政府審計 試卷及答案AB

學(xué)院：班級：學(xué)號：學(xué)院：班級：學(xué)號：姓名：密封線注意：答題不能超過密封線！本套試卷共3頁，此頁是第1頁**大學(xué)**大學(xué)試卷課程名稱：政府審計課程性質(zhì)：必修（）選修（）任課教師：考試時間：120分鐘試卷適用專業(yè)（班）：考試形式：開卷（）閉卷（）202*－202*學(xué)年度第學(xué)期套別：A套（√）B套（）題號一二三四五六總計分值202010201515100得分閱卷人一、單項選擇題（20分，10小題，每題2分）1.我國政府審計最早產(chǎn)生于（）。A.漢朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝2.區(qū)別古代政府審計與近現(xiàn)代政府審計的標志是政府審計是否服務(wù)于（）。A.王權(quán)或皇權(quán) B.社會制度C.獨立性 D.政府審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系A(chǔ).強制性B.獨立性C.廣泛性D.無償性5.審計機關(guān)對國庫進行審計的內(nèi)容不包括（）情況。A.預(yù)算資金使用B.預(yù)算收入退庫C.預(yù)算收入繳納和劃分D.預(yù)算資金撥付6.下列不屬于商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)審計內(nèi)容的是（）。A.現(xiàn)金業(yè)務(wù)審計B.存放同業(yè)和同業(yè)存放業(yè)務(wù)審計C.投資業(yè)務(wù)審計D.資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制審計7.在銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性測試中，審計人員應(yīng)（）。A.取得或編制壞賬準備明細表 B.觀察發(fā)運時有關(guān)人員的放行檢查C.重新執(zhí)行一次發(fā)票生成程序 D.實地觀察企業(yè)收款流程8.某縣政府的（）和支出按規(guī)定應(yīng)納入預(yù)算。A.全部收入B.主要收入 C.規(guī)定收入 D.部分收入9.我國早期的績效審計稱為（）。A.效果審計B.經(jīng)濟效益審計C.效率審計D.綜合審計10.下列關(guān)于政府審計報告的表述，正確的是（）。A.政府審計報告應(yīng)詳細記錄審計過程和審計方法

B.政府審計報告在正式出具之前需要經(jīng)過復(fù)核

C.國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計后，通常都需要撰寫簡式審計報告

D.社會審計報告和內(nèi)部審計報告都可按照審計意見類型分為標準審計報告和非標準審計報告

二、多項選擇題（20分，10小題，每題2分）1.與政府審計含義相關(guān)的理論包括（）。A.查賬論 B.方法過程論C.財政監(jiān)督論 D.經(jīng)濟監(jiān)督論E.經(jīng)濟控制論 F.委托代理理論A.財政收支審計B.經(jīng)濟責任審計C.組織領(lǐng)導(dǎo)全國審計D.通報審計情況和審計結(jié)果A.人員的數(shù)量和知識結(jié)構(gòu)B.保持審計人員分工的穩(wěn)定性C.嚴格遵守回避制度D.審計項目的4.本級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容包括（）。A.預(yù)算批復(fù)情況B.預(yù)算收入情況C.預(yù)算收入退庫情況D.預(yù)算支出5.中央銀行審計采用的專門的技術(shù)方法包括（）。A.內(nèi)部控制測評 B.實質(zhì)性測試C.專項審計調(diào)查 D.計算機審計方法6.國有企業(yè)財務(wù)收支審計范圍包括（）。A.銷售與收款循環(huán)審計 B.采購與付款循環(huán)審計C.生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計 D.籌資與投資循環(huán)審計7.對資產(chǎn)使用情況進行審計時，應(yīng)（）。A.檢查資產(chǎn)增減變動和會計處理 B.揭示資產(chǎn)是否實際存在C.審查資三、判斷題（10分，10小題，每題1分）1.我國“審計”一詞最早出現(xiàn)于宋朝，因此，我國政府審計最早產(chǎn)生于宋朝。（）（）4.我國財政審計的審計方式主要有“同級審”和“上審下”。（）5.金融審計的主體是國家的審計機關(guān)，包括審計署和縣級以上人民政府設(shè)立的審計機關(guān)。（）6.國有企業(yè)財務(wù)收支審計的目標是對國有企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動而使用國有資產(chǎn)進行效益性評估，對其業(yè)務(wù)活動的合法性進行督查，對圍繞業(yè)務(wù)活動而開展的財務(wù)活動進行真實性審計。（）7.各項收入中國家規(guī)定有專門用途的資金，要?？顚Ｓ?。（）8.國外貸援款項目審計是外資審計主要內(nèi)容之一。（）9.財務(wù)審計的對象主要是被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；而績效審計的對象具有廣泛性。（）（）四、簡答題（20分，4小題，每題5分）1.簡述我國政府審計組織體制。2.簡述本級財政預(yù)算執(zhí)行的原則和目標,簡述財政審計的法律依據(jù)。3.簡述行政事業(yè)單位審計的主體。4.簡述資源環(huán)境審計的目標。五、論述題（15分，2小題，第1題7分，第2題8分）1.論述行政單位預(yù)算執(zhí)行審計的概念和主要內(nèi)容。（7分）2.