Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用（汪政杰）練習(xí)題及答案

練習(xí)題及答案

練習(xí)一

一、名詞解釋題

1.EXCEL

Excel是微軟辦公套裝軟件的一個重要的組成部分，它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的

處理、統(tǒng)計分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計財經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)

域。

2.Excel窗口界面界面

Excel工作界面是由標(biāo)題欄、快速訪問工具欄、功能區(qū)、公式編輯欄、工作

表格區(qū)、滾動條、縮放滑塊、狀態(tài)欄、視圖按鈕和顯示比例按鈕10部分組成。

組成的。

3.數(shù)據(jù)的類型

在Excel中使用的數(shù)據(jù)類型主要包括以下幾種。

文本型數(shù)據(jù)。文本型數(shù)據(jù)是指以文本或字符串形式存儲的數(shù)據(jù)，它可以由字

母、漢字、數(shù)字組成。文本型數(shù)據(jù)主要用來作為數(shù)據(jù)表的標(biāo)簽，從而可以直觀地

反映數(shù)據(jù)表的含義。數(shù)值型數(shù)據(jù)。數(shù)值型數(shù)據(jù)是由數(shù)字組成的在Excel工作表中

直接參加運算的數(shù)據(jù)，是Excel中所使用的主要的數(shù)據(jù)。口期和時間型數(shù)據(jù)。日

期型數(shù)據(jù)是用來表示年、月、日方面信息的數(shù)據(jù)，如2314年11月15日。時間

型數(shù)據(jù)是用來表示具體時間即小時、分、秒方面信息的數(shù)據(jù)，如11:20。在Excel

中，日期和時間型數(shù)據(jù)既可以作為文字說明，也可以直接參加運算。

4.圖表

數(shù)據(jù)圖表就是將單元格中的數(shù)據(jù)以各種統(tǒng)計圖表的形式顯示，使得數(shù)據(jù)更直

觀。Excel

有14種標(biāo)準(zhǔn)圖表類型，每一種類型又有2-7個子類型。同時，還有20種自定

義圖表類型，它們可以是標(biāo)準(zhǔn)類型的變異，也可以是標(biāo)準(zhǔn)類型的組合，每種類型

主要是在顏色和外觀上有所區(qū)別。

二、填空題

1.Excel退出的3種方法包括：單擊〃文件〃菜單的〃退出〃命令、單擊窗口右

上角的關(guān)閉按鈕阻和同時按下“Alt?F4〃組合鍵。

2.單元格中的數(shù)據(jù)輸入后可以修改、刪除、復(fù)制和移動。

三、問答題

1.Excel的概念是什么？

Excel是微軟辦公套裝軟件的一個重要的組成部分，它可以進(jìn)行各種數(shù)據(jù)的

處理、統(tǒng)計分析和輔助決策操作，廣泛地應(yīng)用于管理、統(tǒng)計財經(jīng)、金融等眾多領(lǐng)

域。

2.Excel的退出方法有哪三種？

（1）單擊〃文件”菜單的〃退出〃命令；

（2）單擊窗口右上隹的關(guān)閉按鈕阻；

（3）同時按下“Alt+F4〃組合鍵。

3.工作薄的含義是什么？

工作簿是Excel專門用來計算和存放數(shù)據(jù)的文件，在一個工作簿中可以建立

多個工作表，從而可以完成不同的任務(wù)。管理工作簿主要包括新建、打開、保存

和關(guān)閉工作簿操作。

4.公式的概念是什么？

公式是Excel最重要的內(nèi)容之一。充分靈活地運用公式，可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處

理的自動化。

公式可以用來執(zhí)行各種運算，如加法、減去或比較工作表數(shù)值。它可以引用

同一工作表中的其他單元格、同一工作簿中不同工作表中的單元格，或者其他工

作簿的工作表中的單元格.公式由運算符、常量、單元格引用值、名稱、工作表

函數(shù)等元素構(gòu)成。

練習(xí)二

一、名詞解釋題

1.會計科目表

會計科目表是會計記賬的核心，它主要有3個方面的功能：一是會計分錄的

對象；二是記賬的標(biāo)準(zhǔn)；三是指標(biāo)的綱目。

在賬務(wù)處理中，為了避免在記賬和整理時發(fā)生混亂，進(jìn)而提高工作的效率，

通常以“科目代碼”取代“科目名稱”。

2.銀行存款日記賬

銀行存款口記賬是專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種口記賬。銀行

存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，通常由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀

