新疆師范高等?？茖W?！秾徲嫓贤ā?023-2024學年第二學期期末試卷

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2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規(guī)劃。假設您負責對一家大型制造企業(yè)進行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同2、審計人員在審查企業(yè)的利潤表時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導致營業(yè)外收入增加？（）A.企業(yè)出售了一項閑置的固定資產，取得了較大的收益B.企業(yè)收到了政府的稅收返還和財政補貼C.企業(yè)獲得了一筆違約金收入D.以上都是3、審計工作底稿是審計過程的記錄和證據(jù)，對于保證審計質量、明確審計責任具有重要作用。以下關于審計工作底稿的描述，錯誤的是（）A.審計工作底稿包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備查類工作底稿。它們記錄了審計計劃的制定、審計程序的執(zhí)行、審計證據(jù)的獲取以及審計結論的形成等過程B.審計工作底稿應當內容完整、格式規(guī)范、標識清晰、記錄準確，并且具有可追溯性和可復核性C.注冊會計師應當對審計工作底稿進行妥善保管，其保存期限自審計報告日起至少十年。在保存期限內，未經授權不得擅自修改或刪除工作底稿D.審計工作底稿僅供注冊會計師內部使用，不得對外披露或提供給第三方，除非得到法律的允許或客戶的授權4、在審計集團財務報表時，以下關于組成部分審計的說法，哪一項是不準確的？（）A.審計人員需要確定重要的組成部分，并對其實施審計或審閱程序B.對于不重要的組成部分，審計人員可以僅在集團層面實施分析程序C.集團項目組應當與組成部分注冊會計師進行充分的溝通和協(xié)調，以確保審計工作的順利進行D.組成部分注冊會計師的審計意見不會對集團財務報表的審計意見產生影響5、在審計一家教育培訓機構的學費收入時，由于課程種類繁多、收費標準不一，審計工作較為復雜。假設部分課程存在退費政策，但企業(yè)對退費的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學費收入的準確性？（）A.企業(yè)在收到學費時就全部確認為收入，未考慮退費的可能性B.對于已退費的課程，未及時沖減相應的收入C.退費金額的計算不準確，導致多退或少退D.企業(yè)未對退費情況進行詳細記錄和統(tǒng)計6、在審計過程中，注冊會計師可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在關聯(lián)方交易。以下關于關聯(lián)方交易審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當識別被審計單位的關聯(lián)方，并了解關聯(lián)方關系及其交易的性質和范圍B.關聯(lián)方交易通常比非關聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計師可以適當減少對關聯(lián)方交易的審查C.注冊會計師應當檢查關聯(lián)方交易的定價政策和披露是否符合會計準則和相關法規(guī)的要求D.如果關聯(lián)方交易對財務報表產生重大影響，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響7、在對一家金融機構進行審計時，審計師需要特別關注其風險管理政策和程序。以下哪種情況可能表明金融機構的風險管理存在薄弱環(huán)節(jié)？（）A.風險評估模型過時，不能準確反映市場變化B.對高風險業(yè)務沒有制定專門的監(jiān)控和應對措施C.風險管理人員缺乏必要的專業(yè)知識和經驗D.以上情況都有可能8、審計人員在審查企業(yè)的外幣業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)匯兌損益的計算存在錯誤。以下哪種情況可能導致匯兌損益計算錯誤？（）A.匯率選擇不正確B.外幣賬戶的核算不準確C.外幣交易的記賬時間錯誤D.以上都是9、審計人員在審查企業(yè)的薪酬費用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高?？赡艿脑蛴衅髽I(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經濟發(fā)達，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險、住房補貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平10、在審計被審計單位的固定資產折舊計提時，發(fā)現(xiàn)其折舊年限估計過長。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.固定資產的實際使用年限較長，預計還能繼續(xù)使用多年B.公司為了增加利潤，故意延長折舊年限，減少折舊費用C.會計人員對固定資產的性能和使用情況了解不夠，估計錯誤D.行業(yè)普遍采用較長的折舊年限，公司為了保持一致性11、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的內部控制有效性。以下關于內部控制的描述，哪一項是不正確的？（）A.內部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程B.內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略C.內部控制包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督五個要素，它們相互獨立，不存在關聯(lián)D.有效的內部控制可以為審計工作提供一定的基礎，但不能完全替代審計程序12、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。對于一家業(yè)務復雜、內部控制薄弱的企業(yè)，以下關于審計風險的描述，哪一項是最準確的？（）A.重大錯報風險較高，檢查風險較低，總體審計風險可控B.重大錯報風險較低，檢查風險較高，總體審計風險較高C.重大錯報風險和檢查風險都較高，總體審計風險很高D.重大錯報風險和檢查風險都較低，總體審計風險較低13、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當?shù)?？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務性質來確定，同時要考慮財務報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業(yè)重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應相對較低D.重要性水平只與財務報表中的金額有關，與披露事項無關14、在審計計劃階段，審計師需要評估被審計單位的固有風險和控制風險。對于一家新成立的互聯(lián)網企業(yè)，以下哪個因素最可能導致較高的固有風險？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競爭激烈，但公司具有獨特的技術優(yōu)勢D.獲得了知名投資機構的大量資金支持15、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個季度內出現(xiàn)了大幅波動。