注會稅法-注冊會計師(CPA)考試稅法高頻錯題2

注會稅法-注冊會計師(CPA)考試稅法高頻錯題2單選題（共55題，共55分）(1.)下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵（江南博哥）遞出口物品的寄件人D.進出境物品的寄件人正確答案：D參考解析：進出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人(2.)如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的()計算保險費。A.3‰B.3%C.1%D.10%正確答案：A參考解析：如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費(3.)下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。A.同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月B.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月C.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結(jié)束的次月D.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年正確答案：A參考解析：選項B，住房貸款利息，扣除期限最長不超過240個月；選項C，子女教育：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結(jié)束的當月。選項D，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書當年定額扣除。(4.)下列可以作為稅務(wù)行政復(fù)議申請人的是()。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的股份制企業(yè)，其股東代表大會B.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民下落不明的，其近親屬C.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為限制行為能力人，其法定代理人D.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生終止的，該法人的法定代表人正確答案：C參考解析：有權(quán)申請行政復(fù)議的公民為無行為能力人或者限制行為能力人，其法定代理人可以代理申請行政復(fù)議。(5.)下列各項中，可以作為納稅保證人的是()。A.國家機關(guān)B.與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)C.納稅信譽等級被評為A級的企業(yè)D.限制民事行為能力的自然人正確答案：C參考解析：納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人，也就是說信譽等級評為C級以上的可以作為納稅保證人，其余三個選項中的主體均不可以作為納稅保證人。(6.)下列屬于“稿酬所得”的項目是()。A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬B.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬D.提供著作權(quán)而取得的報酬正確答案：B參考解析：選項A屬于“工資、薪金所得”；選項C屬于“勞務(wù)報酬所得”；選項D屬于“特許權(quán)使用費所得”。(7.)某市食品加工企業(yè)2018年占地80000平方米，其中辦公占地8000平方米，肉雞養(yǎng)殖基地占地35000平方米，肉制品加工車間占地12000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地8000平方米，將5000平方米的土地免費提供給當?shù)毓矙C關(guān)作為訓練場地使用。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米2元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.64000B.80000C.39200D.48000正確答案：B參考解析：直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地免稅；辦公用地、加工占地是不免稅的。對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征收土地使用稅，企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的是不免稅的。免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（80000-35000-5000）×2＝80000（元）。(8.)下列合同中，屬于印花稅征收范圍的是()。A.銀行同業(yè)拆借合同B.衛(wèi)生許可證照C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同D.技術(shù)咨詢合同正確答案：D參考解析：借款合同不包括銀行同業(yè)拆借合同，所以選項A不屬于印花稅的征稅范圍。選項BC不屬于印花稅的征稅范圍，不征收印花稅。(9.)甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、C三個地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.57500B.62500C.72500D.85000正確答案：C參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅＝（10000－1000＋5000/2＋3000）×5＝72500（元）(10.)位于市區(qū)的某企業(yè)，實行增值稅期末留抵退稅，2019年10月實際繳納消費稅15萬元，契稅5萬元，退還9月增值稅留抵稅額3萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A.0.84B.1.61C.1.40D.1.05正確答案：A參考解析：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅＝（15－3）×7%＝0.84（萬元）。(11.)下列征收消費稅的是()。A.零售環(huán)節(jié)銷售的鍍金首飾B.高檔護膚類化妝品C.高爾夫車D.售價9900元的手表正確答案：B參考解析：鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅；高爾夫車、卡丁車、沙灘車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅；不含增值稅的售價在10000元以上的高檔手表征收消費稅，售價9900元的手表不屬于消費稅征稅范圍。(12.)下列各項中，應(yīng)計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.畜禽養(yǎng)殖場依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場直接向環(huán)境排放畜禽養(yǎng)殖廢棄物且未進行無害化處理的C.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的正確答案：B參考解析：選項AC：不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅；選項D：暫予免征環(huán)境保護稅。(13.)下列車輛中，可以免征車輛購置稅的是()。A.