《天水市天水華天電子公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告5500字》

天水天水華天電子公司內(nèi)部控制調(diào)查報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u27200一、調(diào)查對(duì)象的一般情況 14176二、調(diào)查時(shí)間 232582三、調(diào)查方式 232677四、調(diào)查內(nèi)容 21200（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱 222856（二）內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范 33527（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱 3295（四）不重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 415711五、調(diào)查結(jié)論 510975（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境 53155（二）完善天水天水華天電子公司內(nèi)部控制活動(dòng) 630925（三）建立天水天水華天電子公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制 75329（四）加強(qiáng)天水天水華天電子公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度 78346六、調(diào)查體會(huì) 7近年來，中小企業(yè)所處的環(huán)境越來越嚴(yán)峻。據(jù)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)中小企業(yè)的平均預(yù)期壽命不到三年，這是近年來的普遍現(xiàn)象。小企業(yè)的發(fā)展和生存越來越受到限制，必須予以注意。在我國(guó)，由于新成立的企業(yè)管理者缺乏法律概念，以及對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的理解，因此最終給公司造成了重大的損失?；诖?，為了有效解決這一突出問題，本文將以天水天水華天電子公司為例，通過深入研究該企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制成本問題，找出內(nèi)部成本控制的不足，在解決天水天水華天電子公司問題的同時(shí)，及時(shí)提出一些有助于中小企業(yè)健康發(fā)展的政策措施，以期可以更好的促進(jìn)我國(guó)企業(yè)未來的發(fā)展。一、調(diào)查對(duì)象的一般情況天水天水華天電子公司是甘肅電子制造行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕電子制造領(lǐng)域多年，天水天水華天電子在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家電子制造企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“天水市優(yōu)質(zhì)電子制造企業(yè)”。天水天水華天電子的發(fā)展是我國(guó)電子制造企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)電子制造企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于電子制造市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于電子制造行業(yè)前沿，引領(lǐng)電子制造行業(yè)的發(fā)展。二、調(diào)查時(shí)間2021年6月15日至2021年7月15日。三、調(diào)查方式觀察法：通過實(shí)習(xí)期間觀察天水天水華天電子公司存在的問題，對(duì)其展開相關(guān)調(diào)研，通過實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)聯(lián)系理論研究，從找出該公司目前存在的問題。案例分析法：該方法是由哈佛大學(xué)于1880年開發(fā)完成，后被哈佛商學(xué)院用于培養(yǎng)高級(jí)經(jīng)理和管理精英的教育實(shí)踐，指的是依據(jù)針對(duì)性公司展開調(diào)研，通過對(duì)該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的了解，提出提高該公司員工解決問題的能力，增加公司的凝聚力。四、調(diào)查內(nèi)容本次調(diào)查主要對(duì)天水天水華天電子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出與之相關(guān)的解決方案和措施。具體內(nèi)容如下：（一）內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱管理經(jīng)理在創(chuàng)造有效的控制環(huán)境中發(fā)揮著重要作用，大多數(shù)小企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)并不分離，而且比其他公司有著顯著的潛在因素來建立內(nèi)部控制以有效運(yùn)作。