審計學(xué)試題資料

一、單項選擇題：

1.貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）。C

A.財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管

B.對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策

C.現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

D.指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬

面余額與銀行對賑單調(diào)節(jié)相符

2.按照審計的主體不同，審計可以分為（）。D

A.整體審計和局部審計B.財務(wù)報表審計和合規(guī)性審計

C.詳細審計和資產(chǎn)負(fù)債表審計D.政府審計、內(nèi)部審計和審計師審計

3.注冊會計師審計的依據(jù)是（）?B

A.財政部制定的會計準(zhǔn)則B.中國注冊會計師協(xié)會制定的審計準(zhǔn)則

C.審計署制定的國家審計準(zhǔn)則I）.中國審計師協(xié)會制定的國家審計準(zhǔn)則

4.被審計單位新研發(fā)一項專利技術(shù)，審計師審計時發(fā)現(xiàn)，研究階段的費用計入了無形資產(chǎn)的

成本。顯然，違反被審計單位無形資產(chǎn)項目的（）認(rèn)定。C

A.發(fā)生B.完整性

C.準(zhǔn)確性或計價與分?jǐn)侱.存在

5.下列各項中，為獲取審計證據(jù)，所實施的審計程序與審計目標(biāo)無關(guān)的是（）?D

A.對應(yīng)收賬款進行函證以確定應(yīng)收賬款是否存在

B.將銀行存款日記賬、明細賬與總賬進行核對，以確定銀行存款余額正確

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單、發(fā)票日期與記賬日期，以確定銷售業(yè)務(wù)是否計入恰

當(dāng)?shù)钠陂g

D.抽查營業(yè)收入明細賬，并追查至有關(guān)原始憑證，以確定營業(yè)收入的完整性

6.為了證明銷售業(yè)務(wù)的“準(zhǔn)確性”認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)實施的審計程序是（）?D

A.實施存貨監(jiān)盤程序

B.檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號是否完整

C.觀察存貨的現(xiàn)狀

D.比較價格清單與發(fā)票上的價格、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致，重新計算發(fā)票上

的金額

7.被審計單位財務(wù)報表，其將在一年內(nèi)到期的長期借款仍在長期借款項目列示，直接違背了

長期借款的（）認(rèn)定。B

A.計價和分?jǐn)侭.分類和可理解性

C.權(quán)利和義務(wù)D.完整性

8.檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號和銷售明細賬，主要是為了實現(xiàn)（）認(rèn)定。B

A.存在性B.完整性

C.準(zhǔn)確性D.截止

9.在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計證據(jù)時、正確的測試方向是（）。C

A.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目B.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表

C.從會計記錄到支持性證據(jù)D.從支持性證據(jù)到會計記錄

10.審計師已獲取被審計單位將2012年12月銷售業(yè)務(wù)的營業(yè)收入記入了2013年1月的營業(yè)

收入的充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則審計師應(yīng)當(dāng)界定營業(yè)收入的（）認(rèn)定存在重大錯報。C

A.發(fā)生B.準(zhǔn)確性C.截止D.存在

11.審計師如果發(fā)現(xiàn)方宇公司的會計處理存在下列事實，其中表明“準(zhǔn)確性”認(rèn)定錯誤的是

（）。A

A.公司將營業(yè)收入150萬元記為1500萬元

B.虛構(gòu)一筆30萬元的營業(yè)收入

C.將營業(yè)收入10萬元錯記為營業(yè)外收入

D.將2010年12月28日營業(yè)收入20萬元計入2011年1月5日營業(yè)收入賬戶中

12.（）是指會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)

系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告格式等事項的書面協(xié)議。B

A.審計計劃B.審計業(yè)務(wù)約定書

C.總體審計策略D.具體審計計劃

13.會計師應(yīng)當(dāng)在本期審計業(yè)務(wù)開始時開展初步業(yè)務(wù)活動，以確保在計劃審計工作時執(zhí)行審

計工作的注冊會計師達到（）的要求。B

A.合理利用專家工作B.獨立性和專業(yè)勝任能力

C.對客戶的商業(yè)機密保密D.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M

14.下列哪一項工作不是簽訂審計業(yè)務(wù)約定書前應(yīng)做的工作（）oD

A.會計師事務(wù)所應(yīng)明確被審計單位應(yīng)協(xié)助的工作

B.初步了解被審計單位的基本情況

C.會計師事務(wù)所評價專業(yè)勝任能力

I）.確定總體審計策略

15.具體審計計劃不包括下列哪一項內(nèi)容（）。D

A.計劃實施的風(fēng)險評估程序

B.計劃實施的進步審計程序

C.評估的重大錯報風(fēng)險

D.向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源

16.下列說法中，不正確的有（）oC

A.審計業(yè)務(wù)約定書是由會計師事務(wù)所與被審計單位簽訂的

B.注冊會計師應(yīng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密

C.業(yè)務(wù)約定書中必須包括利用專家工作的安排

D.業(yè)務(wù)約定書中應(yīng)對審計收費予以約定

17.在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。B

A.持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤B.非經(jīng)常性收益

C.資產(chǎn)總額D.營業(yè)收入

18.下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計中應(yīng)該審查的文件是（）0D

A.客戶對賬單B.發(fā)運單

C.銷售合同D.生產(chǎn)統(tǒng)計表

19.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票

核對的樣本總體是（）?C

A.當(dāng)年的銷售合同B.當(dāng)年的銷貨單

C.當(dāng)年的發(fā)運單D.當(dāng)年的訂購單

20.審計人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單

等資料，其目的是（）。B

A.證實主營業(yè)務(wù)收入的完整性B.證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性

C.證實主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性D.證實主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性

21.審計人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時，最難發(fā)現(xiàn)的錯弊是（）。C

A.應(yīng)收賬款提前入賬B.應(yīng)收賬款金額記錄錯誤

C.漏記應(yīng)收賬款D.虛列應(yīng)收賬款

22.審計人員實施銷售截止測試的目的是（）。D

A.確定已入賬俏售業(yè)務(wù)的真實必性

B.確定主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)額是否正確

C.查找未入賬的銷售業(yè)務(wù)

