會計實務：提取現(xiàn)金時應注意什么

提取現(xiàn)金時應注意什么？單位要支付現(xiàn)金必須具有一定的庫存現(xiàn)金才能開展業(yè)務。當各單位需要用現(xiàn)金支付而庫存現(xiàn)現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金定額而需要現(xiàn)金補足時，按規(guī)定可以從銀行提取現(xiàn)金。

一、提取現(xiàn)金的程序

1．開戶單位應按現(xiàn)金的開支范圍簽發(fā)現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票的金額起點為100元，其付款方式是見票即付；

2．簽發(fā)現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票是由存款人簽發(fā)，委托開戶銀行向收款人支付一定數(shù)額現(xiàn)金的票據(jù)?，F(xiàn)金支票是支票的一種，是專門用于支取現(xiàn)金的；

3．簽發(fā)現(xiàn)金支票應認真填寫支票的有關內(nèi)容，如款項用途，取款金額，簽發(fā)單位賬號，收款人名稱（開戶單位簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金，是以自己為收款人）；

4．加蓋財務章和名章等。

二、提取現(xiàn)金的注意事項

取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時，先將現(xiàn)金支票交銀行有關人員審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦單位結算業(yè)務的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦人員對支票進行審核，核對密碼及預留印件后，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，取款人應根據(jù)銀行經(jīng)辦人員的要求回答應提取的數(shù)額，回答無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。一般取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時，應當面清點現(xiàn)金數(shù)量，清點無誤后才能離開柜臺，清點時要注意。

1．清點現(xiàn)金特別是在單位清點最好由兩人以上同時進行；

2．清點現(xiàn)金應逐捆逐把逐張進行；

3．在清點時發(fā)現(xiàn)有殘缺以及假鈔應向銀行要求調(diào)換；

4．所有現(xiàn)金應清點無誤后才可以發(fā)現(xiàn)使用。

三、現(xiàn)金結賬時各賬戶采用的方法

1．現(xiàn)金日記賬應在業(yè)務發(fā)生時逐筆順序登記。并且現(xiàn)金日記賬一般不允許出現(xiàn)負數(shù)余額；

2．根據(jù)證監(jiān)會會計部的意見，對期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件預計能夠收到財政扶持資金時，可以按應收金額計量。相當于將權責發(fā)生制原則引入了政府補助準則中，可按應收金額計量的政府補助不再限于“存在確鑿證據(jù)表明該項補助是按照固定的定額標準撥付”的情形。因而部分突破了現(xiàn)行會計準則的規(guī)定；

3．現(xiàn)金科目使用的基本規(guī)則是：先進，后支，不能直接坐支現(xiàn)金。正常情況下，現(xiàn)金日記帳帳面余額為零的時候，是沒有現(xiàn)金給職工報銷的。若能給他們報銷，說明你挪用了其他業(yè)務取得的現(xiàn)金，直接：

借：管理費用（或營業(yè)費用等）

貸：現(xiàn)金

由于現(xiàn)金帳只出不進，所以才出現(xiàn)負數(shù)，這是財務制度根本不允許的。規(guī)范的做法是：將各種途徑收到的現(xiàn)金，先送存銀行，需使用現(xiàn)金時，再從銀行提取，基本業(yè)務流程是：

（1）將收到的現(xiàn)金收入存入銀行

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入，其他應收款等）

（2）需要支付現(xiàn)金時，先提取現(xiàn)金，以增加現(xiàn)金日記帳的可用金額：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

然后再進行報銷等現(xiàn)金支付業(yè)務：

借：管理費用（或：營業(yè)費用、其他應收款等）

貸：現(xiàn)金

（3）如果是新開的公司出現(xiàn)負數(shù)可能是因為前期付款是老板墊付，那應該

借：現(xiàn)金

貸：其他應付款——老板

報銷費用時：

借：管理費用等

貸：現(xiàn)金

現(xiàn)金日記帳要每日結出余額，一旦不夠用，必須及時從銀行提取，不能直接使用其它業(yè)務取得的現(xiàn)金。

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述