備考2024甘肅省初級經濟師之初級經濟師財政稅收提升訓練試卷B卷附答案

備考2024甘肅省初級經濟師之初級經濟師財政稅收提升訓

練試卷B卷附答案

一單選題（共60題）

1、年應稅銷售額在（）萬元及其以卜.的，認定為小規(guī)模納稅人。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】D

2、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元

/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當地建設學校，所占耕地適用的定

額稅率為20元/平方米，計算2013年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（）萬元。

A.100

B.120

C.00

D.28

【答案】A

3、政府的收人分配政策最主要地反映在該國的()匕

A.國有資產管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

【答案】C

4、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括()o

A.城市

B.縣城

C.農村

D.工礦區(qū)

【答案】C

5、調節(jié)個人收人的基本目標不包括()o

A.合理拉開收入差距

B.防止貧富懸殊

C.逐步實現共同富裕

D.物價穩(wěn)定

【答案】D

6、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補助收入160萬元，上級補助

收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經營收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其

他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經營支出90萬元；對附

屬單位補助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產總額120萬元，固定資

產總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應付款項和暫存款項240萬元,

應繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】C

7、政府因向企業(yè)和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是()o

A.稅收收入

B.規(guī)費收入

C.公債收人

D.罰沒收入

【答案】B

8、國家發(fā)行公債的擔保物是()o

A.國有資產

B.政府信譽

C.國有資產收益

D.稅收收入

【答案】B

9、稅務機關書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅款征收措施中的（）。

A.稅收保全措施

B.稅收擔保措施

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.責令繳納

【答案】C

10、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

11、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

12、甲企業(yè)位于A市，自有房產100間，房產賬面原值1000萬元（設每間房產的賬面原

值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設。（A市規(guī)定計征房產稅的減除比

例為30%,土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.7.56萬元

C.8.4萬元

D.84萬元

【答案】B

13、一國在進行國際經濟交往時，其國際收支比較理想的狀態(tài)是()。

A.經常項目收大于支

B.資本項目收大于支

C.經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡

D.經常項目和資本項目的收支合計收大于支

【答案】C

14、地處市.區(qū)的某生產企業(yè)屬戶增值稅納稅人，其適川的城市維護建設稅稅率為()o

A.7%

B.5%

C.3%

D.l%

【答案】A

15、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產經營：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】B

16、下列各項中，屬于企業(yè)收人總額中的不征稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.權益性投資收益

C.國債利息收入

D.國有企業(yè)收到的財政補貼

【答案】A

17、關于全額累進稅率與超額累進稅率，說法錯誤的是()

A.全累的計算方法比較簡單，但是在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增，不夠合理。

B.超額累進的計算方法復雜，累進程度比較緩和

C.超額累進稅率的稅收負擔透明度差

D.全額累進稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的

數額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額

【答案】D

18、與生產經營活動有關的器具、工具、家具折舊的最低年限為()年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

19、行政事業(yè)單位的投資不包括0o

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

20、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質各異的不同層次。其中，民航屬于

()O

A.保證執(zhí)行國家職能的需要

R.半社會公共需要

C.準社會公共需要

D.大型公共設施

【答案】D

21、在我國境內從事開采應稅礦產品和生產鹽的單位和個人，屬于（）的納稅人。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.資源稅

D.消費稅

【答案】C

22、關于城市維護建設稅和教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人違反炳值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設稅的計稅依據

B.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設稅的計稅農據

C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.出口產晶退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加

【答案】B

23、在我國，政府非稅收入管理的職能部門是(??)o

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產管理部門

【答案】A

24、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是()o

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

25、車船稅的征稅對象是()o

A凈噸位

B.自重噸位

C排氣量

D.車輛、船舶

【答案】D

26、帶有強制性色彩發(fā)行公債的方法是()o

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】D

27、一企業(yè)擁有若干房產，房產情況如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】A

28、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入2000元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