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能是由于季節(jié)性銷售因素、重大資產減值損失、非經常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動？（）A.公司的產品銷售具有明顯的季節(jié)性，導致季度利潤不均衡B.公司對一項重要資產進行了減值處理，計提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補貼等非經常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控16、在審計投資性房地產時，需要關注其計量模式的選擇。假設一家企業(yè)將原本采用成本模式計量的投資性房地產改為公允價值模式計量，以下哪種審計程序最有助于判斷這種變更的合理性？（）A.分析房地產市場的行情和趨勢B.檢查企業(yè)的董事會決議和相關文件C.比較變更前后對財務報表的影響D.以上程序都需要執(zhí)行17、在對一家金融機構進行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務存在較高的風險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴格、缺乏有效的貸后跟蹤機制以及宏觀經濟環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風險的影響最為關鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴格C.缺乏有效的貸后跟蹤機制D.宏觀經濟環(huán)境不穩(wěn)定18、審計人員在對企業(yè)的營業(yè)外收支進行審查時，發(fā)現(xiàn)營業(yè)外收入金額較大且來源較為復雜。以下哪種情況可能導致營業(yè)外收入的增加？（）A.處置固定資產獲得的收益B.政府補助C.債務重組利得D.以上都是19、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關于現(xiàn)金盤點的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點應當在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結束后，應當將盤點結果與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應當查明原因，并在審計報告中予以披露D.現(xiàn)金盤點的目的是驗證現(xiàn)金的存在性和金額的準確性20、對于審計工作底稿，以下關于其編制和管理的說法中，哪一個是準確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權屬于被審計單位B.審計工作底稿的內容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應當妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習慣隨意編制21、在審計被審計單位的或有事項時，以下關于或有負債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應當關注被審計單位是否存在未披露的或有負債，如未決訴訟、債務擔保等B.或有負債的可能性大小和金額的估計應當合理，如果估計不準確，可能影響財務報表的公允性C.對于很可能導致經濟利益流出企業(yè)的或有負債，應當在財務報表中予以確認D.審計人員應當獲取充分的審計證據(jù)，以評價或有負債的完整性和準確性22、審計工作底稿是注冊會計師審計過程的記錄，對于審計工作底稿的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計工作底稿應當記錄審計程序的執(zhí)行情況、獲取的審計證據(jù)以及得出的審計結論B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，應當妥善保存C.審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在D.審計工作底稿屬于被審計單位的財產，審計結束后應當歸還給被審計單位23、對于一家擁有多個子公司的集團公司進行審計時，以下哪種審計策略最能有效地保證審計質量和效率？（）A.對每個子公司進行單獨審計，最后匯總審計結果B.以集團公司為重點，對重要的子公司進行審計C.先對集團公司進行審計，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計標準和程序，同時審計集團公司和子公司24、審計師在對被審計單位的內部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)其存在一些關鍵控制點的缺失。這可能導致：（）A.企業(yè)經營風險增加，財務報表存在重大錯報風險B.內部審計工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運營成本上升D.企業(yè)無法及時應對市場變化，競爭力下降25、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導致頻繁的銷售退回？（）A.產品質量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產品二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）審計師在對企業(yè)的應收賬款進行審計時，發(fā)現(xiàn)賬齡較長且部分賬款回收存在困難。請詳細描述應采取的審計程序，以評估應收賬款的可收回性和壞賬準備的計提是否充分。2、（本題5分）審計師如何對被審計單位的盈余公積進行審計？包括提取、使用和核算，請詳細說明審計程序和應關注的風險。3、（本題5分）詳細闡述在審計過程中如何對被審計單位的預計未來現(xiàn)金流量的確定進行審計，用于資產減值測試。4、（本題5分）深入分析在審計中如何關注被審計單位的外幣業(yè)務的會計處理和匯率風險。解釋外幣交易的記賬方法和外幣報表折算，以及審計師的審計要點。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某公司在審計中被發(fā)現(xiàn)，其在存貨盤點過程中，存在盤點人員未嚴格執(zhí)行盤點程序，導致存貨數(shù)量和狀況記錄不準確的情況。請分析可能產生的問題，并闡述審計人員應如何進行審計和處理。2、（本題5分）一家零售企業(yè)在促銷活動中，采用了買一贈一的銷售策略。但在財務處理上，未對贈品的成本進行合理核算和披露。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)了這一問題。請分析可能存在的影響，并說明審計人員應如何審查和處理。3、（本題5分）一家旅游公司的財務報表中，旺季和淡季的收入波動較大，但成本核算似乎未能充分反映這種季節(jié)性差異。請分析可能存在的問題及應實施的審計程序。4、（本題5分）某公司在審計中被發(fā)現(xiàn)，其在資產負債表日之前確認了一筆尚未滿足收入確認條件的銷售業(yè)務，提前確認了收入。請分析這種行為的影響，并說明審計人員應如何審查和處理。5、（本題5分）某企業(yè)的財務報表中，營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的項目較多且金額較大，但相關的說明不夠詳細。請分析可能存在