回國服務(wù)的留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用的進口小汽車B.排氣量為160毫升的摩托車C.長期來華定居專家進口2輛自用小汽車D.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛正確答案：D參考解析：選項ABC均征收車輛購置稅。(14.)王先生所在的公司2019年實行雇員股票期權(quán)計劃，2019年1月18日，該公司授予王先生股票期權(quán)50000股，授予價2元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2019年7月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年8月18日王先生以授予價購買股票50000股，當月該股票的公開市場價格5元/股。王先生股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.0B.13080C.32475D.37965正確答案：B參考解析：王先生股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=50000×（5－2）×20%－16920=13080（元）(15.)下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：A參考解析：選項A，納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。(16.)2019年7月，王某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付不含增值稅的購車款200000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費5000元并取得保險公司開具的票據(jù)。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）元。A.20000B.17241.38C.20500D.23800正確答案：A參考解析：保險費是由保險公司開具的發(fā)票，不屬于車輛購置稅的計稅依據(jù)。王某應(yīng)繳納的車輛購置稅=200000×10%=20000（元）。(17.)()通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果的情況。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.成本加成法D.利潤分割法正確答案：D參考解析：利潤分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果的情況(18.)以下關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算時相關(guān)問題處理正確的是()。A.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務(wù)機關(guān)核定的金額確認收入B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造房產(chǎn)安置回遷戶的，安置房不屬于視同銷售，應(yīng)直接確認為拆遷補償費C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除D.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金正確答案：D參考解析：土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；房地產(chǎn)企業(yè)用建造的該項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，同時將此確認為房地產(chǎn)開發(fā)項目的拆遷補償費；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。(19.)下列選項中，屬于個人所得稅“稿酬所得”征稅范圍的是()。A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報酬B.將國外的圖書翻譯出版取得的報酬C.某知名畫家按客戶要求進行繪畫取得的報酬D.提供著作權(quán)而取得的報酬正確答案：B參考解析：選項A屬于“工資、薪金所得”；選項C屬于“勞務(wù)報酬所得”；選項D屬于“特許權(quán)使用費所得”。(20.)位于天津市的某度假村為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策。2019年4月該公司的銷項稅額為36萬元，進項稅額為12萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額3萬元。該度假村當月實際繳納的增值稅額為()萬元。A.19.80B.22.20C.22.80D.24.00正確答案：A參考解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額。4月應(yīng)納增值稅的加計抵減額＝12×10%＝1.2（萬元）當期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當期計提加計抵減額－當期調(diào)減加計抵減額＝3＋1.2＝4.2（萬元）抵減前應(yīng)納增值稅額＝36－12＝24（萬元）實際繳納增值稅額＝24－4.2＝19.8（萬元）(21.)下列主體中負責稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理的是()。A.市（地、州、盟）以上稅務(wù)局稽查局B.國家稅務(wù)總局稽查局稅收違法案件舉報中心C.省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和市稅務(wù)局稽查局稅收違法案件舉報中心D.各級跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局應(yīng)當指定行使稅收違法案件舉報中心職能的部門正確答案：C參考解析：國家稅務(wù)總局稽查局稅收違法案件舉報中心負責接收稅收違法行為檢舉，督促、指導、協(xié)調(diào)處理重要檢舉事項；省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市和市（地、州、盟）稅務(wù)局稽查局稅收違法案件舉報中心負責稅收違法行為檢舉的接收、受理、處理和管理；各級跨區(qū)域稽查局和縣稅務(wù)局應(yīng)當指定行使稅收違法案件舉報中心職能的部門，負責稅收違法行為檢舉的接收，并按規(guī)定職責處理。(22.)企業(yè)與其他企業(yè)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到25%以上的規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到()以上的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。A.20%B.25%C.50%D.10%正確答案：C參考解析：企業(yè)與其他企業(yè)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到25%以上的規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。(23.)某公司2018年2月1日購入一輛載貨商用車，當月辦理機動車輛權(quán)屬證書，并辦理車船稅完稅手續(xù)。此車整備質(zhì)量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經(jīng)公安機關(guān)確認后，該公司遂向稅務(wù)局申請退稅，但在辦理退稅手續(xù)期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機關(guān)證明。