行存款、付款憑證，逐日逐筆順序登記。

3.現(xiàn)金R記賬

現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出以及結(jié)余情況的特種日記

賬，它是由單位的出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證進(jìn)行登記的。下面

以現(xiàn)金日記賬為例，介紹Excel中的自動填充、設(shè)置數(shù)字格式、數(shù)據(jù)的有效性等

相關(guān)操作。

4.數(shù)據(jù)的有效性

數(shù)據(jù)的有效性是根據(jù)需要輸入單元格或單元格區(qū)域中的數(shù)據(jù)類型、長度等特

征，來為單元格或單元區(qū)域設(shè)置一些規(guī)則，從而實現(xiàn)快速而準(zhǔn)確輸入數(shù)據(jù)的作用。

數(shù)據(jù)有效性規(guī)則主要包括7種，分別是整數(shù)、小數(shù)、序列、日期、時間、文本長

度和自定義。在某列單元格中如果輸入的數(shù)值是整數(shù)值，可以通過數(shù)據(jù)有效性規(guī)

則設(shè)置，限制輸入的數(shù)據(jù)必須為整數(shù)，以提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確度。

二、填空題

1.會計科目表是會計記賬的核心，它主要有3個方面的功能，分別是：會計

分錄的對象、記賬的標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)的綱目。

2.銀行存款口記賬也是各單位重要的經(jīng)濟檔案之一，通常由出納員根據(jù)審核

后的有關(guān)銀行存款、付款憑證和逐日逐筆順序登記。

三、問答題

1.會記賬薄的含義是什么？

會計賬簿是由具有一定格式、相互聯(lián)系的賬頁組成的，用來序時、分類地全

面記錄一個企業(yè)、單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的會計簿籍。

2.會計科目表的功能主要有哪3個方面？

會計科目表是會計記賬的核心，它主要有3個方面的功能：一是會計分錄的

對象；二是記賬的標(biāo)準(zhǔn)；三是指標(biāo)的綱目。

3.數(shù)值型數(shù)據(jù)常用于哪些方面？

數(shù)值型數(shù)據(jù)常常用于各種數(shù)學(xué)計算，如計算成績分?jǐn)?shù)、人員年齡、工資金額、

銷售額等數(shù)據(jù)。

4.現(xiàn)金口記賬的概念是什么？

現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出以及結(jié)余情況的特種日記

賬，它是由單位的出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證進(jìn)行登記的。

練習(xí)三

一、名詞解釋題

1.定義名稱

在Excel中，名稱是一種簡略的表示方法，可以直接應(yīng)用到公式中，使公式

得到簡化和便于理解。使月單元格名稱，必須先為單元洛或單元格區(qū)域創(chuàng)建一個

合法的名稱。在Excel中，可以通過對話框來定義單元格名稱，也可以通過名稱

框來定義。單元格或單元格區(qū)域命名需要遵守一定的規(guī)則，否則名稱將無法使用。

2.公式的組成

在Excel中，公式既可以對單元格中的數(shù)據(jù)進(jìn)行運算，也可以對工作表中的

數(shù)據(jù)進(jìn)行計算和分析，是解決財務(wù)工作中遇到的實際問題的重要工具。公式以等

號（二）開始，然后輸入相應(yīng)的表達(dá)式。其中，表達(dá)式是指用運算符號將常量、

單元格地址、函數(shù)等連接起來，符合Excel語法規(guī)則的式子。表達(dá)式的計算結(jié)果

叫做值，在單元格或編輯框中輸入公式，按回車鍵得到其值。

3.利潤表的概念

利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。

會計報表列報準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多步式列報利潤表，將不同性質(zhì)的收

入和費用類別進(jìn)行對比，從而得出一些中間性的利潤數(shù)據(jù)。利潤表的建立與資產(chǎn)

