企業(yè)財務會計模擬試題含答案

企業(yè)財務會計模擬試題含答案

1、企業(yè)用當年實現(xiàn)的稅前會計利潤彌補以前年度虧損時,正確的做法是（）。

A、借：利潤分配一未分配利潤貸：利潤分配一彌補以前年度虧損

B、借：應交稅費一應交所得稅貸：利潤分配一未分配利潤

C、借:利潤分配一盈余公積補虧貸:利潤分配一未分配利潤

D、不進行賬務處理

答案：D

2、營業(yè)利潤不包括下列項目中的（）。

A、營業(yè)收入

B、營業(yè)成本

C、期間費用

D、所得稅費用

答案：D

3、在利潤表中，要求詳細列示營業(yè)收入、營業(yè)成本和費用，而對于投資收益

只更求簡略列示，這一做法體現(xiàn)了（）信息質(zhì)量要求。

A、重要性

B、真實性

C、配比性

D、謹慎性

答案：A

4、應計入產(chǎn)品制造成本的費用中，不能直接分清應由何種產(chǎn)品負擔的費用，

應（）。

A、直接計入當期損益

B、直接計入產(chǎn)品制造成本

C、作為預提費用處理

D、作為制造費用處理,期末分配計入產(chǎn)品制造成本

答案：D

5、某企業(yè)年初所有者權益總額為160萬元，當年以其中的資本公積50萬

元轉(zhuǎn)增資本。當年實現(xiàn)凈利潤300萬元,提取盈余公積30萬元,向投資者分配

利潤20萬元。該企業(yè)年末所有者權益總額為（）萬元。

A、360

B、410

C、440

D、460

答案：C

6、下列各項中,不屬于職工薪酬的是（）。

A、為職工交納的醫(yī)療保險

B、為職工交存的住房公積金

C、職工因公報銷差旅費

D、支付職工技能培訓費

答案：C

7、下列各項中，企業(yè)應計入銷售費用的是（）。

A、商標法權案發(fā)生的訴訟費

B、行政管理部門負擔的工會經(jīng)費

C、專設銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)的修理費

D、向中介機構(gòu)支付的咨詢費

答案：C

8、下列各項中，年終結(jié)轉(zhuǎn)后“利潤分配-未分配利潤”科目借方余額反映的

是（）。

A、本年實現(xiàn)的凈利潤

B、本年發(fā)生的凈虧損

C、歷年累積未分配的利潤

D、歷年累積未彌補的萬次

答案：D

9、下列會計事項中，會弓起所有者權益總額發(fā)生變化的是（）。

A、從凈利潤中提取盈余公積

B、用盈余公積補虧

C、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

D、向投資者分配現(xiàn)金股利

答案：D

10、2016年1月1日，某企業(yè)向銀行借入資金600000元,期限為6個月，

年利率為5%,借款利息分月計提,季末交付,本金到期一次歸還,下列各項

中,2016年6月30日，該企業(yè)交付借款利息的會計處理正確的是（）

A、借:財務費用5000應付利息2500貸:銀行存款7500

B、借:財務費用7500貸:銀行存款7500

C、借:應付利息5000貸:銀行存款5000

D、借:財務費用2500應付利息5000貸:銀行存款7500

答案：D

11、按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，銷貨企業(yè)所發(fā)生的現(xiàn)金折扣應（）°