則該公司就該車2018年實際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A.240B.480C.640D.880正確答案：C參考解析：納稅人購置車船繳納稅款、因車船被盜等原因申請退稅以及車船失而復(fù)得補稅，都強調(diào)“當月”。即納稅人2月購買一輛載貨商用車，需要按照11個月（2月～12月）繳納購置當年的車船稅；6月車輛被盜，申請退還7個月（6月～12月）的車船稅；9月車輛失而復(fù)得且取得公安機關(guān)的證明，再次繳納4個月（9月～12月）的車船稅。該公司就該車2018年實際應(yīng)繳納的車船稅=10×96÷12×（4+4）=640（元）。(24.)居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過()億元的，應(yīng)當在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。A.30B.45C.50D.55正確答案：D參考解析：居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元的，應(yīng)當在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。(25.)下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除損失的說法錯誤的是()。A.資產(chǎn)損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力造成的損失以及其他損失B.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳镃.企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除D.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當沖減前期損失正確答案：D參考解析：企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當計入當期收入，不應(yīng)沖減前期損失。(26.)下列各項中，關(guān)于稅務(wù)登記說法正確的是()。A.市以上（含本級）稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)B.納稅人識別號由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局按照納稅人識別號代碼行業(yè)標準聯(lián)合編制，統(tǒng)一下發(fā)各地執(zhí)行C.納稅人識別號不具有唯一性D.市以上稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理正確答案：B參考解析：選項A，縣以上（含本級）稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)；選項C，納稅人識別號具有唯一性；選項D，縣以上稅務(wù)局（分局）按照國務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍，實施屬地管理。(27.)關(guān)于教育費附加和地方教育附加的表述，正確的是()。A.現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%B.進口環(huán)節(jié)征收教育費附加和地方教育附加，以海關(guān)對進口的產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征的教育費附加D.按月納稅的月銷售額不超過30萬元的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加正確答案：A參考解析：選項B，對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加和地方教育附加；選項C，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加；選項D，自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。(28.)下列情形中，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為房屋（土地）交付使用之次月的是()。A.購置存量房B.購置新建商品房C.出租房產(chǎn)D.新征用非耕地正確答案：B參考解析：選項A，納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項C，納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(29.)某企業(yè)2020年擁有載貨汽車兩輛，一輛整備質(zhì)量為3.5噸，一輛整備質(zhì)量為2.5噸，當?shù)卣?guī)定載貨汽車的車船稅額為整備質(zhì)量20元/噸，該企業(yè)當年應(yīng)繳納車船稅為()元。A.110B.100C.122D.120正確答案：D參考解析：應(yīng)納車船稅＝（3.5＋2.5）×20＝120（元）(30.)某企業(yè)的增值稅以1個月為納稅期，3月應(yīng)交增值稅稅款100萬元，4月25日才實際納稅。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在計算稅收滯納金時，滯納天數(shù)為（）天。A.10B.25C.15D.35正確答案：A參考解析：加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。該企業(yè)以1個月為納稅期，所以3月應(yīng)交的增值稅稅款應(yīng)在4月15日之前（含15日當天）繳納，從4月16日開始計算滯納天數(shù)，至4月25日，共計10天。(31.)下列有關(guān)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是()。A.有形動產(chǎn)租賃是指有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃，不包括有形動產(chǎn)融資租賃B.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為13%D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃正確答案：C參考解析：選項A，有形動產(chǎn)租賃，包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項B，遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項D，航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運輸業(yè)的征稅范圍。(32.)下列關(guān)于包裝物押金的說法不正確的是()。A.酒類產(chǎn)品包裝物押金（啤酒、黃酒除外）不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅B.啤酒、黃酒逾期，征收增值稅，不征收消費稅C.啤酒、黃酒逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅D.一般應(yīng)稅消費品押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅正確答案：C參考解析：選項C，啤酒、黃酒、成品油從量征收消費稅，不考慮包裝物押金。包裝物押金，逾期征收增值稅，但是不征收消費稅。(33.)下列各項中，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠規(guī)定的是()。