《詳細(xì)了解中國(guó)主要稅種》課件

詳細(xì)了解中國(guó)主要稅種本課件將為您詳細(xì)介紹中國(guó)的主要稅種，包括其基本原理、納稅人、稅率、征收范圍以及相關(guān)法律法規(guī)，幫助您更好地了解中國(guó)稅收體系，并為您的企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供有力的稅務(wù)支持。課程大綱課程目標(biāo)幫助您了解中國(guó)主要的稅種，并掌握相關(guān)的稅務(wù)知識(shí)。課程內(nèi)容企業(yè)稅收概述增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種稅收優(yōu)惠政策稅收籌劃稅務(wù)登記、申報(bào)、稽查及處罰企業(yè)稅收概述稅收的概念稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得的財(cái)政收入。稅收的意義稅收是國(guó)家履行職能、建設(shè)社會(huì)、保障人民生活的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。稅收的原則稅收原則主要包括公平原則、效率原則、法制原則和適度原則。增值稅的基本原理1增值稅2價(jià)外稅稅款計(jì)入商品價(jià)格3流轉(zhuǎn)稅征稅對(duì)象是商品流通環(huán)節(jié)4價(jià)稅分離稅款獨(dú)立于商品價(jià)格增值稅的特點(diǎn)和適用情況增值稅的特點(diǎn)稅率較低稅負(fù)較輕稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)增值稅的適用情況增值稅適用于銷售商品、提供加工、修理修配勞務(wù)、租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等活動(dòng)。增值稅的計(jì)算方法銷項(xiàng)稅額銷售額×稅率進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)貨額×稅率增值稅應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額企業(yè)所得稅的基本規(guī)定納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及在中國(guó)境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的所得征稅對(duì)象企業(yè)取得的各項(xiàng)收入減去允許扣除的項(xiàng)目后的所得稅率25%企業(yè)所得稅的納稅人和計(jì)算1納稅人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)2應(yīng)納稅所得額企業(yè)取得的收入總額減去允許扣除的項(xiàng)目后的余額3所得稅稅額應(yīng)納稅所得額×稅率個(gè)人所得稅的概念和種類工資、薪金所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅的納稅人和征收范圍納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，在中國(guó)境外無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民個(gè)人征收范圍個(gè)人從各種來(lái)源取得的所得，包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等個(gè)人所得稅的稅率和計(jì)算方法1工資、薪金所得超額累進(jìn)稅率2利息、股息、紅利所得20%3財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得20%4經(jīng)營(yíng)所得20%印花稅的概念和適用對(duì)象1印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅2適用對(duì)象包括各種經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書、財(cái)產(chǎn)租賃合同、保險(xiǎn)單據(jù)、貸款合同等印花稅的稅目和稅率1稅目2契約書千分之一3產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書千分之五4財(cái)產(chǎn)租賃合同千分之一城市維護(hù)建設(shè)稅的基本情況征收目的用于城市維護(hù)建設(shè)和管理納稅人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和個(gè)人稅率根據(jù)地方政府規(guī)定，一般為5%-10%城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納對(duì)象和稅率資源稅的目的和征收范圍目的保護(hù)資源，調(diào)節(jié)資源開采征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等資源稅的計(jì)算方法計(jì)稅依據(jù)開采的資源數(shù)量稅率根據(jù)資源種類和地區(qū)差異而定稅額計(jì)稅依據(jù)×稅率車船稅的納稅義務(wù)人和稅率納稅義務(wù)人擁有車船的單位和個(gè)人稅率根據(jù)車船的類型、排量和載重量而定房產(chǎn)稅的征收對(duì)象和稅率征收對(duì)象房屋和其他建筑物稅率根據(jù)房屋的用途和性質(zhì)而定土地增值稅的適用條件和征收標(biāo)準(zhǔn)1適用條件土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押、贈(zèng)與等行為2征收標(biāo)準(zhǔn)土地增值額的比例，一般為30%-60%契稅的概念及計(jì)稅依據(jù)1契稅2計(jì)稅依據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格3征稅對(duì)象不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移4納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人契稅的納稅人和稅率房屋3%土地3%商品房1%-3%關(guān)稅的概念及征收范圍1概念對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物和物品征收的一種稅2征收范圍進(jìn)口貨物、出口貨物、進(jìn)出口物品、進(jìn)出口運(yùn)輸工具等關(guān)稅的種類及影響因素種類進(jìn)口關(guān)稅出口關(guān)稅影響因素商品種類原產(chǎn)地國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格稅收優(yōu)惠政策概述目的鼓勵(lì)特定行業(yè)發(fā)展，支持特定群體，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展類型減免稅、稅收遞延、稅收抵免等稅收優(yōu)惠的形式和依據(jù)1稅收優(yōu)惠形式2減免稅降低或免除應(yīng)納稅額3稅收遞延推遲納稅時(shí)間4稅收抵免用特定支出抵減應(yīng)納稅額小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免增值稅減免企業(yè)所得稅簡(jiǎn)化申報(bào)流程高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策15%企業(yè)所得稅減按15%稅率征收100%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)100%扣除50%股權(quán)激勵(lì)稅收優(yōu)惠政策激勵(lì)性稅收優(yōu)惠政策公益捐贈(zèng)對(duì)公益性捐贈(zèng)給予稅收優(yōu)惠環(huán)境保護(hù)對(duì)環(huán)境保護(hù)投資給予稅收優(yōu)惠稅收優(yōu)惠辦理流程1申請(qǐng)材料準(zhǔn)備根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定準(zhǔn)備申請(qǐng)材料2提交申請(qǐng)將申請(qǐng)材料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)3審核批準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行審核，批準(zhǔn)或駁回申請(qǐng)常見稅收問題及解決增值稅發(fā)票問題咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅扣除問題了解相關(guān)稅收政策，進(jìn)行合理申報(bào)個(gè)人所得稅申報(bào)問題通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)或稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)稅收籌劃的定義和原則定義是指納稅人根據(jù)稅收法律法規(guī)，運(yùn)用各種合法手段，在不違反稅法的前提下，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，以達(dá)到減少稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的原則合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、效益性原則、安全性原則稅收籌劃的基本方法財(cái)務(wù)籌劃通過調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資金流向，降低稅負(fù)業(yè)務(wù)籌劃通過調(diào)整業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營(yíng)策略，減少稅收負(fù)擔(dān)法律籌劃利用稅收法律法規(guī)的漏洞，合法減稅稅收籌劃的注意事項(xiàng)合法性遵守稅收法律法規(guī)合理性避免出現(xiàn)明顯的稅收漏洞可操作性確保籌劃方案能夠?qū)嶋H操作稅務(wù)登記及納稅申報(bào)流程1稅務(wù)登記企業(yè)或個(gè)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)2納稅申報(bào)根據(jù)稅收法律法規(guī)，按照規(guī)定時(shí)間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅情況稅