高考政治A版一輪總復(fù)習(xí)課件專題3收入與分配（共64張）

專題3收入與分配考點(diǎn)11分配制度考點(diǎn)12效率與公平考點(diǎn)13財(cái)政收入與支出考點(diǎn)14財(cái)政的作用考點(diǎn)15稅收及其種類考點(diǎn)16依法納稅目錄考點(diǎn)11分配制度考法我國現(xiàn)階段按勞分配為主體的多種分配方式的考查不能說凡是在公有制基礎(chǔ)上進(jìn)行的分配就是按勞分配。例如,在社會(huì)主義公有制條件下，平均主義抹殺勞動(dòng)報(bào)酬上的任何差別，否認(rèn)多勞多得的按勞分配原則；另外，在公有制經(jīng)濟(jì)中對(duì)勞動(dòng)者生活起保障作用的福利性分配，從社會(huì)保障中取得的各種收入，不屬于按勞分配。考法我國現(xiàn)階段按勞分配為主體的多種分配方式的考查注意生產(chǎn)資料公有制是實(shí)行按勞分配的前提01（1）分清取得收入憑借的是哪種要素。如果是勞動(dòng)要素，且是公有制范圍內(nèi)的則屬于按勞分配；如果是非勞動(dòng)要素，則大多是按生產(chǎn)要素分配。（2）

按勞分配的具體形式：①公有制單位(國有單位、集體單位)內(nèi)職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼；國家或集體控股的股份制企業(yè)也可理解為公有制單位；②農(nóng)民承包土地獲得的收入；③股份合作制企業(yè)(性質(zhì)為集體經(jīng)濟(jì))中職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼?？挤ㄎ覈F(xiàn)階段按勞分配為主體的多種分配方式的考查分配方式的判斷02(1)按勞分配和按勞動(dòng)要素分配的區(qū)別：第一，存在的范圍不同。第二，性質(zhì)不同?！疽谆毂嫖觥?3)按生產(chǎn)要素分配的具體形式的比較

(2)按勞分配一定是勞動(dòng)收入，但勞動(dòng)收入則不一定是按勞分配。類別對(duì)應(yīng)形式按資本要素分配儲(chǔ)蓄存款利息、股息或股本轉(zhuǎn)讓所得、債券的利息、私營企業(yè)主的稅后利潤(rùn)按土地要素分配農(nóng)村土地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)所得、房屋出租所得按技術(shù)要素分配技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓的收入按管理要素分配企業(yè)管理人員憑借管理才能和在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻(xiàn)而參與分配的所得按勞動(dòng)要素分配在私營、外企中勞動(dòng)者獲得的工資、獎(jiǎng)金、津貼收入按信息要素分配提供市場(chǎng)信息、管理方案的收入下表為2016年某省居民人均收入主要指標(biāo)調(diào)查數(shù)據(jù)，從中可以得出的結(jié)論是()注：轉(zhuǎn)移凈收入是和轉(zhuǎn)移支付相關(guān)的收入。A.人均收入增長(zhǎng)加快B.初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬的比重增加C.多種生產(chǎn)要素參與分配D.再分配調(diào)節(jié)效果不明顯［浙江4月選考2017·13］題干沒有涉及初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬的比重，B排除；從2016年某省居民人均收入主要指標(biāo)調(diào)查數(shù)據(jù)中可以看出，人均可支配收入增長(zhǎng)，而不是人均收入增長(zhǎng)加快，A排除；C例題工資性收入是勞動(dòng)要素、財(cái)產(chǎn)性收入是資本要素、經(jīng)營凈收入是管理要素，C符合題意；轉(zhuǎn)移凈收入是和轉(zhuǎn)移支付相關(guān)的收入，其增長(zhǎng)最多，可見，再分配調(diào)節(jié)效果明顯，D排除?？键c(diǎn)12效率與公平考法2效率與公平的關(guān)系考法1收入公平問題的分析1.關(guān)于”促進(jìn)社會(huì)公平”的答題模板：（1）促進(jìn)社會(huì)公平的原因①這是社會(huì)主義的本質(zhì)要求。②這是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求。③這是宏觀調(diào)控的需要。④公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證，公平有利于提高效率。⑤公平有利于協(xié)調(diào)人們之間的關(guān)系，調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的積極性，構(gòu)建和諧社會(huì)。⑥有利于提高居民消費(fèi)水平，擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，讓全體人民共享改革發(fā)展成果，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變?？挤?收入公平問題的分析（2）促進(jìn)社會(huì)公平的措施①實(shí)現(xiàn)收入分配公平的根本途徑是大力發(fā)展生產(chǎn)力，努力提高國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。②堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，為我國實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平、形成合理有序的國民收入分配格局提供重要的制度保證。③增加居民收入，著重保護(hù)勞動(dòng)所得，提高居民收入在國民收入分配中的比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。④再分配更加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的另一重要舉措。要健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。⑤處理好效率和公平的關(guān)系。2.要明確初次分配和再分配的區(qū)別（1）初次分配和再分配的主體不同：初次分配的主體是各種市場(chǎng)主體，主要是國有經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)及非公有制經(jīng)濟(jì)等企業(yè)。再分配的主體是國家，國家的各級(jí)政府以社會(huì)管理者的身份而不是市場(chǎng)主體的身份進(jìn)行再分配。（2）初次分配和再分配的范圍不同：初次分配是在創(chuàng)造國民收入的物質(zhì)生產(chǎn)靈越進(jìn)行的分配，國民收入再分配是國民收入繼初次分配之后在整個(gè)社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的分配。2.要明確初次分配和再分配的區(qū)別（3）初次分配和再分配注重公平的具體措施不同①初次分配注重公平的具體措施：努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步。②再分配更加注重公平的具體措施：要健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距?；嵯禂?shù)是判斷居民內(nèi)部收入分配差異程度的指標(biāo)，該系數(shù)介于0～1之間，值越小，表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。國際上通常把0.40作為貧富差距的警戒線。2010-2014年，中國收入再分配后的基尼系數(shù)分別為0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。對(duì)比下圖，不考慮各國發(fā)展階段和發(fā)展水平的差異，可以推斷出()