D.確定主營業(yè)務(wù)收入的會計記錄歸屬期是否正確

23.在銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制中，下列不正確的說法是指（）。B

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別設(shè)立辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務(wù)的部門（或崗位）

B.由一名財務(wù)人員編制銷售單并開具銷售發(fā)票

C.銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款

D.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)

24.在企業(yè)內(nèi)部控制制度比較健全的情況下，下列可以證明有關(guān)采購交易的“發(fā)生”認(rèn)定的

憑據(jù)之一，同時也是采購交易軌跡的起點的是（）。B

A.訂購單B.請購單

C.驗收單D.付款憑單

25.注冊會計師如果對應(yīng)付賬款進行函證，通常采用的函證方式為（）。A

A.積極式B.消極式

C.積極式和消極式的結(jié)合D.積極式或消極式均可

26.在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產(chǎn)時，最有可能實施的是（）。B

A.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，檢查固定資產(chǎn)的明細賬和投保情況

B.以檢查固定資產(chǎn)明細賬為起點，檢查固定資產(chǎn)實物和投保情況

C.以分析折舊費用為起點，檢查固定資產(chǎn)實物

D.以檢查固定資產(chǎn)實物為起點，分析固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用

27.在購貨'業(yè)務(wù)中，采購部門在收到請購單后，只能對經(jīng)過批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單。訂購

單一般為一式四聯(lián)，其副聯(lián)無需交送（）。A

A.編制請購單的部門B.驗收部門

C.應(yīng)付憑單部門D.供應(yīng)部

28.下列有關(guān)固定資產(chǎn)審計程序的表述中，注冊會計師認(rèn)為不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ

A.對已交付使用但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查其是否已暫估入賬

并計提折舊

B.實施實地觀察審計程序時一，注冊會計師可以以固定資產(chǎn)明細賬為起點進行追查

C.注冊會計師實地觀察固定資產(chǎn)的重點應(yīng)放在當(dāng)期增加和減少的固定資產(chǎn)

D.審計固定資產(chǎn)減少的目的在于查明已減少的固定資產(chǎn)是否已做相應(yīng)的會計處理

29.采購與付款循環(huán)中屬于采購交易的“完整性”認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制是（）。A

A.驗收單均經(jīng)事先連續(xù)編號并以登記入賬

B.采購經(jīng)適當(dāng)級別批準(zhǔn)

C.采購的價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)

D.注銷憑證以防止重復(fù)使用

30.屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點的是（）。D

A.出租設(shè)備時，將所得收益貸記其他業(yè)務(wù)收入

B.設(shè)備通常在所估計使用壽命即將結(jié)束時才重置固定資產(chǎn)

C.出售設(shè)備時，將所得收益貸記營業(yè)外收入

D.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備部門自行辦理

31.審計人員在審計某企業(yè)應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付某公司貨款200萬元，賬齡2年以上但通

過查閱憑證，詢問被審計單位有關(guān)人員，未能取得證據(jù)證實其存在性。審計人員下一步應(yīng)當(dāng)

（）oB

A.做出賬實不符結(jié)論B.向債權(quán)人進行詢證

C.核對會計報表D.直接調(diào)整賬項

32.向生產(chǎn)負(fù)責(zé)人詢問的以下事項中，最有可能獲取審計證據(jù)的是（）。D

A.固定資產(chǎn)的抵押情況B.固定資產(chǎn)折舊的計提情況

C.固定資產(chǎn)的投保及其變動情況D.固定資產(chǎn)的報廢或毀損情況

33.驗收商品是購貨業(yè)務(wù)中的重要環(huán)節(jié)，驗收單作為這一環(huán)節(jié)中關(guān)鍵憑證，備受審計人員的

重視。在以下關(guān)于驗收單的各種說法中，注冊會計師不認(rèn)可的是（）。D

A.驗收部門應(yīng)對已收到貨物的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先編號的驗收單

B.驗收人員在將已驗收商品送交倉庫或其他請購部門時,可要求接收人在驗收單副聯(lián)上簽字,

以確定簽收部門的保管責(zé)任

C.驗收人員應(yīng)將驗收單的副聯(lián)之一送交應(yīng)付憑單部門

D.驗收單是支持“發(fā)生”的重要憑據(jù)，但被審計單位無法通過驗收單發(fā)現(xiàn)購貨交易“完整性”

認(rèn)定的錯誤

34.證實已記錄應(yīng)付賬款存在的是（）。C

A.抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細賬

B.檢查采購文件以確定是否使用預(yù)先編號的采購單

C.從應(yīng)付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證

D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款

35.審計人員對實存于企業(yè)的固定資產(chǎn)，收集查閱了契約、產(chǎn)權(quán)證明書、財產(chǎn)稅單等有關(guān)憑

證文件，其目的是為了證實（）。B

A.固定資產(chǎn)的存在性B.固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.固定資產(chǎn)折舊計算的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的完整性

36.審計人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計單位負(fù)責(zé)永續(xù)盤存記錄的部門是A

A.會計部門B.倉儲部門

C.驗收部門D.采購部門

37.與采購相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是（）。B

A.所有的交易都已經(jīng)做出了適當(dāng)?shù)挠涗?/p>

B.所有交易都己經(jīng)獲得適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與批準(zhǔn)

C.確保與存貨的接觸必須得到管理層的指示和批準(zhǔn)

I）.所有收到的商品都已得到記錄

38.對存貨進行定期盤點是管理當(dāng)局的責(zé)任，盤點計劃應(yīng)由（）負(fù)責(zé)制定。B

A.注冊會計師B.被審計單位管理層

C.管理層和注冊會計師D.會計師事務(wù)所

39.下列哪項不屬于存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容（）。B

A.存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B.產(chǎn)品成本的計算

C.參加存貨監(jiān)盤人員的分工D.檢查存貨的范圍

40.在執(zhí)行存貨監(jiān)盤程序時，下列做法不正確的是（）。C

A.未將受托代管的存貨納入存貨的盤點范圍

B.對于存在放在公共倉庫中的存貨注冊會計師應(yīng)通過函證進行查驗

C.對于在途存貨注冊會計師將其排除在盤點范圍之外

D.對于由于性質(zhì)特殊而無法實施監(jiān)盤的存貨，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代的審計程序