論述省以下審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理的必要性。（8分）六、案例分析題（15分，1小題，每題15分）案例材料：（一）背景資料某國有企業(yè)是一家涉足能源、制造、貿(mào)易等多領(lǐng)域的大型企業(yè)集團，近年來隨著業(yè)務(wù)擴張和市場環(huán)境變化，面臨的經(jīng)營風險日益復(fù)雜。在對該企業(yè)進行的財務(wù)審計中，主要采用現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟詈头椒āＴ趯徲嫓蕚?、審計實施、審計報告和審計后續(xù)階段，項目組的主要工作事項包括：1.挑選了具備財務(wù)、風險管理、信息技術(shù)等多領(lǐng)域知識的審計人員，組建審計團隊。2.深入了解了企業(yè)情況。特別是了解到能源業(yè)務(wù)受國際價格波動影響大，制造業(yè)務(wù)面臨原材料價格上漲和市場競爭加劇的壓力。3.識別并評估了企業(yè)面臨的主要風險，如市場風險（價格波動、市場份額下降）、信用風險（客戶違約）、操作風險（業(yè)務(wù)流程漏洞）、合規(guī)風險（宏觀政策變化）等。4.對高風險領(lǐng)域的內(nèi)部控制進行了重點測試，如在能源貿(mào)易業(yè)務(wù)測試中，發(fā)現(xiàn)部分合同審批流程存在越級審批現(xiàn)象，合同執(zhí)行跟蹤不到位。5.對貿(mào)易業(yè)務(wù)的財務(wù)收支數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)存在虛構(gòu)交易以虛增收入的情況。6.對原材料采購、生產(chǎn)領(lǐng)用、成本結(jié)轉(zhuǎn)等環(huán)節(jié)的財務(wù)收支數(shù)據(jù)進行了分析，發(fā)現(xiàn)原材料成本分攤錯誤，導(dǎo)致該產(chǎn)品成本大量虛增。7.在重大投資中，發(fā)現(xiàn)某投資項目倉促上馬，造成投資損失。8.項目組將審計發(fā)現(xiàn)的問題按照風險類別進行匯總，并提出改進建議。9.對整改情況進行了跟蹤檢查，并對整改后的效果進行評估。結(jié)合上述案例材料，簡述現(xiàn)代風險導(dǎo)向?qū)徲嬙趪衅髽I(yè)財務(wù)收支審計中的主要步驟。**大學(xué)參考答案**大學(xué)參考答案課程名稱：政府審計課程性質(zhì)：必修（）選修（）任課教師：考試時間：120分鐘試卷適用專業(yè)（班）：考試形式：開卷（）閉卷（）202*－202*學(xué)年度第學(xué)期套別：A套（√）B套（）題號一二三四五六總計分值202010201515100得分閱卷人一、單項選擇題（20分，10小題，每題2分）12345678910CBACADAABB二、多項選擇題（20分，10小題，每題2分）12345678910ABCDABCDABCABCDABCDABCDABCABCDACDABCD三、判斷題（10分，10小題，每題1分）12345678910×××√√√√√√√四、簡答題（20分，4小題，每題5分）1.簡述我國政府審計組織體制。（5分）答案：《憲法》規(guī)定我國實行審計監(jiān)督制度，國務(wù)院設(shè)立審計署，縣級以上的地方各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)。由此可見，我國設(shè)立國家審計機關(guān)和地方審計機關(guān)，它們分別隸屬于國務(wù)院和地方人民政府，屬于行政模式。（2分）我國的地方審計機關(guān)是指省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)的人民政府的審計機關(guān),負責本行政區(qū)域內(nèi)的審計工作。省、自治區(qū)審計機關(guān)稱為審計廳,其他地方各級審計機關(guān)統(tǒng)稱為審計局。地方各級審計機關(guān)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置與審計署的內(nèi)設(shè)機構(gòu)相對應(yīng),但有些職能部門可以合并，也可以不設(shè)立。（1分）我國政府審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系是雙重領(lǐng)導(dǎo)制,即地方審計機關(guān)要受本級人民政府和上級審計機關(guān)的雙重領(lǐng)導(dǎo)。本級人民政府的領(lǐng)導(dǎo)以行政領(lǐng)導(dǎo)為主，上級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)以業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)為主。（2分）2.簡述本級財政預(yù)算執(zhí)行的原則和目標,簡述財政審計的法律依據(jù)。答案：1.答：本級預(yù)算執(zhí)行審計的原則：有利于政府對本級財政收支的管理和本級人大對本級財政收支的監(jiān)督；有利于促進政府財稅部門等參與預(yù)算執(zhí)行的部門依法有效地履行預(yù)算管理職權(quán)，促進其他部門依法行政、嚴格執(zhí)行預(yù)算；有利于實現(xiàn)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計監(jiān)督工作的法制化。預(yù)算執(zhí)行審計的目標：核實財政收支；查處和揭露問題，制約權(quán)力；提出建議，促進改革；綜合分析評價。（3分）2.答：對于財政審計的監(jiān)督和規(guī)范,我國的法律依據(jù)是《審計法》和《預(yù)算法》。1)《審計法》第二條明確規(guī)定,國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo),構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。