負(fù)債表的建立相類似。下面我們將為該公司編制利潤表。

4.資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的會計報表。它反映企業(yè)在

一特定日期所擁有和控制的經(jīng)濟資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)和所有者時凈資產(chǎn)的要

求權(quán)。

資產(chǎn)負(fù)債表項II的列示，資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流

動負(fù)債和非流動負(fù)債。

二、填空題

1.表達(dá)式是指用運算符號將常量、單元格地址和函數(shù)等連接起來，符合Excel

語法規(guī)則的式子。

2.常用的單元格引用方式有皿1頁用、絕對引用、或者引用和三維引用。

三、問答題

1.名稱的命名規(guī)則包括哪些？

（1）名稱不能包含任何空格?？梢允褂孟聞澗€或點號代替空格。

（2）可以使用任何字符和數(shù)字的組合，但是名稱H勺首字符必須是字母或下

劃錢。名稱不能以數(shù)字開頭（例如3rdQuarter,或者類似單元格引用（例如Q3）。

和問號（?），只要它們不是作為名稱的首字母。

（3）名稱長度限制在255個字符以肉。最好不要;更用這么長的名稱。實際

上，使用太長的名稱違背了命名范圍的初衷。

（4）名稱不區(qū)分大小寫,名稱DailySales和dailysales意義是相同的,

Excel會準(zhǔn)確地按照定義時鍵入的名稱保存，但是在公式中使用它們時是不分大

小寫的。

2.在余額表中對單元格的引用方式，分別包括哪4種？

常用的單元格引用方式有相對引用、絕時引用、或者引用和三維引用。

（1）相對引用

公式中的相對單元格引用是基于包含公式和單元格引用的單元格的相對位

置。如果公式所在單元格的位置改變，引用也隨之改變。如果多行或多列地復(fù)制

公式，引用會自動調(diào)整。

（2）絕對引用

單元格中的絕對單元格引用（例如$A$1）總是在指定位置引用單元格。如果

公式所在單元格的位置改變，絕對引用保持不變。如果多行或多列地復(fù)制公式，

絕對引用將不作調(diào)整。默認(rèn)情況下，新公式使用相對引用，需要將它們轉(zhuǎn)換為絕

對引用。

（3）混合引用

混合引用是指單元格地址的引用中，既有絕對地址引用，又有相對地址引用。

（4）三維引用

三維引用是指引用其他工作表中的單元格。三維引用的格式為：工作表名！

單元格地址。工作表名后的“！”是系統(tǒng)自動添加的。

3.資產(chǎn)負(fù)債表的概念是什么？

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某?特定日期財務(wù)狀況的會計報表。它反映企業(yè)在

一特定日期所擁有和控制的經(jīng)濟資源、所承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要

求權(quán)。

資產(chǎn)負(fù)債表項目的列示，資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流

動負(fù)債和非流動負(fù)債。

4.利潤表的概念是什么？

利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的會計報表。

會計報表列報準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用多步式列報利潤表，將不同性質(zhì)的收

入和費用類別進(jìn)行對比，從而得出一些中間性的利潤數(shù)據(jù)。利潤表的建立與資產(chǎn)

負(fù)債表的建立相類似。下面我們將為該公司編制利潤表。

練習(xí)四

一、名詞解釋題

1.基本工資表

員工“基本工資表”是用來記錄員工加入本公司以來的基本工資結(jié)構(gòu)的表格,

其中所列項目包括編號、姓名、所屬部門、職工類型和基本工資等。

2.保險費

依照國家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)為員工繳納醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工

