做賬實操-進入新公司面對混亂的賬務處理方法

做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-進入新公司面對混亂的賬務處理方法一、了解公司業(yè)務和財務流程1.與相關部門溝通-與銷售部門交流，了解銷售模式、銷售政策、客戶信用政策等，明確收入確認的時點和方法。與采購部門溝通，掌握采購流程、供應商情況、付款方式等，確定成本核算的依據(jù)。與生產(chǎn)部門溝通，了解生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)周期、成本構成等，以便準確核算生產(chǎn)成本。與倉庫部門溝通，了解存貨管理流程、庫存盤點制度等，確保存貨核算的準確性。2.查閱業(yè)務合同和文件查看銷售合同、采購合同、租賃合同等重要業(yè)務合同，了解業(yè)務的具體條款和財務約定。查閱公司的內部管理制度、財務制度等文件，明確財務核算的規(guī)范和要求。二、收集財務資料1.會計憑證和賬簿收集前任會計留下的所有會計憑證、賬簿、報表等財務資料，按照時間順序進行整理。對會計憑證進行逐一檢查，查看憑證的填制是否規(guī)范、附件是否齊全、會計科目使用是否正確等。2.銀行對賬單和回單索取公司所有銀行賬戶的銀行對賬單和回單，與會計賬簿中的銀行存款科目進行核對，查找差異并進行調整。關注銀行對賬單中的大額收支款項，了解其業(yè)務背景和財務處理情況。3.稅務申報資料收集公司的納稅申報表、完稅憑證等稅務申報資料，了解公司的納稅情況和稅務風險。核對稅務申報數(shù)據(jù)與會計賬簿中的相關數(shù)據(jù)是否一致，如有差異，及時進行調整。三、清理賬務1.核對賬目核對總賬與明細賬、明細賬與憑證之間的賬目是否一致，確保賬賬相符。核對資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間的勾稽關系是否正確，確保表表相符。2.清理往來款項對公司的應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款等往來款項進行清理，逐筆核對往來單位的名稱、金額、賬齡等信息。對于長期掛賬的往來款項，要查明原因，及時進行清理或催收。3.清查資產(chǎn)和負債對公司的固定資產(chǎn)、存貨、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)進行清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對公司的短期借款、長期借款、應付職工薪酬、應交稅費等負債進行清查，確認負債的金額和還款期限。4.調整錯誤賬務對于發(fā)現(xiàn)的錯誤賬務，要及時進行調整。調整時要注明調整原因和調整憑證號，以便日后查閱。調整錯誤賬務要遵循會計準則和公司財務制度的要求，確保調整的合理性和合法性。四、建立規(guī)范的財務制度和流程1.完善財務制度根據(jù)公司的實際情況，修訂和完善公司的財務制度，包括會計核算制度、財務管理制度、內部控制制度等。明確財務部門的職責和權限，規(guī)范財務核算和財務管理的流程。2.優(yōu)化財務流程對公司的財務流程進行優(yōu)化，提高財務工作的效率和準確性。例如，優(yōu)化費用報銷流程、采購付款流程、銷售收款流程等。建立財務審批制度，明確財務審批的權限和流程，加強對財務風險的控制。五、與領導和相關部門溝通匯報1.定期匯報工作進展定期向領導匯報賬務梳理的工作進展和成果，讓領導了解財務工作的情況和存在的問題。根據(jù)領導的意見和要求，及時調整工作方向和方法，確保賬務梳理工作的順利進行。2.與相關部門溝通協(xié)調與相關部門溝通賬務梳理過程中發(fā)現(xiàn)的問題，共同協(xié)商解決方案。例如，與銷售部門溝通應收賬款的催收問題，與采購部門溝通應付賬款的支付問題等。爭取相關部門的支持和配合，共同建立規(guī)范的財務管理體系。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企