2）《預(yù)算法》第八十九條明確規(guī)定,縣級以上政府審計部門依法對預(yù)算執(zhí)行、決算實行審計監(jiān)督。對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告應(yīng)當向社會公開。3）除上述《審計法》《預(yù)算法》等,十八大以來發(fā)布的《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》等重要文件,也是審計機關(guān)開展財政審計工作的重要法律依據(jù)。（2分）3.簡述行政事業(yè)單位審計的主體。答案：1.行政事業(yè)單位審計的主體以國家審計機關(guān)為主，國家審計機關(guān)是國務(wù)院及縣級以上各級人民政府所設(shè)立的審計機關(guān)，包括審計機關(guān)派駐地方和政府有關(guān)部門的審計機構(gòu)。與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、軍隊、政黨組織、社會團體和事業(yè)單位，其審計主要由國家審計機關(guān)進行，這是國家審計機關(guān)的法定職責。（2分）行政事業(yè)單位可以設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)進行內(nèi)部審計，內(nèi)部審計機構(gòu)在一定程度上可以協(xié)助國家審計機關(guān)對政府部門和事業(yè)組織進行監(jiān)督。（2分）在特定情況下，經(jīng)國家審計機關(guān)授權(quán)或行政主管部門委托，社會審計組織可以對行政事業(yè)單位進行審計。（1分）4.簡述資源環(huán)境審計的目標。（5分）答案：資源環(huán)境審計應(yīng)以加快推動綠色低碳發(fā)展，改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，提高資源利用效率，助力美麗中國建設(shè)為總體目標。（2分）具體目標包括:在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計方面，圍繞中央關(guān)于加強領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的決策部署，重點關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理、國土空間規(guī)劃、碳達峰碳中和、污染防治攻堅戰(zhàn)等重大任務(wù)落實情況，加快建立健全審計評價標準和指標體系，促進領(lǐng)導(dǎo)干部落實生態(tài)文明建設(shè)責任制。（1分）在資源環(huán)境專項資金審計方面，圍繞節(jié)能減排、污染防治、生態(tài)保護修復(fù)、資源開發(fā)利用等財政專項資金投入、分配、管理和使用情況，重點關(guān)注生態(tài)環(huán)境保護修復(fù)重大工程、環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施、資源循環(huán)利用等重點項目的實施效果，保障資金安全，促進政策目標實現(xiàn)。（1分）在生態(tài)文明建設(shè)政策落實情況審計方面，圍繞《國家“十四五”規(guī)劃綱要》中提到的生態(tài)文明建設(shè)目標任務(wù)，重點關(guān)注碳達峰碳中和行動推進、綠色發(fā)展政策體系構(gòu)建、“綠色生態(tài)”約束性指標完成、生態(tài)保護補償機制建設(shè)、生態(tài)安全和環(huán)境風險防控等情況，促進經(jīng)濟社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型。（1分）五、論述題（15分，2小題，第1題7分，第2題8分）1.論述行政單位預(yù)算執(zhí)行審計的概念和主要內(nèi)容。（7分）行政單位預(yù)算執(zhí)行審計是指各級審計機關(guān)對本級財政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位在預(yù)算執(zhí)行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況，組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況以及其他財政收支的真實性、合法性、效益性所進行的審計監(jiān)督。（1分）主要審計方法和內(nèi)容如下：1.測試預(yù)算是否依法依規(guī)按程序執(zhí)行。審查行政單位預(yù)算執(zhí)行是否遵守《預(yù)算法》和其他法律法規(guī)的規(guī)定，業(yè)務(wù)部門是否在明確的預(yù)算指標下按規(guī)定提出申請，支出是否在預(yù)算審批和支出發(fā)生后按規(guī)定進行記賬和反映。（1分）2.檢查預(yù)算是否按批復(fù)額度和支出范圍執(zhí)行。審查預(yù)算的批復(fù)情況以及有無隨意調(diào)整預(yù)算項目、調(diào)增調(diào)減預(yù)算金額、擅自改變資金用途等問題，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題，嚴格控制超過額度和支出范圍等違規(guī)執(zhí)行預(yù)算的行為。（1分）3.檢查預(yù)算執(zhí)行的進度是否合理。跟蹤是否按進度撥款，是否存在資金撥付不及時、滯撥、欠撥、截留應(yīng)撥預(yù)算資金的情況；及時了解預(yù)算執(zhí)行的進度，分析其影響因素；預(yù)算資金撥付與執(zhí)行是否按照規(guī)定及時進行了記錄和反映。（1分）4.