因此，天水天水華天電子公司經(jīng)理對(duì)內(nèi)部控制持最積極的態(tài)度，比大公司更有優(yōu)勢(shì)，如果他們能夠鼓勵(lì)和引導(dǎo)這種優(yōu)勢(shì)，就能為優(yōu)化環(huán)境做出巨大貢獻(xiàn)(付奇遠(yuǎn),成嘉琦,2022)。筆者在實(shí)地考察中，了解到天水天水華天電子公司的培訓(xùn)機(jī)制不完善，筆者通過調(diào)查問卷了解了員工對(duì)培訓(xùn)的態(tài)度，如下圖2-1所示：圖2-1公司員工對(duì)組織培訓(xùn)的態(tài)度圖圖2-1清楚地表明，天水天水華天電子公司的員工對(duì)培訓(xùn)并不積極。只有26.25%的員工認(rèn)為公司組織的培訓(xùn)是有益的，并希望參加更多(陳奇遠(yuǎn),楊雨萱,2021)。41.25%的被調(diào)查員工認(rèn)為培訓(xùn)是可選的。這在某種程度上暗示其余員工拒絕接受公司組織的培訓(xùn)，認(rèn)為這是浪費(fèi)時(shí)間。這部分內(nèi)容的創(chuàng)作受益于何其飛教授相關(guān)主題的研究，突出表現(xiàn)在思路和手法上。在思路上，本文參考他對(duì)研究問題層層深入的分析方法，確定清晰的研究目標(biāo)與假設(shè)，搭建嚴(yán)謹(jǐn)?shù)难芯矿w系。運(yùn)用定量和定性結(jié)合的研究手段，力求在數(shù)據(jù)收集和分析中做到客觀、精確，以確保研究結(jié)論科學(xué)可靠。盡管本研究受何其飛教授啟發(fā)，但本文在多個(gè)環(huán)節(jié)融入了創(chuàng)新想法，研究設(shè)計(jì)階段采取了更為多元靈活的數(shù)據(jù)收集方法；數(shù)據(jù)分析時(shí)探索不同變量之間的復(fù)雜關(guān)系，旨在讓研究既具有理論價(jià)值，又能在實(shí)踐中發(fā)揮指導(dǎo)作用。（二）內(nèi)部控制活動(dòng)不規(guī)范控制活動(dòng)是通過使用適當(dāng)?shù)目刂葡到y(tǒng)和程序?qū)⑻囟ǖ臉I(yè)務(wù)和事項(xiàng)聯(lián)系起來，對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)進(jìn)行控制。內(nèi)部控制措施包括不相容的職責(zé)分離、審批審查管理、全面預(yù)算管理等(付奇朝,陳羽天,2021)。一些天水天水華天電子公司不能把不相容的崗位分開。圖2-2天水天水華天電子公司授權(quán)審批調(diào)查從圖2-2可以看出，在天水天水華天電子公司接受調(diào)查的員工中，只有8%嚴(yán)格遵守采購(gòu)、付款、銷售和收款的授權(quán)和審批制度。經(jīng)過實(shí)地調(diào)查，天水天水華天電子公司沒有一套完整的審批審查制度(陳瑞鑫,孫佳穎,2021)。天水天水華天電子公司許多審批工作承諾了粗俗和口頭的要求。公司相關(guān)簽名的管理也不嚴(yán)格。這在某種程度上證明如果你口頭申請(qǐng)，你可以蓋章。在問卷調(diào)查過程中，我們發(fā)現(xiàn)調(diào)查人員對(duì)天水天水華天電子公司現(xiàn)行的采購(gòu)、支付、銷售和存款審批審查制度的執(zhí)行情況并不樂觀。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱通過問卷調(diào)查天水天水華天電子公司的員工普遍認(rèn)為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不容樂觀，由下圖2-1所示。圖2-3天水天水華天電子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查如上圖2-1所示，56%的員工認(rèn)為天水華天電子公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，只有9%的員工認(rèn)為公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平較低。這在一定情況下反映了金融風(fēng)險(xiǎn)是天水天水華天電子企業(yè)必須注意的風(fēng)險(xiǎn)之一。如果不加以預(yù)防，將對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損害。天水天水華天電子公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較低，風(fēng)險(xiǎn)管理不是規(guī)定性的(趙向陽,黃嘉潤(rùn),2021)。風(fēng)險(xiǎn)沒有預(yù)防措施，也缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。他們?cè)谟龅絾栴}時(shí)總是知道如何處理問題，因?yàn)樘焖焖A天電子公司沒有科學(xué)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，所以很容易根據(jù)他們國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人的主觀政治態(tài)度特點(diǎn)來作出判斷[8]。