傷保險、生育保險等社會保險費用，但有些保險員工，需要承擔(dān)部分費用，一般

情況下，企業(yè)在員工工資中捫除這部分費用。

3.工資數(shù)據(jù)查詢與分析

在員工工資數(shù)據(jù)時，可以利用篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)查詢。

篩選是指把數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來，只

顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄。

二、填空題

1.輸入資數(shù)據(jù)有兩種方法：作表”輸入數(shù)據(jù)和“記錄單”輸入數(shù)據(jù)。

2.箍選是指把數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來，

只顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄。

三、問答題

1.傳統(tǒng)的工資核算方法與通過Excel編制的方法有什么區(qū)別？

職工工資管理不僅是一個企業(yè)管理薪酬的重要手段，也是財務(wù)人員的一項重

要工作內(nèi)容，是整個企業(yè)財務(wù)管理中不可或缺的組成部分。傳統(tǒng)的工資核算、記

錄和發(fā)放是依靠手工操作來完成的，計算比較復(fù)雜，業(yè)務(wù)量大，常常需要花費大

量的人力和時間。通過Excel來編制和管理職工的工資，可以簡化每個月都要重

復(fù)進(jìn)行的統(tǒng)計工作，確保工資核算的準(zhǔn)確性，提高工資管理的效率。

2.添加批注的目的是什么？

給工作表添加批注，主要是為了說明工作簿中表格的公式是如何產(chǎn)生的，是

用哪些數(shù)據(jù)來產(chǎn)生圖表或報告的，或者是說明某個部門、某個人員的輔助信息。

3.基本工資表包括哪些內(nèi)容？

員工“基本工資表”是用來記錄員工加入本公司以來的基本工資結(jié)構(gòu)的表格，

其中所列項目包括編號、姓名、所屬部門、職工類型和基本工資等。

4.工資數(shù)據(jù)查詢與分析的方法是什么？

在員工工資數(shù)據(jù)時?，可以利用篩選功能進(jìn)行工資數(shù)據(jù)查詢。

篩選是指把數(shù)據(jù)庫或者數(shù)據(jù)清單中所有不滿足條件的數(shù)據(jù)記錄隱藏起來，只

顯示滿足條件的數(shù)據(jù)記錄.

練習(xí)五

一、名詞解釋題

1.固定資產(chǎn)卡片

“固定資產(chǎn)卡片”是固定資產(chǎn)管理中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是按照固定資產(chǎn)項目設(shè)

置的，用以進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的賬簿。對于新增的每一項固定資產(chǎn)，企業(yè)都

應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證為其建立一張卡片，詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠

家、原值、折舊率及附屬設(shè)備等情況，在固定資產(chǎn)使用過程中所發(fā)生的改建、擴

建或技術(shù)改造以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用等情況都應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片中做相應(yīng)的記

錄，固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、日售或報廢清理時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證將卡片注銷，另行

保管。固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門、使用保管部門和財會部門

保管。

不同性質(zhì)的企業(yè)，制作“固定資產(chǎn)卡片”的方法可能也不一樣，這里介紹制

作“固定資產(chǎn)卡片”的i股方法。

2.LINEST函數(shù)

UNEST函數(shù)的功能是使用最小二乘法對已知數(shù)據(jù)進(jìn)行最佳直線擬合，并返

回描述此直線的數(shù)組。直線的公式為

y=m?x+b

或

y=miXi+ffl2X2+…+b（如果有多個區(qū)域的x值）

公式中：因變量y是自變量x的函數(shù)值。m值是與每個x值相對應(yīng)的系數(shù)，

b為常量。注意y、X和m可以是向量。

3.加權(quán)平均法

加權(quán)平均法是指根據(jù)已有的固定成本和單位變動戌本的歷史數(shù)據(jù)和權(quán)重系

數(shù)確定預(yù)測方程的截距和斜率，再根據(jù)所得到的線性方程預(yù)測成本的方法。權(quán)重

系數(shù)需要事先確定，通常近期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)大?些，而遠(yuǎn)期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)小

一些。

在根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定出固定成本和單位變動成本之后，預(yù)測產(chǎn)品成木的公式

為：

產(chǎn)品成本:固定成本+單位變動成本X產(chǎn)量

4.回歸直線法

利用回歸直線法預(yù)測成本是指以歷史成本數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，采用最小二乘法的基

本原理建立預(yù)測方程，然后利用此方程來預(yù)測成本。

二、填空題

1.固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門、使用保管部門和財會部門

2.成本預(yù)測的常用方法主要包括3種，分別是：加權(quán)平均法、高低點法、回

歸直線法。

三、問答題

1.固定資產(chǎn)卡片的概念是什么？

“固定資產(chǎn)卡片”是固定資產(chǎn)管理中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是按照固定資產(chǎn)項目設(shè)