觀察預(yù)算執(zhí)行中有無隨意調(diào)整標準。由于部分費用在報銷中涉及的類型較多，標準不一，容易超范圍超標準報銷，需要觀察預(yù)算執(zhí)行過程中有無隨意調(diào)整標準的情況。（1分）5.檢查并詢問違規(guī)責任的追究。對于違反《預(yù)算法》等法律法規(guī)以及會計制度規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行行為，要追究相應(yīng)責任。（1分）6.檢查并詢問預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)。行政單位應(yīng)當建立健全預(yù)算執(zhí)行情況報告制度。通過運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，采用恰當方式及時報告和反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標的影響，及時反映預(yù)算執(zhí)行中存在的各種問題。（1分）2.論述省以下審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理的必要性。（8分）答案：省以下審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理的必要性如下所示：(1)從審計環(huán)境看,有利于保持審計的獨立性。對省以下審計機關(guān)人財物實行統(tǒng)一管理,使財務(wù)、人事等不受當?shù)刂萍s,審計機關(guān)才能排除各種因素的干擾,實事求是地揭示問題,客觀公正地提出建議。特別是在深入推進反腐倡廉建設(shè)中,這種統(tǒng)一管理可以有效排除地方和部門的不當干預(yù)、制約甚至阻撓,形成強有力的監(jiān)督鏈條,提高查辦腐敗案件的效率和效果。（1分）(2)從審計力量看,有利于整合審計監(jiān)督資源。新形勢下,黨和人民對審計工作提出了新的、更高的要求。貫徹落實好這些要求，人才是最關(guān)鍵的因素。目前,全國9萬多名審計人員中,約80%分布在縣市,大部分縣級審計機關(guān)行政編制只有20人左右,難以形成有效的審計力量。實行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),可以科學(xué)調(diào)配審計力量,統(tǒng)一開展行動,發(fā)揮監(jiān)督合力,更好實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。（1分）(3)從審計效果看,有利于把握全面情況對省以下審計機關(guān)人財務(wù)實行統(tǒng)一管理，一方面能夠形成完整的審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),防止出現(xiàn)監(jiān)督盲區(qū),切實保障中央政令暢通；另一方面便于上級審計機關(guān)把握全面情況,促使基層審計機關(guān)從宏觀和全局層面審視問題、實施審計,及時發(fā)現(xiàn)和反映各環(huán)節(jié)各領(lǐng)域的風險隱患,維護國家經(jīng)濟安全。（1分）(4)有利于統(tǒng)籌審計力量做好重點工作，提升審計質(zhì)量。對省以下地方審計機關(guān)人財物實行統(tǒng)一管理,有利于加強審計項目統(tǒng)籌,確定重點審計領(lǐng)域、編制中長期審計規(guī)劃和年度計劃,保證在一定周期內(nèi)實現(xiàn)審計全覆蓋；有利于上級審計機關(guān)統(tǒng)籌本地區(qū)審計資源,集中力量做好重點審計項目，避免重復(fù)審計,堵塞審計監(jiān)督漏洞;有利于建立審計成果和信息共享機制,加強地方各級審計機關(guān)、不同審計項目之間的溝通交流,提高審計質(zhì)量。（1分）(5)有利于加強地方審計干部隊伍建設(shè),提高人員素質(zhì)。對省以下地方審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理，有利于把好審計人員“入門”關(guān),提高審計人員的職業(yè)勝任能力；有利于從嚴管理審計干部,打造一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強的審計隊伍；有利于加強審計干部思想作風建設(shè)，提高審計人員依法審計的能力。（2分）(6)有利于強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的直接領(lǐng)導(dǎo),提高審計效率。對省以下地方審計機關(guān)人財物實行統(tǒng)一管理,將加強對下級審計機關(guān)班子成員的管理,強化對地方審計機關(guān)的機構(gòu)設(shè)、人員配備、績效考核、職務(wù)升降等方面的組織領(lǐng)導(dǎo)；在審計計劃、項目實施、審計報告、質(zhì)量檢查、審計程序上逐步實現(xiàn)資源共享,有利于提高審計質(zhì)量。（2分）六、案例分析題（15分，1小題，每題15分）答案：1.了解被審計單位及其環(huán)境。這是審計部門對國有企業(yè)實施財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)，可以幫助確定審計重要性水平、選擇和應(yīng)用合適的政策，為后續(xù)審計程序提供重要依據(jù)。（2分）其主要內(nèi)容包括識別內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境：對于外部環(huán)境，主要需識別行業(yè)狀況、法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他外部因素，本案例識別出外部環(huán)境變化如政策變動、行業(yè)情況會對企業(yè)產(chǎn)生影響；對于內(nèi)部環(huán)境，需要識別和判斷被審計單位對會計政策的選擇和應(yīng)用是否合理，以及被審計單位的目標、戰(zhàn)略和經(jīng)營風險等，本案例識別出企業(yè)的經(jīng)營、投資等內(nèi)部環(huán)境產(chǎn)生了較大影響。