課件：《大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)》第2版第10章（新企業(yè)的財務管理）

新企業(yè)的財務管理第10章《大學生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)》第2版通過本章的學習，使學生了解初創(chuàng)企業(yè)財務管理的現狀和大學生初創(chuàng)企業(yè)財務管理存在的問題，掌握創(chuàng)業(yè)初期財務管理的方法，了解中、小企業(yè)如何策劃上市，并通過對初創(chuàng)企業(yè)常見財務風險和應對措施的分析，使學生明白財務風險是初創(chuàng)企業(yè)失敗的第一風險?！緦W習目標】

【學習重點與難點】重點：創(chuàng)業(yè)初期的財務管理、流水賬和日記賬。難點：讀懂資產負債表和損益表，合理規(guī)避財務風險。

【課堂思考與討論】01OPTION02OPTION03OPTION1.李明的雞場為什么會倒閉？2.李明應該如何分配、管理好資金，才能讓雞場免于倒閉？案例分析10-1李明的雞場本章導讀知識導航10.1財務管理概述10.3創(chuàng)業(yè)初期的財務管理10.4中小企業(yè)如何策劃上市10.2初創(chuàng)企業(yè)財務管理的現狀與對策10.1財務管理概述創(chuàng)業(yè)名言一個企業(yè)所做的每一個決定都有其財務上的含義，而任何一個對企業(yè)財務狀況產生影響的決定就是該企業(yè)的財務決策。因此，從廣義上講，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財的范疇?！_摩達蘭10.1.1企業(yè)財務管理的定義與內容

財務管理是在一定的整體目標下，對資產的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金）以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個重要組成部分，它是根據財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