A、增加財務費用

B、沖減財務費用

C、增加銷售成本

D、沖減銷售成本

答案：A

12、企業(yè)支付的咨詢費和訴訟費，應計入（）。

A、銷售費用

B、管理費用

C、職工福利費

D、社會保險費

答案：B

13、下列各項中，關于企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給專設銷售機構(gòu)人員的

會計處理表述正確的是（）。

A、按產(chǎn)品的生產(chǎn)成本確定主營業(yè)務收入

B、按產(chǎn)品的公允價值加上增值稅銷項稅額確認應付職工薪酬

C、按產(chǎn)品的賬面價值加上增值稅銷項稅額確認銷售費用

D、按產(chǎn)品的公允價值結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本

答案：B

14、20**年1月1日某企業(yè)所有者權益情況如下:實收資本200萬元，資

本公積17萬元,盈余公積38萬元,未分配利潤32萬元。則該企業(yè)20**年1

月1日的留存收益為（）萬元。

A、32

B、38

C、70

D、87

答案：C

15、企業(yè)下列行為中，不應視同銷售計算增值稅銷項稅額的是（）

A、將委托加工的貨物作為非貨幣性福利發(fā)放給職工

B、將委托加工的貨物用于個人消費

C、委托他人保管貨物

D、將委托加工的貨物對外投資

答案：C

16、某企業(yè)年度發(fā)生虧損100000元,按規(guī)定可以用以后年度的稅前利潤

彌補。該企業(yè)“利潤分配”賬戶當年應（）。

A、借:利潤分配一應由以后年度利潤彌補100000貸:利潤分配一未分配利

潤100000

B、借:其他應收款100000貸:利潤分配一未分配利潤100000

C、借:盈余公積100000貸:利潤分配一未分配利潤100000

D、不作賬務處理

答案：D

17、企業(yè)對于己經(jīng)發(fā)出且符合收入確認條件的商品（未計提存貨跌價準備），

其成本結(jié)轉(zhuǎn)應借記的科目是（）

A、在途物質(zhì)

B、發(fā)出商品

C、庫存商品

D、主營業(yè)務成本

答案：D

18、2019年10月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售100臺

電腦桌和100把電腦椅，總價款為60萬元。電腦桌的單獨售價為48萬元，電

腦椅的單獨售價為32萬元。假定上述兩項銷售分別構(gòu)成單項履約義務。不考

慮其他因素，甲公司進行的下列會計處理中，正確的是（）

A、電腦桌應分攤的交易價格為24萬元

B、電腦桌應分攤的交易價格為48萬元

C、電腦椅應分攤的交易價格為24萬元

D、電腦椅應分攤的交易價格為32萬元

答案：C

19、下列各項中，導致企業(yè)當期營業(yè)利潤減少的是（）。

A、租出非專利技術的攤銷額

B、對外公益性捐贈的商品成本

C、支付的稅收滯納金

D、自然災害導致生產(chǎn)線農(nóng)廢凈損失

答案：A

20、企業(yè)的任意盈余公積可用于（）。

A、彌補虧損

B、發(fā)放職工獎金

C、發(fā)給職工住房補貼

D、彌補應付職工薪酬不足

答案：A

21、下列根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配方案,確認應付給投

資者的現(xiàn)金股利的會計處理中，正確的是（）

A、借:利潤分配一應付現(xiàn)金股利貸:應付股利

B、借:應付股利貸:利潤分配一應付現(xiàn)金股利

C、不做會計處理

D、不做會計處理，只需要在報表中進行披露

答案：A

22、企業(yè)年末結(jié)賬后,一定無余額的賬戶是（）。

A、本年利潤

B、應付利息

C、利潤分配

D、生產(chǎn)成本

答案：A

23、下列項目中，不通過應付賬款賬戶核算的是（）。

A、應付貨物負擔的進項稅額

B、應付貨物的采購價款

C、應付銷貨企業(yè)代墊的運雜費

D、應付租金

答案：D

24、某股份有限公司以面值發(fā)行股票的情況下,為發(fā)行股票而支付的手續(xù)費、

傭金及股票印制成本共計3萬元,該費用應記入（）賬戶。

A、“資本公積”

B、“財務費用”

C、“長期待攤費用”

D、“其他業(yè)務成本”

答案：A

25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2019年7月1

日，該企業(yè)向某客戶銷售商品20000件，單位售價為20元（不含增值稅），單位成

本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當日發(fā)出商品，并符合攻入確認條件。銷

售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30（計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）。

不考慮其他因素，該客戶于7月15日付款時享有的現(xiàn)金折扣為（）元。

A、4000

B、4520

C、3600

D、4068

答案：C

26、下列各項中,關于股份有限公司溢價發(fā)行股票相關會計處理表述正確的

是（）。

A、發(fā)行股票發(fā)生的交易費用應單獨計入當期損益

B、溢價總額不足以抵扣發(fā)行股票發(fā)生的交易費用的差額應沖減股本

C、溢價總額高于發(fā)行股票發(fā)生的交易費用的差額作為資本公積入賬

D、溢價總額不足以抵扣發(fā)行股票發(fā)生的交易費用的差額應計入當期損益

答案：C

27、下列各項目中，屬于工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務收入的是（）＜.