（2分）2.了解被審計單位的內(nèi)部控制。這是為了判斷其內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性。（2分）內(nèi)部控制程序設(shè)計合理的標志是該項內(nèi)部控制能夠有效防止財務(wù)報表的重大錯報。評估其有效性實質(zhì)是評價內(nèi)部控制為相關(guān)目標的實現(xiàn)提供的保證水平是否達到或者超過合理保證的水平，如果保證的水平處于有效控制的區(qū)間內(nèi)，則該項內(nèi)部控制就是有效的。如果國有企業(yè)的內(nèi)部控制設(shè)計合理且正在實施運行，那么應(yīng)該直接進行有效性測試。如果內(nèi)部控制本身設(shè)計得不合理，則可不依賴內(nèi)部控制(謹慎繼續(xù)進行內(nèi)部控制測試)。通過了解和測試，發(fā)現(xiàn)本案例公司內(nèi)部控制在運行中存在一定問題。（2分）3.評估重大錯報風險。無論國有企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)以及所處環(huán)境如何，都會面臨內(nèi)外部風險。對國有企業(yè)進行風險評估，就可以在識別、分析、評價的過程中發(fā)現(xiàn)和解決風險。（2分）如果這些風險可能導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，無論是整體層面還是各類交易、賬戶余額、列報與披露認定層面，都要考慮在審計工作底稿中記錄這些風險。本案例中，通過測試識別并評估了企業(yè)面臨的主要風險，為進一步的實質(zhì)性測試打下基礎(chǔ)。（2分）4.針對重大錯報風險進行實質(zhì)性測試。實質(zhì)性測試是指根據(jù)內(nèi)部控制測試的結(jié)果，為取得直接證據(jù)，運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證等方法進行的測試，其目的是檢查各業(yè)務(wù)循環(huán)流程所涉及的主要賬戶是否真實、合法，最終實現(xiàn)審計目標。（2分）實質(zhì)性測試為審計機關(guān)得出審計結(jié)論提供了重要依據(jù)。本案例中，通過實質(zhì)性測試，發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的收入、成本等存在虛增等問題，從而為審計建議和后續(xù)的審計整改提供了依據(jù)。（1分）**大學(xué)**大學(xué)試卷課程名稱：政府審計課程性質(zhì)：必修（）選修（）任課教師：考試時間：120分鐘試卷適用專業(yè)（班）：考試形式：開卷（）閉卷（）202*－202*學(xué)年度第學(xué)期套別：A套（）B套（√）題號一二三四五六總計分值202010201515100得分閱卷人一、單項選擇題（20分，10小題，每題2分）1.我國歷史上第一個獨立于財政經(jīng)管機關(guān)的審計機構(gòu)是（）的比部。A.漢朝 B.唐朝 C.西周 D.清朝2.區(qū)別古代政府審計與近現(xiàn)代政府審計的標志是政府審計是否服務(wù)于（）。A.王權(quán)或皇權(quán) B.社會制度C.獨立性 D.政府審計機構(gòu)的隸屬關(guān)系A(chǔ).《公司法》B.《合同法》C.《審計法》和《憲法》D.會計準則和審計準則A.審計人員B.審計組上級領(lǐng)導(dǎo)C.審計組5.海關(guān)系統(tǒng)的稅收征管具有重要性（），因此，需要對海關(guān)稅收征管情況進行審計。A.廣泛性B.強制性C.敏感性D.合理性6.下列不屬于金融審計主要內(nèi)容的是（）。A.檢查資產(chǎn)質(zhì)量B.檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性C.檢查重大經(jīng)營決策D.揭露違法違紀案件線索7.國有企業(yè)審計內(nèi)容不包括國有企業(yè)履行各項活動的（）。A.真實性 B.一貫性 C.合法性 D.效益性8.行政事業(yè)單位審計的主體以（）為主。A.國家審計機關(guān)B.社會審計組織C.內(nèi)部審計機構(gòu)D.本級政府9.《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》指出，我國國外貸援款項目審計主要是圍繞我國政府與國際金融組織和外國政府簽定協(xié)議約定的職責，在項目執(zhí)行期內(nèi)每（）年開展1次審計。A.1 B.2 C.3 D.410.審計工作報告的報告主體是（）。A.各級審計機關(guān) B.各級政府C.各級人民代表大會常務(wù)委員會 D.各級人民代表大會二、多項選擇題（20分，10小題，每題2分）1.政府審計按審計的內(nèi)容和目的，可以劃分為（）。A.財政審計 B.財務(wù)審計C.政府績效審計 D.經(jīng)濟責任審計E.專項審計調(diào)查A.獨立性B.職業(yè)勝任能力C.應(yīng)有的職業(yè)謹慎D.嚴守秘密A.考慮審計證據(jù)的數(shù)量B.適應(yīng)審計的目的C.適合審計的方式D.聯(lián)系被審計單位的實際4.其他財政收支審計不包括（）。A.稅收審計B.農(nóng)業(yè)專項資金審計C.社會保障審計D.結(jié)轉(zhuǎn)資金審計5.審計署明確提到，對中央銀行審計監(jiān)督的內(nèi)容包括（）。A.中央銀行在金融業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項財務(wù)收支及其結(jié)果的真實B.