29、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額,

A.辦公費

B油B電費

C.水電費

D.公務費

【答案】D

30、下列關于測算預算收支指標的范數法的說法，不正確的是()o

A.基數法也稱為基數增減法

B.它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數為基礎

C.它可以以預計執(zhí)行數為菸礎

D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額=某場預算收人或支出的當年基數+計劃

年度各種增減因素對預算收支的影響

【答案】D

31、建立財政投融資制度，較為成功的做法是（）。

A.發(fā)展政策性銀行

B.依托商業(yè)銀行

C.建立財政投資機構

D.發(fā)展信托投資機構

【答案】A

32、下列關于個人所得稅的敘述，錯誤的是0o

A.個人所得稅適用定額稅率

B.個人獨資企業(yè)適用超額累進稅率

C勞務報酬所得的最高稅率為45%

D.財產租賃所得按比例稅率征收

【答案】A

33、下列各項中，不屬于土地熠值稅納稅人的是()。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產的合作企業(yè)

C轉讓國有土地使用權的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】D

34、公共產品的特征不包括()o

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

35、對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業(yè)，判定為小規(guī)模納稅人的年應征增值稅銷售

額應是（）。

A.100萬元以下

B.120萬元以下

C.150萬元以下

D.180萬元以下

【答案】A

36、所在地為縣城的，適用的城市維護建設稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

37、下列可以免交房產稅的項目有（）。

A.某市國有企業(yè)占用房產

B.民政部批準的社團使用的房產

C.公園內出租的餐飲部使用的房產

D.自收自支的事業(yè)單位使用的房產

【答案】D

38、行政單位2009年度人員經費支出150萬元，公用經費支出200萬元；2008年度同

期人員經費支出140萬元，公用經費支出180萬元。2009年度在職人員數為35人，離

退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

39、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

40、我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收入

B.國有資產收益

C.規(guī)費收入

D.債務收入

【答案】D

41、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同的規(guī)定稅率為()o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

42、在社會保障資金來源運作模式上，世畀上大多數國家采取的積累方式是()o

A.現收現付式

B.基金式

C.一般財政預算撥款

D.發(fā)行特種國債

【答案】B

43、財政收入的重要作用不包括()。

A.財政收入是政府理財的重要環(huán)節(jié)

B.財政收入是政府進行公文支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入是政府進行宏觀經濟調控的重要手段

【答案】C

44、由財政代表政府負有控制預算執(zhí)行，保管政府資產和負債的?系列管理職能的機構稱

為()O

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

【答案】D

45、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非競爭性

【答案】B

46、關于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機關的公用經費

C.屬于國家最基本的支出

D.應該完全保證其懈長需要

【答案】C

47、下列選項中，不屬于免征耕地占用稅范圍的是（）。

A.幼兒園占用耕地

B.醫(yī)院占用耕地

C.飛機場跑道占用耕地

D.軍事設施占用耕地

【答案】C

48、公債的最基本功能是（）。

A.彌補財政赤字

B.調節(jié)經濟運行

C.籌集建設資金

D.促進經濟發(fā)展

【答案】A

49、社會保障的核心內容是()。

A.社會保險

B.社會救濟

C.社會福利

D.社會優(yōu)撫

【答案】A

50、土地使用人根據國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有的使用權利是0o

A.國有土地使用權

B.地上建筑物

C房地產使用權

D.社會福利

【答案】A

51、下列房產中，應繳納厲產稅的是()0

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機關出租的辦公樓

C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產

D.公園自用的房產

【答案】B

52、財政收入征收機構，除財稅部門外，還包括()。

A.國有資產監(jiān)督管理委員會

B.審計部門

C.工商部門

D.海關

【答案】D

53、我國政府正常的預算收入不包括（）。

A.稅收收人

B.國有資產收益

C.規(guī)費收入

D.債務收人

【答案】D

54、政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預算

D.企業(yè)存款

【答案】C

55、一家在天津設立的高新技術企業(yè)，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發(fā)生職匚福利費50萬元，職匚教育經費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充