41.甲公司從事某種放射性極強的有害物質(zhì)的生產(chǎn)，因輻射及政府機密的原因，導(dǎo)致注冊會

計師及所聘用的專家無法對存貨實施直接監(jiān)盤。可供審計人員選擇的下列替代監(jiān)盤程序中，

效果最好的是（）。B

A.檢查甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易

B.向甲公司的顧客或供應(yīng)商函證

C.實施分析性程序或利用甲公司內(nèi)部審計人員的工作

D.檢查甲公司進貨交易憑證或追查至生產(chǎn)、使用及處置報告

42.下列情形中，不違背“不相容崗位相互分離”原則的是（）。D

A.出納人員兼任會計檔案保管工作

B.出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章

C.出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作

D.出納人員兼任固定資產(chǎn)明細賬的登記工作

43.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（）。B

A.現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行

B.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄

C.現(xiàn)金的會計記錄與審計監(jiān)督

D.現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄

44.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事

先報經(jīng)（）審查批準(zhǔn)。C

A.董事長B.總經(jīng)理

C.開戶銀行D.財務(wù)總監(jiān)

45.下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）C

A.計算

B.監(jiān)盤

C.觀察

D.函證

46.下列各項審計風(fēng)險中，屬于審計人員可控的風(fēng)險是（）C

A.控制風(fēng)險

B.固有風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險

47.下列情形中，審計人員應(yīng)擴大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是（）B

A.采用積極式函證

B.相關(guān)內(nèi)部捽制有缺陷

C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

D.以前年度函證結(jié)果良好

48.在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是（）B

A.訂購單

B.驗收單

C.請購單

D.付款憑單

49.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗部門相互獨立，可以防止（）A

A.不合格產(chǎn)品入庫

B.生產(chǎn)計劃不合理

C.篡改會計記錄

D.多領(lǐng)材料

50.下列各項中，審計人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是（）D

A.固定資產(chǎn)盤虧

B.違約金

C.公益性捐贈

D.業(yè)務(wù)招待費

51.政府審計、內(nèi)部審計、審計師審計共同構(gòu)成了審計的監(jiān)督體系。其中，政府審計與審計

師審計在（）方面是基本相似的。C

A.審計中取證的權(quán)限B.審計要實現(xiàn)的目標(biāo)

C.對內(nèi)部審計的利用D.審計所依據(jù)的準(zhǔn)則

52.下列關(guān)于政府審計與審計師審計的論斷中，正確的是（）?C

A.二者的經(jīng)費和收入來源相同

B.二者的審計目標(biāo)基本一致

C.二者都是外部審計，都具有較強的獨立性

D.二者對發(fā)現(xiàn)問題的處理方式相同

53.以下關(guān)于審計師審計方法演進的說法中，錯誤的是（）。C

A.審計的根本目標(biāo)隨著時間的推移，并沒有發(fā)生重大的變化

B.審計環(huán)境隨著時間的推移發(fā)生了很大的變化

C.在審計歷史上，先有制度基礎(chǔ)審計，再有賬項基礎(chǔ)審計，最后形成風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

D.審計方法從賬項基礎(chǔ)審計發(fā)展到風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>

54.下列關(guān)于財務(wù)報表審計的說法，正確的是（）。A

A.審計師對財務(wù)報表進行審計并發(fā)表審計意見，旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度

B.財務(wù)報表審計是對被審計單位未來生存能力或管理層經(jīng)營效率、經(jīng)營效果提供的保證

C.財務(wù)報表審計能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報提供絕對保證

D.財務(wù)報表審計對被審計單位是否存在違反法規(guī)行為提供鑒證

55.下列有關(guān)財務(wù)報表審計責(zé)任劃分的說法中錯誤的是（）。B

A.財務(wù)報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責(zé)任

B.財務(wù)報表中如果含有錯報，管理層和治理層應(yīng)承擔(dān)部分責(zé)任

C.為了履行編制財務(wù)報表的職責(zé)，管理層通常設(shè)計、執(zhí)行和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部

控制，以保證財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報

D.按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是審計師的責(zé)任

56.以下關(guān)于認(rèn)定的說法，正確的是（）。C

A.管理層是否把不應(yīng)包含的項目計入財務(wù)報表，和“完整性”相關(guān)

B.存貨監(jiān)盤中，對存貨的完整性認(rèn)定，起點是存貨盤點表

C.銷售發(fā)生認(rèn)定中，起點是明細記錄

D.將應(yīng)計入客戶程頤公司的應(yīng)收賬款計入客戶網(wǎng)易公司，違背了應(yīng)收賬款的計價與分?jǐn)傉J(rèn)定

57.在實施進一步審計程序后，如果審計師認(rèn)為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交

易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（）。C

A.抽樣風(fēng)險B.非抽樣風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險1）.重大錯報風(fēng)險

58.在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（）oC

A.甲公司連續(xù)編號的采購訂單B.甲公司編制的成本分配計算表

C.甲公司提供的銀行對賬單D.甲公司管理層提供的聲明書

59.下列各項中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是（）。D

A.從華豐公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B.實地觀察華豐公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C.對已盤點的華豐公司存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄相核對，以確定存貨的計價正

確性

D.復(fù)核華豐公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

60.在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列表述中錯誤的是（）。D

A.錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多

B.審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C.審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，可能無法通過獲取更多的審計證據(jù)予以彌補

D.通過調(diào)高重要性水平，可以降低所需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量

61.在確定審計證據(jù)的可靠性時，下列表述中錯誤的是（）?C

A.以電子形式存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠

B.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

C.從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)比從傳真件獲取的審計證據(jù)更可靠

D.直接獲取的審計證據(jù)比推論得出的審計證據(jù)更可靠

62.對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過實施函證程序，審計師認(rèn)為最可能證實的是（）oC

