陜西理工大學(xué)《審計(jì)案例分析實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁陜西理工大學(xué)《審計(jì)案例分析實(shí)訓(xùn)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)職業(yè)道德方面，以下關(guān)于審計(jì)人員獨(dú)立性的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.審計(jì)人員只要在形式上保持獨(dú)立，就能夠保證審計(jì)的公正性B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系時(shí)，一定會(huì)影響其獨(dú)立性C.審計(jì)人員的獨(dú)立性僅在審計(jì)業(yè)務(wù)期間需要保持D.為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)不會(huì)損害審計(jì)人員的獨(dú)立性2、一家企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率在過去一年中顯著下降。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)銷售不暢，庫(kù)存積壓B.企業(yè)采購(gòu)了大量高價(jià)原材料C.企業(yè)采用了新的存貨計(jì)價(jià)方法D.企業(yè)擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了存貨儲(chǔ)備3、在對(duì)一家電子制造企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其原材料采購(gòu)依賴少數(shù)供應(yīng)商，產(chǎn)品更新?lián)Q代快導(dǎo)致存貨減值風(fēng)險(xiǎn)增加，生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制成本較高。同時(shí)，行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的變化對(duì)企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生了影響。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是：（）A.分散原材料采購(gòu)渠道，降低供應(yīng)商依賴風(fēng)險(xiǎn)B.加強(qiáng)存貨管理，合理計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備C.優(yōu)化質(zhì)量控制流程，降低質(zhì)量控制成本D.綜合考慮以上因素，同時(shí)關(guān)注行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)變化對(duì)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的影響，全面評(píng)估企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力4、在審計(jì)計(jì)劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計(jì)單位之間不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的誠(chéng)信情況、評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步業(yè)務(wù)活動(dòng)中，可以通過與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通、查閱行業(yè)資料、實(shí)地考察被審計(jì)單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)只是一種形式，對(duì)后續(xù)的審計(jì)工作影響不大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不必花費(fèi)過多的時(shí)間和精力在這上面5、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長(zhǎng)了30%，但同時(shí)應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認(rèn)收入、放寬信用政策以促進(jìn)銷售、銷售業(yè)務(wù)真實(shí)增長(zhǎng)但收款周期延長(zhǎng)或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達(dá)到業(yè)績(jī)目標(biāo)，提前確認(rèn)了部分尚未實(shí)現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實(shí)實(shí)現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，但部分客戶的付款周期變長(zhǎng)D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財(cái)務(wù)報(bào)表6、在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說法，錯(cuò)誤的是（）A.無保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持發(fā)表審計(jì)意見，但可以推斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)7、固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資產(chǎn)之一，對(duì)于固定資產(chǎn)的審計(jì)，以下哪項(xiàng)說法是不正確的？（）A.實(shí)地檢查固定資產(chǎn)，核實(shí)其存在性、完整性和所有權(quán)B.審查固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提方法是否合理，計(jì)算是否正確C.對(duì)于已報(bào)廢但尚未處理的固定資產(chǎn)，無需關(guān)注其是否仍在賬上反映D.檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等交易是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟陀涗?、在審計(jì)一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場(chǎng)需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對(duì)市場(chǎng)需求變化進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估B.對(duì)于市場(chǎng)需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進(jìn)行減值測(cè)試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費(fèi)用核算不規(guī)范D.以上情況都可能9、當(dāng)審計(jì)一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于匯率波動(dòng)頻繁，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對(duì)匯率波動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.企業(yè)在簽訂合同時(shí)未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)于外匯套期保值的效果評(píng)估不及時(shí)，無法調(diào)整策略10、在對(duì)被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)要點(diǎn)，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會(huì)計(jì)期間保持一致B.