創(chuàng)業(yè)是一個復雜的過程，從企業(yè)最初的資金籌集，到企業(yè)運行中的資金運用，再到稅后利潤的分配、債務的償還等，這個過程從始至終都與財務管理關系密切，或者換句話說，做好企業(yè)的本質就是做好企業(yè)財務管理工作。（1）資產管理（3）投融資管理（2）經營管理10.1.1企業(yè)財務管理的定義與內容企業(yè)的財務管理主要包括以下幾個方面。10.1.2財務管理的重要性一個企業(yè)的興衰與財務息息相關，企業(yè)管理必須以財務管理為中心，其重要性主要體現在以下幾個方面。（1）企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的基礎，是企業(yè)內部管理的中樞。（3）強化財務管理可以找出企業(yè)問題的根源，拿出解決問題的方法。（2）財務管理是實現企業(yè)和外部交往的橋梁。知識導航10.1財務管理概述10.3創(chuàng)業(yè)初期的財務管理10.4中小企業(yè)如何策劃上市10.2初創(chuàng)企業(yè)財務管理的現狀與對策10.2初創(chuàng)企業(yè)財務管理的現狀與對策財務管理是企業(yè)管理活動的一項重要內容，是對資金進行的管理，主要解決企業(yè)資金的籌集、運用和分配等問題。財務管理講求成本效益原則，通過對企業(yè)資金的管理，使企業(yè)資金能更有效地為企業(yè)帶來效益。對企業(yè)進行有效的財務管理，必須了解企業(yè)財務管理的現狀，以及財務管理過程中存在的主要問題，并進行改進。10.2.1大學生初創(chuàng)企業(yè)財務管理存在的問題1．財務管理基礎知識欠缺創(chuàng)業(yè)的大學生大多來自非財會專業(yè)，他們能提供創(chuàng)意和技術，能為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供技術支撐，可是創(chuàng)辦企業(yè)之后不僅僅只是發(fā)展業(yè)務、提供服務或銷售產品，財務管理也是大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)正常運作的一項必不可少的管理活動或管理工作，而財務管理知識的缺乏是大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理者在創(chuàng)業(yè)企業(yè)正常經營和運作過程中的致命傷。2．財務管理意識薄弱大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)之初，由于規(guī)模小、業(yè)務量少、企業(yè)員工不多，大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)很難建立一個完善的財務管理系統(tǒng)，通常簡單地將財務工作視為一種記賬的手段，對財務管理的一系列工作也沒建立科學的管理理念和做法，不能很好地分析和利用財務信息，使財務管理工作混亂不堪。3．財務基礎工作不規(guī)范缺乏財務人員和財務人員素質不高是大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)普遍存在的現象。大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)成立之初，由于資金有限，許多大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)都沒有專門的財務人員或財務人員一人身兼數職，甚至許多財務人員都是大學生自己兼任，或是尋求親朋好友的幫助。另一方面，大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務基礎工作缺乏規(guī)范的基本程序。4．融資能力弱啟動資金少、融資能力弱是制約大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的重要因素。（1）缺乏廣泛的社會關系。（2）缺乏對政策的了解。（3）銀行貸款條件的限制。（4）未雨綢繆意識不夠。5．投資缺乏科學性籌集資金之后，如何保證資金運營的科學性與投資的合理性是大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)所面臨的又一大問題。投資缺乏科學性會導致投資項目難以獲得預期收益，投資無法收回，甚至影響到大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的正常運營。10.2.1大學生初創(chuàng)企業(yè)財務管理存在的問題10.2.2大學生初創(chuàng)企業(yè)財務管理的對策1．加強財務基礎知識的學習首先，大學生創(chuàng)業(yè)不能盲目憑著自己的理想進行，對待財務管理必須要有明確的認識，并知道如何進行財務管理。加強財務管理專業(yè)基礎知識的學習是十分重要的。進行創(chuàng)業(yè)的大學生只有了解了企業(yè)運作過程中的籌資、投資、營運以及利潤分配等內容，才能正確處理大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務關系和進行有效的財務管理工作。2．樹立財務管理意識大學生創(chuàng)業(yè)必須要樹立財務管理意識，大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展需要大學生重視財務管理問題，認真對待財務管理問題，建立完善的財務管理制度。此外，大學生不僅需要自己提高財務管理意識，更應該將財務管理意識融入到大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的每一個員工的意識當中。組織員工學習、定期的財務會議都能有效促進大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務管理意識的樹立。3．規(guī)范財務基礎工作對于大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，沒有規(guī)范化的財務基礎工作，財務管理也只能是空談。原始憑證的收集保管、記賬憑證的審核編制、財務報表的編報審核等工作都是財務基礎工作的重中之重。加強對財務基礎工作的重視是大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務管理的基礎。對于大學生創(chuàng)業(yè)，國家和地區(qū)都出臺了一系列優(yōu)惠政策，充分了解國家政策、利用優(yōu)惠政策是大學生創(chuàng)辦企業(yè)所必須掌握的。與此同時，各地區(qū)也有一定程度上的優(yōu)惠政策。這些優(yōu)惠政策有助于大學生創(chuàng)業(yè)的資金籌集和企業(yè)發(fā)展，大學生創(chuàng)業(yè)有必要對其充分了解和利用。另一方面，融資的多元化也可以解決大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)資金緊張的問題。目前，我國的資本市場日益開放，對外聯系的便利使得大多外資可以進入我國資本市場，大學生應該充分利用外資解決融資困難的處境。建立融資渠道更應該從企業(yè)自身出發(fā)，大學生也必須從大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)自身出發(fā)樹立財務管理意識、加強財務基礎規(guī)范工作，來建立良好的企業(yè)信用，更方便地從金融機構獲得貸款。10.1.3大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務管理的對策4．提高融資能力理性的投資可以減少投資風險，確保投資收益，促進大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展。合理的投資需要做到以下幾點。5．建立投資風險機制（2）建立風險應對機制（4）建立監(jiān)督機制（1）樹立投資風險意識，明確投資風險（3）擴展信息獲取渠道10.1.3大學生創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務管理的對策知識導航10.1財務管理概述10.3創(chuàng)業(yè)初期的財務管理10.4中小企業(yè)如何策劃上市10.2初創(chuàng)企業(yè)財務管理的現狀與對策10.3創(chuàng)業(yè)初期的財務管理創(chuàng)業(yè)名言立信，乃會計之本。沒有信用，也就沒有會計?！诵騻悾〞嬅麕煟?0.3.1記好流水賬和日記賬1．流水賬流水賬是一種簡單的賬目，是按照企業(yè)每天發(fā)生的收入和支出事項的時間順序，把所花費和收入的金額及時記錄下來的一種記賬方法。流水賬并不是規(guī)范的財務記賬方法，一般只對內不對外，可以任意更改，還可以根據流水賬編制記賬憑證。由于它的簡便性，所以存在于大多數企業(yè)之中，如表所示。2016年摘要收入支出余額備注月日

