財務內控制度信息化建設與風險防范探討

財務內控制度信息化建設與風險防范探討摘要：為了改變企業(yè)財務內控中的不足，提高企業(yè)財務內控管理水平，此次研究以財務內控制度信息化建設為中心，對建設現(xiàn)狀、原則與存在的風險進行梳理與分析。運用理論分析法與文獻資料法，明確財務內控制度具體內容的同時，提出針對性的信息化建設建議，制定更完善的風險防范策略。積極在企業(yè)財務內控制度信息化建設與風險防范中進行實踐，不僅可以從多方面滿足企業(yè)的實際需求，還可以有效提高財務數(shù)據(jù)處理的效率，降低財務風險發(fā)生概率，因此對企業(yè)的整體發(fā)展與運行效率提高有較為理想的作用，以期為未來工作開展提供參考。財務內控制度信息化建設與風險防范的研究，是適應全球經(jīng)濟格局變化、提高財務內控水平的重要基礎。尤其是競爭日益激烈的市場環(huán)境下，傳統(tǒng)財務內控制度已經(jīng)無法適應企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展管理要求。財務內控作為企業(yè)管理體系的核心組成，關系著企業(yè)的成本控制、資源配置、風險預防等質量，因此必須提高對財務內控制度的建設重視。但因財務內控制度建設與風險防范中影響因素復雜，內外部因素綜合影響下，增加了財務內控制度建設與風險防范的難度，所以在提高對財務內控重視的基礎上，需加大對財務內控制度信息化建設與風險防范的力度。積極提煉財務內控研究經(jīng)驗，利用有效方法對財務風險精準識別，逐步提高財務內控質量，為企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。一、財務內控制度主要內容分析對于財務內控制度的信息化建設與風險防范研究，必須對財務內控制度的具體內容加以了解，這樣才能進一步明確財務內控制度信息化建設的目標與方向。財務內控工作的開展與制度建設，主要目的是提高對資金配置與使用的安全，維護企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行，保證財務管理、內控等工作的有序開展。因此，財務內控制度建設期間，一定要保證內容的全面性，所有工作開展均在制度的引導下完成。以下對財務內控制度主要內容進行了梳理。（一）內部環(huán)境財務內控環(huán)境是財務內控工作高效開展的重要載體。企業(yè)調整內部控制結構過程中，必須明確內部機構設置，并且明確劃分權責。此外，內部環(huán)境還包括內部審計、企業(yè)文化等方面，財務內控制度必須將內部環(huán)境因素有效貫穿企業(yè)管理全過程，這樣才能推動企業(yè)財務內控工作的開展。（二）風險評估財務內控制度信息化建設還包括風險評估。因為企業(yè)的科學管理與持續(xù)運行至關重要，所以必須做好風險預測與評估工作，將企業(yè)管理風險控制到最低。通過設置針對性的風險評估，并貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程，以此科學規(guī)避財務內控風險，為發(fā)展策略的制定與實施提供參考。（三）控制活動基于財務內控實施需要，財務內控工作開展還涉及到控制活動?；谪攧諆瓤夭呗缘闹贫ㄅc風險評估結果分析，從多方面調整控制活動，這樣就可以更好地保證企業(yè)內控活動有序完成，并取得更理想的控制效果。（四）信息共享財務內控制度建設，需要針對企業(yè)不同發(fā)展階段進行信息采集、分析與共享，才能對當前發(fā)展狀態(tài)有所了解，因此信息共享也是建設的重要內容。信息共享的建設，從信息傳輸與溝通等方面出發(fā)，借助先進的信息技術，提高信息采集效率的同時，拓展信息傳輸渠道。在此基礎上為財務內控工作的開展與反舞弊策略的落實提供信息支撐。（五）內部監(jiān)督內部監(jiān)督作為財務內控制度建設的重要內容，內部監(jiān)督能夠對財務內控工作的開展提供引導，并發(fā)揮出內部審計工作的重要性。