對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算，審計(jì)人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，如果被審計(jì)單位將折舊計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)折舊計(jì)算正確，其折舊的會(huì)計(jì)處理就一定是恰當(dāng)?shù)?1、審計(jì)師在對(duì)一家跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，面臨著不同國(guó)家和地區(qū)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則差異、匯率波動(dòng)以及復(fù)雜的稅務(wù)政策等問題。該企業(yè)在多個(gè)國(guó)家設(shè)有子公司，各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表需要進(jìn)行合并。在這種情況下，審計(jì)師在審計(jì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一各子公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，確保合并的一致性B.準(zhǔn)確核算匯率變動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，進(jìn)行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內(nèi)部交易和往來賬款，消除重復(fù)計(jì)算和錯(cuò)誤D.以上三個(gè)方面都至關(guān)重要，需要綜合處理以確保合并財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性12、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較年初有較大幅度的減少。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司加強(qiáng)了應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)支付了欠款B.供應(yīng)商給予了更多的信用期限，導(dǎo)致應(yīng)付賬款賬齡延長(zhǎng)C.公司為了美化財(cái)務(wù)狀況，故意減少應(yīng)付賬款的入賬金額D.公司本年度采購(gòu)規(guī)模大幅下降，導(dǎo)致應(yīng)付賬款減少13、在審計(jì)過程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的審計(jì)，哪一種說法是正確的？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更只要經(jīng)過董事會(huì)批準(zhǔn)，就無需在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露B.會(huì)計(jì)政策變更如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以不關(guān)注C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.會(huì)計(jì)政策變更一定是為了操縱利潤(rùn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以否定14、某制造企業(yè)采用了先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)和自動(dòng)化設(shè)備，但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本的分配方法不夠合理，生產(chǎn)過程中的廢品損失核算不準(zhǔn)確，同時(shí)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)用記錄也不完整。在這種情況下，審計(jì)師在審查企業(yè)的成本控制和生產(chǎn)效率時(shí)，最為重要的是：（）A.優(yōu)化生產(chǎn)成本的分配方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性B.規(guī)范廢品損失的核算，分析對(duì)成本和利潤(rùn)的影響C.完善設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的記錄和核算，評(píng)估設(shè)備運(yùn)行對(duì)成本的影響D.綜合考慮成本分配、廢品損失和設(shè)備維護(hù)等因素，全面審查成本控制和生產(chǎn)效率15、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不佳，許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，無法按時(shí)償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時(shí)，對(duì)客戶的信用評(píng)估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營(yíng)狀況突然惡化，信用等級(jí)下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）全面論述進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的確定。解釋如何根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步審計(jì)程序，并舉例說明如何安排審計(jì)程序的時(shí)間和確定審計(jì)范圍。2、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在重大的資產(chǎn)抵押和質(zhì)押情況，審計(jì)師應(yīng)如何審查其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和披露？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明審計(jì)程序和應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。3、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)闡述現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)、審計(jì)程序和重點(diǎn)關(guān)注的項(xiàng)目。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問題和審計(jì)程序，如基礎(chǔ)資產(chǎn)的真實(shí)性、風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制的有效性和會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。2、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)。分析預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件、計(jì)量方法和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和方法。3、（本題5分）深入分析審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的成本核算進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)和可能運(yùn)用的審計(jì)方法。討論成本核算不準(zhǔn)確可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響。4、（本題5分）全面論述內(nèi)部審計(jì)的增值服務(wù)，分析內(nèi)部審計(jì)如何通過提供咨詢、建議等方式為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，探討內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)增值的途徑和方法。5、（本題5分）全面論述審計(jì)工作中的審計(jì)質(zhì)量自我評(píng)估，分析評(píng)估的指標(biāo)體系和方法，以及如何根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）一家軟件企業(yè)的研發(fā)支出在財(cái)務(wù)報(bào)表中列示較為混亂，部分研發(fā)項(xiàng)目的階段劃分不明確，導(dǎo)致費(fèi)用資本化和費(fèi)用化處理不當(dāng)。請(qǐng)分析可能存在