做賬實(shí)操-體育周邊產(chǎn)業(yè)賬務(wù)處理流程

做賬實(shí)操1/12做賬實(shí)操-體育周邊產(chǎn)業(yè)賬務(wù)處理流程??一、核心業(yè)務(wù)賬務(wù)分類??產(chǎn)品制造與銷售??原材料采購?：借：原材料-橡膠/塑料/布料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)（案例：采購1000千克橡膠，單價(jià)20元/千克，增值稅13%?）?產(chǎn)品銷售?：借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-體育周邊產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（案例：銷售運(yùn)動(dòng)T恤600件，售價(jià)50元/件?）?服務(wù)類業(yè)務(wù)??培訓(xùn)收入?：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-培訓(xùn)服務(wù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（如武術(shù)散打培訓(xùn)費(fèi)?）?賽事運(yùn)營(yíng)?：預(yù)付場(chǎng)地租賃費(fèi)：借：預(yù)付賬款-場(chǎng)地租賃貸：銀行存款賽事期間分?jǐn)偝杀荆航瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本-賽事成本貸：預(yù)付賬款-場(chǎng)地租賃（案例：馬拉松賽事場(chǎng)地租賃費(fèi)50萬元?）?二、特殊場(chǎng)景處理??贊助與捐贈(zèng)??接受贊助款?：借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入-贊助款（需簽訂捐贈(zèng)協(xié)議?）?發(fā)放賽事獎(jiǎng)金?：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-賽事成本貸：應(yīng)付賬款-運(yùn)動(dòng)員獎(jiǎng)金實(shí)際支付時(shí)：借：應(yīng)付賬款-運(yùn)動(dòng)員獎(jiǎng)金貸：銀行存款（案例：馬拉松賽事獎(jiǎng)金80萬元?）?固定資產(chǎn)與低值易耗品??教具/設(shè)備采購?：?jiǎn)蝺r(jià)≥5000元且使用年限＞1年：計(jì)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊?單價(jià)＜5000元：直接計(jì)入管理費(fèi)用或低值易耗品??三、成本費(fèi)用匹配??人工成本?培訓(xùn)教練/員工工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本貸：應(yīng)付職工薪酬（含社保費(fèi)用計(jì)提?）?運(yùn)營(yíng)費(fèi)用?場(chǎng)地維護(hù)、水電費(fèi)：計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?宣傳推廣費(fèi)：計(jì)入銷售費(fèi)用??四、稅務(wù)合規(guī)要點(diǎn)??增值稅處理?服務(wù)類收入按6%稅率申報(bào)（培訓(xùn)、賽事運(yùn)營(yíng)）?商品銷售按13%稅率申報(bào)（體育周邊產(chǎn)品）??所得稅調(diào)整?預(yù)收賬款（如會(huì)員充值）需按實(shí)際消費(fèi)進(jìn)度確認(rèn)收入?贊助收入需繳納企業(yè)所得稅（非免稅捐贈(zèng)情形）??五、報(bào)表編制規(guī)范??資產(chǎn)負(fù)債表?固定資產(chǎn)凈值=原值-累計(jì)折舊（臺(tái)球桌/訓(xùn)練設(shè)備等）?預(yù)收賬款反映未履約的會(huì)員儲(chǔ)值或賽事預(yù)收款??利潤(rùn)表?分項(xiàng)列示產(chǎn)品銷售收入、服務(wù)收入、贊助收入?成本需匹配對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)線（如培訓(xùn)成本vs產(chǎn)品制造成本）??注?：涉及多業(yè)態(tài)經(jīng)營(yíng)（如同時(shí)開展產(chǎn)品銷售+培訓(xùn)+賽事）建議分部門獨(dú)立核算?。會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對(duì)賬與結(jié)賬?定期核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會(huì)計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放