在這等場(chǎng)景下應(yīng)該這樣說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作是天水天水華天電子公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要薄弱環(huán)節(jié)(楊澤晴,孫博文,2019)。（四）不重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督根據(jù)實(shí)地考察發(fā)現(xiàn)，天水天水華天電子公司并沒有設(shè)置專門的審計(jì)人員，外審也是為了應(yīng)付工商和稅務(wù)部門的檢查，甚至是整個(gè)天水華天電子公司都缺乏監(jiān)督的意識(shí)，如圖2-4所示：圖2-4公司內(nèi)部對(duì)公司各崗位工作的檢查情況圖從圖2-4可以看出，70%的受訪者認(rèn)為公司對(duì)每個(gè)崗位的工作檢查不全面。顯然，天水天水華天電子公司對(duì)各崗位工作的檢查并不樂觀，說明公司管理層缺乏內(nèi)部監(jiān)督意識(shí)。受規(guī)模和成本等因素的限制，天水天水華天電子公司內(nèi)部監(jiān)管不完善。在持續(xù)監(jiān)管過程中，天水天水華天電子公司受到機(jī)構(gòu)和人員的限制，會(huì)計(jì)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，缺乏細(xì)致有效的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、分析和評(píng)估工作，這極大地削弱了持續(xù)監(jiān)管的有效性。五、調(diào)查結(jié)論解決天水天水華天電子公司內(nèi)部控制問題的措施有：（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境1.設(shè)置合理企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)天水天水華天電子公司經(jīng)營(yíng)組織管理結(jié)構(gòu)的能否構(gòu)建直接就會(huì)影響調(diào)整到天水天水華天電子公司的日常經(jīng)營(yíng)管理成果和成本控制管理效果(馬雨薇,羅宗天,2019)。天水天水華天電子公司管理應(yīng)在資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)管理能力等各個(gè)方面研究建立合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)，合理的企業(yè)組織整體結(jié)構(gòu)尺度應(yīng)過于注重合理的分工和合理的權(quán)責(zé)分工，在此類場(chǎng)景里盡量平衡主要管理人員的權(quán)力和員工的責(zé)任，避免權(quán)力高度集中而不能發(fā)揮天水天水華天電子公司職能部門的作用，導(dǎo)致決策缺乏民主性和科學(xué)性(何詩(shī)雅,周明福,2021)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的根本目的主要是為了實(shí)現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)，天水天水華天電子企業(yè)的經(jīng)營(yíng)組織管理結(jié)構(gòu)建設(shè)是為進(jìn)行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、實(shí)施、控制和安全監(jiān)督工作提供一個(gè)新的框架。本文在研究路徑上富有創(chuàng)新性，巧妙地融合了前人針對(duì)此主題所取得的研究成果，使研究的深度得到了極大延伸。通過對(duì)已有文獻(xiàn)的全面整理與歸納，深度發(fā)掘了該領(lǐng)域中那些尚未引起足夠重視的核心要點(diǎn)以及潛在的探索方向。不但對(duì)現(xiàn)存理論展開了更為深入的解讀，而且在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了全新的研究視角與分析體系。在具體的研究過程中，采用前沿的研究方法與技術(shù)手段，從多個(gè)角度、全方位地對(duì)該主題進(jìn)行探究。擺脫了傳統(tǒng)研究的束縛，從微觀視角揭示了事物的內(nèi)在邏輯和關(guān)聯(lián)，并參考其他相關(guān)領(lǐng)域的理論及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為解決該主題相關(guān)問題提供了更豐富多元的思路。2.健全企業(yè)文化企業(yè)管理文化體系建設(shè)目的是天水天水華天電子公司的"軟控制"，目的之一是充分體現(xiàn)企業(yè)員工自身的企業(yè)價(jià)值，實(shí)現(xiàn)天水天水華天電子公司的持續(xù)發(fā)展長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。天水天水華天電子公司規(guī)范文化體系建設(shè)主要包括涉及天水天水華天電子公司的四種物質(zhì)規(guī)范文化、精神文化、制度規(guī)范文化和企業(yè)行為規(guī)范文化(成雪晴,付芝和,2019)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度的有效實(shí)施最終有賴于整個(gè)天水天水華天電子企業(yè)內(nèi)部文化的有效支持和日常維護(hù)。