會計實務：如何加強企業(yè)資金的管理和控制

如何加強企業(yè)資金的管理和控制郵電分營以來一些郵政企業(yè)在強化資金的集中管理、加強財務監(jiān)督和采用先進的計算機管理手段等方面，其中一些做法值得借鑒。

（一）實施資金的集中管理，積極規(guī)避財務風險

1.完善結算中心制度，實施資金的集中管理。

建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一，企業(yè)通過建立財務結算中心，實現(xiàn)了內部資金的集中管理、統(tǒng)一調度和有效監(jiān)控，對下屬單位做到了“你的錢，我看著你花”。結算中心一個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統(tǒng)一在結算中心開設結算賬戶，充分發(fā)揮了結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監(jiān)管之下，減少了銀行風險，營造了新型的銀企關系。

2.加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金流人和流出，保證支付能力和償債能力

有的企業(yè)樹立了“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產流動性風險。嚴把現(xiàn)金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量進行嚴格管理。

3.推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。

（二）探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

1.實施“會計委派制”，完善首問負責制，實現(xiàn)一級對一級負責的有效監(jiān)督機制

2.積極開展內部審計，前移監(jiān)督關口，強化事前預防和事中控制

有的企業(yè)認識到內部審計與監(jiān)督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監(jiān)督控制制度，強調內部審計與監(jiān)督不應僅僅是對財務會計信息和經營業(yè)績真實性與合法性的結果性審計與監(jiān)督，而且更重要的是對企業(yè)規(guī)章制度和重大經營決策貫徹執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，把監(jiān)督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業(yè)各項經營活動都在嚴格的程序下進行。

（三）以先進的計算機技術為手段

健全財務規(guī)章制度，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理有些管理基礎比較好的企業(yè)在全面實現(xiàn)會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統(tǒng)一計算機平臺，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財務與業(yè)務一體化的要求，實現(xiàn)了財務系統(tǒng)與銷售、供應、生產等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過企業(yè)內部局域網(wǎng)或直接利用國際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統(tǒng)手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。

1.郵政企業(yè)要以財務資金管理為中心推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡技術的應用。企業(yè)財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網(wǎng)絡技術和統(tǒng)一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進。依次開發(fā)運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現(xiàn)本企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。

2.要從薄弱環(huán)節(jié)人手，首先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統(tǒng)。目前我國多數(shù)企業(yè)的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網(wǎng)絡手段和統(tǒng)一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數(shù)據(jù)加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，特別是規(guī)章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監(jiān)督乏力、滯后問題。

3.要積極推進企業(yè)財務與業(yè)務一體化的工作。財務管理的最高層次是業(yè)務和財務的完美結合，即財務和業(yè)務的一體化。目前我們局一體化改革工作還停留在市縣財務一體化的階段，沒有達到和業(yè)務一體化的結合程度，體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢。因此，企業(yè)應結合實際，積極引進開發(fā)運用統(tǒng)一的財務與業(yè)務一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、結算、監(jiān)控等財務管理工作規(guī)范化、高效化。

小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到