①近年來，中國的貧富差距越來越大且高于圖中發(fā)達(dá)國家②法國收入再分配政策對(duì)貧富差距的調(diào)整效果比英國更明顯③中國應(yīng)運(yùn)用稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等手段強(qiáng)化再分配功能④發(fā)達(dá)國家依賴以市場(chǎng)為主導(dǎo)的收入分配機(jī)制實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平

A.①②B.②③C.②④D.③④例題［廣東文綜2015·25］【解析】本題以收入分配差距為背景，以部分發(fā)達(dá)國家2010年的數(shù)據(jù)以及2010—2014年我國基尼系數(shù)的變化為切入點(diǎn)，考查收入分配公平等知識(shí)。本題考查難度偏難，較難得分。從材料所給的數(shù)據(jù)來看，近年來，中國的貧富差距不是越來越大，而是越來越小，①錯(cuò)誤，排除。發(fā)達(dá)國家是以國家干預(yù)收入分配機(jī)制來實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的，④錯(cuò)誤。根據(jù)圖示，法國再分配后的基尼系數(shù)比英國下降得更明顯，說明法國的收入再分配政策對(duì)貧富差距的調(diào)整效果比英國更明顯，②符合題意。各國再分配后基尼系數(shù)均有明顯下降，啟示我國也應(yīng)強(qiáng)化再分配功能，實(shí)現(xiàn)收入公平，故③符合題意。B01效率與公平的關(guān)系(1)二者具有一致性，效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證；(2)效率與公平分別強(qiáng)調(diào)不同的方面，二者又存在矛盾；(3)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中要體現(xiàn)“兼顧效率與公平”的原則?？挤?效率與公平的關(guān)系(1)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，初次分配和再分配都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要促進(jìn)公平。(2)兼顧效率與公平，既要反對(duì)平均主義，也要防止收入懸殊。(3)既要落實(shí)分配政策，也要提倡奉獻(xiàn)精神。(4)在鼓勵(lì)人們創(chuàng)業(yè)致富的同時(shí)，倡導(dǎo)回報(bào)社會(huì)和先富幫后富，朝著共同富裕方向穩(wěn)步前進(jìn)?！咎貏e提示】(1)效率與公平相互影響，所以既要注重大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富，又要注重收入分配的公平。(2)正是由于公平有利于促進(jìn)效率的提高，所以一定要重視收入分配的公平，這是重視收入分配公平的理論依據(jù)。02處理好效率與公平考法2效率與公平的關(guān)系下圖表示效率與收入差距的關(guān)系,橫軸x代表收入差距,縱軸y代表效率,原點(diǎn)O表示絕對(duì)的平均主義和絕對(duì)的低效率。曲線表示效率隨著收入差距的擴(kuò)大而變化的情況。該圖表明()