重視現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績(jī)效控制管理文化的體系建設(shè)，在這種條件中不僅一定有助于企業(yè)科學(xué)合理有效地研究設(shè)計(jì)和組織實(shí)施內(nèi)部績(jī)效控制文化體系，還一定能有效彌補(bǔ)內(nèi)部績(jī)效控制文化體系的不足，確?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部績(jī)效控制始終有效。天水天水華天電子公司必須不斷加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)管理文化傳統(tǒng)建設(shè)，培養(yǎng)積極的核心價(jià)值觀和履行社會(huì)主義責(zé)任，倡導(dǎo)真誠(chéng)相互信任、尊重自主創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)團(tuán)結(jié)合作的企業(yè)精神，樹立新的現(xiàn)代電子制造企業(yè)管理創(chuàng)新理念。3.優(yōu)化企業(yè)人事管理制度員工的積極性、智慧和創(chuàng)造力的發(fā)展是推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展活力的重要源泉，企業(yè)的各項(xiàng)人事資源政策直接地影響涉及到了天水天水華天電子企業(yè)每個(gè)負(fù)責(zé)人的工作績(jī)效。良好的企業(yè)人力資源和政策實(shí)施有助于企業(yè)培養(yǎng)良好的企業(yè)員工品德和作風(fēng)，提高本單位的員工素質(zhì)，更好地對(duì)政策實(shí)施和有效實(shí)施內(nèi)部的控制。我們的研究表明：多年前的專業(yè)知識(shí)已經(jīng)發(fā)生嚴(yán)重老化，所以天水天水華天電子員工學(xué)習(xí)不發(fā)展可能僅僅是企業(yè)人生的某個(gè)關(guān)鍵階段，某種意義上揭示了企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該能夠繼續(xù)為本單位的員工職業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多學(xué)習(xí)的空間和機(jī)會(huì)。如果不真正高度重視對(duì)天水天水華天電子員工的培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展，就使得天水天水華天電子企業(yè)無法有效適應(yīng)基于企業(yè)人力資源政策競(jìng)爭(zhēng)的各種市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)(馮澤辰,蔡茜娜,2022)。在這樣的條件下培訓(xùn)不僅是為了工作技能的培訓(xùn)，也是為了培養(yǎng)人的能力。通過不斷的培訓(xùn)，更新人才的知識(shí)和技能，使員工成長(zhǎng)為智能型、復(fù)合型人才。（二）完善天水天水華天電子公司內(nèi)部控制活動(dòng)1.控制授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)是業(yè)務(wù)審批的一個(gè)關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部需要按照定期的控制授權(quán)和專項(xiàng)授權(quán)的國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定，明確審批業(yè)務(wù)的范圍和權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)以及各個(gè)管理崗位必須負(fù)責(zé)的具體審批事項(xiàng)。由于對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正式實(shí)施前必須經(jīng)控制授權(quán)部門批準(zhǔn)，因此，天水天水華天電子公司必須對(duì)其授權(quán)審批范圍和職責(zé)作出詳細(xì)、明確的規(guī)定，審批的程序及其相應(yīng)的授權(quán)審批范圍和職責(zé)進(jìn)行分工。天水天水華天電子公司要準(zhǔn)確地劃分業(yè)務(wù)審批事項(xiàng)各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限、審批的程序和其相應(yīng)的職責(zé)(周澤天,宋文博,2019)。為此，天水天水華天電子企業(yè)主管部門需要重點(diǎn)從以下三個(gè)主要方面的角度來考慮如何控制銷售授權(quán)的審批：從這些程序可以發(fā)現(xiàn)在確定銷售授權(quán)行為可能發(fā)生前，必須對(duì)商品的賒銷進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徟?未經(jīng)正當(dāng)審批的程序，不得擅自發(fā)貨;對(duì)于銷售的商品包括價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等，必須嚴(yán)格進(jìn)行審批。針對(duì)于超出了天水天水華天電子企業(yè)法律規(guī)定的特殊銷售監(jiān)督管理政策或者允許在企業(yè)信用保障等政策支持范圍內(nèi)的特殊商品銷售的情況，企業(yè)主管部門需要及時(shí)采取企業(yè)集體自主決策的授權(quán)處理方式對(duì)其進(jìn)行授權(quán)處。