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10.3.1記好流水賬和日記賬（2）按時間順序記賬（4）保存好憑證備查（1）及時收集單據（3）盡量日清月結1．流水賬流水賬的記賬步驟如下。10.3.1記好流水賬和日記賬2．日記賬日記賬有如下幾種類型。01OPTION02OPTION03OPTION04OPTION現金日記賬：記錄每天的現金收支情況銀行存款日記賬：記錄每天銀行賬戶收支情況銷售日記賬：記錄每天的銷售收入情況采購日記賬：記錄每天采購的物品和支出情況由于現金日記賬和銀行存款日記賬是經濟活動中最主要的兩本賬，是必須每日清算、核對的賬簿，所以企業(yè)一般必須設置現金日記賬和銀行存款日記賬。下面就來介紹現金日記賬和銀行存款日記賬的設置和登記方法。（1）現金日記賬的設置和登記方法?，F金日記賬是重要的會計賬簿之一，是用來核算和監(jiān)督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。每天，由出納人員按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序，根據有關現金收款憑證和現金付款憑證或提取現金的銀行存款付款憑證，逐日逐筆進行登記，并根據以下公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤，做到日清日結。10.3.1記好流水賬和日記賬2．日記賬上日余額+本日收入-本日支出=本日余額期初余額+本期增加-本期減少=期末余額10.3.1記好流水賬和日記賬2．日記賬現金日記賬通常使用訂本三欄式賬簿，如表所示。2016年憑證編號對方科目摘要收入（借方）金額支出（貸方）金額結存余額月日11

上年結轉

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10.3.1記好流水賬和日記賬（1）日期欄（2）憑證欄（3）摘要欄（4）對方科目欄（5）收入、支出欄（或借方、貸方）2．日記賬三欄式現金日記賬的具體登記方法如下。10.3.1記好流水賬和日記賬（2）銀行存款日記賬。銀行存款日記賬是企業(yè)對外提供的賬簿中最重要的會計賬簿之一。銀行存款日記賬是由出納人員根據有關銀行存款的收款憑證、付款憑證，按照經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐日逐筆地記錄和反映銀行存款的增減變化及其結果的賬簿。出納人員在期末時，應將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單進行逐筆核對，來檢查企業(yè)銀行日記賬的記錄是否正確。銀行存款日記賬一般也采用訂本三欄式賬簿，它的填寫方式與現金日記賬類似，由于篇幅的限制，這里不再介紹。2．日記賬資產負債表亦稱財務狀況表，是反映企業(yè)在一定時期內全部資產、負債和所有者權益的財務報表，是企業(yè)經營活動的靜態(tài)體現。資產負債表根據“資產=負債+所有者權益”這一會計方程式，依照一定的分類標準和要求編制而成，是會計中重要的財務報表。資產負債表最重要的功用在于能確切地反映企業(yè)的營運狀況和企業(yè)需要外部融資的數額，見第五章中的表5-4。從資產負債表中可以了解到企業(yè)的如下信息。①關注企業(yè)的資產、負債及股東權益的增減。②企業(yè)總資產在一定程度上反映企業(yè)經營規(guī)模。③股東權益的增長幅度高于資產總額的增長時，說明企業(yè)的資金實力有了相對提高。④企業(yè)應收賬款占總資產的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴重。10.3.2讀懂資產負債表和損益表1．資產負債表10.3.2讀懂資產負債表和損益表損益表又稱為利潤表，是反映企業(yè)在一定時期內經營成果的會計動態(tài)報表，見第五章中的表5-3。損益表作用如右側。①可以用來分析利潤增減變化的原因。②可以用來評價企業(yè)的經營效率和經營成果。③可以衡量一個企業(yè)在經營管理上的成功程度。④可作為經營成果的分配依據。⑤有助于考核企業(yè)經營管理人員的工作業(yè)績。⑥可用來分析企業(yè)的獲利能力。2．損益表10.3.3制訂現金流量計劃現金流是決定企業(yè)的資金周轉能力以及自身融資潛力的重要指標，同時還是銀行貸款時關注的重要指標，是銀行衡量企業(yè)償還能力的一大標準。對于新創(chuàng)企業(yè)，資金缺乏是最為普遍的問題，如果創(chuàng)業(yè)者不能及時解決這一問題，則非常容易造成創(chuàng)業(yè)夭折。因此創(chuàng)業(yè)者要特別注意，在創(chuàng)業(yè)初期資金不要被固定資產占用太多，在企業(yè)經營的任何時期，必須保持正的現金流，不能讓現金斷流。10.3.3制訂現金流量計劃為避免出現現金斷流的危機，你必須制訂現金流量計劃。在計劃表中一旦發(fā)現現金流量出現負值，就可以預先采取防范措施加以補救?，F金流量計劃是企業(yè)正常營運的基礎?，F金流量計劃的作用如下：①顯示企業(yè)每個月的現金流入流出量，可幫助企業(yè)判斷其缺不缺錢，缺多少錢，什么時間缺錢，缺多長時間；②了解企業(yè)經營所需資金，幫助管理者對企業(yè)籌資與投資進行科學決策；③顯示企業(yè)每月的賒售和賒購情況，幫助管理者及時掌握企業(yè)的償債能力；④有助于確定企業(yè)貸款的數量及貸款的期限，減少資金成本。