①在x1之前,效率與收入差距成反方向變化②收入差距擴(kuò)大到一定程度之后,效率會(huì)降低③收入差距擴(kuò)大具有激勵(lì)作用,效率將會(huì)提高④將收入差距控制在一定限度內(nèi)有助于保持較高的效率

A.①②B.①④C.②③D.②④例題公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證,社會(huì)收入差距過大,不利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平,從而影響效率的提高,因此,要把收入差距控制在合理的范圍內(nèi),故②④正確;D①錯(cuò)誤,應(yīng)是同方向變化;③表述片面,收入差距控制在合理的范圍內(nèi)具有激勵(lì)作用,有利于效率的提高?？键c(diǎn)13財(cái)政收入與支出考法2財(cái)政收入與支出關(guān)系的分析考法1財(cái)政收入影響因素的考查(1)影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。(2)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國際應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的提高?？挤?財(cái)政收入影響因素的考查2016年9月，某省探索發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補(bǔ)國家級(jí)扶貧工作重點(diǎn)縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會(huì)資本認(rèn)購高達(dá)35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A.擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍B.減少政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進(jìn)扶貧資金的精準(zhǔn)運(yùn)用例題［課標(biāo)全國Ⅰ2017·16］上述措施只是解決了扶貧資金的來源問題，并未涉及扶貧資金使用的效果問題，D不符合題意。C發(fā)行債券支持扶貧的這部分資金仍然用于扶貧，并沒有擴(kuò)大扶貧資金的使用范圍，A不符合題意；上述舉措會(huì)擴(kuò)大政府扶貧資金的支出，而不是減少政府扶貧資金的支出，B不符合題意；發(fā)行債券以支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，C符合題意；一是收大于支，有結(jié)余；二是支大于收，有赤字；三是收支相等。財(cái)政收支對(duì)比有三種情況01考法2財(cái)政收入與支出關(guān)系的分析在出現(xiàn)盈余的情況下，有一個(gè)盈余數(shù)量大小的區(qū)別。如果盈余過多，意味著財(cái)政資金沒有得到充分有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展是不利的。因此，人們自然就會(huì)把略有盈余視為一種理想的財(cái)政平衡的標(biāo)志。所以，財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。財(cái)政盈余02考法2財(cái)政收入與支出關(guān)系的分析財(cái)政赤字是一種普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，它對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響較大，不能籠統(tǒng)地判斷好還是不好。財(cái)政赤字意味著當(dāng)年的財(cái)政收入小于支出，財(cái)政支出要通過發(fā)行國債來維持，這種狀況可能會(huì)導(dǎo)致社會(huì)總供給和總需求的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。但在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，國家在適當(dāng)范圍內(nèi)擴(kuò)大財(cái)政赤字，有利于拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。財(cái)政赤字03考法2財(cái)政收入與支出關(guān)系的分析下圖反映我國2009—2015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是()①提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入②發(fā)行國債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新④減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④例題［課標(biāo)全國Ⅲ2016·12］由上圖可知，七年來中國經(jīng)濟(jì)保持了平穩(wěn)較快增長(zhǎng)，但經(jīng)濟(jì)增速總體呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，并且生產(chǎn)者出廠價(jià)格指數(shù)量負(fù)增長(zhǎng)，說明國內(nèi)有效需求不足，企業(yè)經(jīng)營困難。政府應(yīng)該實(shí)施積極的財(cái)政政策，②③符合題意。提高企業(yè)稅費(fèi)，會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)；而減少財(cái)政赤字，則不利于擴(kuò)大國內(nèi)有效需求，從而不利于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)持續(xù)增長(zhǎng)，①④不符合題意。C考點(diǎn)14財(cái)政的作用考法2財(cái)政與人民生活保障的關(guān)系的分析應(yīng)用考法1財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響的分析應(yīng)用(1)國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(2)基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)等需要國家財(cái)政支持的必要性。財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)01考法1財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響的分析應(yīng)用國家發(fā)行國債的目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策02考法1財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響的分析應(yīng)用如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，一般采取緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性財(cái)政政策和寬松的貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。03考法1財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響的分析應(yīng)用財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強(qiáng)國的進(jìn)程，我國將實(shí)施“中國制造2025”規(guī)劃，采取財(cái)政貼息、加速折舊等措施，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級(jí)。這表明（）A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向B.財(cái)政政策可以促進(jìn)資源合理配置C.國家通過增加財(cái)政支出來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展的重要手段例題