A.計價和分?jǐn)侭.分類

C.存在D.完整性

63.對于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人員詢問是否存在過時或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，審計

師認(rèn)為最可能證實的是（）。A

A.計價和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)

C.存在D.完整性

64.對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，審

計師認(rèn)為最可能證實的是（）?C

A.發(fā)生B.完整性

C.截止D.分類

65.下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。A

A.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)

B.如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束II后六十天內(nèi)

C.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi)

D.如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)

66.下列各情形中，審計師認(rèn)為不屬于在歸檔期間對審計工作底稿做出事務(wù)性變動的是（）o

D

A.審計師刪除被取代的審計工作底稿

B.審計師對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引

C.審計師對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可

D.審計師記錄在審計報告日后實施補充審計程序獲取的審計證據(jù)

67.東方會計師事務(wù)所承接了順達上市公司2012年度的財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，派出了注冊會計

師張敏進入順達股份有限公司進行審計，注冊會計師張敏按資產(chǎn)總額5000萬元的2%。計算

了資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平，按凈利澗600萬元的2%計算了利潤表的重要性水平，則其最

終應(yīng)?。ǎ┤f元作為財務(wù)報表層次的重要性水平。C

A.8B.0

C.10D.12

68.在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師初步了解被審計單位基本情況時，一般不會將

）作為了解的重點。c

A.組織結(jié)構(gòu)B.經(jīng)營風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險D.以前年度接受審計的情況

69.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，其目的是（）?A

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.識別和評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險

C.識別和評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險

D.設(shè)計和實施進?步審計程序

70.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，需要針對（）得出結(jié)論。D

A.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的是否合理

B.被審計單位內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行的效果

D.一項控制單獨或者連同其他控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報,并確定控制得

到執(zhí)行

71.注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序稱為（）。A

A.風(fēng)險評估程序B.分析程序

C.實質(zhì)性程序D.控制測試

72.注冊會計師對被審計單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)的了解有助于識別（）。A

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系B.財務(wù)報告

C.治理結(jié)構(gòu)D.組織結(jié)構(gòu)

73.審計風(fēng)險準(zhǔn)則要求注冊會計師在審計的所有階段都要實施風(fēng)險評估程序，并且應(yīng)當(dāng)將識

別的風(fēng)險與（）可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系。B

A.財務(wù)報表層次B.認(rèn)定層次

C.披露D.各類賬戶余額

74.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)針對重大的各類交易、賬戶余額

和披露實施（）。B

A.細節(jié)測試B.實質(zhì)性程序

C.分析程序D.控制測試

75.銷售與收款循環(huán)主要憑證和記錄按業(yè)務(wù)順序依次為（）。B

A.訂貨單、貸項通知單、現(xiàn)金日記賬

B,訂貨單、銷貨單、銷貨合同、發(fā)運憑證、銷貨發(fā)票

C.銷貨日記賬、發(fā)票、貸項通知單、收款憑證

D.發(fā)貨單、銷貨合同、訂貨單

76.對被審計單位注銷應(yīng)收某客戶95萬元賬款，審計人員應(yīng)重點審查的內(nèi)容是（）。A

A.注銷壞賬的審批文件B.賒銷政策

C.全年銷售計劃D.壞賬準(zhǔn)備的計提政策

77.在采用下列結(jié)算方式中，不得以產(chǎn)品發(fā)出作為收入實現(xiàn)的是（）oD

A.預(yù)收貨款結(jié)算方式B.支票結(jié)算方式

C.商業(yè)匯票結(jié)算方式D.分期收款結(jié)算方式

78.審查某企業(yè)壞賬準(zhǔn)備項目，發(fā)現(xiàn)其中1戶已過期3年。據(jù)調(diào)查，對方單位現(xiàn)金流量不足。

近期無法改善其財務(wù)狀況，所欠貨款700萬元。被審計單位按1%計提壞賬準(zhǔn)備，審計人員

判斷此項業(yè)務(wù)處理為（）。C

A.提取過高，應(yīng)按0.3%提取，并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整

B.提取過高，應(yīng)按0.5%提取，并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整

C.提取過低，應(yīng)加大提取比例，并對有關(guān)項目數(shù)額調(diào)整

D.提取正確

79.抽查被審計單位隨產(chǎn)品發(fā)出的全新包裝箱400個，出租給M公司，每個包裝箱收取抵押

金60元，收款24000元的銀行存款。被審計單位所作的分錄正確的是（）。D

A.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“預(yù)收賬款”

B.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)收款”

C.應(yīng)借記“現(xiàn)金”、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”

D.應(yīng)借記“銀行存款”、貸記“其他應(yīng)付款”

80.對兩次發(fā)出積極式詢證函后仍未得到回復(fù)的某筆應(yīng)收賬款，審計人員應(yīng)當(dāng)（）。C

A.將該筆應(yīng)收賬欲確認(rèn)為壞賬

B.認(rèn)定被審計單位虛構(gòu)應(yīng)收賬款戶名，捏造應(yīng)收賬款

C.查閱有關(guān)銷貨合同、發(fā)貨單，驗證應(yīng)收賬款的真實性

D.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

81.在驗證某公司應(yīng)付賬款不存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據(jù)中，證據(jù)力最強

的是（）。A

A.供應(yīng)商提供的月對賬單B.供應(yīng)商開具的銷售發(fā)票

C.該公司編制的連續(xù)編號的訂貨單D.該公司編制的連續(xù)編號的驗收報告

82.下列不屬于注冊會計師對被審計單位的采購與付款業(yè)務(wù)實施的控制測試的是（）。C

A.檢查采購與付款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置情況，有無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象

B.檢查采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，有無存在越權(quán)審批行為

C.檢查有無長期掛賬的應(yīng)付賬款，注意其是否可能無需支付

D.檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

83.對于應(yīng)付賬款項目，注冊會計師常常將檢查有無未入賬的業(yè)務(wù)作為重要的審計目標(biāo)。在

以下程序中，難以達到這一目標(biāo)的程序是（）。C

A.結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證，但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟

業(yè)務(wù)

B.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期

C.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前應(yīng)付賬款明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬

D.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

84.B注冊會計師在檢查乙公司存貨時，注意到某些存貨項目實際盤點的數(shù)量大于永續(xù)盤存

記錄中的數(shù)量。假定不考慮其他因素，以下各項中，最可能導(dǎo)致這種情況的是（）oA

A.供應(yīng)商向乙公司提供購貨折扣

B.乙公司向客戶提供銷貨折扣

C.乙公司已將購買的存貨退給供應(yīng)商

D.客戶已將購買的存貨退給乙公司

85.下列有關(guān)注冊會計師進行的存貨計價測試中的表述不正確的有（）。C

A.抽樣方法一般采用分層抽樣法，抽樣規(guī)模應(yīng)足以推斷總體的情況

B.被審計單位的計價方法-經(jīng)確定，在同一會計年度內(nèi)不得隨意變動

C.選擇樣本時應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較小且價格變動很小的項目

D.選擇樣本時應(yīng)著重選擇結(jié)存余額較大且價格變化比較頻繁的項目

86.注冊會計師在審計時發(fā)現(xiàn)被審計單位銷售了?批存貨，賬面余額為100萬元，已計提的

存貨跌價準(zhǔn)備為20萬元，取得的銷售價款為130萬元，則注冊會計師認(rèn)為被審計單位該銷

售應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的成本為（）萬元。D

A.100B.130C.110D.80

87.審計人員執(zhí)行的以下實質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是

（）oC

A.核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符

B.檢查庫存現(xiàn)金是否在財務(wù)報表中做出恰當(dāng)?shù)牧袌?/p>

C.從被審計單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄

D.從現(xiàn)金日記賬中選取項目追查至與現(xiàn)金收付相關(guān)的原始憑證

88.盤點庫存現(xiàn)金，不能實現(xiàn)的審計目標(biāo)是（）。D

A.確定現(xiàn)金的余額是否正確

B.確定現(xiàn)金在財務(wù)報表日是否確實存在

C.確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均一記錄

D.確定現(xiàn)金在報表上的列報是否恰當(dāng)

89.審計小組在資產(chǎn)負(fù)債表日監(jiān)盤庫存現(xiàn)金后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，分幣種面值列示盤

點金額。以下有關(guān)庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表的說法中，不正確的是（）oA

A.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表必須由出納自行編制，并經(jīng)審計人員簽字

B.被審計單位的會計主管與出納員均應(yīng)在監(jiān)盤表上簽字

C.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表中的金額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金I卜記賬核對相符

D.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表需注明報表日至盤點日的收支金額

90.審計人員為證實資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否真實存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（）oA

A.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金B(yǎng).編制現(xiàn)金預(yù)算表

C.函證銀行存款余額D.取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

91.一年以上定期存款或限定用途存款應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的（）項目下反映。D

A.貨幣資金B(yǎng).銀行存款

C.其他流動資產(chǎn)D.其他非流動資產(chǎn)

92.注冊會計師在對被審計單位實施風(fēng)險評估程序時發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權(quán)人員接觸現(xiàn)金的情況,

在評估重大錯報風(fēng)險時，首先應(yīng)將貨幣資金的（）認(rèn)定確定為重點審計領(lǐng)域。B

A.存在B.完整性

C.計價和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)

93.審計證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性的特征，以下有關(guān)審計證據(jù)特征的理解中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

D

A.獲取的審計證據(jù)數(shù)量越多，越能增進審計證據(jù)的適當(dāng)性

B.如果審計證據(jù)越適當(dāng)，需要的數(shù)量越多

C.如果審計證據(jù)質(zhì)量不高，則需要更多的證據(jù)增強其證明力

D.審計證據(jù)質(zhì)量存在缺陷，無法依靠證據(jù)的數(shù)量彌補

94.注冊會計師接受A公司的審計委托，審核時發(fā)現(xiàn)其無法勝任該項工作，他應(yīng)該（）A

A.建議A公司另請其他注冊會計師

B.發(fā)表拒絕表示意見的審計報告

C.發(fā)表保留意見的審計報告

D.依賴A公司職員的能力協(xié)助完成本項審計工作

95.會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)歸屬于（）C

A.被審計單位

B.委托人

C.事務(wù)所

D.負(fù)責(zé)審計的注冊會計師

96.會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)歸屬于（）C

A.被審計單位

B.委托人

C.事務(wù)所

D.負(fù)責(zé)審計的注冊會計師

97.當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險降低時，審計人員可能采取的措施是（）。A

A.將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末

B.降低評估的重大錯報風(fēng)險

C.縮小實質(zhì)性程序的范圍

D.消除固有風(fēng)險

98.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,需要區(qū)分被審計單位管理層職責(zé)、治理層職責(zé)和注冊會計師的責(zé)任。

下列關(guān)于管理層、治理層和注冊會計師對財務(wù)報表的責(zé)任的表述中，不正確的是（C）。

A.管理層對編制財務(wù)報表負(fù)有直接責(zé)任

B.管理層對設(shè)計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任

C.經(jīng)審計后的財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報，管理層可以相應(yīng)減輕責(zé)任

D.注冊會計師對出具的審計報告負(fù)責(zé)

99.A注冊會計師在審查2011年財務(wù)報表上的應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借：應(yīng)收

賬款一A公司1000000,貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000”，通過函證A公司，檢查銷貨記

錄等，證實此筆銷售發(fā)生于2012年1月5日。那么，甲注冊會計師首先認(rèn)為管理層對營業(yè)

收入賬戶的（）認(rèn)定存在問題。D

A、發(fā)生

B、完整性

C、準(zhǔn)確性

D、截止

100.關(guān)于財務(wù)報表審計，下列說法中正確的是（A）?