置的，用以進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的賬簿。對于新增的每一項固定資產(chǎn)，企業(yè)都

應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證為其建立一張卡片，詳細(xì)列明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠

家、原值、折舊率及附屬設(shè)備等情況，在固定資產(chǎn)使用過程中所發(fā)生的改建、擴

建或技術(shù)改造以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停止使用等情況都應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片中做相應(yīng)的記

錄，固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)出、日售或報廢清理時，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證將卡片注銷，另行

保管。固定資產(chǎn)卡片一般一式三份，分別由管理部門、使用保管部門和財會部門

保管。

2.在Excel中可用于進(jìn)行銷售預(yù)測的函數(shù)包括哪些？

用于進(jìn)行銷售預(yù)測的函數(shù)包括適用于進(jìn)行線性變動趨勢預(yù)測的LINEST、

FORCAST、SLOPE、INTERCEPT.TREND函數(shù)和適用于正行指數(shù)變動趨勢預(yù)測的

LOGEST和GROWTH函數(shù)0

3.加權(quán)平均法的概念是什么？

加權(quán)平均法是指根據(jù)已有的固定成本和單位變動成本的歷史數(shù)據(jù)和權(quán)重系

數(shù)確定預(yù)測方程的截距和斜率，再根據(jù)所得到的線性方程預(yù)測成本的方法。權(quán)重

系數(shù)需要事先確定，通常近期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)大一些，而遠(yuǎn)期的數(shù)據(jù)權(quán)重系數(shù)小

一些。

在根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定出固定成本和單位變動成本之后，預(yù)測產(chǎn)品成本的公式

為

產(chǎn)品成本=固定成本+單位變動成本X產(chǎn)量

4.繪制產(chǎn)品成本動態(tài)分析圖表的作用是什么？

動態(tài)圖表是一種可以杈據(jù)使用者的選擇能夠進(jìn)行動態(tài)反映的交互圖表。通過

繪制動態(tài)圖表可以靈活地選擇需要繪制的圖表，避免將所有的數(shù)據(jù)系列都繪制在

同?張圖表上所可能產(chǎn)生的圖表傳遞的信息比較混亂的情況。

練習(xí)六

一、名詞解釋題

1.比率分析法

比率分析法是通過財務(wù)相對數(shù)指標(biāo)的比較，對企業(yè)的經(jīng)濟活動變動程度進(jìn)行

分析和考察，借以評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種方法。比率分析法在財

務(wù)分析中占有十分重要的地位，它也是比較分析法的一種形式，但它不是有關(guān)指

標(biāo)簡單、直接的比較，而是將相關(guān)聯(lián)的不同項目、指標(biāo)之間相除，以揭示有關(guān)項

目之間的關(guān)系，或變不可比指標(biāo)為司一比指標(biāo)，或產(chǎn)生更新、更全面、更有用的

信息。

不同的比率指標(biāo)的計算方法各不相同，通過計算出來的各種比率進(jìn)行分析，

其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根據(jù)不同的分析目的和用途，可將比

率分為以下兩類。

2.變現(xiàn)能力比率

變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)

的多少。反映變現(xiàn)能力的財務(wù)比率：速動比率和流動比率。

3.財務(wù)報表的比較

財務(wù)報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)

的增減變動金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方

法。會計報表的比較，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤表比較、現(xiàn)金流量表比較