[浙江文綜2015·26］材料沒有體現(xiàn)貨幣政策，D項(xiàng)不符合題意，排除。B經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整是加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的主攻方向，A項(xiàng)錯(cuò)誤，排除。國家通過財(cái)政貼息等措施推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造與升級(jí)，發(fā)揮了財(cái)政促進(jìn)資源配置的作用，沒有涉及經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行問題，B項(xiàng)符合題意，C項(xiàng)與題意無關(guān)，排除。(1)是鞏固國家政權(quán)、實(shí)現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境中安居樂業(yè)的物質(zhì)保障。(2)是建立和完善社會(huì)公共服務(wù)體系，為人民創(chuàng)造安定、和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。(3)是實(shí)現(xiàn)收入分配公平、健全社會(huì)保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保證。財(cái)政是如何對(duì)人民生活起保障作用的

考法2財(cái)政與人民生活保障的關(guān)系的分析應(yīng)用第一，國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障——主要看財(cái)政用于教科文衛(wèi)體方面、社會(huì)保障方面和增加人民收入方面等。第二，國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用——主要看財(cái)政用于加強(qiáng)重點(diǎn)工程、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)等。第三，國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用——國家運(yùn)用稅收政策、國債發(fā)行、財(cái)政支出數(shù)量控制等手段防范經(jīng)濟(jì)通脹和通縮等?！究挤ㄌ崾尽拷忸}思路：區(qū)別財(cái)政的作用——主要看財(cái)政支出的用途2016年，國家全面推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)，投入專項(xiàng)扶貧資金超過1000億元；提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼。這里體現(xiàn)的國家財(cái)政作用有()①?zèng)Q定資源配置②改善人民生活③促進(jìn)社會(huì)公平④平衡總供給和總需求A.①③B.②③C.②④D.①④國家投入專項(xiàng)扶貧資金超過1000億元，提高低保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護(hù)理補(bǔ)貼，體現(xiàn)了財(cái)政改善人民生活、促進(jìn)社會(huì)公平的作用，②③符合題意；例題

［浙江4月選考2017·14］B市場(chǎng)決定資源配置，①錯(cuò)誤；題干沒有涉及平衡總供給和總需求，④排除?？键c(diǎn)15稅收及其種類考法2稅收作用的分析應(yīng)用考法1稅收基本特征及稅種的分析應(yīng)用01稅收的三個(gè)基本特征考法1稅收基本特征及稅種的分析應(yīng)用【易混辨析】增值稅和個(gè)人所得稅的比較