2.不相容職務(wù)分離在天水天水華天電子的企業(yè)中的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售(包括采購(gòu)與貨到付款、生產(chǎn)與管理庫(kù)存、銷售與收款)等中小設(shè)備制造企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和服務(wù)環(huán)節(jié)中，企業(yè)管理部門應(yīng)當(dāng)正確合理安排財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師的工作崗位和其他的工作崗位，盡量將不相容的崗位進(jìn)行分開，做到每個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和其權(quán)利都是相互支配和制約的。在中小電子制造企業(yè)中，這清楚顯示了要嚴(yán)格地遵守不相容崗位分離的原則：授權(quán)管理行政審批管理崗位與財(cái)務(wù)管理執(zhí)行審批崗位的分離;銀行財(cái)產(chǎn)保管崗位與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和監(jiān)督記錄管理管理崗位的分離;執(zhí)行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)崗位與監(jiān)督會(huì)計(jì)記錄管理崗位的分離。3.實(shí)行全面預(yù)算全面預(yù)算是指為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而編制的年度經(jīng)營(yíng)、資金、財(cái)務(wù)收支總計(jì)劃，經(jīng)有關(guān)部門授權(quán)批準(zhǔn)后，由有天水天水華天電子關(guān)部門控制預(yù)算或計(jì)劃的執(zhí)行。主要包括以下六個(gè)方面，一是明確要求天水天水華天電子公司必須建立全面的預(yù)算管理制度，全面落實(shí)天水天水華天電子公司內(nèi)部的預(yù)算執(zhí)行和管理制度。當(dāng)下的研究方向及成果與既有成熟理論體系相契合，研究全程嚴(yán)格秉持科研的規(guī)范程序與審慎精神。自研究規(guī)劃起始，便深度借鑒經(jīng)典理論架構(gòu)的搭建思路，保障研究框架具備合理性與穩(wěn)固性。數(shù)據(jù)搜集階段運(yùn)用多種經(jīng)理論證實(shí)有效的方式，針對(duì)所獲數(shù)據(jù)采用恰當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計(jì)處理手段。在結(jié)果研討部分緊緊圍繞已有成熟理論進(jìn)行。將研究結(jié)論和理論模型細(xì)致對(duì)照，剖析共通之處與不同之處。對(duì)于一致的部分，進(jìn)一步說明研究怎樣充實(shí)和印證了理論；對(duì)于存在差異的地方，深入挖掘背后緣由，為后續(xù)研究提供思路。二是明確要求天水天水華天電子公司必須明確天水天水華天電子公司預(yù)算執(zhí)行和管理各責(zé)任部門和單位的具體工作任務(wù)和職責(zé)權(quán)限。三是要嚴(yán)格地做好天水天水華天電子公司預(yù)算編制的工作，審計(jì)工作必須嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院授權(quán)和主管部門批準(zhǔn)的預(yù)算管理程序進(jìn)行。四是嚴(yán)格規(guī)范天水天水華天電子公司預(yù)算的分配和執(zhí)行的程序，落實(shí)涉及到天水天水華天電子相關(guān)責(zé)任的部門或預(yù)算管理人員。第五、是嚴(yán)格地監(jiān)督天水天水華天電子公司預(yù)算分配執(zhí)行的主管部門授權(quán)和預(yù)算管理過程。第六，要及時(shí)地分析和調(diào)整天水天水華天電子公司預(yù)算分配和執(zhí)行過程中有差異的因素和組織(付昱辰,鄭馨月,2023)。（三）建立天水天水華天電子公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制根據(jù)企業(yè)管理戰(zhàn)略的要求，企業(yè)應(yīng)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，找出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后運(yùn)用相應(yīng)的方法降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理在中小制造企業(yè)中的普遍應(yīng)用。在天水天水華天電子公司風(fēng)險(xiǎn)防范中要做到：一是重點(diǎn)抓好以下幾點(diǎn)：全面監(jiān)督和控制企業(yè)的籌資、使用和分配；嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)成本和費(fèi)用；監(jiān)督權(quán)力主體在企業(yè)各方面的權(quán)力落實(shí)情況，防止其濫用職權(quán)。