財(cái)務(wù)培訓(xùn)總結(jié)

財(cái)務(wù)變財(cái)神之方略—財(cái)務(wù)分享人：劉雪佳

一、何為會(huì)計(jì)、何為財(cái)務(wù)1.會(huì)計(jì)匯總計(jì)算2.財(cái)務(wù)會(huì)人計(jì)功3.會(huì)計(jì)的工作實(shí)質(zhì)收集、計(jì)算，提供財(cái)務(wù)信息的管理活動(dòng)。關(guān)注過去已發(fā)生的信息流。4.財(cái)務(wù)的工作實(shí)質(zhì)利用會(huì)計(jì)提供的信息流對(duì)資本增值的決策活動(dòng)。預(yù)測未來關(guān)注現(xiàn)金流。二、讀數(shù)寫數(shù)規(guī)則1.讀數(shù)：12345678902.寫數(shù)：三、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目1.科目-會(huì)計(jì)報(bào)表上的名稱，國家定。2.子目-會(huì)計(jì)報(bào)表上有少量子目國家定，企業(yè)自定一部分。3.細(xì)目-企業(yè)自定。例：應(yīng)收賬款-河北省廊坊市-方興公司四、會(huì)計(jì)核算制的種類（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制（主要用于企業(yè)）以收益、費(fèi)用是否歸屬本期為標(biāo)準(zhǔn)來確定本期收支的方法。（二）收付實(shí)現(xiàn)制（主要用于事業(yè)單位）以收益、費(fèi)用是否在本期實(shí)際收付為標(biāo)準(zhǔn)來確定本期收支的方法。五、利潤的計(jì)算過程（一）一般納稅人銷售收入（實(shí)際銷售收入÷1.17）-銷售成本（實(shí)際進(jìn)價(jià)金額÷1.17）=毛利-營業(yè)稅金及附加（應(yīng)交增值稅×N%）-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益=營業(yè)利潤±營業(yè)外支出=利潤總額-企業(yè)所得稅=凈利潤-自留兩公積=可分紅利潤-個(gè)人所得稅=落袋利潤（二）小型納稅人銷售收入（實(shí)際銷售收入）-銷售成本（實(shí)際進(jìn)價(jià)）=毛利-營業(yè)稅金及附加（銷售收入×N%）-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益=營業(yè)利潤±營業(yè)外支出=利潤總額-企業(yè)所得稅=凈利潤-自留兩公積=可分紅利潤-個(gè)人所得稅=落袋利潤（三）個(gè)體戶（定稅）銷售收入-銷售成本=毛利-定稅額-三大費(fèi)用=營業(yè)利潤±營業(yè)外支出=落袋利潤注：個(gè)體戶是最大的避稅手段六、會(huì)計(jì)核算制與稅法執(zhí)行中的若干矛盾（一）收付實(shí)現(xiàn)制（二）權(quán)責(zé)發(fā)生制（三）稅法執(zhí)行中的矛盾處1.有的稅務(wù)所不允許企業(yè)先提取當(dāng)月的職工薪酬，造成企業(yè)提前交企業(yè)所得稅。2.公司內(nèi)部倉庫之間的轉(zhuǎn)移被稅務(wù)所認(rèn)為是“收入”二造成提前交營業(yè)稅或增值稅。解決方法：兩個(gè)賬本3.賒銷商品，未收到貨款時(shí)，有的稅務(wù)所認(rèn)定為“收入”要交稅。收不回來時(shí)，貨款回不來還賠了稅款。解決方法：借：發(fā)出商品貸：在途商品七、資產(chǎn)負(fù)債表概述（一）此表是公司的報(bào)表，而非投資者個(gè)人的報(bào)表。（二）此表是時(shí)點(diǎn)報(bào)表，過點(diǎn)就變。（三）此表容易做假（四）科目說明①實(shí)收資本：不會(huì)輕易有變，基本決定了公司融資規(guī)模、交易規(guī)模、再投資規(guī)模、還債責(zé)任最高限（投資者個(gè)人財(cái)產(chǎn)賠款的最高額度）②資本公積：企業(yè)自留在企業(yè)增股本之備用，不可用于職工福利。③盈余公積：企業(yè)自留職工福利之備用，也可用作增股本。④未分配利潤：上年累計(jì)未分配利潤+本年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤-本年已分配利潤。=5\*GB3⑤長期借款：長于一年的銀行貸款，注意提前一年轉(zhuǎn)到“短期借款”科目，做好還款的準(zhǔn)備。=6\*GB3⑥預(yù)計(jì)負(fù)債:如產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用。=7\*GB3⑦應(yīng)付股利：已繳個(gè)人所得稅的股東未拿走的分紅。