增值稅個(gè)人所得稅含義以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象增值額個(gè)人所得特點(diǎn)既避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，又防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為對(duì)工資、薪金所得實(shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低計(jì)算方法基本稅率為17%按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率考法1稅收基本特征及稅種的分析應(yīng)用流轉(zhuǎn)稅（增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等）、所得稅（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）、資源稅（如礦產(chǎn)稅）、財(cái)產(chǎn)稅（契稅）、行為稅（印花稅、屠宰稅等）等。02稅收的種類考法1稅收基本特征及稅種的分析應(yīng)用稅收政策調(diào)整以后，征稅對(duì)象發(fā)生改變的是()A.某高科技產(chǎn)品進(jìn)口稅由10％減低為3％B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C.個(gè)人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨物多次進(jìn)口，由按次征稅改為匯總征稅例題［上海文綜2016·20］營業(yè)稅的征稅對(duì)象是營業(yè)額，增值稅的征稅對(duì)象是增值額，B符合題意。BA改變的是稅率、C改變的是個(gè)人所得稅的考慮因素、D改變的是征稅的具體方式，均不符合題意，應(yīng)排除。(1)稅收是國家財(cái)政收入最重要的來源。(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。(3)稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。(4)稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。(5)稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)。(6)稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?？挤?稅收作用的分析應(yīng)用稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用1.判斷和區(qū)分稅收的作用2.具體分析某些稅種的作用考法2稅收作用的分析應(yīng)用【特別提示】2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多件進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進(jìn)口關(guān)稅能()①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A.①③B.①④C.②③D.②④例題［課標(biāo)全國Ⅱ2014·13］降低進(jìn)口關(guān)稅會(huì)刺激相關(guān)商品的進(jìn)口，同時(shí)降低進(jìn)口商品的價(jià)格，所以會(huì)刺激居民消費(fèi)需求，改善國際收支結(jié)構(gòu)，①③可選。材料是從進(jìn)口著眼考查相關(guān)知識(shí)，與②中的“海外投資”和④中的“居民收入”無關(guān)。A考點(diǎn)16依法納稅考法納稅人意識(shí)的考查比較納稅人負(fù)稅人含義指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人指最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人判斷依據(jù)是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為是否是稅款的實(shí)際承擔(dān)者聯(lián)系當(dāng)納稅人所繳納稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的；當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。并非人人都是納稅人，但人人都是負(fù)稅人考法納稅人意識(shí)的考查正確理解納稅人與負(fù)稅人的關(guān)系01行為具體表現(xiàn)處理偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為追繳稅款，處以罰款，有的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，集中表現(xiàn)在騙取國家出口退稅款上抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為考法納稅人意識(shí)的考查【易混辨析】幾種違反稅法行為的比較(1)從稅收的地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入最重要的來源。(2)從稅收的作用看，稅收為國家的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。(3)從我國稅收的性質(zhì)看，我國是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國家，國家利益、集體利益和個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收是取之于民、用之于民的。(4)從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的服務(wù)時(shí)，必須承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。(5)公民依法納稅，也是公民積極為國家作貢獻(xiàn)的表現(xiàn)?？挤{稅人意識(shí)的考查依法納稅的原因02納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是()①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一套680元(含消費(fèi)稅)的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購買一臺(tái)66000元(含增值稅)的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A.①②B.①③C.②④D.