《財政收入概述》課件2

財政收入概述財政收入的定義和特點定義財政收入是指國家為了履行其職能，依法取得的資金，是國家財政資金的主要來源。特點財政收入具有強制性、無償性、公開性等特點。財政收入的重要性1國家發(fā)展財政收入是國家發(fā)展的重要支柱,支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育醫(yī)療等公共服務(wù),促進(jìn)社會進(jìn)步.2民生保障財政收入用于保障民生,改善人民生活水平,如社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生等,提升民眾福祉.3經(jīng)濟調(diào)節(jié)政府可以通過財政政策,利用財政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟,促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展.財政收入的主要來源稅收收入稅收是政府最主要的收入來源，也是國家財政收入的重要支柱。非稅收入非稅收入包括政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入等，是政府財政收入的重要補充。稅收收入概述稅收收入是國家財政收入的重要組成部分，占財政收入的絕大部分。它是國家通過立法，對特定對象征收的強制性費用，用于公共服務(wù)和社會福利。1強制性納稅義務(wù)人必須依法繳納稅款。2無償性國家征收稅款，不向納稅人提供等價的商品或服務(wù)。3普遍性稅收的征收范圍廣，絕大多數(shù)社會成員都應(yīng)繳納稅款。稅收收入的構(gòu)成直接稅直接稅是指直接向納稅人征收的稅種，例如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。間接稅間接稅是指由生產(chǎn)經(jīng)營者或銷售者代政府征收，最終由消費者負(fù)擔(dān)的稅種，例如增值稅、消費稅等。其他稅其他稅是指除直接稅和間接稅之外的稅種，例如關(guān)稅、資源稅等。直接稅收入60%企業(yè)所得稅企業(yè)從生產(chǎn)經(jīng)營活動中獲得的利潤收入繳納的稅款。20%個人所得稅個人從工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬等所得繳納的稅款。10%房產(chǎn)稅對房屋所有者征收的稅款。10%土地使用稅對土地使用權(quán)人征收的稅款。間接稅收入間接稅稅收對象消費稅特定消費品和服務(wù)增值稅商品和服務(wù)在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的增值部分關(guān)稅進(jìn)出口商品資源稅礦產(chǎn)資源開發(fā)環(huán)境保護稅污染物排放其他稅收收入資源稅房產(chǎn)稅車船稅印花稅城鎮(zhèn)土地使用稅非稅收入概述非稅收入是指除稅收以外的國家財政收入，是國家財政收入的重要組成部分。非稅收入來源廣泛包括政府性基金、國有資本經(jīng)營收入、社會保險基金等多種類型。非稅收入管理嚴(yán)格政府對非稅收入的征收、管理、使用等環(huán)節(jié)都有嚴(yán)格的制度規(guī)定。非稅收入的主要構(gòu)成政府性基金收入用于特定目的的資金，例如城市建設(shè)、生態(tài)保護和社會保險。國有資本經(jīng)營收入來自國有企業(yè)利潤、股利、資產(chǎn)處置等收入。社會保險基金收入來自社會保險費、利息收入和政府補貼等。政府性基金收入土地出讓金城市維護建設(shè)稅教育費附加其他政府性基金收入主要來自土地出讓金、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。國有資本經(jīng)營收入10國有企業(yè)國有資本經(jīng)營收入來自國有企業(yè)15經(jīng)營利潤主要來源于國有企業(yè)的經(jīng)營利潤20股權(quán)投資包括國有企業(yè)股權(quán)投資收益社會保險基金收入來源描述單位繳費企業(yè)和個人繳納的社會保險費政府補貼政府對社會保險基金的財政補貼投資收益社會保險基金投資產(chǎn)生的收益財政收入的宏觀調(diào)控作用調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量通過稅收、政府支出等手段，調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長。優(yōu)化資源配置引導(dǎo)資金流向重點領(lǐng)域，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。促進(jìn)社會公平通過稅收制度和轉(zhuǎn)移支付，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平。財政收入管理的重要性國家發(fā)展財政收入是國家進(jìn)行經(jīng)濟建設(shè)、社會發(fā)展、國防建設(shè)和外交活動的重要資金來源，是國家履行職能、實現(xiàn)宏觀調(diào)控、促進(jìn)社會公平的物質(zhì)基礎(chǔ)。人民生活財政收入是保障人民基本生活、改善民生、促進(jìn)社會和諧的重要保障，關(guān)系到人民群眾的切身利益。財政收入管理的目標(biāo)1確保國家財政收入的充足和穩(wěn)定滿足國家發(fā)展和民生需求的資金來源。2提高財政資金的使用效率最大限度地發(fā)揮財政資金的作用。3促進(jìn)財政收入結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整收入來源比例，提高收入質(zhì)量。