天津城市建設(shè)管理職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀(jì)律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁天津城市建設(shè)管理職業(yè)技術(shù)學(xué)院

《審計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)存貨與倉儲循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要了解被審計(jì)單位采用的存貨計(jì)價(jià)方法，并檢查其是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果被審計(jì)單位在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)變更了存貨計(jì)價(jià)方法，審計(jì)人員需要審查其變更的合理性和會計(jì)處理的正確性C.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇不會影響存貨的賬面價(jià)值和利潤，因此審計(jì)人員無需重點(diǎn)關(guān)注D.審計(jì)人員可以通過重新計(jì)算存貨的成本，驗(yàn)證存貨計(jì)價(jià)方法的準(zhǔn)確性2、在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員需要考慮審計(jì)的時(shí)間安排。以下關(guān)于審計(jì)時(shí)間安排的說法中，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.審計(jì)時(shí)間安排越緊湊越好，這樣可以提高審計(jì)效率B.審計(jì)時(shí)間安排只需要考慮審計(jì)人員的工作量，無需考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)計(jì)劃階段合理安排審計(jì)時(shí)間，充分考慮審計(jì)程序的執(zhí)行時(shí)間、與被審計(jì)單位的溝通時(shí)間以及可能出現(xiàn)的意外情況，以確保按時(shí)完成審計(jì)工作D.審計(jì)時(shí)間可以根據(jù)被審計(jì)單位的要求隨時(shí)調(diào)整，無需遵循審計(jì)計(jì)劃3、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能4、在審計(jì)抽樣方法中，有統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣之分。假設(shè)您需要對一家零售企業(yè)的庫存商品進(jìn)行審計(jì)抽樣，以驗(yàn)證其計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結(jié)果的可靠性？（）A.簡單隨機(jī)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法B.系統(tǒng)抽樣，屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法C.分層抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.整群抽樣，屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況可能是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)？（）A.保理商信用風(fēng)險(xiǎn)B.應(yīng)收賬款質(zhì)量不佳C.合同條款對企業(yè)不利D.以上都是6、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中起著重要作用，也是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)之一。假設(shè)一家金融機(jī)構(gòu)面臨著日益嚴(yán)格的監(jiān)管要求和復(fù)雜的市場環(huán)境，在評估其內(nèi)部控制有效性時(shí)，以下哪個(gè)方面最為關(guān)鍵？（）A.內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和專業(yè)能力B.管理層對內(nèi)部控制的重視程度和態(tài)度C.各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置和執(zhí)行情況D.內(nèi)部控制制度的書面文件是否完備和規(guī)范7、假設(shè)對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。該金融機(jī)構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評估過程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評估過程的不足？（）A.對部分高風(fēng)險(xiǎn)貸款客戶未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評估模型未及時(shí)根據(jù)市場變化進(jìn)行更新C.貸款審批人員在審批過程中過度依賴主觀判斷D.對客戶的財(cái)務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)8、當(dāng)審計(jì)一家物流企業(yè)的運(yùn)輸成本時(shí)，需要考慮運(yùn)輸路線、運(yùn)輸工具和燃油價(jià)格等因素對成本的影響。該企業(yè)擁有自有車隊(duì)和外包運(yùn)輸服務(wù)，并且運(yùn)輸業(yè)務(wù)分布在全國各地。在審查運(yùn)輸成本的核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分運(yùn)輸費(fèi)用的分配方法不夠合理。以下哪種情況最可能導(dǎo)致運(yùn)輸成本核算不準(zhǔn)確？（）A.對于自有車隊(duì)的車輛折舊，未按照行駛里程進(jìn)行分?jǐn)侭.外包運(yùn)輸服務(wù)的費(fèi)用支付與實(shí)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間不一致C.不同運(yùn)輸路線的燃油消耗差異未在成本核算中體現(xiàn)D.企業(yè)將與運(yùn)輸無關(guān)的管理費(fèi)用計(jì)入了運(yùn)輸成本9、審計(jì)師在審查企業(yè)的投資業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資了一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融產(chǎn)品，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中未充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)：（）A.要求企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充披露投資風(fēng)險(xiǎn)B.評估投資風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的潛在影響C.檢查企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序是否健全D.以上都是10、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不正確的是：（）A.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素C.有效的內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，但不能保證企業(yè)一定實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)D.