③④例題［四川文綜2014·4］張女士購買化妝品承擔(dān)了消費(fèi)稅，因此張女士是負(fù)稅人，但不是納稅人，③正確；B個(gè)人所得稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的，①正確；連鎖店繳納的營業(yè)稅最終是由消費(fèi)者來承擔(dān)的，連鎖店是納稅人但不是負(fù)稅人，因此②錯(cuò)誤；增值稅的納稅人和負(fù)稅人都是公司，故④說法錯(cuò)誤。綜合考法1收入分配公平問題的綜合考查2財(cái)政、宏觀調(diào)控、市場(chǎng)配置資源的綜合考查3對(duì)財(cái)政、宏觀調(diào)控、農(nóng)業(yè)的綜合考查4對(duì)PPP模式的理解與分析1.收入分配方式對(duì)效率、公平的影響（1）收入分配方式對(duì)效率的影響：如果收入分配方式有利于調(diào)動(dòng)人們的生產(chǎn)積極性，就會(huì)提高效率，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展；反之，則會(huì)降低效率，阻礙生產(chǎn)的發(fā)展。（2）收入分配對(duì)公平的影響：公平的收入分配是社會(huì)主義分配原則的體現(xiàn)，有利于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)和諧。綜合考法1收入分配公平問題的綜合考查收入分配公平問題2.分配制度改革與社會(huì)公平的維護(hù)收入差距的表現(xiàn)國家采取的對(duì)策區(qū)域收入差距，主要指東、中、西部收入差距統(tǒng)籌區(qū)域發(fā)展行業(yè)收入差距，主要指壟斷行業(yè)收入過高加強(qiáng)對(duì)壟斷行業(yè)收入分配的改革城鄉(xiāng)收入差距統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展居民收入占國民收入的比重過低完善收入分配制度，加大財(cái)政對(duì)保障人民生活的支出力度行業(yè)內(nèi)部差距較大，勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占的比重過低提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和支付保障機(jī)制(1)我國收入差距的表現(xiàn)及國家采取的對(duì)策(2)我國維護(hù)公平的具體措施知識(shí)角度具體措施效率與公平的關(guān)系效率是公平的物質(zhì)前提，所以維護(hù)公平的根本措施在于推動(dòng)生產(chǎn)力的發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效率，在增加社會(huì)財(cái)富的基礎(chǔ)上逐步實(shí)現(xiàn)公平分配制度堅(jiān)持和完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，促進(jìn)居民收入來源多樣化初次分配保證勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中占合理比重①理順國家、企業(yè)和個(gè)人的分配關(guān)系②完善收入分配制度，促進(jìn)居民收入來源的多樣化，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步保證居民收入在國民收入中占合理比重逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制和支付保障機(jī)制，實(shí)現(xiàn)居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步續(xù)表知識(shí)角度具體措施再分配①再分配更加注重公平，要健全以稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護(hù)合法收入，增加低收入者收入，擴(kuò)大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。②強(qiáng)化稅收調(diào)節(jié)，特別是個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)，整頓分配秩序，防止兩極分化。③發(fā)揮財(cái)政在再分配中的作用，健全社會(huì)保障體系和醫(yī)療衛(wèi)生體制，保障和提高人民生活水平。④貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、區(qū)域發(fā)展，加大對(duì)農(nóng)村和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度例題閱讀材料，回答問題。（16分）材料一財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)顯示某年上半年，全國一般公共預(yù)算收入79600億元，比上年同期增長(zhǎng)6.6%。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人分析，上半年全國一般公共預(yù)算收入增幅偏低，其主要原因與進(jìn)口大宗商品價(jià)格大幅下滑、工業(yè)增長(zhǎng)放緩有關(guān)，也與國家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅和普遍性降費(fèi)、加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)；數(shù)據(jù)還顯示上半年全國一般公共預(yù)算支出77288億元，比上年同期增長(zhǎng)11.8%。其中，教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)等惠民生支出保持比較高的增速，節(jié)能環(huán)保、交通運(yùn)輸包含了很多投資性支出，對(duì)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用顯著。材料二和諧社會(huì)、公平優(yōu)先、效率兼顧。根據(jù)《中央管理企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬制度改革方案》，改革后，央企負(fù)責(zé)人薪酬由基本年薪、績(jī)效年薪、任期激勵(lì)收入三部分構(gòu)成，其薪酬水平將不超過央企在崗職工平均工資的7到8倍，薪酬差由12倍降至7到8倍。這樣的薪酬結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步縮小了普通職工與企業(yè)高管之間的收入差距，同時(shí)又考慮到了對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的激勵(lì)。（1）結(jié)合材料一并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)說明影響財(cái)政收入的因素主要有哪些并分析財(cái)政在經(jīng)濟(jì)生活中所發(fā)揮的巨大作用。（10分）（2）結(jié)合材料二，從效率與公平的角度，分析央企負(fù)責(zé)人薪酬制度改革的意義。（6分）

