做賬實(shí)操-印刷加工廠的賬務(wù)處理分錄

做賬實(shí)操1/8會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-印刷加工廠的賬務(wù)處理分錄1.原材料采購-購買紙張：采購70克膠版紙，價(jià)值50000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已付。-借：原材料-70克膠版紙50000-借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500-貸：銀行存款56500-購買油墨：購買普通油墨20000元，進(jìn)口油墨30000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)尚未支付。-借：原材料-普通油墨20000-借：原材料-進(jìn)口油墨30000-借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500-貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]56500-購買其他耗材（PS版等）：購買PS版花費(fèi)25000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率13%，以銀行存款支付。-借：原材料-PS版25000-借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250-貸：銀行存款282502.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料-領(lǐng)用紙張用于書籍印刷：領(lǐng)用70克膠版紙用于5萬冊書籍印刷，成本50000元。-借：生產(chǎn)成本-書籍-直接材料50000-貸：原材料-70克膠版紙50000-領(lǐng)用油墨用于宣傳冊和海報(bào)印刷：領(lǐng)用進(jìn)口油墨用于宣傳冊和海報(bào)印刷，成本30000元。-借：生產(chǎn)成本-宣傳冊和海報(bào)-直接材料30000-貸：原材料-進(jìn)口油墨300003.核算直接人工成本-計(jì)提排版工人工資：計(jì)提5名排版工人工資，每人6000元。-借：生產(chǎn)成本-直接人工-排版30000-貸：應(yīng)付職工薪酬30000-發(fā)放工資并代扣社保和個(gè)稅：假設(shè)代扣社保每人500元，代扣個(gè)稅每人200元。-借：應(yīng)付職工薪酬30000-貸：銀行存款26500-貸：其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）2500-貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅10004.核算制造費(fèi)用-計(jì)提設(shè)備折舊：計(jì)提印刷機(jī)折舊16666.67元。-借：制造費(fèi)用-設(shè)備折舊-印刷機(jī)16666.67-貸：累計(jì)折舊16666.67-支付水電費(fèi)：支付本月水電費(fèi)20000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率9%。-借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)18348.62（20000÷1.09）-借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1651.38（20000÷1.09×0.09）-貸：銀行存款200005.制造費(fèi)用分?jǐn)?按生產(chǎn)工時(shí)分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用：假設(shè)書籍生產(chǎn)工時(shí)為1000小時(shí)，宣傳冊和海報(bào)生產(chǎn)工時(shí)為800小時(shí)。制造費(fèi)用總計(jì)61875元，分配率=61875÷(1000+800)≈34.375元/小時(shí)。-書籍分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用=1000×34.375=34375元。-借：生產(chǎn)成本-書籍-制造費(fèi)用34375-貸：制造費(fèi)用343756.產(chǎn)品完工入庫-書籍完工入庫：5萬冊書籍完工，生產(chǎn)成本共計(jì)（50000+30000+34375）=114375元。-借：庫存商品-書籍114375-貸：生產(chǎn)成本-書籍1143757.產(chǎn)品銷售-銷售書籍：銷售書籍3萬冊，每冊售價(jià)10元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已收。-借：銀行存款339000-貸：主營業(yè)務(wù)收入-書籍銷售300000-貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000-結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：結(jié)轉(zhuǎn)已銷售3萬冊書籍成本，每冊成本（114375÷50000×30000）=68625元。-借：主營業(yè)務(wù)成本-書籍銷售68625-貸：庫存商品-書籍686258.其他費(fèi)用支出-支付設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用：支付設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)用15000元，取得增值稅普通發(fā)票。-借：制造費(fèi)用-設(shè)備維修保養(yǎng)15000-貸：銀行存款15000會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：