通過對內部監(jiān)督職責權限的明確與監(jiān)督方案的實施，提高財務內控工作的質量。二、財務內控制度信息化建設的原則與目標（一）財務內控制度信息化建設原則財務內控制度作為引導財務內控工作有序開展的重要支撐，是提高財務內控質量的關鍵。因此必須明確財務內控制度信息化建設的原則，這樣才能保證財務內控制度作用的有效發(fā)揮。以下對財務內控制度信息化建設原則進行了梳理。1.公平性所有財務內控工作的開展，公平對待所有利益相關者是重要條件。保證企業(yè)全體人員所獲取的信息的準確性、真實性，這樣才能更高效地開展財務管理工作。2.全面性財務內控制度信息化的建設，不能局限于單一經(jīng)營活動或者停留在某一階段進行，而是從企業(yè)整體角度出發(fā)，對財務內控所有內容進行指導與約束，同步提煉財務內控的管理經(jīng)驗，借此確保企業(yè)獲取的財務內控信息全面、準確。3.預防性財務內控工作的開展，必須遵循預防性原則。根據(jù)財務內控的實況，對所有經(jīng)營活動、資本規(guī)劃等進行風險評估，并制定針對性的預防方案，保證所有問題的出現(xiàn)與應對均在財務內控預防范圍內。4.效率性效率性原則主要體現(xiàn)在財務內控工作方案制定、機制執(zhí)行等方面，采取有效的手段提高工作效率，將企業(yè)資本科學規(guī)劃，財務內控作用最大化。（二）財務內控制度信息化建設目標財務內控制度的信息化建設，是適應新結構經(jīng)濟學視域下企業(yè)改革創(chuàng)新的必要措施，同時是提高財務內控水平的基礎。以下對財務內控制度的信息化建設目標進行了分析。1.提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率財務內控作為企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展中的重要力量，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的運行需要財務內控的支持，因此必須不斷改善財務內控的模式，加大財務內控制度的信息化建設力度，鞏固企業(yè)財務管理質量與生產(chǎn)經(jīng)營效率提高的基礎。健全的財務內控制度，加上信息化技術的支持，有效完善企業(yè)財務管理體系，簡化內控流程，不斷創(chuàng)新財務管理方法，在此基礎上為生產(chǎn)經(jīng)營效率提高創(chuàng)造有利條件。2.有效保護企業(yè)利益的安全企業(yè)積極采取有效的財務內控制度，特別是信息技術的加入，能夠對財務內控工作流程實時監(jiān)督，并且提高信息采集與分析的效率等。在此基礎上，提高企業(yè)財務風險評估的水平，有效預防財務管理中的不利現(xiàn)象，對企業(yè)的全部權益進行保護。3.提高企業(yè)財務信息的質量財務內控制度的信息化建設，還需要明確提高財務信息質量的目標。通過制度體系的健全與信息化技術的應用，及時準確地對企業(yè)的財務信息進行整理，并根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與財務內控工作需求提煉信息價值，為企業(yè)發(fā)展策略的規(guī)劃提供信息支撐。4.保證企業(yè)資產(chǎn)管理的安全企業(yè)資產(chǎn)安全始終是管理創(chuàng)新的重要目標。財務內控制度的信息化建設，以智能化手段與專業(yè)技術對企業(yè)資產(chǎn)進行監(jiān)督管理，規(guī)避了企業(yè)資產(chǎn)被轉移、管理不當?shù)蕊L險，同時還能夠維護企業(yè)不同發(fā)展階段的資產(chǎn)利用安全，借此為企業(yè)資產(chǎn)管理水平提高創(chuàng)造有利條件。三、財務內控制度信息化建設存在的風險（一）技術性方面的風險財務內控制度信息化建設中，傳統(tǒng)制度體系根深蒂固，加上信息化建設需要基礎支撐，所以財務內控制度在信息化建設期間存在一定的風險，具體體現(xiàn)在以下方面。