中央銀行在金融業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項財務(wù)收支及其結(jié)果的合法C.中央銀行在金融業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項財務(wù)收支及其結(jié)果的效益D.中央銀行每一會計年度是否將其收入減除該年度支出，并按照國家核定的比例提取總準備金后的凈利潤，全部上繳中央財政6.主營業(yè)務(wù)收入審計包括核實（）。A.所記載的收入是否按權(quán)責發(fā)生制原則在當期取得B.是否存在虛假的銷售收入C.與銷售退回以及銷售折扣等相關(guān)的金額是否從收入中準確扣除D.壞賬準備的計提是否準確7.行政單位在業(yè)務(wù)層面存在的內(nèi)部控制問題包括（）。A.對經(jīng)費支出缺乏控制 B.決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)未有效分離C.采購流程控制不完善 D.信息系統(tǒng)整體建設(shè)滯后8.外資審計的主要內(nèi)容包括（）。A.政府在境外發(fā)行的政府債券審計 B.國外貸援款項目審計C.政府提供還款擔保境外貸款審計 D.對利用外資工作的主管部門以及有關(guān)企業(yè)外商直接投資的審計9.按照審計對象的不同，政府績效審計的內(nèi)容主要包括（）。A.公共財政資金績效B.公共投資項目績效C.國有企業(yè)經(jīng)營績效D.金融資產(chǎn)績效10.在政府審計報告中，審計評價意見的內(nèi)容是針對被審計單位財務(wù)財政收支的（）。A.有效性

B.合法性

C.真實性

D.效益性

三、判斷題（10分，10小題，每題1分）1.“宰夫”是我國政府審計機構(gòu)的最早表現(xiàn)形式，因為它獨立于司會之外，具有組織上的獨立性。（）2.審計長由國務(wù)院總理提名，全國人民代3.在向有關(guān)單位人員進行調(diào)查取證時，審計人財政審計的對象是國家財政收支。（）5.政府審計范疇下的金融審計對象是國家金融機構(gòu)，而非所有的金融機構(gòu)。（）6.國有企業(yè)關(guān)于采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點僅需放在預(yù)防和控制采購風險上。（）7.財政財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的效益性包括經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益。（）8.國外貸援款項目的績效評價需要關(guān)注效率性和效果性，無須關(guān)注經(jīng)濟性。（）9.政府績效審計的實施階段是指審計人員開始進點至完成審計方案提出的任務(wù)為止的過程，這一階段約占整個審計程序的40%～50%。在這一階段，審計人員要完成檢查、取證、分析、評價等多項工作。（）10.審計結(jié)果報告應(yīng)重點報告對預(yù)算執(zhí)行的審計情況。（）四、簡答題（20分，4小題，每題5分）1.簡述我國國家審計機關(guān)審計項目的來源和選擇審計項目的步驟。簡述國有企業(yè)財務(wù)收支審計的目標。簡述我國外資審計的含義和主要內(nèi)容。簡述經(jīng)濟責任審計的特點。五、論述題（15分，2小題，第1題7分，第2題8分）1.論述審計項目計劃、審計工作方案和審計實施方案的主要內(nèi)容。（7分）2.論述貨幣資金循環(huán)審計的主要內(nèi)容。（8分）六、案例分析題（15分，1小題，每題15分）案例材料：（一）背景資料重慶市審計局召開全市審計機關(guān)法治培訓(xùn)視頻會,傳達審計署視頻會議精神,深入學(xué)習(xí)貫徹新修訂的《審計法》。會議指出,2021年修訂的《審計法》深入總結(jié)了黨的十八大以來審計實踐中的成功經(jīng)驗,有效破解了制約審計事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的制度障礙,為新時代更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用提供了堅強法律保障。要增強“四個意識”,堅定“四個自信”,做到“兩個維護”,深入學(xué)習(xí)貫徹落實新修訂的《審計法》,嚴格依法審計,全面忠實履行法定審計職責,為推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮積極作用。會議強調(diào),全市審計機關(guān)要在遵法學(xué)法守法用法上走在前、作表率,認真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會、全面理解《審計法》,準確掌握其精神實質(zhì)和工作要求,自覺把《審計法》作為開展審計工作的行為準則,切實做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。要按照“誰執(zhí)法誰普法”的要求,把《審計法》作為政府普法的重要內(nèi)容,通過電視、報刊、新媒體等多種途徑,采取撰文、宣講、座談等多種方式對《審計法》進行全方位宣傳、多角度報道、深層次解讀,為其全面貫徹實施營造良好的社會環(huán)境。要牢固樹立法治思維,增強法治意識,聚焦主責主業(yè),恪守權(quán)力邊界,規(guī)范審計行為,強化責任擔當,深入開展研究型審計,強化審計質(zhì)量控制,不斷提升審計工作質(zhì)量水平,加強對審計查出問題整改情況的跟蹤督促檢查,積極推動審計結(jié)果運用,以有力有效的審計工作全面提升審計監(jiān)督效果。根據(jù)上述材料,請思考和分析下列問題:1.為何審計機關(guān)要組織學(xué)習(xí)新修訂的《審計法》?（10分）2.