A.財務(wù)報表審計中，注冊會計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證

B.財務(wù)報表審計中，注冊會計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取有限保證

C.財務(wù)報表審計中，注冊會計師對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取絕對保證

D.財務(wù)報表審計中，注冊會計師以消極方式提出結(jié)論

101.審計師進行年度財務(wù)報表審計時，應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部審計進行了解，并可以利用內(nèi)

部

審計的工作成果，這是因為（）oD

A.內(nèi)部審計和審計師審計在工作上是完全??致的

B.利用內(nèi)部審計工作成果可以提高審計師的工作效果

C.內(nèi)部審計的獨立性比審計師審計差

D.內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的重要組成部分

102.下列說法中不正確的是（）。A

A.審計師應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的審計意見獨立承擔(dān)責(zé)任，但其責(zé)任可因為利用內(nèi)部審計工作而減輕

B.審計師應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部審計活動及其可能對審計師審計程序的影響

C.內(nèi)部審計的范圍和目標(biāo)因被審計單位的規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和管理層需求的不同而存在很大差

異

D.審計師應(yīng)當(dāng)充分了解內(nèi)部審計工作，以識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，并設(shè)計和實施

進一步的審計程序

103.以下關(guān)于審計抽樣的說法中，錯誤的是（）。C

A.審計抽樣是對交易和賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序

B.審計抽樣是為了評價某賬戶余額或交易類型的某一特征

C.審計抽樣在所有的審計程序中都可以使用

D.所有抽樣單元都有被選取的機會

104.以下關(guān)于抽樣風(fēng)險的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。B

A.抽樣風(fēng)險伴隨著抽樣技術(shù)的運用而產(chǎn)生

B.抽樣風(fēng)險影響審計效率，非抽樣風(fēng)險影響審計效果

C.控制測試中的抽樣風(fēng)險包括信賴過度風(fēng)險和信賴不足風(fēng)險

D.細節(jié)測試中的抽樣風(fēng)險包括誤受風(fēng)險和誤拒風(fēng)險

105.下列內(nèi)容中，不屬于具體審計計劃的是（）?A

A.對高風(fēng)險領(lǐng)域安排的審計時間預(yù)算,對專家工作的利用和對其他注冊會計師工作的復(fù)核范

圍

B.為識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.針對所有重大交易、賬戶余額、列報認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險計劃實施的進一步審計程序的性

質(zhì)、時間和范圍

D.注冊會計師針對審計業(yè)務(wù)需要實施的其他審計程序

106.對于（），注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況評估是否要求對審計業(yè)務(wù)約定條款作出修改,

以及是否需要提醒被審計單位注意現(xiàn)有的條款。A

A.連續(xù)審計B.常年審計

C.年報審計D.首次審計

107.在制定（）時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定財務(wù)報表整體的重要性。A

A.總體審計策略B.具體審計計劃

C.審計方案D.質(zhì)量控制制度

108.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的有（）oC

A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)

B.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決

策，則該項錯報是重要的

C.如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過重要性水平,注冊會計師無須要求管理

層調(diào)整

D.重要性的確定離不開職業(yè)判斷

109.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是（）。

C

A.通過調(diào)高重要性水平，降低評估的重大錯報風(fēng)險

B.通過調(diào)低重要性水平，降低評估的重大錯報風(fēng)險

C.在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當(dāng)考慮對丙公司及其環(huán)境的了解

D.在確定計劃的重要性水平時，應(yīng)當(dāng)考慮實施進一步審計程序的結(jié)果

110.在確定計劃實施的審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險

將增加。下列做法正確的是（）。B

A.如有可能，通過擴大控制測試范圍或?qū)嵤┳芳涌刂茰y試，降低評估的檢查風(fēng)險

B.通過修改計劃實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風(fēng)險

C.如有可能，通過擴大實質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶嵸|(zhì)性程序，降低評估的重大錯報風(fēng)險

D.通過修改計劃實施的控制測試的性質(zhì)、時間和范圍，降低評估的審計風(fēng)險

111.審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（）。D

A.在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的

低水平

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重

大錯報風(fēng)險

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢

查風(fēng)險

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可

接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見

112.注冊會計師需要獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風(fēng)險的影響。下列表述正確的是（）。A

A.評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越多

B.評估的錯報風(fēng)險越高，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越少

C.評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù)可能越少

D.評估的錯報風(fēng)險越低，則可接受的檢查風(fēng)險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

113.下來各項中，與天麟公司財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是（）oD

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢

B.持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)

C,生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜

D.控制環(huán)境薄弱

114.在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是（）。B

A.將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對

B.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和

趨勢

C.對應(yīng)收賬款進行函證

D.以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性進行核對

115.下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（）0C

A.重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的

B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)容控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性

C.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在

D.重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制

116.在控制檢查風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施是（）。D

A.調(diào)高重要性水平

B.測試內(nèi)部控制的有效性，以降低控制風(fēng)險

C.進行穿行測試，以降低固有風(fēng)險

D.合理設(shè)計和有效實施進一步審計程序

117.以下針對風(fēng)險評估程序的觀點中，錯誤的是（）。C

A.注冊會計師實施風(fēng)險評估程序的目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.了解被審計單位及其環(huán)境是風(fēng)險評估的基礎(chǔ)和前提，是注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計的必

要程序

C.風(fēng)險評估程序主要以詢問、觀察和檢查為主

D.注冊會計師通過詢問獲取的大部分信息來自于管理層和負(fù)責(zé)財務(wù)報告的人員。注冊會計師

也可以通過詢問被審計單位內(nèi)部的其他不同層級的人員獲取信息。

118.下列情形中，最有可能導(dǎo)致王維注冊會計師不能執(zhí)行財務(wù)報表審計的是（）。D

A.晨星公司管理層沒有清晰區(qū)分內(nèi)部控制要素

B.晨星公司管理層沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制

C.晨星公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

I）.王維注冊會計師對晨星公司管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

119.王維注冊會計師沒有義務(wù)實施的程序是（）。A

A.查找丙公司內(nèi)部控制運行中的所有重大缺陷

B.了解丙公司情況及其環(huán)境

C.實施審計程序，以了解丙公司內(nèi)部控制的設(shè)計

D.實施穿行測試，以確定丙公司相關(guān)控制活動是否得到執(zhí)行

120.注冊會計師針對銷售交易，追蹤從訂單處理一核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一填寫訂單并準(zhǔn)