審計(jì)人員在了解內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的固有局限性，如人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤、管理層凌駕于控制之上等11、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的無形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于無形資產(chǎn)審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.無形資產(chǎn)的價(jià)值評估由審計(jì)人員負(fù)責(zé)B.只要無形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無需對其進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查無形資產(chǎn)的取得、攤銷和處置是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無形資產(chǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大，審計(jì)時(shí)可以簡單處理12、在審計(jì)計(jì)劃階段，需要對被審計(jì)單位的環(huán)境進(jìn)行了解。假設(shè)您要審計(jì)一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，以下哪個(gè)方面的了解對于制定審計(jì)計(jì)劃最為重要？（）A.公司的組織架構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)B.公司所處行業(yè)的競爭狀況和技術(shù)發(fā)展趨勢C.公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果D.公司員工的薪酬福利政策13、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的收入進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于收入審計(jì)的說法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)?？（）A.只要被審計(jì)單位的收入確認(rèn)符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，就不存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況，以及收入的真實(shí)性和完整性C.對于現(xiàn)金收入，審計(jì)人員只需要審查現(xiàn)金日記賬的記錄即可D.被審計(jì)單位的銷售合同對收入的確認(rèn)沒有影響，審計(jì)人員無需審查14、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒有明顯變化，但銷售業(yè)績在年末有顯著提升。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒有充分計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶的信用評估可能不充分，導(dǎo)致未來收款風(fēng)險(xiǎn)增加D.銷售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況15、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢問或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊會計(jì)師不需要關(guān)注二、簡答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)說明注冊會計(jì)師如何對被審計(jì)單位的資產(chǎn)證券化中的特殊目的實(shí)體進(jìn)行審計(jì)，包括獨(dú)立性、財(cái)務(wù)報(bào)表合并和風(fēng)險(xiǎn)隔離。2、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何對被審計(jì)單位的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)？請闡述投資性房地產(chǎn)的分類、計(jì)量模式的選擇以及轉(zhuǎn)換的會計(jì)處理。3、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在復(fù)雜的金融工具，如衍生金融產(chǎn)品，審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)的難點(diǎn)和應(yīng)對方法。4、（本題5分）審計(jì)師如何對被審計(jì)單位的未分配利潤進(jìn)行審計(jì)？包括利潤分配的決議、前期未分配利潤的調(diào)整等，請?jiān)敿?xì)闡述審計(jì)要點(diǎn)和方法。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的所得稅會計(jì)處理進(jìn)行審計(jì)。分析所得稅費(fèi)用的計(jì)算、遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)過程中的審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，分析不同階段審計(jì)人員的能力要求和發(fā)展路徑。3、（本題5分）論述在政府審計(jì)中，審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)方法與民間審計(jì)的區(qū)別和聯(lián)系。舉例說明政府審計(jì)在國家治理中的作用。4、（本題5分）請結(jié)合實(shí)際案例，論述審計(jì)師在對被審計(jì)單位的建造合同進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)問題和審計(jì)程序，如合同收入與成本的確認(rèn)、完工進(jìn)度的計(jì)量和預(yù)計(jì)損失的計(jì)提。5、（本題5分）詳細(xì)探討在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。分析互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的商業(yè)模式、會計(jì)核算特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）某公司在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其長期股權(quán)投資的核算方法在本年度發(fā)生了變更，由成本法改為權(quán)益法，但變更理由不充分。請分析可能存在的問題和影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何處理。2、（本題10分）某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，其他應(yīng)收款的余額較大且賬齡較長。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分其他應(yīng)收款實(shí)際上是關(guān)聯(lián)方的資金占用，且未收取合理的利息。請分析關(guān)聯(lián)方資金占用的風(fēng)險(xiǎn)及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。3、（本題10分）一家制造企業(yè)的銷售收入在某季度突然大幅增