等。比較時，既要計算出表中有關(guān)項目增減變動的絕對額，又要計算出其增減變

動的百分比。

4.趨勢分析法

趨勢分析法，又稱為水平分析法.是指將企業(yè)兩期或連續(xù)數(shù)期的財務(wù)會計報

表中的相同指標(biāo)或比率相比較，以確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，揭示企

業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果增減變化的性質(zhì)和變動趨勢的一種分析方法。

二、填空題

1.財務(wù)報表分析的起點是閱讀財務(wù)報表,終點是做出某種判斷（包括評價和

找出問題）,中間的財務(wù)報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演縫、父

近和維:等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。

2.比較的基本表達(dá)方式一般有三種，即絕對額的比較、百分?jǐn)?shù)的比較和比率

的比較。

三、問答題

1.比率分析法的概念是什么？

比率分析法是通過財務(wù)相對數(shù)指標(biāo)的比較，對企業(yè)的經(jīng)濟活動變動程度進(jìn)行

分析和考察，借以評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種方法。比率分析法在財

務(wù)分析中占有十分重要的地位，它也是比較分析法的一種形式，但它不是有關(guān)指

標(biāo)簡單、直接的比較，而是將相關(guān)聯(lián)的不同項目、指標(biāo)之間相除，以揭示有關(guān)項

目之間的關(guān)系，或變不可比指標(biāo)為司一比指標(biāo)，或產(chǎn)生更新、更全面、更有用的

信息。

不同的比率指標(biāo)的計算方法各不相同，通過計算出來的各種比率進(jìn)行分析，

其分析的目的以及所起的作用也各不相同。根據(jù)不同的分析目的和用途，可將比

率分為相關(guān)比率和構(gòu)成比率兩類。

2.因素分析法的概念及具體的步驟方法包括什么？

因素分析法，乂稱為連環(huán)替代法，是用來確定兒個相互聯(lián)系的因素對某個財

務(wù)指標(biāo)的影響程度，據(jù)以說明財務(wù)指標(biāo)發(fā)生變動或差異的主要原因的?種分析方

法。采用此法的出發(fā)點是，當(dāng)有若干因素對分析對象發(fā)生影響時，假定其他各個

因素都無變化，順序確定每一個因素單獨變化所產(chǎn)生的影響。具體步驟如卜.：

（1）將分析對象一一某綜合性指標(biāo)分解為各項構(gòu)成因素。

（2）確定各項因素的排列順序。

（3）按確定的順序?qū)Ω黜椧蛩氐幕鶖?shù)進(jìn)行計算。

（4）順序以各項因素的實際數(shù)替換基數(shù)，計算替換后的結(jié)果，并將結(jié)果與

前一次替換后的計算結(jié)果進(jìn)行比較，計算出影響程度，直到替換完畢。

（5）計算各項因素影響程度之和，與該項綜合性指標(biāo)的差異總額進(jìn)行對比,

檢查是否相符。

3,盈利能力比率的概念及構(gòu)成包括什么？

盈利能力比率是指企業(yè)正常經(jīng)營賺取利潤的能力，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，

是各方面都非常關(guān)注的指標(biāo)。不論是投資人、債權(quán)人還是企業(yè)經(jīng)理人員，都有日

益重視和關(guān)心企業(yè)的盈利能力。

盈利能力比率的構(gòu)成：

反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、

資產(chǎn)凈利率、凈值報酬率。

4.財務(wù)分析中最常見的三種比較分析法具體指什么？

（1）財務(wù)報表的比較

財務(wù)報表的比較是將連續(xù)數(shù)期的會計報表的金額并列起來，比較其相同指標(biāo)

的增減變動金額和幅度，據(jù)以判斷企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)展變化的一種方

法。會計報表的比較，具體包括資產(chǎn)負(fù)債表比較、利潤表比較、現(xiàn)金流量表比較

等。比較時，既要計算出表中有關(guān)項目增減變動的絕對額，乂要計算出其增減變

動的百分比。

（2）重要財務(wù)指標(biāo)的比較

重要財務(wù)指標(biāo)的比較，是將不同時期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)或比率進(jìn)行比

