高考政治第復習第三單元收入與分配第八課財政與稅收市賽課公開課一等獎省課獲獎課件

第八課財政與稅收第1頁基礎(chǔ)整合基礎(chǔ)梳理·網(wǎng)絡構(gòu)建基礎(chǔ)梳理一、國家財政1.財政及其作用(1)財政:

收入與支出。(2)財政作用①國家財政是國家治理基礎(chǔ)和

。②國家財政是促進

、改進人民生活

。③國家財政含有促進

作用。④國家財政含有促進國民經(jīng)濟

作用。國家主要支柱社會公平物質(zhì)保障資源合理配置平穩(wěn)運行第2頁2.財政收入與支出(1)財政收入①組成:

收入、利潤收入、

收入以及其它收入。其中,

是財政收入最主要起源。②影響原因:

和分配政策。(2)財政支出①含義:國家對籌集財政資金進行分配和使用。②組成:按詳細用途,分為

支出,科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,

和國防支出,社會保障支出,

支出。(3)財政收支關(guān)系①情形:財政盈余、財政收支平衡、財政赤字。②辦法:國家應該依據(jù)詳細情形,合理確定財政收支關(guān)系,促進

平衡。稅收債務稅收經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟建設行政管理債務社會總供求第3頁方法技巧正確認識財政政策(1)內(nèi)容:財政收入、財政支出、財政收支平衡。(2)實質(zhì):財政支出會形成需求,財政收入代表一定數(shù)量社會總供給。作為宏觀調(diào)控經(jīng)濟伎倆之一財政政策,作用之一是促進社會總供求平衡。(3)取向:經(jīng)濟過熱時,采取從緊財政政策;過冷時,采取主動財政政策。

(4)增收辦法①根本辦法:提升

水平,增加社會財富。②直接辦法:國家應該制訂合理

,既確保國家

穩(wěn)步增加,又促進企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升。經(jīng)濟發(fā)展分配政策財政收入第4頁二、征稅和納稅1.稅收及其種類(1)稅收含義:從本質(zhì)上看,稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得

基本形式。(2)稅收基本特征:

、無償性、

。(3)稅收種類:依據(jù)

劃分,可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(4)稅收作用①增值稅:能夠防止對一個經(jīng)營額

,也能夠預防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)

行為。②個人所得稅:個人所得稅是國家財政收入主要起源,也是調(diào)整

、實現(xiàn)社會公平有效伎倆。財政收入強制性固定性征稅對象重復征稅偷漏稅個人收入分配第5頁2.依法納稅是公民基本義務(1)依法納稅必要性①在我國,稅收

,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致。②國家各項職能實現(xiàn),必須以社會各界繳納各種稅收作為

。③每個公民在享受國家提供各種服務同時,必須負擔義務,自覺誠信納稅。(2)違反稅法行為:

、欠稅、

、抗稅。方法技巧偷稅——不繳或者少繳稅款;欠稅——拖欠稅款;騙稅——騙取稅收優(yōu)惠;抗稅——以暴力、威脅等伎倆拒不繳納稅款。取之于民、用之于民物質(zhì)基礎(chǔ)偷稅騙稅第6頁