《審計法》的修訂對審計機關(guān)和審計人員有哪些影響?（5分）**大學(xué)參考答案**大學(xué)參考答案課程名稱：政府審計課程性質(zhì)：必修（）選修（）任課教師：考試時間：120分鐘試卷適用專業(yè)（班）：考試形式：開卷（）閉卷（）202*－202*學(xué)年度第學(xué)期套別：A套（）B套（√）題號一二三四五六總計分值202010201515100得分閱卷人一、單項選擇題（20分，10小題，每題2分）12345678910BBCDCDBAAB二、多項選擇題（20分，10小題，每題2分）12345678910ABCDEABCBCDADABCDABCACABCDABCBCD三、判斷題（10分，10小題，每題1分）12345678910√√×√√×√××√四、簡答題（20分，4小題，每題5分）1.簡述我國政府審計組織體制。（5分）答案：《憲法》規(guī)定我國實行審計監(jiān)督制度，國務(wù)院設(shè)立審計署，縣級以上的地方各級人民政府設(shè)立審計機關(guān)。由此可見，我國設(shè)立國家審計機關(guān)和地方審計機關(guān)，它們分別隸屬于國務(wù)院和地方人民政府，屬于行政模式。（2分）我國的地方審計機關(guān)是指省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)的人民政府的審計機關(guān),負責本行政區(qū)域內(nèi)的審計工作。省、自治區(qū)審計機關(guān)稱為審計廳,其他地方各級審計機關(guān)統(tǒng)稱為審計局。地方各級審計機關(guān)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置與審計署的內(nèi)設(shè)機構(gòu)相對應(yīng),但有些職能部門可以合并，也可以不設(shè)立。（1分）我國政府審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系是雙重領(lǐng)導(dǎo)制,即地方審計機關(guān)要受本級人民政府和上級審計機關(guān)的雙重領(lǐng)導(dǎo)。本級人民政府的領(lǐng)導(dǎo)以行政領(lǐng)導(dǎo)為主，上級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)以業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)為主。（2分）2.簡述本級財政預(yù)算執(zhí)行的原則和目標,簡述財政審計的法律依據(jù)。答案：1.答：本級預(yù)算執(zhí)行審計的原則：有利于政府對本級財政收支的管理和本級人大對本級財政收支的監(jiān)督；有利于促進政府財稅部門等參與預(yù)算執(zhí)行的部門依法有效地履行預(yù)算管理職權(quán)，促進其他部門依法行政、嚴格執(zhí)行預(yù)算；有利于實現(xiàn)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計監(jiān)督工作的法制化。預(yù)算執(zhí)行審計的目標：核實財政收支；查處和揭露問題，制約權(quán)力；提出建議，促進改革；綜合分析評價。（3分）2.答：對于財政審計的監(jiān)督和規(guī)范,我國的法律依據(jù)是《審計法》和《預(yù)算法》。1)《審計法》第二條明確規(guī)定,國家實行審計監(jiān)督制度。堅持中國共產(chǎn)黨對審計工作的領(lǐng)導(dǎo),構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。2）《預(yù)算法》第八十九條明確規(guī)定,縣級以上政府審計部門依法對預(yù)算執(zhí)行、決算實行審計監(jiān)督。對預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告應(yīng)當向社會公開。3）除上述《審計法》《預(yù)算法》等,十八大以來發(fā)布的《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》等重要文件,也是審計機關(guān)開展財政審計工作的重要法律依據(jù)。（2分）3.簡述行政事業(yè)單位審計的主體。答案：1.行政事業(yè)單位審計的主體以國家審計機關(guān)為主，國家審計機關(guān)是國務(wù)院及縣級以上各級人民政府所設(shè)立的審計機關(guān)，包括審計機關(guān)派駐地方和政府有關(guān)部門的審計機構(gòu)。與本級人民政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的國家機關(guān)、軍隊、政黨組織、社會團體和事業(yè)單位，其審計主要由國家審計機關(guān)進行，這是國家審計機關(guān)的法定職責。（2分）行政事業(yè)單位可以設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)進行內(nèi)部審計，內(nèi)部審計機構(gòu)在一定程度上可以協(xié)助國家審計機關(guān)對政府部門和事業(yè)組織進行監(jiān)督。（2分）在特定情況下，經(jīng)國家審計機關(guān)授權(quán)或行政主管部門委托，社會審計組織可以對行政事業(yè)單位進行審計。（1分）4.簡述資源環(huán)境審計的目標。（5分）答案：資源環(huán)境審計應(yīng)以加快推動綠色低碳發(fā)展，改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，提高資源利用效率，助力美麗中國建設(shè)為總體目標。