企業(yè)財(cái)務(wù)分析與預(yù)算管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)分析與預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析與預(yù)算管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性、效益性和可持續(xù)性，特制定本制度。第二條本制度適用于本企業(yè)及其下屬子公司、分公司、事業(yè)部等分支機(jī)構(gòu)。第三條本制度遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）及時(shí)性原則：及時(shí)編制、分析和報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)財(cái)務(wù)信息。（四）全面性原則：全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（五）權(quán)責(zé)一致原則：明確各部門、各崗位的財(cái)務(wù)職責(zé)。第二章財(cái)務(wù)分析第四條企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)分析制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。第五條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（二）經(jīng)營(yíng)指標(biāo)分析：包括營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、資產(chǎn)回報(bào)率、凈資產(chǎn)收益率等。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析：包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。（四）成本費(fèi)用分析：包括成本構(gòu)成、成本控制、費(fèi)用預(yù)算等。（五）投資分析：包括投資收益、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資決策等。第六條財(cái)務(wù)分析的方法：（一）比較分析法：與本企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均水平、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等比較。（二）趨勢(shì)分析法：分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化趨勢(shì)。（三）比率分析法：運(yùn)用各種財(cái)務(wù)比率進(jìn)行綜合分析。（四）因素分析法：分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變化的因素。第三章預(yù)算管理第七條企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)。第八條預(yù)算編制：（一）預(yù)算編制單位應(yīng)按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度、季度、月度預(yù)算。（二）預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：1.實(shí)事求是原則；2.可行性原則；3.全面性原則；4.預(yù)防性原則。（三）預(yù)算編制方法：1.定額法；2.成本費(fèi)用預(yù)測(cè)法；3.比率法；4.專家意見(jiàn)法。第九條預(yù)算審批：（一）預(yù)算編制單位將編制的預(yù)算上報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）審批機(jī)關(guān)應(yīng)按照預(yù)算編制原則和程序進(jìn)行審批。第十條預(yù)算執(zhí)行：（一）預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)按照預(yù)算要求組織實(shí)施。（二）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按程序上報(bào)審批。第十一條預(yù)算考核：（一）預(yù)算考核應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則。（二）預(yù)算考核的主要內(nèi)容：1.預(yù)算完成率；2.成本費(fèi)用控制率；3.財(cái)務(wù)指標(biāo)完成率；4.投資收益實(shí)現(xiàn)率。（三）預(yù)算考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬分配、職務(wù)晉升等方面的依據(jù)。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露第十二條企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按照規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告的主要內(nèi)容：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表；（二）財(cái)務(wù)分析報(bào)告；（三）重要事項(xiàng)說(shuō)明；（四）其他需要披露的信息。第十四條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，披露相關(guān)信息。第五章附則