(3)納稅人權(quán)利:公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力

意識,以主人翁態(tài)度主動關(guān)注國家對稅收征管和使用,對貪污和浪費國家資財行為進行批評和檢舉,以維護人民和國家利益。網(wǎng)絡構(gòu)建監(jiān)督第7頁考點突破精講考點·典題例練近五年考點展示高頻考點2個意識:納稅人權(quán)利和義務意識。2對關(guān)系:財政收入與支出、稅收與財政。3個作用:財政、個人所得稅、增值稅。3個特征:稅收特征。4種行為:違反稅法行為。題型預測選擇題:★☆☆☆☆非選擇題:★★☆☆☆第8頁考點一財政及其作用考點透析1.財政收支及其平衡第9頁2.影響財政收入原因經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入影響是基礎(chǔ)性在社會財富總量一定前提下,假如國家財政集中財富過多,會影響到國家財政收入和國家職能發(fā)揮,也不利于企業(yè)和個人發(fā)展方法加緊經(jīng)濟發(fā)展,大力增加社會財富總量,確保國家財政收入連續(xù)增加國家應該制訂合理分配政策,既確保國家財政收入穩(wěn)步增加,又促進企業(yè)連續(xù)發(fā)展和人民生活水平不停提升第10頁熱點拓展正確評價財政收入增加(1)就歷史縱向而言,伴隨經(jīng)濟發(fā)展,財政收入不停增加,這是歷史必定,也有利于更加好發(fā)揮財政作用。(2)就主體橫向來說,財政收入過多,會造成企業(yè)、個人收入過低,不利于企業(yè)擴大再生產(chǎn)和居民消費增加。(3)就形勢配合來講,經(jīng)濟過熱時,適當提升財政收入所占比重,有利于給經(jīng)濟“降溫”。第11頁3.正確了解財政作用(1)財政作用發(fā)揮作用表現(xiàn)原因是促進社會公平、改進人民生活物質(zhì)保障縮小收入分配差距,促進教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度市場調(diào)整含有自發(fā)性、盲目性和滯后性。單純市場調(diào)整會造成資源配置效率低下、資源浪費;社會經(jīng)濟不穩(wěn)定,發(fā)生經(jīng)濟波動和混亂;收入分配不公平,收入差距拉大促進資源合理配置作用①財政加強對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設施行業(yè)投資。②加大對“三農(nóng)”投資。③對行政管理與國防投資。④對社會公共服務體系建設支出促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用①擴張性財政政策:增加經(jīng)濟建設支出,降低稅收。②緊縮性財政政策:降低財政支出,增加稅收第12頁(2)比較擴張性財政政策與緊縮性財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件經(jīng)濟增加滯緩、需求不足經(jīng)濟過熱、供給能力不足方法增加經(jīng)濟建設支出、降低稅收降低財政支出、增加稅收目標刺激總需求增加,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟增加抑制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)絡都是國家經(jīng)過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行第13頁4.財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府經(jīng)過對財政收入和支出總量調(diào)整來影響總需求,使之與總供給相適應經(jīng)濟政策貨幣政策是指一國中央銀行為實現(xiàn)一定宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供給量和信貸量進行調(diào)整和控制所采取指導方針及對應政策方法內(nèi)容財政收入和財政支出相關(guān)政策,如調(diào)整稅收、發(fā)行國債等由銀行系統(tǒng)公布并執(zhí)行,如利率調(diào)整、紙幣發(fā)行等政策制訂者國家制訂,經(jīng)全國人大或全國人大常委會經(jīng)過中央銀行直接制訂聯(lián)絡都是經(jīng)濟政策,都屬于宏觀調(diào)控主要經(jīng)濟伎倆;在一定條件下,二者相互配合利用第14頁尤其提醒財政政策和貨幣政策都是經(jīng)過影響貨幣流通量和流通速度,從而影響社會總需求量,意在促進社會總供求平衡。第15頁易錯易混1.(·全國Ⅰ卷,16AB)擴大扶貧資金使用范圍、降低政府扶貧資金支出。提醒:扶貧資金專題用于扶貧事業(yè)。伴隨經(jīng)濟發(fā)展和財政收入增加,扶貧資金資產(chǎn)會逐年增多。2.(·全國Ⅲ卷,12①④)經(jīng)濟下行時,應提升企業(yè)稅費,增加財政收入、降低財政赤字、降低財政赤字率。提醒:財政政策對經(jīng)濟發(fā)展調(diào)整是“逆風調(diào)整”,經(jīng)濟下行時,應“減收增支”。第16頁3.(·上海卷,16D)財政政策與貨幣政策目標之一都是保持財政收支平衡。提醒:國家應該依據(jù)詳細情形,合理確定財政收支關(guān)系,促進社會總供求平衡。財政收支平衡未必是最正確政策,保持財政收支平衡不是財政政策目標,更與貨幣政策無關(guān)。第17頁命題探究命題角度1財政收入典例導引(·全國Ⅰ卷,16)年9月,某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券,用于填補國家級扶貧工作重點縣資金缺口。該債券首期額度5億元,社會資本認購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧,能夠(