（2分）具體目標包括:在領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計方面，圍繞中央關(guān)于加強領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計的決策部署，重點關(guān)注自然資源資產(chǎn)管理、國土空間規(guī)劃、碳達峰碳中和、污染防治攻堅戰(zhàn)等重大任務(wù)落實情況，加快建立健全審計評價標準和指標體系，促進領(lǐng)導(dǎo)干部落實生態(tài)文明建設(shè)責任制。（1分）在資源環(huán)境專項資金審計方面，圍繞節(jié)能減排、污染防治、生態(tài)保護修復(fù)、資源開發(fā)利用等財政專項資金投入、分配、管理和使用情況，重點關(guān)注生態(tài)環(huán)境保護修復(fù)重大工程、環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施、資源循環(huán)利用等重點項目的實施效果，保障資金安全，促進政策目標實現(xiàn)。（1分）在生態(tài)文明建設(shè)政策落實情況審計方面，圍繞《國家“十四五”規(guī)劃綱要》中提到的生態(tài)文明建設(shè)目標任務(wù)，重點關(guān)注碳達峰碳中和行動推進、綠色發(fā)展政策體系構(gòu)建、“綠色生態(tài)”約束性指標完成、生態(tài)保護補償機制建設(shè)、生態(tài)安全和環(huán)境風險防控等情況，促進經(jīng)濟社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型。（1分）五、論述題（15分，2小題，第1題7分，第2題8分）1.論述行政單位預(yù)算執(zhí)行審計的概念和主要內(nèi)容。（7分）行政單位預(yù)算執(zhí)行審計是指各級審計機關(guān)對本級財政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位在預(yù)算執(zhí)行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況，組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況以及其他財政收支的真實性、合法性、效益性所進行的審計監(jiān)督。（1分）主要審計方法和內(nèi)容如下：1.測試預(yù)算是否依法依規(guī)按程序執(zhí)行。審查行政單位預(yù)算執(zhí)行是否遵守《預(yù)算法》和其他法律法規(guī)的規(guī)定，業(yè)務(wù)部門是否在明確的預(yù)算指標下按規(guī)定提出申請，支出是否在預(yù)算審批和支出發(fā)生后按規(guī)定進行記賬和反映。（1分）2.檢查預(yù)算是否按批復(fù)額度和支出范圍執(zhí)行。審查預(yù)算的批復(fù)情況以及有無隨意調(diào)整預(yù)算項目、調(diào)增調(diào)減預(yù)算金額、擅自改變資金用途等問題，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題，嚴格控制超過額度和支出范圍等違規(guī)執(zhí)行預(yù)算的行為。（1分）3.檢查預(yù)算執(zhí)行的進度是否合理。跟蹤是否按進度撥款，是否存在資金撥付不及時、滯撥、欠撥、截留應(yīng)撥預(yù)算資金的情況；及時了解預(yù)算執(zhí)行的進度，分析其影響因素；預(yù)算資金撥付與執(zhí)行是否按照規(guī)定及時進行了記錄和反映。（1分）4.觀察預(yù)算執(zhí)行中有無隨意調(diào)整標準。由于部分費用在報銷中涉及的類型較多，標準不一，容易超范圍超標準報銷，需要觀察預(yù)算執(zhí)行過程中有無隨意調(diào)整標準的情況。（1分）5.檢查并詢問違規(guī)責任的追究。對于違反《預(yù)算法》等法律法規(guī)以及會計制度規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行行為，要追究相應(yīng)責任。（1分）6.檢查并詢問預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)。行政單位應(yīng)當建立健全預(yù)算執(zhí)行情況報告制度。通過運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，采用恰當方式及時報告和反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對預(yù)算目標的影響，及時反映預(yù)算執(zhí)行中存在的各種問題。（1分）2.論述省以下審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理的必要性。（8分）答案：省以下審計機關(guān)人財物統(tǒng)一管理的必要性如下所示：(1)從審計環(huán)境看,有利于保持審計的獨立性。對省以下審計機關(guān)人財物實行統(tǒng)一管理,使財務(wù)、人事等不受當?shù)刂萍s,審計機關(guān)才能排除各種因素的干擾,實事求是地揭示問題,客觀公正地提出建議。特別是在深入推進反腐倡廉建設(shè)中,這種統(tǒng)一管理可以有效排除地方和部門的不當干預(yù)、制約甚至阻撓,形成強有力的監(jiān)督鏈條,提高查辦腐敗案件的效率和效果。（1分）(2)從審計力量看,有利于整合審計監(jiān)督資源。新形勢下,黨和人民對審計工作提出了新的、更高的要求。貫徹落實好這些要求，人才是最關(guān)鍵的因素。目前,全國9萬多名審計人員中,約80%分布在縣市,大部分縣級審計機關(guān)行政編制只有20人左右,難以形成有效的審計力量。實行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),可以科學(xué)調(diào)配審計力量,統(tǒng)一開展行動,發(fā)