第一，財務內控制度信息化建設中，會應用到大量信息技術，因為信息技術更新與升級速度快，所以實際使用中存在一定的不確定性。再者，信息技術的維護、更新等需要大量資源、資本支撐，因此無法保證技術更新的及時性。第二，信息技術的加入與應用，需要財務內控制度信息化建設明確方向，并適應信息技術的應用要求，這樣才能更好地發(fā)揮出信息技術的價值。但是當前的財務內控制度信息化建設，部分信息技術的應用還在嘗試與磨合階段，所以不可避免會存在一些技術問題。加之信息化建設中涉及系統(tǒng)兼容處理、信息共享等，這些對技術水平要求較高，因此財務內控制度信息化建設還需加大探索力度。第三，財務內控制度信息化建設中，受到信息技術更新快、不確定性等的影響，導致信息技術應用影響因素增加，尤其是外部風險的影響，威脅了信息技術應用安全。財務內控作為企業(yè)管理的重要組成，關系著企業(yè)信息管理與高效利用等，若財務內控遭受技術供給或者是系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞等，導致財務信息被竊取、篡改等，對企業(yè)安全管理與長遠發(fā)展極為不利。（二）人為操作方面的風險財務內控制度信息化建設過程中，人才操作方面存在一些風險。工作高效完成與信息的有效利用等，都需要人為操作的支持，因此人才操作專業(yè)性與財務內控工作質量息息相關。因為信息化建設中，對工作人員的專業(yè)性要求提高，但是傳統(tǒng)財務內控團隊雖然專業(yè)知識基礎扎實，但是對信息技術方面的掌握還比較薄弱，這種情況下，增加了信息技術應用的難度，并且在實際應用中出現(xiàn)錯誤不可避免，所以人為操作多方面的風險要求企業(yè)必須正視。再者，財務內控制度信息化建設探索期間，管理流程不夠成熟，實踐操作不規(guī)范，導致部分信息技術無法發(fā)揮作用，還會增加系統(tǒng)運行異常的風險，基于此，必然會降低財務內控工作的質量。（三）系統(tǒng)與數(shù)據(jù)方面的風險財務內控制度信息化建設關系著企業(yè)的健康發(fā)展，因此需從長遠發(fā)展角度出發(fā)，對企業(yè)財務內控系統(tǒng)進行升級，并提高數(shù)據(jù)信息的利用效率。但是信息化建設實踐中，系統(tǒng)與數(shù)據(jù)方面依然存在一定風險。首先是系統(tǒng)運行期間受到網(wǎng)絡安全的影響，數(shù)據(jù)的存儲保護難度比較大。其次是隨著互聯(lián)網(wǎng)水平的提高，財務內控制度信息化建設條件優(yōu)化，同時也面臨著諸多挑戰(zhàn)，如病毒攻擊、信息泄露等，系統(tǒng)安全遭受多方威脅。最后是財務內控系統(tǒng)操作中，因為技術、人為等因素的影響而出現(xiàn)問題，威脅財務數(shù)據(jù)安全，增加風險控制難度等，所以財務內控制度的信息化建設必須提高對系統(tǒng)、數(shù)據(jù)方面風險控制的重視。四、財務內控制度信息化建設與風險防范的優(yōu)化策略（一）加大對先進技術引進與應用的力度財務內控制度信息化建設，需要先進技術的支持，因此針對財務內控制度信息化建設中面臨的技術風險，必須加大對信息技術引進與應用的力度，為財務內控工作高效開展創(chuàng)造有利條件。借助先進技術的支撐，提高財務內控工作的效率，快速準確地處理財務信息，在此基礎上，降低財務內控工作中的技術風險。對此，可從以下方面加大先進技術的引進與應用的力度。第一，積極總結與提煉財務內控制度信息化建設經(jīng)驗，并選擇評價高、運行穩(wěn)定的信息技術系統(tǒng)，并制定科學合理的嵌入方案。與此同時，不能忽視信息技術的運行維護工作，不斷優(yōu)化解決方案，保證信息技術在財務內控制度信息化建設中有效發(fā)揮作用。第二，在引入和使用信息技術的過程中，需要根據(jù)財務內控系統(tǒng)信息化建設的實際情況，對其進行科學的篩選，盡可能地避免操作相對復雜、實踐困難的技術，這樣才能避免給信息化建設帶來更大的困難，同時也增加了引入信息技術的不確定風險。