A.社會福利機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅B.農(nóng)村烈士遺屬在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，減半征收耕地占用稅C.納稅人臨時占用耕地的，免征耕地占用稅D.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用稅正確答案：A參考解析：選項B，農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅；選項C，納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當依照相關(guān)規(guī)定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅；選項D，農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。(34.)下列各項中，符合耕地占用稅稅率規(guī)定的是()。A.我國耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用比例稅率B.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照年征收C.占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當按照適用稅額加征150%D.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過適用稅額的50%正確答案：D參考解析：選項A，我國耕地占用稅在稅率設(shè)計上采用了地區(qū)差別定額稅率；選項B，耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收；選項C，占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額，加按150%征收，并不是加征150%。(35.)根據(jù)房產(chǎn)稅規(guī)定，下列各項中，按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅的是()。A.以經(jīng)營租賃方式出租房屋的B.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)對外出租的C.接受勞務(wù)抵付房租的D.出租房產(chǎn)在免收租金期間的正確答案：D參考解析：選項A、B、C均從租計征房產(chǎn)稅。對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。(36.)A公司用自己公司的鋼材與B公司機器設(shè)備進行交換并簽訂合同，由A公司向B公司提供價值200000元的鋼材，B公司向A公司提供價值140000元的機器設(shè)備，貨物差價由B公司付款補足。AB兩公司共應(yīng)繳納印花稅()元。A.75B.125C.204D.250正確答案：C參考解析：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花。應(yīng)納稅額=（200000+140000）×0.3‰×2=204（元）(37.)位于河南省的某水資源開采企業(yè)，2019年5月利用取水設(shè)施直接從地下取用地下水，實際取用水量為38000立方米，對外銷售水量為35000立方米。當?shù)厮Y源稅的稅額標準為每立方米1.5元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅()元。A.52500B.45000C.57000D.0正確答案：C參考解析：水資源稅實行從量計征。應(yīng)納稅額計算公式：一般取用水應(yīng)納稅額＝實際取用水量×適用稅額。該企業(yè)當月應(yīng)繳納資源稅＝38000×1.5＝57000（元）。(38.)下列船舶從境外進入我國港口，免征船舶噸稅的是()。A.拖船B.非機動駁船C.警用船舶D.執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)上下客貨的船舶正確答案：C參考解析：選項A、B，拖船、非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征稅款；選項D，噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。(39.)下列選項中，關(guān)于煙葉稅的說法不正確的是()。A.納稅人應(yīng)當向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日C.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款D.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額正確答案：A參考解析：納稅人應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅。(40.)王某2016年4月持有某上市的甲公司股票10000股，18年12月該上市公司2018年度的利潤分配方案為每10股送3股，并于2019年5月份實施，該股票的面值為每股1元，2019年10月，王某轉(zhuǎn)讓該上市公司股票。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅()元。A.0B.300C.600D.3000正確答案：A參考解析：2015年9月8日起，個人從公開市場取得上市公司股票的股息紅利所得，根據(jù)持股期限分別按全額（1個月以內(nèi)）、減按50%（1個月至1年）、免稅（1年以上）計征個人所得稅。由于王某持股時間超過1年，因此無需繳納個稅。(41.)因客觀原因無法真實、準確地確認應(yīng)當繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的()作為抵免限額。A.12.5%B.15%C.25%D.20%正確答案：A參考解析：因客觀原因無法真實、準確地確認應(yīng)當繳納并已經(jīng)實際繳納的境外所得稅稅額的，除就該所得直接繳納及間接負擔的稅額在所得來源國（地區(qū)）的實際有效稅率低于我國稅率50%以上的外，可按境外應(yīng)納稅所得額的12.5%作為抵免限額。(42.)以下各選項應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的是()。A.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人獲獎所得B.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲取的獎金C.個人拍賣自己的書畫作品取得的收入D.取得的保險賠償款正確答案：A參考解析：選項B，屬于免征個人所得稅的項目；選項C，個人拍賣自己的書畫作品取得的收入，按照“特許權(quán)使用費”項目計征個人所得稅；選項D，屬于免征個人所得稅的項目(43.)境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的特許權(quán)使用費350萬元。2019年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。（不考慮增值稅）A.32B.34C.58D.85正確答案：D參考解析：對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=500×10%＋350×10%＝85（萬元）(44.)2019年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，該企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是()萬元。