［遼寧省實(shí)驗(yàn)中學(xué)2018屆期中］答案（1）影響財(cái)政收入的主要因素：①上半年全國一般公共預(yù)算收入增幅偏低，其主要原因與進(jìn)口大宗商品價(jià)格大幅下滑、工業(yè)增長(zhǎng)放緩有關(guān)，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)因素。②上半年全國一般公共預(yù)算收入增幅偏低，也與國家實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅和普遍性降費(fèi)、加快出口退稅進(jìn)度有關(guān)，說明分配政策是影響財(cái)政收入的重要因素。（4分）財(cái)政的作用：教育、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)等惠民生支出保持比較高的增速，體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。節(jié)能環(huán)保、交通運(yùn)輸包含了很多投資性支出，對(duì)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作用顯著，體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。（6分）（2）①公平是提高經(jīng)濟(jì)效率的保證，央企負(fù)責(zé)人薪酬制度改革，有利于維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，廣泛調(diào)動(dòng)職工積極性，兼顧效率與公平。②央企負(fù)責(zé)人薪酬制度改革，有利于規(guī)范收入分配秩序，將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使發(fā)展成果更多、更公平地惠及全體人民。③有利于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定。（每點(diǎn)2分，共6分）(1)是什么——國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。

(2)為什么——為實(shí)現(xiàn)國家職能。

(3)怎么辦——①優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，完善財(cái)政預(yù)算與決算制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)管力度，提高財(cái)政資金使用效率。②加大財(cái)政對(duì)科教文衛(wèi)、社會(huì)保障、公共設(shè)施等的支出，維護(hù)社會(huì)公平，提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)公共服務(wù)均等化。③加大財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，推動(dòng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)資源優(yōu)化配置。④尊重市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，制定合理的財(cái)政政策和貨幣政策，進(jìn)行科學(xué)的宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。⑤加快建立現(xiàn)代財(cái)政制度，建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。深化投融資體制改革，發(fā)揮投資對(duì)優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵性作用。（十九大報(bào)告要求）⑥深化稅收制度改革，健全地方稅體系。建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。（十九大報(bào)告要求）綜合考法2財(cái)政、宏觀調(diào)控、市場(chǎng)配置資源的綜合考查01財(cái)政的巨大作用(1)擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策的比較擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受供給不足制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通貨膨脹和通貨緊縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革聯(lián)系無論采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況綜合考法2財(cái)政、宏觀調(diào)控、市場(chǎng)配置資源的綜合考查02財(cái)政政策(2)財(cái)政政策與貨幣政策的比較財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策內(nèi)容不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等政策制定者不同國家財(cái)政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會(huì)通過全國人大常委會(huì)通過中央銀行直接制定聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段。②在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。在經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條的局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性【特別提示】判定財(cái)政政策與貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體如果實(shí)施主體是國家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是銀行就是貨幣政策手段如果通過財(cái)政和稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)(如發(fā)行國債、稅收變動(dòng))屬于財(cái)政政策；如果通過利率和存貸款準(zhǔn)備金率進(jìn)行調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，則屬于緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策【時(shí)政連接】十九大報(bào)告要求深化金融體制改革，增強(qiáng)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，提高直接融資比重，促進(jìn)多層次市場(chǎng)健康發(fā)展。健全貨幣政策和宏觀審慎政策雙支柱調(diào)控框架，深化利率和匯率市場(chǎng)化改革。健全金融監(jiān)管體系，守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的。例題［課標(biāo)全國Ⅰ2015·38(2)］閱讀材料，完成下列要求。財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有巨大作用，財(cái)政預(yù)算的編制和管理受到社會(huì)各界的關(guān)注。材料

2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長(zhǎng)目標(biāo)調(diào)低為7%。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，2015年政府工作報(bào)告對(duì)積極的財(cái)政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財(cái)政預(yù)算擬安排財(cái)政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財(cái)政赤字率指財(cái)政赤字與GDP之比。國際上財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟(jì)知識(shí)，分析現(xiàn)階段我國增加財(cái)政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財(cái)政赤字資金。(14分)【答案】財(cái)政赤字是積極財(cái)政政策的具體手段。在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，增加財(cái)政赤字能夠擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激社會(huì)總需求。(3分)我國目前的財(cái)政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、安全的。(3分)優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)；(2分)加強(qiáng)赤字資金管理，提高使用效率；(3分)遵循財(cái)政分配原則，維護(hù)赤字資金支出的公平性。(3分)【考法提示】答題時(shí)注意，材料若是國家的政策，且是關(guān)于農(nóng)業(yè)的，可用農(nóng)業(yè)和宏觀調(diào)控的知識(shí)回答；如果有稅收或國家支出的內(nèi)容，還要聯(lián)系財(cái)政的知識(shí)。綜合考法3對(duì)財(cái)政、宏觀調(diào)控、農(nóng)業(yè)的綜合考查例題［浙江文綜2016·41（2）］（12分）

根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級(jí)黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運(yùn)用中央和省級(jí)財(cái)政扶貧資金，對(duì)有勞動(dòng)能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對(duì)“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實(shí)施扶貧搬遷，對(duì)喪失勞動(dòng)能力的實(shí)施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面