=8\*GB3⑧貨幣資金：是“現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金”三個(gè)科目的合并名稱，可即用的資金。=9\*GB3⑨存貨：是“庫存商品、產(chǎn)品、半成品、商品采購、發(fā)出商品、原材料、輔料”等物品的合并名稱。=10\*GB3⑩商譽(yù)：無法與企業(yè)或產(chǎn)品分離的無形資產(chǎn)，只有在整賣企業(yè)時(shí)由評(píng)估公司股價(jià)而定。（八）企業(yè)破產(chǎn)解析（資產(chǎn)負(fù)債表嚴(yán)重、長期無法平衡）（一）表面的瞬間，實(shí)際是日積月累，是忽視、放縱的結(jié)果。（二）可以防范。（三）破產(chǎn)分類1.天災(zāi)①自然災(zāi)害，庫存摧毀②自然災(zāi)害，人員重大傷亡③生產(chǎn)性生物資產(chǎn)大規(guī)模滅亡④法人突然死亡2.人禍（社會(huì)動(dòng)蕩）①戰(zhàn)爭爆發(fā)②世界性全國性的政治經(jīng)濟(jì)危機(jī)③銀行倒閉④國家政策突變⑤重要合作伙伴倒閉。3.決策失誤①?zèng)Q策人情緒失控，有重大動(dòng)作失誤②大額投資失誤③重大公關(guān)危機(jī)④巨額偷漏稅被罰⑤大額經(jīng)濟(jì)交易被騙⑥產(chǎn)品設(shè)計(jì)有重大失誤⑦固定資產(chǎn)購置重大失誤⑧重大經(jīng)濟(jì)案件敗訴。4.管理失誤①重大財(cái)產(chǎn)被盜②高管長期做虛假報(bào)表未被察覺③公司出現(xiàn)重大貪污或挪用公款行為④職員罷工⑤高管集體倒戈⑥重大泄密事件⑦重要業(yè)務(wù)資源瞬間易手⑧大批產(chǎn)品有質(zhì)量問題⑨商譽(yù)瞬間被毀⑩大額應(yīng)收款收不回⑾庫存商品出現(xiàn)嚴(yán)重問題曝光造成瞬間貶值⑿股東內(nèi)訌（四）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)1.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)2.接受風(fēng)險(xiǎn)3.分散風(fēng)險(xiǎn)4.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)5.控制風(fēng)險(xiǎn)6.設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制7.設(shè)立防止內(nèi)部腐敗機(jī)制8.設(shè)立正常的會(huì)議制度（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等等）九、合伙成立公司前應(yīng)考慮的問題（資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”的組成和平穩(wěn)保證）（一）按照國家標(biāo)準(zhǔn)“公司章程”范本進(jìn)行第一步討論。（二）股東轉(zhuǎn)讓股份條件的設(shè)定。（三）股份與經(jīng)營業(yè)決策權(quán)的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理模式的定性。（五）“可分利潤”的確定。1.速折速攤率（5至10年，加速折舊，加速攤銷）。2.商品貶值標(biāo)準(zhǔn)。3.應(yīng)收損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。4.自留企業(yè)兩公積的比例。5.公積金動(dòng)用權(quán)力的確認(rèn)。（六）重大費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.廣告宣傳費(fèi)。2.公關(guān)費(fèi)。3.總經(jīng)理等高管年新標(biāo)準(zhǔn)、提成標(biāo)準(zhǔn)等。4.董事費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。5.職工獎(jiǎng)金提成比例。6.福利制度。7.培訓(xùn)制度。十、應(yīng)收賬款、發(fā)出商品的管理（一）盡量減少此科目的發(fā)生額和余額。1.減少損失的可能性。2.可緩繳稅。（二）設(shè)立客戶評(píng)估機(jī)制：對(duì)被賒銷企業(yè)進(jìn)行事前調(diào)查,有無可抵銷資產(chǎn)，資金流怎么樣，評(píng)估其信譽(yù)度。（三）設(shè)立非常明細(xì)的子目、細(xì)目記賬。（四）設(shè)立專項(xiàng)表格進(jìn)行每月的持續(xù)督查制。（五）設(shè)立評(píng)估表，對(duì)無信企業(yè)及時(shí)停止賒銷或采取更有效的措施。如：發(fā)律師函，上門要賬等等。（六）壞賬當(dāng)年盡量在賬面顯示，否則，在內(nèi)部帳顯示。（七）例表格應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表

