往來(lái)會(huì)計(jì)工作流程

往來(lái)會(huì)計(jì)工作流程演講人：日期：往來(lái)會(huì)計(jì)工作概述憑證處理與賬務(wù)記錄往來(lái)款項(xiàng)核算與管理壞賬準(zhǔn)備與核銷流程對(duì)賬、調(diào)賬與結(jié)算操作指南內(nèi)部控制與審計(jì)要求目錄CONTENTS01往來(lái)會(huì)計(jì)工作概述CHAPTER往來(lái)會(huì)計(jì)定義往來(lái)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間的財(cái)務(wù)往來(lái)賬目的核算與管理。職責(zé)范圍往來(lái)會(huì)計(jì)需負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理、對(duì)賬、催收款項(xiàng)、提供財(cái)務(wù)報(bào)表等。定義與職責(zé)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)往來(lái)會(huì)計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確性和有效性。涉及領(lǐng)域廣泛往來(lái)會(huì)計(jì)涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等多個(gè)科目，廣泛應(yīng)用于企業(yè)采購(gòu)、銷售、投融資等環(huán)節(jié)。重要性及應(yīng)用領(lǐng)域往來(lái)會(huì)計(jì)的基本流程包括賬務(wù)處理、對(duì)賬、催收（或支付）款項(xiàng)、編制報(bào)表等環(huán)節(jié)。流程概述對(duì)賬是往來(lái)會(huì)計(jì)的核心環(huán)節(jié)，需確保雙方賬目一致，避免誤差；催收款項(xiàng)則關(guān)系到企業(yè)資金回籠速度，需及時(shí)跟進(jìn)。關(guān)鍵環(huán)節(jié)基本流程與關(guān)鍵環(huán)節(jié)02憑證處理與賬務(wù)記錄CHAPTER及時(shí)處理有問(wèn)題的原始憑證對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，及時(shí)退回或要求更正。收集各類原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單等財(cái)務(wù)憑證。審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性確保憑證內(nèi)容真實(shí)、有效，符合財(cái)務(wù)規(guī)定。原始憑證收集與審核根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和完整性。記賬憑證的編制填寫內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，包括日期、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等要素。記賬憑證的填寫要求附件應(yīng)完整、齊全，能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。憑證的附件要求記賬憑證編制方法010203根據(jù)記賬憑證登記賬簿，確保賬務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。賬務(wù)登記賬務(wù)核對(duì)查找差異并處理定期對(duì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨等科目的核對(duì)。發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，及時(shí)查找原因并進(jìn)行處理，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。賬務(wù)登記與核對(duì)流程03往來(lái)款項(xiàng)核算與管理CHAPTER應(yīng)收賬款核算方法核算原則以實(shí)際發(fā)生為準(zhǔn)，及時(shí)確認(rèn)收入并計(jì)入當(dāng)期損益。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提根據(jù)賬齡、客戶信用等因素，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。收款管理建立科學(xué)的收款流程，確保資金及時(shí)回籠，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收票據(jù)管理加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的保管和追蹤，確保票據(jù)的真實(shí)性和有效性。以實(shí)際發(fā)生為基礎(chǔ)，及時(shí)確認(rèn)負(fù)債并計(jì)入當(dāng)期損益。核算原則應(yīng)付賬款核算技巧合理安排付款順序和期限，確保資金充足，避免違約風(fēng)險(xiǎn)。付款管理定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)清理未結(jié)款項(xiàng)，保持賬戶清晰。對(duì)賬與清理加強(qiáng)應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)和承兌管理，確保票據(jù)的合法性和合規(guī)性。應(yīng)付票據(jù)管理預(yù)收賬款管理及時(shí)確認(rèn)預(yù)收賬款，確保收入的真實(shí)性和合規(guī)性。預(yù)付賬款核算根據(jù)合同或協(xié)議，及時(shí)確認(rèn)預(yù)付賬款，避免資金占用。收付核銷定期對(duì)預(yù)收、預(yù)付賬款進(jìn)行核銷，確保賬戶余額的準(zhǔn)確性。風(fēng)險(xiǎn)控制建立預(yù)收、預(yù)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，降低壞賬和資金損失風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)收預(yù)付賬款處理方式04壞賬準(zhǔn)備與核銷流程CHAPTER計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響壞賬準(zhǔn)備計(jì)提將減少企業(yè)利潤(rùn)，增加資產(chǎn)減值損失，進(jìn)而影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法根據(jù)賬齡分析法、個(gè)別認(rèn)定法等方法，結(jié)合客戶信用狀況、歷史還款記錄等因素，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提比例確定根據(jù)客戶的信用等級(jí)和賬齡等因素，確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，確保風(fēng)險(xiǎn)覆蓋。