第三，信息技術引進的基礎上，還要搭配適合的硬件設備，這樣才能保證信息技術價值有效發(fā)揮。與此同時，注意對技術、硬件設備等定期維護、升級，跟隨信息化時代下技術的發(fā)展與變更趨勢，靈活調整財務內控制度信息化建設方案，做好信息化建設的技術準備。積極培養(yǎng)先進、專業(yè)的信息化負責團隊，推動信息技術的引進應用與硬件設施的維護等高質量完成。在此基礎上，保證財務內控制度信息化建設有序進行。第四，先進技術的應用與財務內控制度的創(chuàng)新，都需要明確的發(fā)展目標與發(fā)展策略的支持，同時還要注重融入現(xiàn)代化、環(huán)保發(fā)展等理念。將財務內控制度的創(chuàng)新與社會責任感提升有效融合，借此提升企業(yè)的社會地位與市場競爭力。（二）健全財務內控信息化操作流程財務內控制度信息化建設中，信息技術的應用與風險規(guī)避，需要健全的操作流程引導，同時還要同步優(yōu)化培訓體系，提高財務內控制度信息化建設風險防范水平。通過對操作流程的完善，明確財務內控信息化的所有細節(jié)，將財務內控工作開展的風險降到最低，并及時發(fā)現(xiàn)隱藏問題，提高風險預警與評估的能力。以下從多方面提出財務內控制度信息化操作流程健全的建議。第一，對財務內控工作開展與信息化建設的操作流程科學規(guī)范，針對所有工作內容從操作步驟、實施規(guī)則等方面進一步明確，并且保證所有工作的開展與信息技術的應用更加標準、規(guī)范。不僅如此，不能忽視財務內控工作信息的錄入與存儲，方便工作人員對企業(yè)經(jīng)營信息、財務信息的查詢與更新，第一時間發(fā)現(xiàn)異常情況并妥善處理。企業(yè)必須制定更詳細的審核計劃，保證系統(tǒng)的升級、技術的更新等及時到位，方便工作人員快速適應財務內控制度的信息化建設節(jié)奏。第二，積極對培訓體系進行完善，基于財務內控制度信息化建設背景下，對財務內控工作提出的新要求與工作技術創(chuàng)新，制定針對性的指導與培訓體系，鞏固工作人員專業(yè)基礎的同時，提升工作人員的信息化水平。聘請專業(yè)人員進行指導，尤其是關于設備的使用、信息系統(tǒng)的操作等，有效降低信息操作失誤風險，抑制財務內控制度的技術故障。保證關于財務內控制度信息化建設的法規(guī)培訓落實到位，增強工作人員的法規(guī)意識。與此同時，定期對培訓情況進行考核，精準評估不同階段財務管理的信息化能力，借此鞏固財務內控制度信息化建設的基礎。第三，企業(yè)需積極汲取信息化建設經(jīng)驗，在加大財務內控制度信息化建設理念創(chuàng)新力度的基礎上，財務內控工作規(guī)范與操作流程的健全，還體現(xiàn)在獎懲機制的制定與實施方面。對于快速適應并可以高質量操作信息化系統(tǒng)，專業(yè)能力過硬的人員給予獎勵，并提供深造的平臺。對于頻繁出現(xiàn)操作失誤或者規(guī)范意識不足的工作人員必須按規(guī)定采取懲罰措施，并持續(xù)加大培訓力度。實際培訓中不能忽視風險意識與網(wǎng)絡信息辨別等能力，在健全財務內控信息化操作流程引導下，逐步提高財務內控的工作質量。（三）構建安全穩(wěn)定的系統(tǒng)風險防護屏障企業(yè)財務內控工作的順利開展與信息化建設步伐的加快，需要系統(tǒng)安全防護的支撐，能夠保證企業(yè)財務信息的安全。企業(yè)需積極構建安全穩(wěn)定的系統(tǒng)風險防護屏障，從多方面提高財務內控工作的警惕性，并科學防范財務信息、數(shù)據(jù)等被竊取的風險。企業(yè)以系統(tǒng)風險防護屏障為基礎，鞏固財務內控制度，并從保障財務活動的合法性、合規(guī)性，提高財務效率等角度，衍生出內部控制、業(yè)務管理等一系列防護機制，針對財務內控中的審批流程、財務核算標準、財務報告披露、內部審計流程等，逐層落實風險防護體系，從而確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整，財務信息的真實可靠，財務活動的合法合規(guī)。