備發(fā)貨一編制貨運單據(jù)一訂單運送/遞送至客戶或由客戶提貨一開具銷售發(fā)票一復(fù)核發(fā)票的

準(zhǔn)確性并郵寄/送至客戶f生成銷售H記賬一匯總銷售H記賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明

細賬等交易的整個流程，考慮之前對相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否

得到執(zhí)行，這是（）。D

A.重新執(zhí)行測試B.抽樣測試C.實質(zhì)性測試D.穿行測試

121.風(fēng)險評估程序中，詢問采購和生產(chǎn)人員的主要目的是（）。C

A.了解編制財務(wù)報表的環(huán)境

B.了解倉庫管理及庫存情況

C.了解原材料采購和生產(chǎn)數(shù)量以及管理情況

D.了解內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性而實施的內(nèi)部審計程序，以及管理層是否對實施這些程序

的結(jié)果采取了適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施

122.以下（）屬于應(yīng)對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施。D

A.在進行存貨審計時擴大存貨監(jiān)盤的范圍

B.在進行應(yīng)收賬款審計擴大函證的范圍

C.在進行收入審計時對某些金額沒有超過重要性水平的明細進項抽查

D.指派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員

123.進一步審計程序，指注冊會計師針對評估的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯

報風(fēng)險實施的審計程序，以下不屬于進一步審計程序的是（）。A

A.風(fēng)險評估程序B.控制測試程序

C.實質(zhì)性程序D.細節(jié)測試

124.如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總

體修改，以下錯誤的是（）。D

A.在期末而非期中實施更多的審計程序

B.通過實施實質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計證據(jù)

C.增加擬納入審計范圍的經(jīng)營地點的數(shù)量

D.在期中而非期末實施更多的審計程序

125.以下屬于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的是（）。C

A.在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)

B.管理層不減信

C.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例不足

D.新的信息系統(tǒng)的引用

126.審計人員重點抽查了12月份產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)。發(fā)現(xiàn)以下情況（售價均不含增值稅）：

（1）12月6日，該企業(yè)向A公司出售設(shè)備一臺，并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試，售價120000元，當(dāng)日

收到A公司20000元貨款，其余貨款待安裝完畢并檢驗合格后支付。該企業(yè)當(dāng)日確認(rèn)銷售

收入120000元。經(jīng)調(diào)查，該設(shè)備目前尚未安裝完畢。

（2）12月10日，該企業(yè)與B公司簽訂售價600000元的設(shè)備銷售合同，并于當(dāng)日確認(rèn)銷

售收入600000元。

（3）12月18日，C公司交來支票，向該企業(yè)購買售價為300000元的不需安裝設(shè)備一臺。

該企業(yè)當(dāng)日即將提貨單和銷售發(fā)票開出交給C公司，并于當(dāng)II確認(rèn)了銷售收入300000元。

要求：根據(jù)對資料中3筆銷售業(yè)務(wù)的分析，該企業(yè)共虛增主營業(yè)務(wù)收入為（）。C

A.100000元B.600000元

C.720000元D.1020000元

127.華威公司于2012年12月30日接收了一份顧客賒購訂購單，經(jīng)注冊會計師審查發(fā)現(xiàn)，

該筆銷售業(yè)務(wù)，入賬日期為2012年12月31日，出庫單日期為2013年1月9日，發(fā)運憑證

為2013年1月10日，財務(wù)人員解釋因為元旦放假，所以推遲了發(fā)貨。針對該事項，注冊會

計師以下觀點正確的是（）。D

A.該筆銷售甲公司應(yīng)于2012年12月30日入賬

B.該筆銷售甲公司應(yīng)于2012年12月31日入賬

C.該筆銷售甲公司應(yīng)于2013年1月9日入賬

D.該筆銷售甲公司應(yīng)于2013年1月10日入賬

128.文川公司2012年經(jīng)過審計的財務(wù)報表顯示應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為3.5,注冊會計師在審計

該公司2013年財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高到5.5,在2013年甲公司銷售平穩(wěn),

未發(fā)生并購、債務(wù)重組等相關(guān)事宜，且應(yīng)收賬款期末余額與上年基本持平的情況下，注冊會

計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)首要關(guān)注的問題是（）。A

A.營業(yè)收入的高估B.營業(yè)收入的低估

C.應(yīng)收賬款的低估D.應(yīng)收賬款的高估

129.注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的范圍時;下列做法不正確的是（D

A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的比重越大，應(yīng)收賬款函證數(shù)量應(yīng)越多

B.被審計單位內(nèi)部控制越弱，應(yīng)收賬款函證數(shù)量應(yīng)越多

C.以前年度的回函差異越大，應(yīng)收賬款函證數(shù)量應(yīng)越多

D.欠款糾紛較多的企業(yè)，應(yīng)收賬款函證數(shù)量應(yīng)越少

130.注冊會計師在對甲公司2011年度財務(wù)報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司2010年6月20日

開始自行建造的一條生產(chǎn)線，2011年6月1II達到預(yù)定可使用狀態(tài)，2011年7月1II辦理

竣工決算,2011年8月1日投入使用,該生產(chǎn)線建造成本為740萬元，預(yù)計使用年限為5年，

預(yù)計凈殘值為20萬元。在采用年數(shù)總和法計提折舊的情況下，2011年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊

額為（）萬元。B

A.240B.120C.100D.80

131.審計人員觀察被審計單位存貨盤點的主要目的是（）。D

A.查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項目

B.鑒定存貨的質(zhì)量

C.了解盤點指示是否得到貫徹執(zhí)行

D.獲得存貨期末是否實際存在以及其狀況的證據(jù)