10.3.3制訂現金流量計劃月份項目1月2月3月4月……12月合計月初現金

現金流入現金銷售

賒賬銷售貸款股東投資現金流入合計

現金流出現金采購

賒賬采購工資寬帶費裝修費開辦費貸款本息……現金流出合計月底現金

表10-3現金流量計劃10.3.4合理規(guī)避財務風險（1）賒銷造成回款困難，甚至壞賬（2）貨物積壓或銷售不暢（3）房租等固定支出在經營成本中占有比例太大（4）創(chuàng)業(yè)之初過于考慮公司形象問題（5）創(chuàng)業(yè)啟動資金被固定資產占用太多1．創(chuàng)業(yè)初期常見的財務風險10.3.4合理規(guī)避財務風險2．應對財務風險的常用措施企業(yè)在激烈的市場競爭中，不進則退。因此，企業(yè)發(fā)展不能只看眼前，必須放眼未來，居安思危。百度總裁李彥宏說：“永遠不要到你的錢花完時再去融資?！保?）在現金流斷裂之前，就應該去尋找?guī)头鲑Y金，想辦法彌補現金流的不足。（2）出讓部分股份，以換取周轉資金。（3）如果是因為賒銷導致資金周轉不靈，可以采取只對信譽好、實力強的客戶提供賒銷的優(yōu)惠條件，以保持長期穩(wěn)定的客戶關系，而對相互了解不深的客戶不進行賒銷。（4）如果是因為貨物銷售不暢導致的資金占用，可采取促銷手段加快商品流通和促進銷售，具體措施有優(yōu)惠、促銷、打折等營銷活動，提高企業(yè)的知名度和美譽度，增進銷售，回籠資金。（5）如果是因為場地過大造成的房租壓力過大，可采取部分分租的形式，出讓一部分與自己產品和服務不沖突但是相關的企業(yè)，一起來分擔房租壓力。10.3.5做好稅務籌劃1．什么是稅務籌劃稅務籌劃又稱合理避稅、稅收籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。2．做好稅務籌劃的必要性從稅務籌劃的起源和定義可以看出，稅務籌劃不僅是企業(yè)利潤最大化的重要途徑，也是促進企業(yè)經營管理水平的一種方式，更是企業(yè)領導決策的重要內容，這也正是稅務籌劃活動在西方發(fā)達國家得以迅速發(fā)展、普及的根本原因。簡而言之，合理避稅是合法的，是企業(yè)應有的經濟權利，這與偷稅、漏稅以及弄虛作假、鉆稅法空子有著本質的區(qū)別。3．創(chuàng)造條件合理避稅我國對一些特殊的行業(yè)企業(yè)（如廢品回收、農林牧漁、福利企業(yè)等）會有特殊的稅收優(yōu)惠，企業(yè)可根據實際情況創(chuàng)造條件來達到合法避稅的目的。知識導航10.1財務管理概述10.3創(chuàng)業(yè)初期的財務管理10.4中小企業(yè)如何策劃上市10.2初創(chuàng)企業(yè)財務管理的現狀與對策公開上市吸引了無數企業(yè)家的目光，成為他們夢寐以求的奮斗目標。無論對腳踏實地的實業(yè)家，還是對充滿幻想的企業(yè)家來說，公開上市都代表著夢想、渴望和激勵，同時也表明企業(yè)在商界受尊重和具有重要性。公開上市意味著公司能夠使用大量的其他公眾的資金，這就為擴大公司業(yè)務打開了方便之門。簡單地說，公開上市是一個過程。在這個過程中，以出售股票的形式將公司的一部分所有權賣給公眾，從而使由一個人或幾個人擁有的公司變成公眾所擁有的公司。成功的企業(yè)家應當了解如何建立一個廣泛的、卓有成效的團隊，以便完成企業(yè)公開上市的目標。10.4中小企業(yè)如何策劃上市10.4.1上市條件

上市條件是股份有限公司申請其股票在證券交易所交易必須符合的法定條件。根據我國《公司法》規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市必須符合下列條件。①股票經國務院證券管理部門批準已向社會公開發(fā)行。②公司股本總額不少于人民幣5000萬元。③開業(yè)時間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利；原國有企業(yè)依法改建而設立，或者本法實施后新組建成立，其主要發(fā)起人為國有大、中型企業(yè)的，可連續(xù)計算。④持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數不少于1000人，向社會公開發(fā)行的股份達公司股份總數的25%