A.0B.50C.80D.100正確答案：B參考解析：電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年收入總額5%的部分，準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除?？煽鄢膫蚪鸷褪掷m(xù)費＝1000×5%＝50（萬元）。(45.)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額C.采用買一贈一方式銷售商品的，按照商品和贈品的公允價值合計來確定銷售商品收入金額D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額正確答案：A參考解析：選項B，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理；選項C，采用買一贈一方式銷售商品的，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入；選項D，采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額(46.)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的是()。A.接受捐贈收入B.財政撥款C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金D.國債利息收入正確答案：A參考解析：選項BC，屬于稅法規(guī)定的不征稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額；選項D，屬于免稅收入，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額(47.)某企業(yè)，2017年度虧損25萬元，2018年度虧損10萬元，2019年度盈利125萬元，則企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額()萬元。A.18.75B.13.5C.22.5D.25正確答案：C參考解析：企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當年所得進行彌補，一年彌補不完的，可連續(xù)彌補5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額。所以2017、2018年的虧損都可以用2019年的所得彌補，2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（125－25－10）×25%=22.5（萬元）。(48.)企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認的應(yīng)納稅所得額，下面稅務(wù)處理正確的是()。A.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額B.主管稅務(wù)機關(guān)一律該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和按10%核定為合理稅費C.主管稅務(wù)機關(guān)一律該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費D.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除后的余額正確答案：C參考解析：企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(49.)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中不正確的是()。A.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，準予扣除B.企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除C.工資薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險等社會保險費D.企業(yè)所得稅稅款不得扣除正確答案：A參考解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。但是，企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以稅前扣除。(50.)2019年12月某教育機構(gòu)當期的銷項稅額為68萬元，當期進項稅額為30萬，其中有5萬是購入元旦員工福利取得進項稅額，當月該教育機構(gòu)增值稅的加計抵減額為()萬元。A.3B.2.5C.4.5D.3.75正確答案：D參考解析：教育屬于生活行服務(wù)業(yè)，自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額12月該教育機構(gòu)應(yīng)納增值稅的加計抵減額＝（30-5）×15%＝3.75（萬元）(51.)2020年1月,某國際貿(mào)易公司員工，因工作需要乘坐國際航班去美國出差取得航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價22800元，燃油附加費100元。這張行程單可以抵扣的進項稅為()元A.0B.1890.82C.1882.56D.2061正確答案：A參考解析：自2019年4月1日起，購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可以計算抵扣進項稅額，而購入國際旅客運輸服務(wù)的不可以計算抵扣的(52.)根據(jù)規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行()管理A.審批B.備案C.核準D.批注正確答案：B參考解析：綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。(53.)根據(jù)規(guī)定，學歷（學位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育入學的當月至學歷（學位）繼續(xù)教育結(jié)束的當月，同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過()。A.12個月B.24個月C.36個月D.48個月正確答案：D參考解析：同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月(54.)下列各項中屬于現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要類型的是()。A.注銷稅務(wù)登記B.取消增值稅一般納稅人資格C.停止出口退稅權(quán)D.暫停營業(yè)正確答案：C參考解析：根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有：（1）罰款；（2）沒收財物違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)；（4）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他行政處罰。(55.)列各項收入中，需要繳納增值稅的是()。A.2020年期間，個體工商戶將自產(chǎn)的貨物通過公益性組織無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的個人B.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)取得收入C.個體工商戶聘用的員工為雇主提供應(yīng)稅服務(wù)D.