4維護國家財政秩序和公平保障稅收公平，防止逃稅漏稅。財政收入管理的原則合法性原則:財政收入的取得和使用必須符合國家法律法規(guī)。收支平衡原則:收入與支出相適應(yīng)，保持財政收支的平衡，避免出現(xiàn)赤字或過剩。效率原則:提高財政收入的使用效率，確保資金得到合理分配和有效利用。公開透明原則:財政收入的來源、分配和使用情況要公開透明，接受社會監(jiān)督。財政收入預(yù)算編制1預(yù)測收入根據(jù)經(jīng)濟形勢和政策變化，預(yù)測各級政府未來一年的收入規(guī)模。2編制預(yù)算根據(jù)預(yù)測收入和支出需求，編制年度財政收入預(yù)算，確定各級政府收入目標(biāo)。3審核預(yù)算由上級政府部門對下級政府的預(yù)算進(jìn)行審核，確保預(yù)算的合理性和可行性。4批準(zhǔn)預(yù)算經(jīng)審核批準(zhǔn)后，正式確定年度財政收入預(yù)算，作為政府收支管理的依據(jù)。財政收入預(yù)算的編制流程1預(yù)算編制2預(yù)算審查3預(yù)算審批4預(yù)算執(zhí)行5預(yù)算監(jiān)督財政收入預(yù)算的監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況對財政收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)督，確保實際收入與預(yù)算目標(biāo)相符。預(yù)算管理制度加強對預(yù)算管理制度的監(jiān)督，確保制度的完整性和有效性。預(yù)算績效評估對財政收入預(yù)算執(zhí)行的績效進(jìn)行評估，評價預(yù)算執(zhí)行效果和資金使用效率。財政收入的征收管理依法征收嚴(yán)格按照法律法規(guī)，規(guī)范征收流程，確保征收的合法性。公平公正對所有納稅人一視同仁，杜絕稅收歧視，維護稅收公平。簡化流程優(yōu)化征收流程，提高征收效率，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。加強監(jiān)管加強稅收征管，嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅行為，確保稅收收入穩(wěn)定。財政收入的核算管理賬務(wù)核算建立完善的財政收入賬務(wù)體系，準(zhǔn)確記錄每一筆收入的來源、時間和金額，確保賬目清晰、真實可靠。統(tǒng)計分析定期對財政收入進(jìn)行統(tǒng)計分析，掌握收入變化趨勢、結(jié)構(gòu)及影響因素，為政府制定政策提供依據(jù)。審計監(jiān)督加強財政收入審計，防止收入流失、虛報冒領(lǐng)，確保財政收入的安全和完整。財政收入的退庫管理退庫申請審核退庫申請資料，確保合法合規(guī)。退庫審批根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保退庫資金的準(zhǔn)確性和合法性。退庫核算及時核算退庫資金，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。退庫支付按規(guī)定辦理退庫支付手續(xù)，確保資金安全及時到位。財政收入的信息管理信息收集和整理數(shù)據(jù)存儲和管理數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用提高財政收入管理的建議1明確收入來源準(zhǔn)確識別各種收入來源，建立健全的收入管理制度，確保收入信息的準(zhǔn)確性和完整性。2完善稅收制度優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，簡化稅收流程，提高稅收征管效率，促進(jìn)稅收收入的穩(wěn)定增長。3優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)積極培育新的收入增長點，降低對單一收入來源的依賴，提高財政收入的устойчивость和可持續(xù)性。4加強監(jiān)管與執(zhí)法強化稅收執(zhí)法，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為，提高財政收入的征管效率。明確收入來源稅收收入包括企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅等。非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金收入等。完善稅收制度公平公正確保稅收制度公平合理，避免對不同群體或行業(yè)產(chǎn)生不公正的負(fù)擔(dān)。簡化流程優(yōu)化納稅流程，簡化申報手續(xù)，提高納稅效率，減少納稅人的時間和成本。透明公開加強稅收信息公開，提高稅收制度的透明度，讓納稅人更好地了解稅收政策。優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)1多元化收入來源減少對單一收入來源的依賴，探索新的收入增長點，降低財政風(fēng)險。2提高稅收效率優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收征管水平，最大限度地提高稅收收入。3合理配置資源將財政收入用于重點領(lǐng)域和重大項目，促進(jìn)經(jīng)濟社會發(fā)展。加強監(jiān)管與執(zhí)法嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅對偷稅漏稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊，維護稅收公平，保證國家財政收入的穩(wěn)定。加強稅收征管完善稅收征管制度