做賬實(shí)操-配音公司的賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/10會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-配音公司的賬務(wù)處理分錄一、公司設(shè)立與日常運(yùn)營股東出資：股東投入貨幣資金200萬元作為公司啟動(dòng)資金。賬務(wù)處理：借：銀行存款2000000貸：實(shí)收資本2000000租賃辦公場地：每月支付辦公場地租金10000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為5%（假設(shè)簡易計(jì)稅），以銀行存款支付。支付租金時(shí)：借：管理費(fèi)用-辦公場地租金9523.81（10000÷(1+5%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）476.19（9523.81×5%）貸：銀行存款10000購買辦公設(shè)備與配音設(shè)備：購買辦公桌椅、電腦等辦公設(shè)備花費(fèi)5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%；購買專業(yè)配音設(shè)備（如麥克風(fēng)、聲卡、錄音棚設(shè)備等）15萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%，均以銀行存款支付。購買辦公設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備44247.79（50000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5752.21（44247.79×13%）貸：銀行存款50000購買配音設(shè)備時(shí)：借：固定資產(chǎn)-配音設(shè)備132743.36（150000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17256.64（132743.36×13%）貸：銀行存款150000二、配音業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)處理配音業(yè)務(wù)收入：與廣告公司簽訂廣告配音合同，合同金額8萬元，廣告公司預(yù)付30%款項(xiàng)，剩余款項(xiàng)在配音完成且驗(yàn)收合格后支付，增值稅稅率為6%。收到預(yù)付款時(shí)：借：銀行存款24000貸：預(yù)收賬款24000配音完成并交付，驗(yàn)收合格，確認(rèn)收入時(shí)（扣除預(yù)付款）：借：預(yù)收賬款24000借：銀行存款51320.75（80000×(1-30%)÷(1+6%)×(1+6%)）貸：主營業(yè)務(wù)收入-廣告配音收入75471.70（80000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4528.30（75471.70×6%）配音人員薪酬：支付配音演員薪酬3萬元，取得增值稅相關(guān)發(fā)票（假設(shè)含稅價(jià)，稅率為6%）。支付薪酬時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本-配音演員薪酬28301.89（30000÷(1+6%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1698.11（28301.89×6%）貸：銀行存款30000設(shè)備折舊：辦公設(shè)備和配音設(shè)備均采用直線法折舊，辦公設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限3年，配音設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，無殘值。假設(shè)當(dāng)月辦公設(shè)備折舊1200元，配音設(shè)備折舊2200元。計(jì)提折舊時(shí)：借：管理費(fèi)用-辦公設(shè)備折舊1200借：主營業(yè)務(wù)成本-配音設(shè)備折舊2200貸：累計(jì)折舊-辦公設(shè)備1200貸：累計(jì)折舊-配音設(shè)備2200配音制作費(fèi)用：配音過程中，購買專業(yè)配音軟件花費(fèi)2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為13%；支付外部音效制作費(fèi)用5000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%。購買配音軟件時(shí)：借：無形資產(chǎn)-配音軟件17699.12（20000÷(1+13%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2300.88（17699.12×13%）貸：銀行存款20000支付音效制作費(fèi)用時(shí)：借：主營業(yè)務(wù)成本-音效制作成本4716.98（5000÷(1+6%)）借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）283.02（4716.98×6%）貸：銀行存款5000三、其他業(yè)務(wù)與期末處理培訓(xùn)業(yè)務(wù)收入（假設(shè)開展配音培訓(xùn)）：開展配音培訓(xùn)課程，收取學(xué)員學(xué)費(fèi)3萬元，已收到款項(xiàng)，增值稅稅率為6%。確認(rèn)收入時(shí)：借：銀行存款30000貸：其他業(yè)務(wù)收入-配音培訓(xùn)收入28301.89（30000÷(1+6%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1698.11（28301.89×6%）計(jì)算增值稅：假設(shè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為8000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5000元。計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3000繳納增值稅時(shí)（假設(shè)次月繳納）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3000貸：銀行存款3000計(jì)算附加稅費(fèi)：假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加稅率3%，地方教育附加稅率2%。計(jì)提附加稅費(fèi)時(shí)：借：稅金及附加360（3000×(7%+3%+2%)）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅210（3000×7%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加90（3000×3%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加60（3000×2%）繳納附加稅費(fèi)時(shí)（假設(shè)次月繳納）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅210借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加90借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加60貸：銀行存款360期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入-廣告配音收入[具體金額]借：其他業(yè)務(wù)收入-配音培訓(xùn)收入[具體金額]貸：本年利潤[收入總計(jì)金額]結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用：借：本年利潤[成本費(fèi)用總計(jì)金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-配音演員薪酬[具體金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-配音設(shè)備折舊[具體金額]貸：主營業(yè)務(wù)成本-音效制作成本[具體金額]貸：管理費(fèi)用-辦公場地租金[具體金額]貸：管理費(fèi)用-辦公設(shè)備折舊[具體金額]貸：稅金及附加[具體金額]會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納