會計經(jīng)驗：營改增后物業(yè)管理公司涉稅細(xì)節(jié)問題

營改增后物業(yè)管理公司涉稅細(xì)節(jié)問題營改增后物業(yè)管理公司涉稅細(xì)節(jié)問題

一、物業(yè)公司的小區(qū)停車費如何繳納增值稅?

根據(jù)財稅[2016]36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附:稅目解釋的規(guī)定,停車服務(wù)屬于銷售服務(wù)/(六)現(xiàn)代服務(wù)/5.租賃服務(wù)/經(jīng)營性租賃服務(wù)/車輛停放服務(wù),所以,物業(yè)公司收取的停車費按照不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅,適用的稅率為11%.

二、停車費按照不動產(chǎn)租賃核算,有可能申請簡易征收嗎?

如果公司服務(wù)業(yè)連續(xù)12月銷售總額小于500萬元,可以不登記為一般納稅人,并按小規(guī)模納稅人計算繳納增值稅.根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第四條規(guī)定,征收率為5%.

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第(九)第1點和《國家稅務(wù)總局公告2016年第16號》第三條第(一)點規(guī)定,一般納稅人出租的不動產(chǎn)是2016年4月30日之前取得的,可以選擇簡易辦法,按征收率5%繳納.

三、物業(yè)公司代有關(guān)部門收取的水、電費、燃(煤)氣費等,營改增后,如何納稅?

根據(jù)財稅2016(36)號文《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條:銷售額,是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用,財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.價外費用,是指價外收取的各種性質(zhì)的收費,但不包括以下項目:

(1)代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費.

(2)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項.

若上述代收款項,屬于上述兩個條件之一,則代收費用不應(yīng)計入銷售額中計算繳納增值稅.若不符合以上兩個條件,則需要將該費用并入銷售額,一并征收增值稅.

四、物業(yè)公司一次性收取全年物業(yè)管理費如何納稅?

若物業(yè)管理服務(wù)費收取時,一次性收費且開具了發(fā)票,則應(yīng)當(dāng)在開具發(fā)票當(dāng)月申報繳納增值稅.

五、試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅,營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)如何申請退還?

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅,營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅.

物業(yè)服務(wù)與你我的日常生活密不可分,它與家家戶戶都有千絲萬縷的聯(lián)系,知道物業(yè)公司的服務(wù)內(nèi)容以及納稅事項,是不是對你我的生活也就了解的更深入了呢?希望本文能夠讓你從稅的角度更加了解生活.

小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，主要闡述會計核算的基本業(yè)務(wù)