養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

56、財政調節(jié)不同經濟右體的收入水平，主要體現其（）職能。

A.資源配置

8.收入分配

C.經濟穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】B

57、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。

A.飯店提供餐飲服務并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設備并為客戶提供網絡服務

D.建材城銷售建材并實行后償送貨上門

【答案】D

58、發(fā)行價格低于證券票面標明的價格是指（）o

A.折價發(fā)行

B.平價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.競價發(fā)行

【答案】A

59、按照財政支出的經濟性質分類，屬于轉移性支出的是（）。

A.各部門的人員經費支出

B.各種事業(yè)的經費支出

C.政府部門的投資撥款支出

D.公債利息支出

【答案】D

60、剩余產品的出現，是財政產生的（）。

A.物質條件

B.政治條件

C.直接條件

D.間接條件

【答案】A

二多選題（共20題）

1、組織財政收入的原則有0O

A.從發(fā)展經濟人手，增加財政收人原則

B.利益兼顧原則

C.合理負擔原則

D.公平與效率兼顧原則

E.可持續(xù)發(fā)展原則

【答案】ABCD

2、關于公債利率的計算，下列說法中正確的有()o

A.公債利率的計算方式?般分為單利計息和復利計息

B.單利計息是指公債利息按本金計算，到期前應付的利息不再加人本金再計利息

C.在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般高于復利計息的票面利率

D.單利計息的公式為F=Px(H-nxi)

E.償還期限較長的公債，利率也比較低

【答案】ABCD

3、某公民曾某2012年1月受贈一棟房屋市場價值60萬元，該地區(qū)契稅稅率為5%。同

年3月，由于該公民工作業(yè)績突出，該單位獎勵其住宅一?套，市場價值45萬元。當年8

月他將受贈的房屋與公民張某交換，此時雙方交換價值相等。

A.交換房屋不屬于契稅的征稅范圍

B.曾某不用繳納契稅

C.張某應繳納契稅4.5萬元

D.曾某、張某各繳納契稅2.25萬元

【答案】ACD

4、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是()

A.將自產、委托加工的貨物用于連續(xù)生產加工應稅產品

B.將自產、委托加匚的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加工的貨物作為投資，投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】BCD

5、某貿易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船

稅的年稅額載重汽車為20元/噸，乘人汽車31座以上400元/輛）。當年簽訂購銷合

同一份，所列金額80萬元，借款合同?份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為

0.3%o；借款合同印花稅稅率為O.O5%o）o

A.車船稅

B.車輛購置稅

C.契稅

D.印花稅

【答案】AD

6、公債的規(guī)模包括以下意思（）o

A.歷年發(fā)行公債的累計余額

B.當年到期需還本付息的債務總額

C.當年新發(fā)行公債的總額

D.公債的結構

E.公債的總量

【答案】ABC

7、下列各項中，應征收耕地占用稅的有()。

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設施占用耕地

E.養(yǎng)老院占用地

【答案】AC

8、下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是()

A.將自產、委托加「.的貨物用于連續(xù)生產加匚應稅產品

B.將自產、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

C.將自產、委托加工的貨物分配給股東或沒資者

D.將自產、委托加1?的貨物作為投資，投資給其他單位

E.將自產、委托加工的貨物用于集體福利

【答案】BCD

9、以下符合發(fā)揮財政“內在穩(wěn)定器”作用的制度有()。

A.比例稅率制度

B.累進稅率制度

C.定額稅率制度

D.轉移性支出制度

E.財政補貼制度

【答案】BD

10、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括()o

A.股份制企業(yè)

B.社:會團體

C.個體工商戶

D.軍隊

E.在農村開小賣店的商戶

【答案】ABCD

11、根據個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的有0。

A.保險賠款

B.國債利息

C.稿費

D.省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎

E.復員費

【答案】AB

12、印花稅征稅對象根據不同憑證的性質和特點，按