做賬實操-高新企業(yè)的研發(fā)費用輔助賬設置的方法

做賬實操

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/7做賬實操-高新企業(yè)的研發(fā)費用輔助賬設置的方法在高新技術企業(yè)認定中，研發(fā)費用輔助賬有著嚴格要求，主要涉及設置、記錄、核算與管理等方面，以下為你詳細介紹：總體要求企業(yè)應按照國家財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理。同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內進行多項研發(fā)活動的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。設置要求分項目設置：企業(yè)需要為每個研發(fā)項目分別設置輔助賬，以便清晰區(qū)分不同項目的研發(fā)費用。每個項目的輔助賬應單獨記錄該項目從開始到結束所發(fā)生的各項研發(fā)費用。規(guī)范格式：輔助賬應采用規(guī)范的格式，一般應包含研發(fā)項會計實操文庫做賬實操

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/7目名稱、項目編號、費用明細科目、金額、日期、憑證號等基本內容?？梢詤⒖级悇詹块T發(fā)布的研發(fā)支出輔助賬樣式進行設置。會計實操文庫記錄要求準確記錄：對每一筆研發(fā)費用的發(fā)生都要進行準確記錄，包括費用的具體內容、金額、發(fā)生時間、用途等信息。確保記錄的費用與實際發(fā)生情況相符，不得虛構或篡改數據。

憑證附件齊全：每一筆研發(fā)費用的記錄都應附有相應的原始憑證，如發(fā)票、合同、付款憑證等。這些憑證是證明費用真實性和合法性的重要依據，應妥善保存并與輔助賬記錄相對應。核算要求合理歸集：按照研發(fā)費用的歸集范圍，將各項費用準確歸集到相應的明細科目中。例如，人員人工費用應根據科技人員的工作時間和薪酬標準合理分配到各個研發(fā)項目；直接投入費用應按照實際領用的材料和發(fā)生的費用進行歸集。準確計算分攤：對于同時用于多個研發(fā)項目的費用，如共用設備的折舊、水電費等，應采用合理的方法進行分攤，并在輔助賬中進行詳細記錄。分攤方法一經確定，不得隨意變更。做賬實操

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/7管理要求專人負責：企業(yè)應指定專人負責研發(fā)費用輔助賬的記錄和管理工作，確保輔助賬的及時、準確和完整。負責人員應具備一定的財務知識和研發(fā)項目管理經驗。定期審核：定期對研發(fā)費用輔助賬進行審核，檢查記錄的準確性和合規(guī)性。審核內容包括費用的歸集是否合理、憑證附件是否齊全、分攤方法是否正確等。檔案保存：研發(fā)費用輔助賬及相關憑證應作為重要的財務檔案進行保存，保存期限應符合相關法律法規(guī)的要求。以備稅務機關和認定機構的檢查和審計。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相會計實操文庫做賬實操

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/7關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，

會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。會計實操文庫記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，

包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設置賬簿：根據企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現金日記賬和

銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。

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登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的

賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；

登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行做賬實操

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/7逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。會計實操文庫成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本

費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。

例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.

計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.

確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.

處理清查結果：對于清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。做賬實操

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/7財務報表編制1.

編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.

結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.

編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務處理1.

計算稅款：根據企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。2.

填寫納稅申報表：按