與此同時，針對財務內控制度的信息化建設，明確用戶管理的權限。根據(jù)管理權限與級別，對具體的用戶角色進行管理，并匹配對應的財務信息權限，借此對企業(yè)財務數(shù)據(jù)、敏感信息等進行有效防護。財務內控定期對管理權限進行更新，審計與監(jiān)督用戶的操作行為等，對于潛在的信息安全風險及時規(guī)避。積極對信息系統(tǒng)的加密技術進行升級，尤其是數(shù)據(jù)傳輸與存儲方面，對于重要的、敏感的信息著重管理，防止信息被竊取。加強對財務信息、經(jīng)營數(shù)據(jù)等的備份能力，避免數(shù)據(jù)意外丟失或者被篡改后影響企業(yè)財務內控工作的開展，阻礙財務內控制度信息化建設步伐。定期對信息系統(tǒng)中的財務信息、數(shù)據(jù)等可行性進行核對，并借助防火墻的升級及時阻隔不利信息。建立數(shù)據(jù)備份和恢復機制，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞，搭配入侵檢測與應急響應體系，針對可疑事項或風險等迅速預警處理，將系統(tǒng)安全風險降到最低。（四）提高財務內控制度信息化建設的合規(guī)性財務內控工作的開展對企業(yè)發(fā)展、競爭力提升等尤為重要，是保障企業(yè)資金鏈正常運行、資源科學配置、信息科學利用等的重要載體，加大財務內控制度信息化建設的同時，還要不斷學習相關法律法規(guī)，提高信息化建設的合規(guī)性。具體從以下方面著手。第一，對財務內控建設與法律法規(guī)學習模式進行優(yōu)化，組織工作人員定期參與培訓學習活動，針對財務內控、經(jīng)營管理等工作展開學習，同時認識到信息化建設力度加大與財務內控工作開展的重要性。借鑒先進、成功的信息化建設經(jīng)驗，結合企業(yè)發(fā)展與財務內控制度信息化建設實況，因地制宜地制定學習培訓策略，針對信息化建設中存在的問題進行討論研究。再者，對于企業(yè)財務內控制度的完善、信息化建設水平的提高，持續(xù)健全管理體系與法律法規(guī)，對此要求工作人員主動了解并學習，加快管理策略、引導機制等的有效落地。第二，針對財務內控制度的信息化建設，打造專業(yè)的管理體系，針對信息化建設合規(guī)性相關工作進行管理，并保證財務內控中信息化建設應用有效。積極從企業(yè)財務內控實際業(yè)務方面出發(fā)，在明確企業(yè)財務內控需求的基礎上，巧妙運用信息化系統(tǒng)，幫助企業(yè)實現(xiàn)財務審批流程的自動化與電子化。熟練運用信息技術，對財務審批流程的信息化水平進行提高，實時更新與共享企業(yè)財務內控相關數(shù)據(jù)，并深層次挖掘。借助專業(yè)管理體系保證所有信息化操作流程合法、合規(guī)。第三，有效融合財務內控的信息化建設與合規(guī)化管理。針對財務內控工作的開展，對業(yè)務活動設計、實施方案制定等嚴格審核，將監(jiān)督工作貫穿業(yè)務全過程，對于異常情況及時分析與糾正，保障信息化建設管理體系的權威性。與此同時，對現(xiàn)代信息技術的引進與應用進行高質量管理。尤其是近些年，財務內控制度信息化建設進入關鍵階段，大數(shù)據(jù)技術的加入與人工智能體系的打造，為財務管理、內控工作開展等提供技術支持，能夠更精準地識別不合理內容。再者，區(qū)塊鏈技術與數(shù)據(jù)分析技術的應用，針對企業(yè)財務內控工作的所有信息、操作等進行溯源，仔細檢查與篩選所有業(yè)務記錄，從多方面提高了財務內控中的審計工作質量，并保證審計信息的精確性，為財務內控制度信息化建設合規(guī)性管理提供參考。五、結語綜上所述，通過對財務內控制度信息化建設的研究與風險分析，對財務內控工作的重要性與信息化建設的必