)A.擴大扶貧資金使用范圍B.降低政府扶貧資金支出C.拓寬扶貧資金籌措渠道D.促進扶貧資金精準利用第18頁解析:C

本題考查財政收入。經(jīng)過發(fā)行債券籌集扶貧資金,拓寬了扶貧資金起源,C正確;發(fā)行債券支持扶貧,強調(diào)扶貧資金籌措,沒有包括支出,排除A;扶貧債券發(fā)行,意味著財政支出增加,排除B;材料強調(diào)扶貧資金籌措,沒有包括利用,D與材料無關(guān)。第19頁命題角度2財政作用典例導引(·山東濟寧一模)政府采取擴張性財政政策,能夠誘導消費和投資增加,從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加。我國年財政工作主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài),繼續(xù)實施主動財政政策并適當加大力度。以下屬于主動財政政策并傳導路徑正確是(

)①加大公共財政支出→加強基礎(chǔ)設施建設→擴大生產(chǎn)性需求→拉動經(jīng)濟增加②提升個人所得稅起征點→增加居民可支配收入→擴大消費→刺激經(jīng)濟增加③降低增值稅稅率→增加財政收入→刺激總需求增加→促進經(jīng)濟發(fā)展④提升人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→擴大消費→促進經(jīng)濟發(fā)展A.①② B.①③ C.②④ D.③④第20頁解析:A

本題考查財政政策與財政作用。增加支出、加強基礎(chǔ)設施建設,有利于促進投資、擴大生產(chǎn)性需求,從而拉動經(jīng)濟發(fā)展,①符合題意;提升個稅起征點,有利于降低個人稅負,從而增加收入、擴大消費、拉動經(jīng)濟發(fā)展,②符合題意;③傳導路徑錯誤,降低增值稅稅率會降低財政收入。人民幣存貸款基準利率調(diào)整屬于貨幣政策,④不符合題意。第21頁方法指導促進國民經(jīng)濟平衡、協(xié)調(diào)發(fā)展(1)國民經(jīng)濟平衡、協(xié)調(diào)發(fā)展,既包含區(qū)域間、城鎮(zhèn)間、行業(yè)間,也包含社會總供求平衡等。(2)單純市場調(diào)整有缺點,常造成社會總供求不平衡。這就需要國家利用財政、貨幣等政策進行逆風調(diào)整,促進社會總供求總量及結(jié)構(gòu)性平衡。第22頁考點二稅收與依法納稅考點透析1.稅收本質(zhì)及其與財政關(guān)系本質(zhì)國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入基本形式與財政關(guān)系稅收是國家籌集財政收入最普遍形式,是財政收入最主要起源,在財政收入中占主導地位,是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠財政收入形式,是依法取得財政收入基本形式第23頁2.稅收基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務機關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價征稅對象、稅率由稅法要求,不能隨意改變聯(lián)絡緊密聯(lián)絡,不可分割。(1)稅收無償性要求它含有強制性,強制性是無償性保障(2)稅收強制性和無償性又決定了它必須含有固定性第24頁尤其提醒(1)稅收含有強制性,納稅人必須照章納稅,征稅者必須依法征稅。(2)稅收含有沒有償性,不直接返還給納稅人,但我國稅收用之于民。(3)稅收含有固定性,但經(jīng)法定程序能夠調(diào)整。第25頁3.增值稅與個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中增值額為征稅對象一個稅是國家對個人所得征收一個稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中增值額個人所得額稅率百分比稅率實施超額累進稅率和百分比稅率作用能夠防止對一個經(jīng)營額重復征稅,也能夠預防前一生產(chǎn)經(jīng)營步驟企業(yè)偷漏稅行為是國家財政收入主要起源,也是調(diào)整個人收入分配、實現(xiàn)社會公平有效伎倆聯(lián)絡都是我國主要稅種,對增加國家財政收入都起到主動作用第26頁【教師備用】熱點拓展營業(yè)稅改征增值稅營業(yè)稅改征增值稅(以下簡稱營改增)是指以前繳納營業(yè)稅應稅項目改成繳納增值稅。營改增目標是加緊財稅體制改革、深入減輕企業(yè)賦稅,調(diào)動各方主動性,促進服務業(yè)尤其是科技等高端服務業(yè)發(fā)展,促進產(chǎn)業(yè)和消費升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。自年5月1日起,中國全方面推開營改增試點,將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點,至此,營業(yè)稅退出歷史舞臺,增值稅制度將愈加規(guī)范。第27頁4.依法納稅(1)公民依法納稅必要性①從稅收地位看,稅收是國家財政收入最主要起源。②從稅收作用看,稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項職能實現(xiàn),必須以社會各界繳納各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③從我國稅收性質(zhì)看,在我國,國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致,我國稅收取之于民、用之于民性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。④從公民權(quán)利與義務關(guān)系看,公民在享受國家提供各種服務同時,必須負擔義務,自覺誠信納稅。第28頁