某飲料生產(chǎn)企業(yè)贊助北京2022年冬奧會的飲品正確答案：B參考解析：選項B，一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策多選題（共30題，共30分）(56.)下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）。A.進口環(huán)節(jié)增值稅B.進口環(huán)節(jié)消費稅C.車輛購置稅D.房產(chǎn)稅正確答案：A、B、C參考解析：選項D屬于地方政府固定收入。(57.)下列車輛應(yīng)繳納車輛購置稅的有()。A.汽車掛車B.汽車C.有軌電車D.裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車正確答案：A、B、C參考解析：地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛，裝載機、平地機、挖掘機、推土機等輪式專用機械車，以及起重機（吊車）、叉車、電動摩托車，不屬于應(yīng)稅車輛。(58.)下列各項中，屬于增值稅異常憑證的有()。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)對比不符的增值稅專用發(fā)票；D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開的情形正確答案：A、B、C、D參考解析：符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：（1）納稅人丟失、被盜稅控專用設(shè)備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；（2）非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；（3）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“對比不符”、“缺聯(lián)”、“作廢”的增值稅專用發(fā)票；（4）經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開，未按規(guī)定繳納消費稅等情形的；（5）屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》第二條第（一）項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。(59.)下列行為申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解的有()。A.行政訴訟B.行政賠償C.行政獎勵D.行政處罰正確答案：B、C、D參考解析：選項A，不適用調(diào)解原則。對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解：（1）行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等。（2）行政賠償。（3）行政獎勵。（4）存在其他合理性問題的具體行政行為。(60.)下列各項中，表述正確的有()。A.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項支出B.納稅人年滿3歲的子女接受學前教育和學歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除C.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照400元定額扣除D.納稅人為獨生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元的標準定額扣除正確答案：A、B、D參考解析：選項C，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。(61.)根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅的有()。A.某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為450萬元B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為550萬元C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，年應(yīng)稅銷售額為400萬元D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位正確答案：A、C、D參考解析：選項B應(yīng)當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人。(62.)下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有()。A.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天B.委托商場銷售貨物，為商場售出貨物的當天C.將委托加工貨物無償贈與他人的，為貨物移送的當天D.進口貨物，為報關(guān)進口的當天正確答案：C、D參考解析：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。(63.)下列選項中，適用零稅率的有()。A.在境內(nèi)載運旅客出境B.在境外載運旅客入境C.境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的設(shè)計服務(wù)D.航天運輸服務(wù)正確答案：A、B、C、D參考解析：以上四個選項均適用零稅率。(64.)下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有()。A.外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火B(yǎng).外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板D.外購已稅白酒生產(chǎn)酒心巧克力正確答案：A、B、C參考解析：消費稅外購已納消費稅的扣除中不包括白酒。本題考查的是外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除。稅法規(guī)定應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納的消費稅稅款?？鄢秶ǎ海?）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；（2）外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；（3）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；（4）外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火；（5）外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；（6）外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；（7）外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板；（8）對外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油。(65.)下列各項中屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)計征消費稅的有()。A.卷煙B.金銀首飾C.鉆石D.珠寶首飾正確答案：A、D參考解析：選項BC屬于零售環(huán)節(jié)交納的消費稅，不屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。(66.)下列屬于行政復(fù)議范圍的有()。