132.被審計單位健全有效的存貨內(nèi)部控制要求山獨立的采購部門負(fù)責(zé)（）oB

A.編制請購定單B.編制購貨訂單

C.控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓D.檢驗購入貨物的數(shù)量和質(zhì)量

133.一般來說，（）與存貨與倉儲循環(huán)有關(guān)，而與其他任何循環(huán)無關(guān)。D

A.采購材料和儲存材料B.購置設(shè)備和維護設(shè)備

C.購買債券D.生產(chǎn)產(chǎn)品和儲存完工產(chǎn)品

134.被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)（）0C

A.指揮盤點工作順利進行B.作為盤點小組成員進行盤點

C.根據(jù)觀察情況進行抽查D.收集盤點單、編制盤點表

135.與倉儲相關(guān)的內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是（）。C

A.所有的生產(chǎn)過程做出適當(dāng)?shù)挠涗?/p>

B.所有交易都已經(jīng)獲得適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與批準(zhǔn)

C.確保與存貨實物的接觸必須得到管理層的指示和批準(zhǔn)

D.所有收到的商品都已得到記錄

136.以下不屬于存貨監(jiān)盤范圍的大小取決于（）。D

A.評估的重大錯報風(fēng)險B.存貨的性質(zhì)

C.與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制D.存貨盤點的次數(shù)

137.在對存貨實施抽查程序時，以下做法中，B注冊會計師應(yīng)該選擇的是（）。A

A.盡量將難以盤點或隱蔽性較大的存貨納入抽查范圍

B.事先就擬抽取測試的存貨項H與乙公司溝通，以提高存貨監(jiān)盤的效率

C.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的完整性

D.如果盤點記錄與存貨實物存在差異，要求乙公司更正盤點記錄

138.對監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的下列說法中不正確的是（）。I）

A.企業(yè)盤點庫存現(xiàn)金，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等的盤點

B.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表中應(yīng)注明沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票和未作報銷的原始憑證

C.對庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班時

D.如被審計單位庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)分不同的時間進行盤點

139.三合公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元。在審查三合公司編制的該賬戶銀

行存款余額調(diào)節(jié)表時，審計人員注意到以下事項：三合公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷

貨款100000元；三合公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款50000元；銀行已收、

三合公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元；銀行代扣、三合公司尚未入賬的水電費

25000元。假定不考慮審計重要性水平，審計人員審計后確認(rèn)該賬戶調(diào)整后的銀行存款日

記賬余額應(yīng)是（）元。B

A.625000B.635000

C.575000D.595000

140.以下與銀行存款相關(guān)的各種說法中，你認(rèn)為不正確的是（）。C

A.如果在同一銀行開立多個賬戶，應(yīng)針對每一賬戶分別編制對應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.如果在不同銀行開戶，應(yīng)針對每一銀行的每一賬戶分別編制對應(yīng)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

C.如果在同?銀行存有不同幣種的存款，應(yīng)按當(dāng)日匯率折合后編制在同張調(diào)節(jié)表中

D.取得并檢查銀行存款余額對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實銀行存款是否存在的重要

程序

141.在資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表中，各資產(chǎn)項目的期末審定數(shù)為（）?C

A.期末未審數(shù)+賬項調(diào)整借方-賬項調(diào)整的貸方

B.期末未審數(shù)-賬項調(diào)整借方+賬項調(diào)整的貸方

C.期末未審數(shù)+賬項調(diào)整借方-賬項調(diào)整的貸方+重分類調(diào)整借方-重分類調(diào)整貸方

D.期末未審數(shù)-賬項調(diào)整借方+賬項調(diào)整的貸方-重分類調(diào)整借方+重分類調(diào)整貸方

142.以下關(guān)于管理層和注冊會計師的責(zé)任說法正確的是（）。D

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，對持續(xù)經(jīng)營能力做出評估

B.管理層的責(zé)任是考慮所運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性和披露的充分性

C.注冊會計師對被審計單位能夠持續(xù)經(jīng)營做出保證

D.編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任

143.管理層對持續(xù)經(jīng)營能力進行評估時，所涵蓋的期間應(yīng)該是（）。B

A.自管理層開始評估日起的十二個月B.自財務(wù)報表日起的十二個月

C.自財務(wù)報表日起的一個生產(chǎn)經(jīng)營周期I）.自當(dāng)年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日起的十二個月

144.以下屬于第一時段的期后事項的是（）oA

A.財務(wù)報表II至審計報告H之間發(fā)生的期后事項

B.財務(wù)報表日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的期后事項

C.審計報告日后至財務(wù)報表報出日之前發(fā)現(xiàn)的事實

D.財務(wù)報表報出日后知悉的事實

145.在（）的情況下，注冊會計師應(yīng)發(fā)表無法表示意見。B

A.被審計單位拒絕接受注冊會計師就重大事項提出的調(diào)整或披露建議

B.被審計單位管理層拒絕簽發(fā)聲明書

C.被審計單位拒絕就重大的期后事項進行調(diào)整或披露

D.被審計單位拒絕接受就內(nèi)部控制中的嚴(yán)重缺陷所提出的改進建議

146.注冊會計師王紅于2013年1月28II開始對嘉華公司2012年度財務(wù)報表進行審計，2

月18日完成審計工作，2月22日管理層簽署已審計財務(wù)報表，并于2月23日將審計報告

送交A公司，則嘉華公司管理層聲明書的日期通常應(yīng)為（）?C

A.2013年1月28日B.2013年2月18日

C.2013年2月22日D.2013年2月23日

147.注冊會計師獲取的被審計單位管理層書面聲明通常不需要包括的內(nèi)容是（）。A

A.被審計單位的戰(zhàn)略目標(biāo)的可實現(xiàn)性

B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.被審計單位提供的董事會會議記錄的完整性

D.公允價值計量和披露中涉及的重大假設(shè)的合理性

148.以下針對增加強調(diào)事項段的說法，不正確的是（）。D

A.如果被審計單位附注中披露了異常訴訟存在不確定性，注冊會計師需要增加強調(diào)事項段

B