(2)反對違反稅法行為行為方式目標偷稅坑騙、隱瞞少繳或不繳應納稅款欠稅不按時拖欠稅款騙稅坑騙取得國家稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅不繳第29頁教材空白點納稅人和負稅人區(qū)分納稅人負稅人含義稅法要求直接負有納稅義務單位和個人最終負擔稅款單位和個人在稅法中地位是負擔納稅義務法律主體是負擔納稅義務經(jīng)濟主體聯(lián)絡納稅人自己負擔稅款時,納稅人即負稅人,比如個人所得稅納稅人和負稅人是同一主體;納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時,則不是負稅人,比如增值稅納稅人是企業(yè),企業(yè)將稅款轉(zhuǎn)嫁給消費者后,負稅人則是消費者。每一個公民不一定都是直接納稅人,但人人都是負稅人第30頁(3)怎樣保障稅收起源和作用發(fā)揮公民每個公民必須負擔義務,做到依法誠信納稅,增強監(jiān)督意識國家加強稅收監(jiān)管,依法打擊偷稅、騙稅、欠稅和抗稅行為;優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu),調(diào)整稅率;立足市場決定性作用,建立符合市場調(diào)整稅收機制企業(yè)依法誠信納稅,自覺負擔社會責任第31頁教材微弱點稅收作用(1)稅收是國家籌集財政收入最普遍形式,是財政收入最主要起源,在財政收入中占主導地位,是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠財政收入形式,是依法取得財政收入基本形式。(2)稅收作為財政收入基本形式,能夠發(fā)揮促進收入分配公平、促進資源優(yōu)化配置、促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用。(3)稅收作為宏觀調(diào)控主要伎倆,有利于促進我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu),有利于推進開放型經(jīng)濟發(fā)展。第32頁易錯易混1.稅收強制性和固定性是對納稅人約束。提醒:強制性和固定性是對納稅人和征稅人二者而言;固定性既是對國家約束也是對納稅人約束。2.稅收取之于民、用之于民。提醒:社會主義稅收取之于民、用之于民。3.依法納稅是公民基本義務,所以每個公民都是納稅人。提醒:納稅人指稅法要求直接負有納稅義務單位和個人?？梢?納稅人必須具備法律上和經(jīng)濟上條件。每個公民都應該含有納稅意識,也應該推行納稅基本義務。但不等于說每個公民都具備納稅人條件,都是納稅人。4.在我國,每個公民都應自覺繳納個人所得稅。提醒:個人所得稅納稅人要符正當律要求,到達一定經(jīng)濟條件。第33頁命題探究命題角度3稅收及其作用典例導引(·江蘇卷,35)材料一稅收政策會對市場參加者行為和利益產(chǎn)生主要影響。假設某制造企業(yè)某一產(chǎn)品當前銷售單價為9.8萬元(其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應繳納稅額1.8萬元),年銷售量10萬件?，F(xiàn)對該企業(yè)銷售產(chǎn)品實施免稅辦法,免稅后單價為9.2萬元,年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業(yè)革命關(guān)鍵。為主動應對世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn),全球工業(yè)大國都在全力搶占智能制造制高點,構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟新常態(tài)下,我國企業(yè)稅負過重等老問題依然突出,弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力,減稅已成為當前推進中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級迫切要求和主要選擇。第34頁結(jié)合材料,利用經(jīng)濟生活知識,回答以下問題:(1)計算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別取得收益,并據(jù)此指出其收益改變情況。(2)說明減稅能夠助推中國制造向中國智造轉(zhuǎn)型升級理由。解析:回答第(1)問,單位產(chǎn)品免稅后從免稅中取得收益應該用原單價減去現(xiàn)單價,而賣方取得收益用原單件產(chǎn)品應繳納稅額減去買方從免稅中取得收益(即賣方無須再繳納稅額)即可取得。從結(jié)果中能夠分析出減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加收益大于買方增加收益,企業(yè)獲益更大。第(2)問,要求回答減稅能夠助推中國制造向中國智造升級原因。主要包括:從減稅能夠增加企業(yè)利潤,有利于技術(shù)進步;減稅能夠增加居民實際收入,有利于刺激消費,帶動智能制造業(yè)發(fā)展;減稅發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中作用,有利于引導資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移,促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。第35頁答案:(1)買方收益:9.8-9.2=0.6萬元;賣方收益:1.8-0.6=1.2萬元。減稅使買賣雙方收益均增加;賣方增加收益大于買方增加收益,企業(yè)獲益更大。(2)增加了企業(yè)利潤,有利于促進企業(yè)技術(shù)進步。增加了居民實際收入,有利于刺激消費以帶動智能制造業(yè)健康成長。發(fā)揮了稅收和價格在資源配置中作用,有利于引導資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級,有利于提升我國智能制造業(yè)國際競爭力。第36頁命題角度4依法納稅典例導引(·廣東深圳聯(lián)考)納稅人是直接向稅務機關(guān)繳納稅款單位和個人,負稅人是實際負擔稅款單位和個人。以下對應關(guān)系正確是(