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，天水天水華天電子企業(yè)應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和識(shí)別。通過評(píng)估，應(yīng)特別關(guān)注需要優(yōu)先考慮和首先解決的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為，天水天水華天電子企業(yè)還應(yīng)開展風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估，這在一定層面上展現(xiàn)確保每年至少進(jìn)行一次評(píng)估，必要時(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估的頻率，并定期對(duì)企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行檢查。三是企業(yè)要建立對(duì)可能發(fā)生的突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制。例如，應(yīng)急預(yù)案要提前制定，相關(guān)責(zé)任人員要提前確定。除上述措施外，筆者認(rèn)為天水天水華天電子企業(yè)還應(yīng)善于轉(zhuǎn)移企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)在財(cái)產(chǎn)受損時(shí)，可以通過購(gòu)買保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。（四）加強(qiáng)天水天水華天電子公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度為了進(jìn)一步保證天水天水華天電子公司內(nèi)部審計(jì)功能的發(fā)揮，要做到以下方面：1）保險(xiǎn)公司有權(quán)要求所有戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理者的具有高度戰(zhàn)略影響力和對(duì)高信任度的支持，授予其特定的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)權(quán)限，這在某種程度上證明保證其對(duì)重大的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)點(diǎn)都具有一定的戰(zhàn)略控制和風(fēng)險(xiǎn)審查權(quán)。2）要不斷提高天水天水華天電子公司內(nèi)部審計(jì)人員的自身素質(zhì)，注重各項(xiàng)培訓(xùn)，讓其掌握內(nèi)部控制知識(shí)、政策和相關(guān)會(huì)計(jì)、審計(jì)的技能，注重知識(shí)的更新，以此才能勝任崗位的要求。3）須保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度至關(guān)重要。天水天水華天電子公司必須建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，將監(jiān)事的職責(zé)分解為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，并結(jié)合天水華天電子公司自身特點(diǎn)，建立內(nèi)部控制制度的會(huì)計(jì)制度。具體來說，內(nèi)容應(yīng)包括會(huì)計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、程序、方法等。六、調(diào)查體會(huì)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入和天水天水華天電子公司的成長(zhǎng)，建立完善的天水天水華天電子公司內(nèi)部控制體系已成為天水天水華天電子公司的首要任務(wù)。天水天水華天電子公司的內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理方針起著重要的作用，決定著企業(yè)的良好發(fā)展。本文針對(duì)天水天水華天電子公司內(nèi)部控制存在的問題提出建議性的對(duì)策，主要從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善天水天水華天電子公司內(nèi)部控制活動(dòng)、建立天水天水華天電子公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制、加強(qiáng)天水天水華天電子公司內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督力度等天水華天電子面進(jìn)行改進(jìn)，以促進(jìn)天水天水華天電子公司內(nèi)部控制的管理，促進(jìn)企業(yè)良好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]付奇遠(yuǎn),成嘉琦.某公司內(nèi)部控制研究[D].吉林財(cái)經(jīng)大學(xué),2022.[2]陳奇遠(yuǎn),楊雨萱.公司內(nèi)部控制分析—以格力電器為例[J].中小企業(yè)管理與科技,2021,(06):124-125.[3]付奇朝,陳羽天.美的集團(tuán)管理探析[J].中小企業(yè)管理與科技,202