A.確認納稅主體B.代開發(fā)票行為C.沒收財物和違法所得D.停止出口退稅權(quán)正確答案：A、B、C、D參考解析：選項A、B、C、D都屬于行政復(fù)議范圍。(67.)下列關(guān)于發(fā)票開具、使用、取得的陳述，表述正確的有()。A.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收B.購買方索取發(fā)票，銷售方可以按照購買方的要求變更品名和金額C.應(yīng)當建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況D.應(yīng)當在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)正確答案：A、C、D參考解析：選項B，購買方按規(guī)定索取發(fā)票，不得要求變更品名和金額(68.)下列關(guān)于年度關(guān)聯(lián)交易金額條件的表述，屬于應(yīng)當準備本地文檔的有()。A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元B.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元正確答案：A、C、D參考解析：年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備本地文檔：（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元；（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額超過4000萬元。(69.)根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免車船稅的有()。A.新能源汽車B.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛C.公共汽車D.機場內(nèi)部行駛車輛正確答案：A、B、C參考解析：機場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅，屬于特定減免。(70.)下列關(guān)于房產(chǎn)出租業(yè)務(wù)的房產(chǎn)稅規(guī)定，正確的有()。A.以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，不需要繳納房產(chǎn)稅B.出租的地下建筑，租金減半計算征收房產(chǎn)稅C.無租使用其他單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D.出租房產(chǎn)免收租金期間，由產(chǎn)權(quán)人按房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅正確答案：C、D參考解析：選項A，以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，應(yīng)按當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定標準租金額從租計征房產(chǎn)稅；選項B，出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。(71.)下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為90%B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例為50%，剩余50%已經(jīng)出租D.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的正確答案：A、B、C、D參考解析：符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況(72.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有()。A.自2019年1月1日至2021年12月31日，對于專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.自2019年1月1日至2021年12月31日，對城市公交站場、道路客運站場、城市軌道交通系統(tǒng)運營用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.自2019年1月1日至2020年12月31日，對向居民供熱收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A、B、D參考解析：選項C，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(73.)下列各項中，關(guān)于耕地占用稅的說法正確的有()。A.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅B.鐵路線路占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅C.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，按照已納稅額的60%退還耕地占用稅D.符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅正確答案：A、B、D參考解析：選項C，納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。(74.)下列各項關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有()。A.三次采油暫免征收資源稅B.開采原油過程中用于加熱修井的原油免征資源稅C.稠油、高凝油減征30%資源稅D.自2018年4月1日至2021年3月31日，對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征30%正確答案：B、D參考解析：選項A，三次采油減征30%資源稅；選項C，稠油、高凝油減征40%資源稅。(75.)下列各項中，應(yīng)當計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。A.由買方負擔的購貨傭金B(yǎng).由買方負擔的境外包裝材料費用C.由買方負擔的境外包裝勞務(wù)費用D.由買方負擔的進口貨物視為一體的容器費用正確答案：B、C、D參考解析：由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費要計入關(guān)稅完稅價格，購貨傭金不計入關(guān)稅完稅價格。由買方負擔的境外包裝材料費用、勞務(wù)費用、與進口貨物視為一體的容器費用都是要計入關(guān)稅完稅價格的(76.)在關(guān)稅管理中，特別關(guān)稅包括()。A.報復(fù)性關(guān)稅B.反傾銷與反補貼稅C.關(guān)稅配額稅率D.保障性關(guān)稅正確答案：A、B、D參考解析：特別關(guān)稅包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補貼稅、保障性關(guān)稅。(77.)下列選項中，屬于城市維護建設(shè)稅的說法正確的有()。A.補充城市維護建設(shè)資金的不足B.僅根據(jù)納稅人所在城鎮(zhèn)的規(guī)模設(shè)計稅率C.城市維護建設(shè)稅的征管方法完全比照“兩稅”的相關(guān)規(guī)定辦理D.以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)正確答案：A、C、D參考解析：選項B，城市維護建設(shè)稅根據(jù)納稅人所在城鎮(zhèn)的規(guī)模以及資金需要設(shè)計稅率(78.)下列各項中，屬于個人所得稅免征項目