)①趙先生繳納1200元個人所得稅——趙先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖店繳納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人③錢女士購置一套680元(含消費稅)化裝品——錢女士是負稅人但不是納稅人④某企業(yè)購置一臺66000元(含增值稅)機床——該企業(yè)是納稅人但不是負稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④解析:B

本題考查依法納稅、納稅人、負稅人。在繳納個人所得稅和消費稅過程中,納稅人同時也是負稅人,①③符合題意;商店是納稅人但不是負稅人,②不符合題意;④中企業(yè)是負稅人但不是納稅人。第37頁熱點聚焦關(guān)注時政·拓展視野實施主動財政政策保持經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展熱點說明年一季度,全國普通公共預算收入44366億元,全國普通公共預算支出45917億元,我國罕見地出現(xiàn)了1551億元財政赤字。教授認為,一季度財政赤字高增加主要緣于財政支出加緊。另外,今年擬安排財政赤字規(guī)模到達3%。當前我國實施主動財政政策,著力點在于推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,處理結(jié)構(gòu)性失衡問題。與貨幣政策相比,財政政策調(diào)結(jié)構(gòu)功效更強大。作為宏觀調(diào)控主要伎倆,財政政策既是社會關(guān)注焦點,也是考試命題重點。第38頁熱點預測1.實施結(jié)構(gòu)性減稅穩(wěn)增加是年我國經(jīng)濟發(fā)展主要任務,從財政角度看,政府可采取辦法有(

)①適當降低存款準備金率②勉勵社會資本發(fā)展養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)③加大基礎(chǔ)設施建設投資支出④降低制造業(yè)增值稅稅率A.①② B.①③ C.②④ D.③④第39頁2.財政收支平衡下列圖為宏觀經(jīng)濟周期四個不一樣階段表現(xiàn)情況。通常情況下,以下判斷正確是(

)①A—B階段消