金額出欠時(shí)間合同還款時(shí)間部分收回時(shí)間拖欠理由本公司負(fù)責(zé)人XXX公司

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十一、存貨的管理（一）庫存商品記入成本單價(jià)的確認(rèn)1.先進(jìn)先出法。2.平均加權(quán)法（現(xiàn)在常用的方法）。3.一旦確認(rèn)一年內(nèi)不準(zhǔn)改變（稅務(wù)局的規(guī)定）。（二）設(shè)立貶值制度如：出現(xiàn)何種情況，怎么貶值？售出率不足百分之多少？是否質(zhì)量存在問題？是否出現(xiàn)了偏差？（三）設(shè)立盤點(diǎn)制度1.確定盤點(diǎn)周期。2.確定盤點(diǎn)過程和要求。3.指定盤點(diǎn)人，須簽字確認(rèn)。4.確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果，以書面形式存檔。5.有科學(xué)的工具和方法。6.采取相應(yīng)措施，保證最大效益的收回成本。7.進(jìn)行總量合理性評(píng)價(jià)。①庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)：銷售收入/平均庫存②與本行業(yè)平均水平比較，找出差距③與本公司歷史最好水平比較④與本公司其他項(xiàng)目比較。8、盤點(diǎn)表庫存盤點(diǎn)表項(xiàng)目實(shí)物名稱所屬年份評(píng)估級(jí)別款式型號(hào)顏色數(shù)量現(xiàn)實(shí)單價(jià)合計(jì)注:評(píng)估級(jí)別包括暢銷率、滯銷率、平銷率、殘效率等。十二、保證貨幣資金安全的方法（一）選對(duì)財(cái)務(wù)人員1.把人品、忠誠度放在第一位。2.對(duì)以往的工作經(jīng)歷進(jìn)行調(diào)查。3.關(guān)注其家庭成員和朋友圈。4.關(guān)注其愛好。（二）建立監(jiān)督機(jī)制1.現(xiàn)金、銀行存款必須日清月結(jié)。2.主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)對(duì)出納或保管人員要經(jīng)常抽查。3.老板本人或?qū)徲?jì)部每月查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（三）建立報(bào)銷及審批制度1.按預(yù)算支出。2.批準(zhǔn)人的肯定。3.金額限定。（四）明確簽字含義：老板、經(jīng)理人、財(cái)務(wù)處主管、經(jīng)辦人（五）利益分配（六）適當(dāng)收權(quán)（七）內(nèi)部資金流量表的控制十三、納稅設(shè)計(jì)與技巧（一）老板懂財(cái)務(wù)（二）事先籌劃1.盈利模式。2.注冊地（選擇稅低的地，如香港）。3.注冊資本。4.注冊人。5.經(jīng)營性質(zhì)。6.職工構(gòu)成。7.注冊公司數(shù)量。8.財(cái)務(wù)管理模式。9.企業(yè)終極目標(biāo)。10.選擇合適的合作伙伴（經(jīng)理人、財(cái)務(wù)主管、供應(yīng)商、代理商）（三）地稅務(wù)局1.指導(dǎo)2.培訓(xùn)3.關(guān)懷4.支持（四）內(nèi)部1.留點(diǎn)小錯(cuò)。2.有經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí)先補(bǔ)印花稅（稅率為20%）。3.保證稅務(wù)局的稅務(wù)底線2%。4.記賬憑證裝訂整齊。5.賬簿保存完整。6.參加每年的會(huì)計(jì)職業(yè)培訓(xùn)。7.關(guān)注國家法規(guī)變化。十四、老板收入形式的設(shè)計(jì)（一）工資與分紅（二）個(gè)人費(fèi)用（三）借款與分紅：投資者向公司借款夠一年不還，交20%個(gè)稅。（快到期時(shí)賬面可以顯示為已還清，然后再借出）（四）緩分紅：一年以上交20%稅。（可以放到應(yīng)付股利）（五）費(fèi)用名目①房租3%~12%②工資3%~45%③分經(jīng)20%④餐費(fèi)10%⑤其它0%~N%十五、如何做預(yù)算（一）程序1.確定企業(yè)目標(biāo)并廣而告之所有員工。