《企業(yè)所得稅法講解》課件

企業(yè)所得稅法講解本課程將深入淺出地講解企業(yè)所得稅法的相關(guān)知識，幫助您全面了解企業(yè)所得稅的法律法規(guī)、政策解讀、實(shí)務(wù)操作、案例分析和發(fā)展趨勢。課程大綱第一章企業(yè)所得稅的基本概念第二章企業(yè)所得稅的納稅人范圍第三章企業(yè)所得稅的稅率第四章企業(yè)所得稅的征收范圍企業(yè)所得稅的基本概念1定義企業(yè)所得稅是指對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的應(yīng)稅所得征收的稅款2目的調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，維護(hù)社會公平正義3特點(diǎn)稅收主體是企業(yè)，稅收客體是企業(yè)所得，具有累進(jìn)性企業(yè)所得稅的納稅人范圍居民企業(yè)在中國境內(nèi)成立，依法設(shè)立的企業(yè)非居民企業(yè)在中國境外成立，依法設(shè)立的企業(yè)其他組織依法設(shè)立的合伙企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)等企業(yè)所得稅的稅率25%居民企業(yè)15%符合條件的小型微利企業(yè)10%符合條件的科技型企業(yè)企業(yè)所得稅的征收范圍1生產(chǎn)經(jīng)營所得企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的利潤2投資所得企業(yè)對其他企業(yè)投資取得的股息、紅利等3利息所得企業(yè)借出資金取得的利息收入4租金所得企業(yè)出租房屋或設(shè)備取得的租金收入企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定收入企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中取得的全部收入成本費(fèi)用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的全部成本和費(fèi)用稅金及附加企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中繳納的增值稅、消費(fèi)稅等應(yīng)納稅所得額收入減去成本費(fèi)用和稅金及附加后的余額企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策1減免稅對符合條件的企業(yè)給予減免稅2稅收抵免對企業(yè)發(fā)生的某些支出給予稅收抵免3稅收優(yōu)惠對企業(yè)在稅收征收管理方面給予優(yōu)惠企業(yè)所得稅的會計處理1確認(rèn)企業(yè)在會計處理中應(yīng)將應(yīng)納稅所得額進(jìn)行確認(rèn)2計量企業(yè)在會計處理中應(yīng)將應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計量3披露企業(yè)在會計處理中應(yīng)將應(yīng)納稅所得額進(jìn)行披露企業(yè)所得稅的納稅申報1申報主體納稅人2申報時間每年4月30日3申報內(nèi)容應(yīng)納稅所得額、稅款等企業(yè)所得稅的稅收管理稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行稽查稅務(wù)執(zhí)法稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰企業(yè)所得稅的補(bǔ)繳和退稅企業(yè)所得稅的違法違規(guī)行為偷稅通過隱瞞收入、虛列成本等手段少繳稅款騙稅通過偽造票據(jù)、虛假申報等手段騙取稅款企業(yè)所得稅的裁決和爭議稅務(wù)行政復(fù)議對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)訴訟對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以提起稅務(wù)訴訟企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程11980年頒布第一部企業(yè)所得稅法21994年頒布新的企業(yè)所得稅法32007年頒布新的企業(yè)所得稅法企業(yè)所得稅法的立法原則公平公正對所有納稅人一視同仁，公平合理地征收稅款公開透明稅收法律法規(guī)的制定和執(zhí)行公開透明，便于納稅人了解和遵守簡便易行稅收制度簡單易懂，便于納稅人理解和執(zhí)行企業(yè)所得稅法的適用范圍居民企業(yè)在中國境內(nèi)成立，依法設(shè)立的企業(yè)非居民企業(yè)在中國境外成立，依法設(shè)立的企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容納稅人對哪些企業(yè)征稅稅率征收的稅率是多少征收范圍對哪些收入征稅企業(yè)所得稅法的相關(guān)配套政策1稅收優(yōu)惠對符合條件的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠2稅收管理對稅收管理制度進(jìn)行完善3稅收執(zhí)法對稅收執(zhí)法行為進(jìn)行規(guī)范企業(yè)所得稅法的修訂完善1完善稅收制度根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需要，完善稅收制度2簡化稅收流程簡化稅收流程，提高稅收效率3加強(qiáng)稅收監(jiān)管加強(qiáng)稅收監(jiān)管，打擊稅收違法行為企業(yè)所得稅法的國際比較1稅率不同國家稅率存在差異2征收范圍不同國家征收范圍存在差異3優(yōu)惠政策不同國家優(yōu)惠政策存在差異企業(yè)所得稅法對企業(yè)的影響稅收負(fù)擔(dān)企業(yè)需要承擔(dān)一定的稅收負(fù)擔(dān)經(jīng)營決策企業(yè)需要根據(jù)稅收政策調(diào)整經(jīng)營決策企業(yè)所得稅法對經(jīng)濟(jì)的影響企業(yè)所得稅法的未來發(fā)展趨勢簡政放權(quán)簡化稅收流程，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)科技賦能利用科技手段提升稅收管理效率企業(yè)所得稅法的案例分析案例一某企業(yè)通過虛假申報，少繳稅款案例二某企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，合法節(jié)稅企業(yè)所得稅法的實(shí)踐探討1稅收政策解讀對稅收政策進(jìn)行解讀和分析2稅收實(shí)務(wù)操作介紹稅收實(shí)務(wù)操作流程和方法3稅收風(fēng)險控制介紹稅收風(fēng)險控制措施企業(yè)所得稅法的熱點(diǎn)問題新稅制改革新稅制改革帶來的影響稅收優(yōu)惠政策稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用和解讀稅收風(fēng)險管理稅收風(fēng)險管理措施和方法企業(yè)所得稅法的監(jiān)管措施1稅務(wù)稽查稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行稽查2稅收執(zhí)法稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對違反稅收法律法規(guī)的行為進(jìn)行處罰3稅收征管加強(qiáng)稅收征管，提高稅收效率企業(yè)所得稅法的稅收風(fēng)險預(yù)防1加強(qiáng)稅收法律法規(guī)學(xué)習(xí)熟悉稅收法律法規(guī)，了解相關(guān)政策2建立健全稅收管理制度建立健全稅收管理制度，規(guī)范稅收行為3加強(qiáng)稅收風(fēng)險控制采取有效措施，防范稅收風(fēng)險企業(yè)所得稅法的合法稅籌策略1合理利用稅收優(yōu)惠政策充分利用稅收優(yōu)惠政策，合法節(jié)稅2優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營結(jié)