較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發(fā)展趨勢，預(yù)測其發(fā)展前景。

（3）財務(wù)報表項目構(gòu)成的比較

財務(wù)報表項目構(gòu)成的匕較是在財務(wù)報表比較的基礎(chǔ)上發(fā)展而來的。它是以財

務(wù)報表中的某個總體指標(biāo)作為100%,再計算出其各組成項目占該總體指標(biāo)的百

分比，從而來比較各個項目百分比的增減變動，以此來判斷有關(guān)財務(wù)活動的變化

趨勢。它既可用于同一企業(yè)不同時期財務(wù)狀況的縱向比較，又可用于不同企業(yè)之

間的橫向比較。

練習(xí)七

一、名詞解釋題

1.長期借款

長期借款是指向銀行或其他非銀行金融機構(gòu)借入的、期限在1年以上的各種

借款。長期借主要用于購建固定資產(chǎn)和以彌補企業(yè)流動資金的不足，企業(yè)對長期

借款所支付的利息，通常是所得稅前扣除。

2.資本成本

資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金血付出的代價。資本成本包括資金籌集

費用和資金占用費用兩部分。資金籌集費用指資金籌集過程中支付的各種費用，

如發(fā)行股票或發(fā)行債券支付的印刷費、律師費、公證費、擔(dān)保費及廣告宣傳費。

需要注意的是，企業(yè)發(fā)行股票和債券時，支付給發(fā)行公司的手續(xù)費不作為企業(yè)籌

集費用。因為此手續(xù)費并天通過企業(yè)會計賬務(wù)處理，企業(yè)是按發(fā)行價格扣除發(fā)行

手續(xù)費后的凈額入賬的。資金占用費是指占用他人資金應(yīng)支付的費用，或者說是

資金所有者憑借其對資金所有權(quán)向資金使用者索取的報酬，如股東的股息、紅利、

債券及銀行借款的利息。

資本成本基本計算公式為：

資本成本率二每年的用資費用/（籌資總額-籌資費用）X100%

3.利潤預(yù)測的方法

利潤預(yù)測是指在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種有關(guān)資料，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽ζ髽I(yè)

未來一定時期的利潤做出科學(xué)的預(yù)計和推測。利潤預(yù)測的方法主要包括：經(jīng)營杠

桿系數(shù)預(yù)測法、本量利分析預(yù)測法和比率預(yù)測法。

4.貨幣時間價值

貨幣的時間價值是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再次資所增加的價值，即資

金在周轉(zhuǎn)使用過程中由于時間因素而形成的差額價值。貨幣的時間價值就是指當(dāng)

前所持有的一定量貨幣比未來獲得的等量貨幣具有更高的價值。

在貨幣時間價值計算中涉及終值和現(xiàn)值兩個概念。終值是現(xiàn)在一定量資金在

未來某一時點上的價值，俗稱本利和。現(xiàn)值是指未來某一時點上的一定量資金折

合為現(xiàn)在的價值。終值現(xiàn)值兩者關(guān)系為：

終值=現(xiàn)值+（時間價值）利息

二、填空題

1.資一成本包括資金籌集費用和資金山用金用兩部分。

2.籌資，是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)、對外投資的需要,通過籌資渠道和資本市場,

運用籌資方式，有效地籌集企業(yè)所需要資金的財務(wù)活動。

三、問答題

1.資本成本的概念是什么？

資本成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。資本成本包括資金籌集

費用和資金占用費用兩部分。資金籌集費用指資金籌集過程中支付的各種費用，

如發(fā)行股票或發(fā)行債券支付的印刷費、律師費、公證費、擔(dān)保費及廣告宣傳費。

需要注意的是，企業(yè)發(fā)行股票和債券時，支付給發(fā)行公司的手續(xù)費不作為企業(yè)籌

集費用。因為此手續(xù)費并天通過企業(yè)會計賬務(wù)處理，企業(yè)是按發(fā)行價格扣除發(fā)行

手續(xù)費后的凈額入賬的。資金占用費是指占用他人資金應(yīng)支付的費用，或者說是

資金所有者憑借其對資金所有權(quán)向資金使用者索取的報酬，如股東的股息、紅利、

債券及銀行借款的利息。

2.非確定形利潤決策的方法包括哪幾種？

（1）悲觀決策法。悲觀決策法又稱為壞中求好法或最大最小法，是一種保

守的決策方法，其基本思是認(rèn)為在最悲觀的自然狀態(tài)下具有最大效益值的方案為

最佳方案。這種決策方法僅以差的自然狀態(tài)下的結(jié)果為決策依據(jù)，而不考慮較好

的自然狀態(tài)下的結(jié)果，因此是