A、產(chǎn)品銷售收入

B、原材料銷售收入

C、包裝物出租收入

D、利息收入

答案：A

28、某公司年初未分配利潤為1000萬元，當年實現(xiàn)凈利潤500萬元，按10%

提取法定盈余公積,5%提取任意盈余公積,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元,不考慮

其他囚素，該公司年末未分配利潤為（）萬元。

A、1450

B、1475

C、1325

D、1400

答案：C

29、下列各項中，不構(gòu)成所有者權益的是（）

A^資本溢價

B、計提的盈余公積

C、投資者投入的資本

D、應付高管人員基本薪酬

答案：D

30、下列各項中，不屬于企業(yè)職工薪酬組成內(nèi)容的是（）。

A、為職工代扣代繳的個人所得稅

B、根據(jù)設定提存計劃計提應向單獨主體繳存的提存金

C、為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償

D、按國家規(guī)定標準提取的職工教育經(jīng)費

答案：A

31、下列各項中,增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進項稅額的有（）。

A、外購的生產(chǎn)用原材料改用于集體福利

B、委托加工的物資用于對外投資

C、外購的原材料因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)

D、自制的產(chǎn)成品用于自建大型設備

答案：AC

32、下列各項中，應計入銷售費用的有（）0

A、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失

B、銷售產(chǎn)品為購貨方代墊的運費

C、結(jié)轉(zhuǎn)隨同產(chǎn)品出售不單獨計價的包裝物成本

D、專設銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費

答案：ACD

33、企業(yè)繳納的（），應計入“稅金及附加”賬戶。

A、房產(chǎn)稅

B、資源稅

C、車船使用稅

D、土地使用稅

E、印花稅

答案：ABCDE

34、企業(yè)應交城市維護建設稅的多少與企業(yè)繳納的（）的多少有關。

A、增值稅

B、消費稅

C、印花稅

D、資源稅

E、房產(chǎn)稅

答案：AB

35、構(gòu)成營業(yè)利潤的因素有（）。

A、投資凈收益

B、主營業(yè)務收入

C、主營業(yè)務成本

D、其他收益

E、其他業(yè)務收入

答案：ABCDE

36、下列各項支出在發(fā)生時應直接確認為當期費用的有］）。

A、固定資產(chǎn)安裝工人工資支出

B、廣告費支出

C、專設銷售機構(gòu)職工工資支出

D、管理人員工資支出

答案：BCD

37、下列各項需通過營業(yè)外支出賬戶核算的有（）。

A、核銷的壞賬損失

B、捐贈支出

C、支付的稅款滯納金

D、原材料超定額損耗

答案：BC

38、盈余公積減少可能是由于（）。

A、用盈余公積對外捐贈

B、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本

C、用盈余公積彌補虧損

D、用盈余公積派發(fā)股利

E、擴大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

答案：BCD

39、A企業(yè)與B企業(yè)簽訂經(jīng)營租賃（非主營業(yè)務）廠房合鳳向B企業(yè)出租

一棟廠房,期限為3個月，含租金共計32700元。雙方約定，合同簽訂日預付兩

個月租金，合同到期結(jié)清全部租金余款。合同簽訂日，A企業(yè)攻到租金21800

元并存入銀行，開具的增值稅專用發(fā)票注明租金20000元,增值稅1800元。租

賃期滿日，A企業(yè)收到租金余款及相應的增值稅。根據(jù)資料下列說法不正確的有

（）

A、收到B企業(yè)預付租金時應確認為預收賬款

B、租賃期內(nèi)A企業(yè)每月末確認收入10000元

C、收到B企業(yè)預付租金時應確認收入20000元

D、租賃期內(nèi)A企業(yè)確認租金收入，記入營業(yè)外收入

答案：CD

40、現(xiàn)金等價物具有以下特點（）。

A、期限短

B、流動性強

C、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金

D、價值變動風險很小

E、價值變動風險大

答案：ABCD

41、所有者權益來源于（）。

A、所有者投入的資本

B、發(fā)行債券

