做賬實(shí)操-生態(tài)環(huán)境科技公司的賬務(wù)處理案例

做賬實(shí)操1/9會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-生態(tài)環(huán)境科技公司的賬務(wù)處理案例云測(cè)環(huán)境科技有限公司1.采購(gòu)研發(fā)設(shè)備和軟件購(gòu)買(mǎi)用于環(huán)境測(cè)試的高精度儀器，價(jià)款為500,000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：研發(fā)支出——資本化支出442,477.88借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）57,522.12貸：銀行存款500,000購(gòu)入數(shù)據(jù)分析軟件，金額為200,000元，增值稅稅率為13%，已安裝并投入使用，款項(xiàng)尚未支付。借：無(wú)形資產(chǎn)——數(shù)據(jù)分析軟件176,991.15借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23,008.85貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商B200,0002.支付研發(fā)人員工資本月支付研發(fā)人員工資300,000元。借：研發(fā)支出——資本化支出300,000貸：應(yīng)付職工薪酬——工資300,000實(shí)際支付工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬——工資300,000貸：銀行存款300,0003.環(huán)境測(cè)試服務(wù)收入為客戶(hù)提供環(huán)境測(cè)試服務(wù)，合同金額為800,000元，服務(wù)完成后收到款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款800,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入707,964.60貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）92,035.404.設(shè)備折舊和軟件攤銷(xiāo)假設(shè)研發(fā)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為7,374.63元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊7,374.63貸：累計(jì)折舊7,374.63假設(shè)數(shù)據(jù)分析軟件攤銷(xiāo)年限為3年，每月攤銷(xiāo)額為4,916.42元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——軟件攤銷(xiāo)4,916.42貸：累計(jì)攤銷(xiāo)4,916.42生態(tài)環(huán)境科技有限公司1.承接生態(tài)修復(fù)工程公司承接一項(xiàng)生態(tài)修復(fù)工程，合同總價(jià)500萬(wàn)元，項(xiàng)目工期1年，按照完工百分比法確認(rèn)收入，本季度已完成工程進(jìn)度的30%。借：應(yīng)收賬款——客戶(hù)名稱(chēng)1,500,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——生態(tài)修復(fù)工程1,500,000收到客戶(hù)預(yù)付款200萬(wàn)元時(shí)：借：銀行存款2,000,000貸：預(yù)收賬款——客戶(hù)名稱(chēng)2,000,000工程竣工結(jié)算尾款時(shí)：借：銀行存款3,000,000貸：應(yīng)收賬款——客戶(hù)名稱(chēng)3,000,0002.銷(xiāo)售環(huán)保監(jiān)測(cè)設(shè)備公司銷(xiāo)售自主研發(fā)的環(huán)保監(jiān)測(cè)設(shè)備，每臺(tái)售價(jià)10萬(wàn)元，本月售出5臺(tái)，款項(xiàng)已全部到賬。借：銀行存款500,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——環(huán)保監(jiān)測(cè)設(shè)備銷(xiāo)售500,0003.生態(tài)修復(fù)工程成本投入材料采購(gòu)入庫(kù)時(shí)：借：原材料——修復(fù)材料1,200,000貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商名稱(chēng)1,200,000領(lǐng)用材料時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——材料成本1,200,000貸：原材料——修復(fù)材料1,200,000計(jì)提人工工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——人工成本800,000貸：應(yīng)付職工薪酬800,000發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬800,000貸：銀行存款800,000清新環(huán)保科技公司1.收到股東投資款2024年1月，公司收到股東投入的貨幣資金200萬(wàn)元。借：銀行存款200萬(wàn)元貸：實(shí)收資本200萬(wàn)元2.采購(gòu)除甲醛設(shè)備和藥劑2月，公司向供應(yīng)商采購(gòu)除甲醛設(shè)備和藥劑，價(jià)款共計(jì)50萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元，貨款未付。借：原材料——設(shè)備和藥劑50萬(wàn)元借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6.5萬(wàn)元貸：應(yīng)付賬款56.5萬(wàn)元3.支付員工工資3月，支付員工工資，其中治理施工人員工資30萬(wàn)元，管理人員工資10萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——施工人員工資30萬(wàn)元借：管理費(fèi)用——管理人員工資10萬(wàn)元貸：應(yīng)付職工薪酬40萬(wàn)元實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬40萬(wàn)元貸：銀行存款40萬(wàn)元4.承接除甲醛項(xiàng)目4月，承接一項(xiàng)大型商業(yè)場(chǎng)所除甲醛項(xiàng)目，合同金額為100萬(wàn)元。借：應(yīng)收賬款100萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——除甲醛服務(wù)收入100萬(wàn)元5.發(fā)生項(xiàng)目成本在該項(xiàng)目中，消耗設(shè)備折舊5萬(wàn)元，藥劑成本20萬(wàn)元，施工人員差旅費(fèi)等費(fèi)用5萬(wàn)元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——設(shè)備折舊5萬(wàn)元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——藥劑成本20萬(wàn)元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——差旅費(fèi)等費(fèi)用5萬(wàn)元貸：累計(jì)折舊5萬(wàn)元貸：原材料——藥劑20萬(wàn)元貸：銀行存款等——差旅費(fèi)5萬(wàn)元會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷(xiāo)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷(xiāo)項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)車(chē)票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專(zhuān)用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷(xiāo)售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.