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)核銷程序由業(yè)務(wù)部門提交壞賬核銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核并確認(rèn)，經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行核銷處理。注意事項(xiàng)核銷前需與客戶溝通確認(rèn)，確保無(wú)后續(xù)收款可能；核銷后需保留相關(guān)憑證和記錄，以備查賬。壞賬核銷條件客戶長(zhǎng)期未還、已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)內(nèi)部審批后才能核銷。壞賬核銷程序及注意事項(xiàng)已核銷的壞賬若后續(xù)追回，需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，增加企業(yè)利潤(rùn)和現(xiàn)金流。追回壞賬的會(huì)計(jì)處理根據(jù)稅法規(guī)定，已核銷的壞賬若后續(xù)追回，需進(jìn)行納稅調(diào)整，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。追回壞賬的稅務(wù)處理壞賬追回將提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，改善企業(yè)盈利狀況，對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)產(chǎn)生積極影響。追回壞賬對(duì)業(yè)績(jī)的影響壞賬追回后的會(huì)計(jì)處理01020305對(duì)賬、調(diào)賬與結(jié)算操作指南CHAPTER對(duì)賬前的準(zhǔn)備確保所有賬戶余額準(zhǔn)確無(wú)誤，核對(duì)往來(lái)賬目清單，清理未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)賬過(guò)程按照約定的對(duì)賬方式和時(shí)間進(jìn)行對(duì)賬，如有差異，及時(shí)溝通并調(diào)整。注意事項(xiàng)對(duì)賬過(guò)程中需保持溝通，確保雙方賬目清晰無(wú)誤；對(duì)賬結(jié)果需及時(shí)確認(rèn)并記錄。030201對(duì)賬程序及注意事項(xiàng)調(diào)賬原因發(fā)現(xiàn)賬目錯(cuò)誤或遺漏，或業(yè)務(wù)調(diào)整導(dǎo)致賬目變動(dòng)等。操作方法注意事項(xiàng)調(diào)賬原因和操作方法根據(jù)調(diào)賬原因，在往來(lái)賬戶中進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，如增加、減少或取消某筆交易記錄；調(diào)整賬戶余額，確保賬目平衡。調(diào)賬時(shí)需確保賬目調(diào)整合理、合法，遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)；調(diào)賬后需及時(shí)通知相關(guān)方，確保賬目一致。結(jié)算方式選擇制定完善的結(jié)算流程和風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)賬戶管理、控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、定期進(jìn)行結(jié)算對(duì)賬等。風(fēng)險(xiǎn)控制注意事項(xiàng)結(jié)算過(guò)程中需確保資金安全，避免出現(xiàn)欺詐、錯(cuò)誤等風(fēng)險(xiǎn)；結(jié)算后需及時(shí)核對(duì)賬目，確保結(jié)算準(zhǔn)確無(wú)誤。根據(jù)業(yè)務(wù)需求和實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，如現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)結(jié)算等。結(jié)算方式選擇及風(fēng)險(xiǎn)控制06內(nèi)部控制與審計(jì)要求CHAPTER往來(lái)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度建設(shè)設(shè)立專門崗位設(shè)置獨(dú)立的往來(lái)會(huì)計(jì)崗位，明確職責(zé)和權(quán)限，確保業(yè)務(wù)處理合規(guī)、準(zhǔn)確。嚴(yán)格的審批流程制定往來(lái)款項(xiàng)的審批流程，包括審批人、審批權(quán)限、審批程序等，防止資金流失和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)賬機(jī)制建立定期與客戶、供應(yīng)商對(duì)賬的機(jī)制，確保往來(lái)賬款的清晰、準(zhǔn)確。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，對(duì)往來(lái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。審計(jì)程序及重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)審查往來(lái)賬款余額審計(jì)時(shí)要重點(diǎn)審查往來(lái)賬款的余額，確認(rèn)是否存在長(zhǎng)期掛賬、呆賬、壞賬等問(wèn)題。02040301關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款進(jìn)行特別關(guān)注，防止關(guān)聯(lián)方之間的資金轉(zhuǎn)移和利益輸送。核實(shí)往來(lái)賬款真實(shí)性通過(guò)函證、抽樣檢查等方式，核實(shí)往來(lái)賬款的真實(shí)性，防止虛假交易和資金占用。審查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、合理，是否符合會(huì)計(jì)政策和相關(guān)法規(guī)要求。提高往來(lái)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)員工培訓(xùn)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，禁止挪用資金，確保