上海海洋大學(xué)《審計(jì)基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)基礎(chǔ)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的利潤(rùn)表中，營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)速度超過(guò)了營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.分析成本構(gòu)成，查找成本增長(zhǎng)的原因B.檢查成本核算方法是否發(fā)生變更C.評(píng)估成本控制措施的有效性D.以上都是2、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴(kuò)張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是3、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果。一家公司的財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些重大錯(cuò)報(bào)，但經(jīng)過(guò)審計(jì)調(diào)整后，財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面是公允表達(dá)的。審計(jì)師應(yīng)該出具的審計(jì)報(bào)告類型是：（）A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告4、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、假設(shè)和數(shù)據(jù)是否合理B.對(duì)于存在重大不確定性的會(huì)計(jì)估計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以確定其合理性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接采用被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估和驗(yàn)證D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位管理層作出的會(huì)計(jì)估計(jì)不合理，應(yīng)當(dāng)與管理層進(jìn)行溝通，并要求其作出調(diào)整5、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風(fēng)險(xiǎn)6、某公司的利潤(rùn)表顯示凈利潤(rùn)在一個(gè)季度內(nèi)出現(xiàn)了大幅波動(dòng)。審計(jì)人員在審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷售因素、重大資產(chǎn)減值損失、非經(jīng)常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動(dòng)？（）A.公司的產(chǎn)品銷售具有明顯的季節(jié)性，導(dǎo)致季度利潤(rùn)不均衡B.公司對(duì)一項(xiàng)重要資產(chǎn)進(jìn)行了減值處理，計(jì)提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補(bǔ)貼等非經(jīng)常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控7、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過(guò)合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過(guò)多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額8、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)。可能的原因包括借款人信用狀況不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個(gè)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定9、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其貨幣資金余額較大，但同時(shí)又有大量的短期借款。以下哪種情況最有可能解釋這種現(xiàn)象？（）A.企業(yè)為了應(yīng)對(duì)即將到來(lái)的重大投資項(xiàng)目，提前儲(chǔ)備資金B(yǎng).企業(yè)的資金管理不善，資金使用效率低下C.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在造假嫌疑D.以上都有可能10、在審計(jì)被審計(jì)單位的政府補(bǔ)助時(shí)，以下關(guān)于政府補(bǔ)助的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查政府補(bǔ)助的來(lái)源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補(bǔ)助的分類應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計(jì)入損益，如果被審計(jì)單位一次性計(jì)入當(dāng)期損益，可能存在錯(cuò)報(bào)D.政府補(bǔ)助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計(jì)單位披露不完整，不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性11、在審計(jì)職業(yè)道德方面，以下關(guān)于審計(jì)人員獨(dú)立性的描述，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.審計(jì)人員只要在形式上保持獨(dú)立，就能夠保證審計(jì)的公正性B.審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系時(shí)，一定會(huì)影響其獨(dú)立性C.審計(jì)人員的獨(dú)立性僅在審計(jì)業(yè)務(wù)期間需要保持D.為被審計(jì)單位提供非審計(jì)服務(wù)不會(huì)損害審計(jì)人員的獨(dú)立性12、在審計(jì)一家農(nóng)業(yè)企業(yè)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)量和質(zhì)量受自然因素影響較大，銷售渠道相對(duì)單一，政府對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼政策也在調(diào)整。同時(shí)，企業(yè)的農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化存在一定的不確定性。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿r(shí)，重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)對(duì)自然因素的影響B(tài).拓展銷售渠道，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.關(guān)注政府補(bǔ)貼政策的變化，合理規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略D.綜合考慮以上因素，同時(shí)評(píng)估農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)投入和成果轉(zhuǎn)化的前景，全面評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和發(fā)展?jié)摿?3、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，發(fā)現(xiàn)某類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提比例明顯低于同行業(yè)水平。以下哪種解釋最值得懷疑？（）A.該類資產(chǎn)的實(shí)際狀況良好，不存在減值跡象B.公司采用了更為謹(jǐn)慎的減值測(cè)試方法，導(dǎo)致計(jì)提比例較低C.公司為了保持利潤(rùn)，少計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.同行業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策不合理，導(dǎo)致計(jì)提比例偏高14、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其長(zhǎng)期股權(quán)投資在本年度發(fā)生了減值。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)需要重點(diǎn)審查：（）A.減值跡象的判斷是否合理B.減值金額的計(jì)算是否準(zhǔn)確C.相關(guān)信息在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否充分D.以上都是15、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動(dòng)力成本高、員工福利優(yōu)厚、績(jī)效考核體系不合理導(dǎo)致薪酬過(guò)高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費(fèi)用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，勞動(dòng)力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼等C.企業(yè)的績(jī)效考核體系不完善，導(dǎo)致部分員工的薪酬過(guò)高D.企業(yè)所處行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在重大的資產(chǎn)租賃分類錯(cuò)誤，審計(jì)師應(yīng)如何發(fā)現(xiàn)和糾正？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)程序和可能的財(cái)務(wù)影響。2、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的金融租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。包括租賃資產(chǎn)的確認(rèn)、租金收入的計(jì)算和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)的要點(diǎn)和方法，如無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和攤銷等。分析無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和審計(jì)人員的應(yīng)對(duì)策略。4、（本題5分）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作中需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。請(qǐng)解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素，即重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）請(qǐng)?jiān)敿?xì)論述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括審計(jì)的重點(diǎn)、方法和常見(jiàn)問(wèn)題的處理，以及如何通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)被審計(jì)單位提高資源配置效率和預(yù)算管理水平。2、（本題5分）深入論述財(cái)務(wù)舞弊的常見(jiàn)手段和審計(jì)對(duì)策。結(jié)合實(shí)際案例分析審計(jì)人員如何發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)舞弊行為，保護(hù)投資者和社會(huì)公眾的利益。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)人員如何對(duì)被審計(jì)單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行審計(jì)。分析遞延所得稅項(xiàng)目對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。4、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正進(jìn)行審計(jì)是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。請(qǐng)論述會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正審計(jì)的要點(diǎn)，包括差錯(cuò)的性質(zhì)、原因和影響，以及更正的會(huì)計(jì)處理和披露是否恰當(dāng)。5、（本題5分）探討貨幣資金審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，包括現(xiàn)金的盤點(diǎn)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查以及資金內(nèi)部控制的評(píng)估。結(jié)合實(shí)際情況，說(shuō)明貨幣資金審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)程序。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某公司的營(yíng)業(yè)外支出在年度內(nèi)大幅增加，主要是由于一筆大額的罰款。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)于罰款的原因和責(zé)任認(rèn)定不夠清晰，且未在報(bào)表附注中充分披露。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)建議。2、（本題10分）審計(jì)師在審查一家餐飲企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其采購(gòu)環(huán)節(jié)存在大量的現(xiàn)金交易，且部分供應(yīng)商無(wú)法提供正規(guī)發(fā)票。請(qǐng)分析這種情況可能帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。3、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)支出在過(guò)去幾年中持續(xù)增加，但研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和經(jīng)濟(jì)效益并不明顯。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)