廣東稅務(wù)面試題型及答案

廣東稅務(wù)面試題型及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)體制屬于？

A.部門領(lǐng)導(dǎo)制

B.地方政府領(lǐng)導(dǎo)制

C.部門與地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)制

D.獨(dú)立領(lǐng)導(dǎo)制

2.我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為？

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

3.納稅人發(fā)生下列哪些行為時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？

A.依法不設(shè)置賬簿

B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)

D.以上都是

4.我國個人所得稅的征收方式有？

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳

B.納稅人自行申報(bào)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查定征收

D.以上都是

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對下列哪些行為有權(quán)采取稅收保全措施？

A.納稅人逾期未繳納的稅款

B.納稅人拖欠的滯納金

C.納稅人未按規(guī)定申報(bào)的稅款

D.納稅人逾期未申報(bào)的稅款

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收政策的制定和執(zhí)行。（）

2.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如實(shí)報(bào)送有關(guān)資料。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，可以對納稅人采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押財(cái)產(chǎn)。（）

4.納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法給予行政處罰。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

2.簡述納稅人的權(quán)利和義務(wù)。

3.簡述稅收保全措施及其適用條件。

四、案例分析題（每題10分，共10分）

案例分析：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電子產(chǎn)品銷售。2019年12月，該企業(yè)銷售額為200萬元，其中含稅銷售額為230萬元。該企業(yè)在計(jì)算增值稅時，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，稅率為3%。

問題：

1.請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

2.如果該企業(yè)選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，稅率為13%，請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。

3.比較兩種計(jì)稅方法下，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的差異。

五、論述題（每題10分，共10分）

論述：

論述稅收政策在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

六、綜合應(yīng)用題（每題15分，共15分）

綜合應(yīng)用：

某城市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定開展一次針對納稅人的稅收優(yōu)惠政策宣傳活動，請你設(shè)計(jì)一份宣傳方案，包括以下內(nèi)容：

1.宣傳活動的目標(biāo)；

2.宣傳活動的對象；

3.宣傳活動的時間、地點(diǎn)和方式；

4.宣傳活動的預(yù)期效果。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C（部門與地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)制）：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行中央垂直管理，同時接受地方政府的工作指導(dǎo)。

2.A（三檔）：我國現(xiàn)行增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.D（以上都是）：稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未依法設(shè)置賬簿、賬目混亂、未按期申報(bào)、逾期不申報(bào)等情況下，有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

4.D（以上都是）：個人所得稅的征收方式包括扣繳義務(wù)人代扣代繳、納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)查定征收等。

5.D（納稅人逾期未申報(bào)的稅款）：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人逾期未申報(bào)的稅款有權(quán)采取稅收保全措施。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（錯誤）：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)不包括稅收政策的制定，制定稅收政策屬于立法機(jī)關(guān)的職責(zé)。

2.√（正確）：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如實(shí)報(bào)送有關(guān)資料。

3.×（錯誤）：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，對納稅人的財(cái)產(chǎn)采取強(qiáng)制措施需依法進(jìn)行，不能隨意采取。

4.√（正確）：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出申訴。

5.√（正確）：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以依法給予行政處罰。

三、簡答題答案及解析思路：

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括：貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)；組織實(shí)施稅收征收管理；開展稅收政策宣傳和輔導(dǎo)；組織實(shí)施稅收稽查；負(fù)責(zé)稅收違法行為的查處；辦理稅收減免和退稅事宜；提供稅收咨詢服務(wù)等。

2.納稅人的權(quán)利包括：知情權(quán)、申請權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、請求保密權(quán)、申請行政復(fù)議權(quán)、提起行政訴訟權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括：依法納稅、如實(shí)申報(bào)、按時繳納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理等。

3.稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為時，依法采取的保全措施，如查封、扣押財(cái)產(chǎn)等。適用條件包括：納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的可能；采取稅收保全措施是必要的。

四、案例分析題答案及解析思路：

1.該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=230萬元÷（1+3%）×3%=6.57萬元。

2.該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=200萬元×13%=26萬元。

3.兩種計(jì)稅方法下，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅的差異為26萬元-6.57萬元=19.43萬元。

五、論述題答案及解析思路：

稅收政策在國民經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收政策可以通過調(diào)節(jié)稅收收入和支出，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動經(jīng)濟(jì)增長。

2.平衡收入分配：稅收政策可以通過累進(jìn)稅制和稅收優(yōu)惠等手段，實(shí)現(xiàn)收入分配的公平，減少貧富差距。

3.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等手段，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和地區(qū)流動，提高資源配置效率。

4.促進(jìn)科技進(jìn)步：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等手段，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技進(jìn)步。

5.維護(hù)國家安全和社會穩(wěn)定：稅收政策可以通過稅收調(diào)節(jié)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定。

六、綜合應(yīng)用題答案及解析思路：

1.宣傳活動的目標(biāo)：提高納稅人稅收法律意識，普及稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)稅收征管工作。

2.宣傳活動的對象：全市范圍內(nèi)的納稅人、企業(yè)、個體工商戶等。

3.宣傳活動的時間、地點(diǎn)和方式：

時間：2019年12月至2020年1月。

地點(diǎn)：市區(qū)主要街道、商場、社區(qū)等