C、直接計入所有者權益的利得和損失

D、留存收益

E、利潤分配

答案：ACDE

42、下列各項中，應計入其他業(yè)務成本的有（）。

A、隨同商品出售不單獨計價的包裝物成本

B、隨同商品出售單獨計價的包裝物成本

C、領用的用于出借的新包裝物的成本

D、對外銷售的原材料成本

E、出售的商品成本

答案：BD

43、下列各項目中，不屬于企業(yè)收入的有（）。

A、長期股權投資取得的收入

B、日常銷售商品取得的收入

C、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移取得的收入

D、合營安排取得的收入

E、代收增值稅或代收利息收入

答案：ACDE

44、下列各項中，關于消費稅的會計處理表述正確的有（）

A、企業(yè)銷售應稅消費品應交納的消費稅計入稅金及附加

B、在建辦公樓領用應稅消費品應交的消費稅計入在建工程

C、委托加工環(huán)節(jié)受托方弋收代繳的消費稅應計入應交稅費一應交消費稅

D、委托加工環(huán)節(jié)受托方弋收代繳的消費稅應計入委托加工物資的成本

答案：AB

45、下列各項中，屬于與收入確認和計量有關的步驟的有（）

A、識別與客戶訂立的合同

B、識別合同中的單項履約義務

C、將交易價格分攤至各單項履約義務

D、履行各單項履約義務時確認收入

答案：ABCD

46、下列各項中，（）可能要記入稅金及附加賬戶。

A、消費稅

B、增值稅

C、城市維護建設稅

D、車輛購置稅

E、資源稅

答案:ACE

47、企業(yè)利潤分配的去向有（）。

A、彌補以前年度虧損

B、繳納所得稅

C、提取盈余公積

D、向投資者分配利潤

答案：ACD

48、現(xiàn)金流量表中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目包括（）。

A、支付給生產(chǎn)工人的獎金

B、支付給在建工程人員的獎金

C、支付給在建工程人員的工資

D、為管理人員支付的養(yǎng)老保險金

答案：AD

49、財務會計報告附注的內(nèi)容主要有（）。

A、企業(yè)的基本情況

B、財務報表編制基礎

C、遵循會計準則的聲明

D、重要會計政策和會計估計

E、前期銷售收入的調(diào)整

答案：ABCD

50、企業(yè)按合同規(guī)定預收購貨單位或接受勞務單位的款項，可以在（）賬戶

核算。

A、“預收賬款”

B、“預付賬款”

C、“應收賬款”

D、“應付賬款”

E、“其他貨幣資金”

答案：AC

51、下列項目中，投資者可以用來出資的有（）。

A、貨幣資金

B、固定資產(chǎn)

C、無形資產(chǎn)

D、長期待攤費用

E、短期借款

答案：ABC

52、下列支付的稅金當中，應計入所購貨物成本的有（）＜.

A、小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅

B、一般納稅人購入設備等時，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

C、購入貨物時所支付的價款中包含的消費稅

D、一般納稅人購入材料未取得專用發(fā)票，所支付的增值稅

E、進口貨物所支付的進口關稅。

答案：ACDE

53、下列各項也關于制造業(yè)企業(yè)預提短期借款利息的會計處理正確的有

（）o

A、借記“財務費用”科目

B、借記“制造費用”科目

C、貸記“應付賬款”科目

D、貸記“應付利息”科百

答案：AD

54、一般納稅企業(yè)發(fā)生（），在“應交稅費一應交增值稅”賬戶貸方登記。

A、進項稅額

B、銷項稅額

C、進項稅額轉(zhuǎn)出

D、己交稅金

E、出口退稅

答案：BCE

55、直接計入當期損益的利得和損失包括（）。

A、固定資產(chǎn)盤盈

B、非流動資產(chǎn)毀損報廢殞失

C、捐贈支出

D、非常損失

E、政府補助利得

答案：BCDE

56、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,某月商品銷售收入為106萬元,則本月該企業(yè)

應繳納的增值稅稅額為63600元。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

57、資產(chǎn)負債表中的“貨幣資金”項目反映企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款的期末余

額合計數(shù)。（）

A、正確

B、錯誤

答案；B

58、企業(yè)計提法定盈余公積是按當年實現(xiàn)的凈利潤作為基數(shù)計提的,該基數(shù)

不應考慮企業(yè)年初未分配利潤。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

59、企業(yè)在一定期間發(fā)生虧損,那么企業(yè)在這一會計期間的所有者權益總額

一定減少。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

60、“應付職工薪酬一職工福利”是一個期間費用賬戶。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

61、“利潤分配一未分配利潤”賬戶的年末貸方余額為歷年積存的未分配

利潤數(shù)額。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

62、利潤表中的營業(yè)利潤根據(jù)“營業(yè)收入”和“營業(yè)成本”兩個賬戶的發(fā)

生額分析填列。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

63、企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的一切管理活動的費用,包括車間管理

費用和公司管理費用，都應作為期間費用處理。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

64、小規(guī)模納稅企業(yè)繳納增值稅時,不通過“應交稅費”賬戶核算。（）

A^正確

B、錯誤

答案：B

65、留存收益包括盈余公積和資本公積。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

66、對于一個企業(yè)來說，投資者投入的資金，并不全部構(gòu)成實收資本。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

67、企業(yè)接受投資者投資，投資者超額繳入的資本應該計入資本公積。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

68、企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售商品并提供安裝服務，若該安裝服務復

雜且商品需要按客戶定制要求修改,則合同中銷售商品和提供安裝服務為兩項履

約義務。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

69、制造費用與管理費用不同,本期發(fā)生的管理費用直接影響本期損益,而

本期發(fā)生的制造費用不一定影響本期損益。（）

A、正確

B、錯誤

答案:A

70、某企業(yè)年初有未彌補虧損100萬元，當年實現(xiàn)凈利潤80萬元。按規(guī)定

該企業(yè)當年不得提取盈余公積。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

71、投資者投入企業(yè)的資金中，只有按投資者在企業(yè)注冊資本比例計算的部

分，才作為實收資本。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

72、費用與成本既有聯(lián)系又有區(qū)別,成本是費用的一個重要組成部分,費用

中予以對象化的部分就是成本，成本是對象化的費用。（）

A、正確

B、錯誤

答案：A

73、收入既包括企業(yè)日常經(jīng)營活動產(chǎn)生的收入,也包括偶發(fā)事項產(chǎn)生的收入。

（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

74、企業(yè)專設銷售機構(gòu)人員工資應計入管理費用。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

75、企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的一切管理活動的費用,包括車間管理

費用和企業(yè)管理費用，都應作為期間費用處理。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

76、企業(yè)在簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌票據(jù)到期無力支付時，應當將應付票據(jù)轉(zhuǎn)

為應付賬款。（）

A、正確

B、錯誤

答案:A

77、企業(yè)日工資按工作I二數(shù)20.83天計算的，各月內(nèi)的雙休日、法定節(jié)假

日不計工資，因而，缺勤期間的雙休日、節(jié)假口也不扣工資。1）

A、正確

B、錯誤

答案：A

78、企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)審議批準的利潤分配方案中確認分配的

股票股利,應通過“應付股利”科目核算。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

79、資本公積的形成與企業(yè)凈利潤無關。（）

A、正確

B、錯誤

答案；A

80、與同一項銷售有關的收入,其成本不一定在同一會計期間予以確認。（）

A、正確

B、錯誤

答案：B

81、497、甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%,2019

年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅

專用發(fā)票上注明的價款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現(xiàn)

金折扣條件為：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應付賬款。（2）

5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費為

30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品

收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品。（3）15日，甲公司購進一棟辦公樓作為

固定資產(chǎn)核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，增值稅

專用發(fā)票上注明的價款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項己用銀

行存款支付。（4）25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失，材料的實

際成本為100000元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。、下列關于甲公司辦

公樓的說法中，正確的是（）。

A、購入辦公樓的入賬價值為5000000元

B、因購入該辦公樓而計入進項稅額的金額為450000元

C、因購入該辦公樓的過程中所涉及的增值稅均可以抵扣

D、當期可以抵扣的增值稅進項稅額為270000元

答案：ABC

82、503、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,2019

年12月發(fā)生如下相關交易或事項：（1）3S,甲公司采用托收承付方式向乙

公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價200萬元，增值稅稅額26萬

元，該批商品成本為120萬元，雙方簽訂合同時，甲公司得知乙公司資金流轉(zhuǎn)

暫時發(fā)生困難，但為了減少庫存商品積壓，仍將商品發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，同

時納稅義務已發(fā)生。（2）5日，甲公司向丙公司銷售商品一批，該批商品的標

價為200萬元（不含增值稅），實際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司

給予丙公司10%的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10、

1/20、N/30,甲公司于當日發(fā)出商品同時開具增值稅專用發(fā)票，符合商品銷售

收入確認條件，于當月20日收到丙公司支付的貨款，計算現(xiàn)金折扣時考慮增

值稅。（3）15日，甲公司將倉庫積壓的原材料一批出售，開具的增值稅專用

發(fā)票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，款項已存入銀行。該

批原材料的計劃成本為18萬元，材料成本差異率為-2%。（4）31日，本月月

初與乙公司簽訂一項安裝工程合同，合同總價款為160萬元，合同簽訂時預收

服務款50萬元，至月末累計發(fā)生服務支出60萬元，工程尚未完工，預計至完

工還需要發(fā)生服務支出40萬元，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，履約進

度不能合理估計，企業(yè)發(fā)生的成本預計能夠得到補償。（5）12月發(fā)生相關稅

費如下：增值稅56萬元，消費稅15萬元，印花稅2萬元，適用的城市維護

建設稅稅率為7%,教育費附加征收率是3%。要求：假定不考慮其他因素，分析

回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）、根據(jù)上述資料，甲公司12

月份的營業(yè)利潤是（）萬元。

A、68.26

B、-1.774

C、-3.774

D、66.154

答案：C

83、497、甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是13%,2019

年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅

專用發(fā)票上注明的價款是300萬元，增值稅稅額是39萬元，乙公司承諾的現(xiàn)

金折扣條件為：2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應付賬款。（2）

5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費為

30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品

收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品。（3）15□,甲公司購進一棟辦公樓作為

固定資產(chǎn)核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，增值稅

專用發(fā)票上注明的價款為5000000元，增值稅稅額為450000元，款項已用銀

行存款支付。（4）25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失，材料的實

際成本為100000元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。、根據(jù)資料（4）,企

業(yè)毀損材料在報經(jīng)批準前的會計處理正確的是（）。

A、借：待處理財產(chǎn)損溢100000貸：原材料100000

B、借：待處理財產(chǎn)損溢113000貸：原材料113000

C、借：待處理財產(chǎn)損溢113000貸：原材料100000應交稅費——應交增值

稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）13000

D、借：待處理財產(chǎn)損溢113000貸：原材料100000應交稅費一一應交增值

稅（銷項稅額）13000

答案：c

84、501＞甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,甲公司

2019年12月發(fā)生如下交易或事項；（1）5日，向乙公司銷售商品一批，開

出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅稅額為7800元。該批

商品的成本為40000元。甲公司為了盡早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣

條件為：2/10,1/20,N/30。（2）13日，收到乙公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后

的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。（3）15日，

對已租入的固定資產(chǎn)進行改良，發(fā)生費用60000元，假定當月不分攤改良支出。

（4）19日，向丙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為

90000元，增值稅稅額為11700元，該批商品的成本為70000元。商品已發(fā)出,

貨款尚未收到。（5）24日，丙公司發(fā)現(xiàn)19日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)

量標準，要求甲公司在價格上給予8%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予

折讓，收到丙公司轉(zhuǎn)來的稅務部門出具的增值稅專用發(fā)票（紅字）。（6）25

日，銷售商品領用一批單獨計價的包裝物成本20000元，增值稅專用發(fā)票上注

明銷售收入40000元，增值稅稅額為5200元，款項己存入銀行。（7）31日，

車間管理部門使用的固定資產(chǎn)發(fā)生日常修理費用20000元、發(fā)生折舊30000元。

銷售商品發(fā)生的售后商品維修費100000元，專設銷售網(wǎng)點機器設備折舊80000

元，銷售人員薪酬150000元，銷售過程中發(fā)生匯兌損失60000元。要求：根

據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元

表示）、根據(jù)上述資料，甲公司12月份應計入期間費用的金額為（）元。

A、471200

B、411200

C、441200

D、431200

答案：B

85、500、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,城市維

護建設稅稅率為5%,教育費附加征收率為3%