2.建立績效考核體系。3.建立信息體系及業(yè)務(wù)流程。4.自上而下，自下而上反復(fù)數(shù)次形成最后計(jì)劃。（二）指標(biāo)制定參考因素1.本公司去年完成水平。2.本公司最近3~5年平均水平。3.本公司歷史最高水平。4.明年預(yù)計(jì)CPI(居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù))/GDP（國內(nèi)總產(chǎn)值指數(shù)）增長比。5.明年公司戰(zhàn)略變化，重大革新或舉措因素。6.投資者回報(bào)率期望值（落袋利潤額/真實(shí)投資額）（三）監(jiān)督執(zhí)行1.樹立以預(yù)算為目標(biāo)的堅(jiān)定意識(shí)，明確“預(yù)算是方向、是命令、是承諾、是自我滿足與肯定”。2.做好分解。3.層層簽?zāi)繕?biāo)責(zé)任書。4.定期報(bào)告，定期檢查。5.加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)準(zhǔn)確反映真實(shí)狀況。6.與預(yù)算配套的培訓(xùn)制度。（四）調(diào)整條件1.國策有變2.市場突變3.股東突變4.天災(zāi)人禍（五）考核指標(biāo)除會(huì)計(jì)的報(bào)表上的一切指標(biāo)外，應(yīng)注意：1.庫存商品的絕對(duì)水平2.庫存商品價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)3.應(yīng)收貨款收回的周期及壞賬允許金額4.環(huán)保指標(biāo)完成水平5.安全指標(biāo)執(zhí)行水平十六、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理模式：集權(quán)制、分權(quán)制（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)制、總會(huì)計(jì)師制、財(cái)務(wù)經(jīng)理制（三）預(yù)、決算體制；核算體制；記賬體制十七、財(cái)務(wù)部創(chuàng)利途經(jīng)討論（一）參與公司戰(zhàn)略策劃，從頭避稅1.注冊，轉(zhuǎn)型時(shí)盡量利用國家政策2.注冊地、股東身份、公司名稱、經(jīng)營性質(zhì)、注冊性質(zhì)、注冊資本、納稅種類（二）制定符合人性的績效考核體系降低廢品率、耗材率、耗能率、優(yōu)秀人才流失率、貶值率、壞賬率（三）建立科學(xué)實(shí)用易操作的統(tǒng)計(jì)信息系統(tǒng)節(jié)約人力、物力、財(cái)力（四）建立科學(xué)的生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程提高凝聚力、生產(chǎn)力、利潤率（五）監(jiān)管應(yīng)收款項(xiàng)目消滅或減少壞賬損失（六）監(jiān)管存貨項(xiàng)目保證存貨的實(shí)存性、保值性（七）減少企業(yè)和個(gè)人所得稅（八）計(jì)算進(jìn)貨量與價(jià)格的最佳匹配方案1.價(jià)格差與資金成本2.價(jià)格差與貶值可能3.價(jià)格差與毛利潤4.調(diào)換貨、退貨的商業(yè)條件（九）參與第三方支付的方案設(shè)計(jì)（十）存、貸利息的支付差1.活轉(zhuǎn)定2.及時(shí)還貸3.謹(jǐn)理財(cái)（十一）建立最恰當(dāng)?shù)膬r(jià)格體系是毛利最大化十八、財(cái)務(wù)部門的基本工作態(tài)度（一）為公司創(chuàng)利潤是我們的工作態(tài)度（二）別人不懂財(cái)務(wù)知識(shí)、流程是正常的（三）公司出現(xiàn)單據(jù)信息傳遞不順暢、數(shù)字不準(zhǔn)確不及時(shí)的現(xiàn)實(shí)，責(zé)任都在財(cái)務(wù)部（四）科學(xué)簡化程序是我們持續(xù)做的工作（五）財(cái)務(wù)部門是公司其他部門之間的粘合劑和橋梁（六）財(cái)務(wù)部門是老板最信任最得力的助手（七）財(cái)務(wù)部門是為職工計(jì)功謀利的天使（八）財(cái)務(wù)部門是知識(shí)最全面的參謀部（九）財(cái)務(wù)部門是公司最安全的防火墻（十）財(cái)務(wù)部門是公司最高級(jí)的公關(guān)部十九、對(duì)公司給自己的待遇不滿時(shí)的行為準(zhǔn)則（一）直接對(duì)老板說（二）提高自身工作效率和水平（三）為公司創(chuàng)利潤（四）多提合理化建議（五）在公司內(nèi)轉(zhuǎn)行（六）跳槽: