《稅籌劃在酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)財務(wù)管理中的運用7500字》

納稅籌劃在酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)財務(wù)管理中的運用目錄TOC\o"1-3"\h\u32116一、相關(guān)理論概述 226472（一）納稅籌劃 232194（二）財務(wù)管理 222342（三）納稅籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系 226993二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運用——以酒泉敦煌種業(yè)公司為例 314710（一）增值稅納稅籌劃 319913（二）所得稅納稅籌劃 431709（三）稅納稅籌劃存在的問題 42021三、酒泉敦煌種業(yè)公司財務(wù)管理中納稅籌劃優(yōu)化的措施 523220（一）增值稅納稅籌劃 527559（二）企業(yè)所得稅納稅籌劃 738461.總體籌劃方法 7181932.固定資產(chǎn)折舊計提方法的選擇 8139313.固定資產(chǎn)租賃的籌劃 826649（三）房產(chǎn)稅納稅籌劃 9167131.區(qū)分租賃合同籌劃 9252752.合同性質(zhì)籌劃 920562四、結(jié)束語 1018170參考文獻 10摘要：隨著社會經(jīng)濟的不斷進步，人們的消費需求以及生活水平也在不斷的提高，市場中行業(yè)之間的競爭也越來越大，企業(yè)在發(fā)展過程中都想在市場中占據(jù)核心競爭力。企業(yè)的最終目標是實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營效益，為了保證經(jīng)營管理以及市場定位的有效實施，讓企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中占據(jù)核心競爭力，就要提高企業(yè)財務(wù)管理的重視程度，并將納稅籌劃與財務(wù)管理的關(guān)系進行調(diào)整，共同實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略。本文對納稅籌劃以及財務(wù)管理的理論知識進行闡述，并分析兩者對企業(yè)發(fā)展的重要程度，然后研究現(xiàn)階段企業(yè)的財務(wù)管理與納稅籌劃之間的關(guān)系，并對案例公司進行具體分析，保證企業(yè)的財務(wù)管理來實現(xiàn)納稅籌劃的調(diào)整。關(guān)鍵詞：納稅籌劃；財務(wù)管理；關(guān)系新時代背景下的企業(yè)在發(fā)展過程中面臨巨大的市場壓力，并且因為全球化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的改革，企業(yè)在發(fā)展過程中應(yīng)當注意資金的流轉(zhuǎn)以及成本控制操作。企業(yè)的納稅籌劃在執(zhí)行時應(yīng)當遵守法律法規(guī)，對于企業(yè)的財務(wù)管理工作，應(yīng)當按照工作標準來執(zhí)行，按照財務(wù)方面的政策，在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的投資以及資金運轉(zhuǎn)進行規(guī)劃(張嘉明,成澤宏,2022)。站在企業(yè)的角度來進行分析，納稅籌劃影響著企業(yè)的成本控制和正常運營。企業(yè)應(yīng)當正確處理財務(wù)管理與納稅籌劃之間的關(guān)系，減少企業(yè)的納稅成本，并提升企業(yè)的經(jīng)營效益，遵守納稅籌劃的法律規(guī)定，利用財務(wù)管理對納稅籌劃進行升級，促進企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)利益最大化(成文博,陳欣怡,2021)。一、相關(guān)理論概述（一）納稅籌劃納稅籌劃也稱稅收成華，是指企業(yè)在不違反法律的前提下，自行或為委托代理人，通過對企業(yè)設(shè)立、籌資、投資、經(jīng)營、股利分配、產(chǎn)權(quán)重組等活動中涉稅事項事先進行策劃和安排，來達到企業(yè)的經(jīng)營效益目標(周昊忠,陳奇敏,2021)。在此類情況下納稅籌劃的含義是納稅人或者代理人使用正規(guī)的方式來實現(xiàn)稅收收益，正規(guī)方式指的是企業(yè)利用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠來減少企業(yè)的納稅負擔(dān)，或者說企業(yè)利用稅法涵蓋不到的范圍來減少納稅金額，或者利用轉(zhuǎn)移稅收的方式來實現(xiàn)自己的利益(趙明華,周若彤,2018)。（二）財務(wù)管理財務(wù)管理對企業(yè)的正常運營具有決定性的作用，并且企業(yè)管理涉及到企業(yè)的各個各部門以及經(jīng)營過程。站在企業(yè)的角度來進行分析，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標以及實現(xiàn)利益最大化是企業(yè)的主要經(jīng)營理念，這也是商業(yè)市場中的經(jīng)營中心(趙羽航,付振羽,2019)。企業(yè)要想在市場中長期的經(jīng)營下去，從這些應(yīng)用可以了解到就要對資金進行籌集和運轉(zhuǎn)，并且合理的對資金進行籌劃，有利于企業(yè)建立長期發(fā)展戰(zhàn)略，讓企業(yè)的資源利用率達到最大，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營效益目標(趙啟航,吳夢瑤,2021)。另一方面，企業(yè)的財務(wù)管理不僅是一項重要的工作，也是實現(xiàn)企業(yè)成本控制和經(jīng)營的主要方式。特別是對企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展穩(wěn)定性以及經(jīng)營的平穩(wěn)性都能起到一定的調(diào)節(jié)作用，在這樣的狀況里合理的財務(wù)管理方式能夠讓資金的運營以及投資活動得到有效的保障，同時由于企業(yè)財務(wù)管理的工作范圍較大，并且能夠有效的帶動部門之間的工作積極性和合作團結(jié)性。比如說人力資源部、生產(chǎn)部、銷售部(陳澤萱,高天羽,2019)。綜上所述，企業(yè)的財務(wù)管理以及部門之間的合作能夠提升企業(yè)的運營效率。（三）納稅籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)系站在企業(yè)的財務(wù)管理角度來進行分析，納稅籌劃在進行時必須遵守納稅準則，合理的進行稅收的繳納，并將其作為主要的目標來進行執(zhí)行(陳奇朝,黃潤澤,2021)。在財務(wù)管理是對資金的運轉(zhuǎn)進行管理，主要是通過資金運轉(zhuǎn)和循環(huán)周轉(zhuǎn)作為主要的執(zhí)行對象企業(yè)的稅金就是企業(yè)的財產(chǎn)。從這些統(tǒng)計中看出所以企業(yè)納稅籌劃的執(zhí)行對象就是企業(yè)財務(wù)管理的主要針對內(nèi)容，所以兩者之間的主體有相同，合理的進行納稅籌劃才能保證稅金的正常合法繳納，同時也影響企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性，影響企業(yè)在進行財務(wù)管理時稅金的繳納數(shù)額是否在資金運轉(zhuǎn)的比例范圍(徐澤和,高志龍,2022)。二、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的運用——以酒泉敦煌種業(yè)公司為例（一）增值稅納稅籌劃酒泉敦煌種業(yè)公司是甘肅農(nóng)業(yè)加工行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕農(nóng)業(yè)加工領(lǐng)域多年，酒泉敦煌種業(yè)在曾經(jīng)在2020-2022年三年連續(xù)獲得我國“國家農(nóng)業(yè)加工企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“酒泉市優(yōu)質(zhì)農(nóng)業(yè)加工企業(yè)”。酒泉敦煌種業(yè)的發(fā)展是我國農(nóng)業(yè)加工企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國農(nóng)業(yè)加工企業(yè)的發(fā)展狀況。公司秉承“實干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于農(nóng)業(yè)加工市場需求進行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于農(nóng)業(yè)加工行業(yè)前沿，引領(lǐng)農(nóng)業(yè)加工行業(yè)的發(fā)展。酒泉敦煌種業(yè)公司的經(jīng)營范圍較廣而且涉及的環(huán)節(jié)也多，酒泉敦煌種業(yè)公司在新業(yè)務(wù)上種類較為多樣，尤其是近些年來對車輛運輸業(yè)務(wù)的拓展。在進行車輛運輸時，如果出現(xiàn)突發(fā)狀況，車輛急需修理或者加油，但是很多的維修公司都是小型的維修企業(yè)，大多都只有普通發(fā)票，而且很多的加油站也是只能開具普通的發(fā)票，這些消耗很多都不能開具專業(yè)的增值稅發(fā)票(成雅馨,吳澤羽,2021)。在此類情況中這就造成了本來酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)的抵扣項目就不足的情況下，可用的抵扣額度就更小了。而且在酒泉敦煌種業(yè)公司的經(jīng)營過程中，會產(chǎn)生大量的人力物力經(jīng)費，這些都沒有劃分到增值稅抵扣的項目中，因此無法進行抵扣(陳昊羽,張君朝,2020)。酒泉敦煌種業(yè)公司在固定資產(chǎn)具體項目中，酒泉敦煌種業(yè)公司的經(jīng)營活動中固定資產(chǎn)都是車輛、船舶等，車輛的更新?lián)Q代，會受到科學(xué)技術(shù)水平以及環(huán)保要求的因素的影響，這些闡述中可以看出但是很多大型貨船在更新上較為困難，所以酒泉敦煌種業(yè)公司很難通過車輛的更新而獲取大額進項，也就無法進行相應(yīng)的大額抵扣，如果采取高定價的方式是可以轉(zhuǎn)嫁一部分的稅負，但是這樣會極大地降低酒泉敦煌種業(yè)公司的市場競爭力。綜上所述，酒泉敦煌種業(yè)公司只能通過市場調(diào)節(jié)、改變自身經(jīng)營等方式，來抵消“營改增”以后給公司帶來的稅務(wù)壓力。下表2-1是酒泉敦煌種業(yè)公司2020年到2022年的稅款詳情：表2-1酒泉敦煌種業(yè)公司2015-2022年主要稅種占所交稅款比重年份增值稅2020年11.83%2021年10.20%2022年14.20%資料來源：根據(jù)酒泉敦煌種業(yè)公司財務(wù)報表整理（二）所得稅納稅籌劃企業(yè)對稅務(wù)改革后的應(yīng)對措施滯后，會計核算方式有待更新。在我國稅務(wù)系統(tǒng)“營改增”以后，會計的計算規(guī)則相應(yīng)的發(fā)生了明顯地改變,酒泉敦煌種業(yè)公司也應(yīng)該根據(jù)我國的新審核規(guī)定進行相應(yīng)的改變。在我國稅務(wù)改革以前，對營業(yè)稅的計算方式比較簡單，從這些反應(yīng)可以察覺而在“營改增”以后，應(yīng)為增值稅牽扯到企業(yè)的抵扣項目，所以核算方式就相應(yīng)的會出現(xiàn)變化，也更復(fù)雜些,對財務(wù)報表的質(zhì)量也給出了更高的質(zhì)量標準，不僅要對財務(wù)數(shù)據(jù)進行必要的分析而且還有保證所有數(shù)據(jù)的真實合理。當前的研究路徑和成果與既定的成熟理論體系相吻合，在研究過程中嚴格遵循科學(xué)研究的規(guī)范套路與嚴謹品性。從研究布局伊始，便充分借鑒經(jīng)典理論模型的搭建原理，確保研究框架的合理性與牢固性。數(shù)據(jù)收集階段運用多種經(jīng)理論驗證有效的途徑，對獲取的數(shù)據(jù)采用恰當?shù)慕y(tǒng)計分析方式。在結(jié)果探討階段緊密圍繞已有成熟理論進行。將研究結(jié)論與理論模型作系統(tǒng)比對，探究共同點與差異點。針對共同的部分，進一步說明研究如何深化和驗證了理論；針對差異的部分，深入挖掘背后的根源，為后續(xù)研究提供借鑒。在這個過程中，酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)是否能迅速做出對應(yīng)的改變，直接決定了納稅工作的完成質(zhì)量(成安琪,宋澤健,2020)。敦煌種業(yè)企業(yè)在實際的經(jīng)營過程中，由于業(yè)務(wù)的范圍和特性決定了計稅工作是非常復(fù)雜的，在這樣的狀況下所以一定程度上也導(dǎo)致了企業(yè)在面對新規(guī)時，計稅質(zhì)量有待改進。酒泉敦煌種業(yè)公司的財務(wù)人員可以實時的注意相關(guān)稅務(wù)信息，了解最新的稅務(wù)政策，為計稅工作打好基礎(chǔ)。企業(yè)的運營過程中，可以組建一支專業(yè)的培訓(xùn)機構(gòu)企業(yè)可以對酒泉敦煌種業(yè)財務(wù)人員進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)可以讓這些人較為高效的掌握新規(guī)下的計稅方式和方法，了解最新的優(yōu)惠政策，幫助酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)實現(xiàn)精準納稅籌劃，在此特定環(huán)境中審視不難看出其本質(zhì)為企業(yè)在法規(guī)的框架下獲得更多的稅務(wù)利潤。如下表2-1。表2-2酒泉敦煌種業(yè)公司2020-2022年主要稅種占所交稅款比重年份企業(yè)所得稅2020年6.69%2021年6.75%2022年/資料來源：根據(jù)酒泉敦煌種業(yè)公司財務(wù)報表整理（三）稅納稅籌劃存在的問題酒泉敦煌種業(yè)公司名下?lián)碛卸囗椆潭ㄙY產(chǎn)，這些資產(chǎn)主要有車輛房產(chǎn)等。此類固定資產(chǎn)的折舊方式通常采用的是直線法和加速折舊法。同時，固定資產(chǎn)折舊方式對敦煌種業(yè)企業(yè)造成的影響是包含多個領(lǐng)域的，在此類情況下比如會對稅務(wù)支出、公司現(xiàn)金流、公司當年利潤等。但是我國農(nóng)業(yè)加工企業(yè)大部分時候，企業(yè)的運營過程中，通常都會選擇直接折舊的方式，隨著經(jīng)濟不斷的向前發(fā)展，科研技術(shù)和設(shè)備在更新上較為迅速，新的法律法規(guī)默許納稅人通過申請折舊的方式來換取資金。酒泉敦煌種業(yè)公司的固定資產(chǎn)較多，所以酒泉敦煌種業(yè)公司一般都采用直線法計算稅務(wù)，在這個過程中財務(wù)人員對于固定資產(chǎn)使用強度就不會進行充分地考慮，而直接使用直線法進行稅務(wù)計算(趙睿智,楊可兒,2021)。在此類形勢中所以酒泉敦煌種業(yè)公司要選擇合適的計稅方式，對于行業(yè)特殊性要選擇更合理的有利納稅方式的折舊方法，增加公司的現(xiàn)金抵扣額，讓敦煌種業(yè)公司的資金發(fā)揮更大的作用。如下表2-3所示。表3-3酒泉敦煌種業(yè)公司2020-2022年主要稅種占所交稅款比重年份房產(chǎn)稅2022年42.78%2021年53.24%2020年31.12%資料來源：根據(jù)酒泉敦煌種業(yè)公司財務(wù)報表整理三、酒泉敦煌種業(yè)公司財務(wù)管理中納稅籌劃優(yōu)化的措施（一）增值稅納稅籌劃國家通過稅務(wù)改革，讓我國廣大的中小企業(yè)通過稅務(wù)革新得到真切的實惠，稅務(wù)的革新對我國的中小企業(yè)影響是巨大的，企業(yè)可以真實的減少納稅壓力。以前的納稅模式企業(yè)可能有部分稅務(wù)是重復(fù)繳納，對企業(yè)來說稅務(wù)壓力較大。新稅務(wù)統(tǒng)計方式，在此方式下能減輕酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)的稅務(wù)負擔(dān)，以及，減少稅務(wù)的重復(fù)計稅，很多的企業(yè)只有繳納3%的稅務(wù)，這在一定層面上表露這為公司的發(fā)展提供了強勁的動力。我國在2012年就提出了營業(yè)稅改增值稅的方案，在2016年國家部門強制規(guī)定必須全國統(tǒng)一實行新的納稅方式，這是對酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)的稅務(wù)支持，相對于以前的稅務(wù)微調(diào)，這次稅務(wù)改革是國家職能部門真真切切的從企業(yè)為出發(fā)點而進行的惠民改革，在這樣的狀況里而且還規(guī)定對于我國的公司每月營業(yè)額在30000元以下的，國家給予免稅。如下表3-1所示：表3-12022年下半年部分月份酒泉敦煌種業(yè)公司的納稅情況單位：（元）時間稅率開具專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票7月17%稅率1,394.020011%稅率81,964.97006%稅率560,333.96994,446.23017%稅率00011%稅率1,502.70009月6%稅率120,152.83603,783.97017%稅率7,928.210011%稅率2,614.4103,082,434.2312月6%稅率1,024,564.151,167,955.660資料來源：根據(jù)酒泉敦煌種業(yè)公司財務(wù)報表整理通過酒泉敦煌種業(yè)公司2022年下半年的納稅明細可以看出，7月份6%稅率的數(shù)據(jù)，開具專票的為56.033396萬元，而開具其它發(fā)票的高達99.444623萬元，9月份和12月份都與7月份雷同，可以看到酒泉敦煌種業(yè)公司的主要納稅業(yè)務(wù)是服務(wù)業(yè)和貨物運輸，開具的票額占公司總票額的比價很大，這時企業(yè)可以根據(jù)國家相關(guān)的政策，重新組建一個子公司，在此類情況中把這部分業(yè)務(wù)單獨的分離出來，交由敦煌種業(yè)子公司獨立運營，那么就可以很大程度上減輕企業(yè)的納稅壓力。但是酒泉敦煌種業(yè)新公司的組建過程中也要注意(高婧怡,郭澤瑜,2023)：新公司的主要目的就是為了節(jié)省企業(yè)的稅務(wù)支出，新公司可以隨意的準備公司注冊地，敦煌種業(yè)新公司的制度和管理規(guī)范加上人員都沒有專業(yè)的配備，從這些反應(yīng)可以察覺所以新公司的人員構(gòu)成可以由企業(yè)的專業(yè)人員兼職代勞，這種方法可以有效地控制新公司的成本支出，而且還能高效地完成企業(yè)的節(jié)稅目的。為確保研究成果的可靠性與可信度，本文率先廣泛收集國內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域的文獻資料，全面梳理了當下研究的前沿態(tài)勢與理論根基?；诖?，緊密結(jié)合研究主題，精心規(guī)劃了科學(xué)合理的研究方案，涵蓋數(shù)據(jù)收集方式、樣本選取準則以及分析架構(gòu)。為保證數(shù)據(jù)的精確性與完整性，本文采用多種數(shù)據(jù)來源展開交叉驗證，如實反映研究對象的實際狀況。在數(shù)據(jù)分析環(huán)節(jié)，運用先進的統(tǒng)計分析工具與方法，對數(shù)據(jù)進行嚴謹處理與解讀，確保研究結(jié)論具備科學(xué)性與客觀性。同時，針對研究過程中可能出現(xiàn)的誤差與偏差開展敏感性分析，進一步提升研究結(jié)果的穩(wěn)健性。酒泉敦煌種業(yè)公司有兩臺暫時用不上的設(shè)備，一臺起重機、一臺牽引機。公司決定將閑置的機器出租給酒泉敦煌種業(yè)公司，并把出租的收益作為企業(yè)的利潤，合同表明出租期限是3個月，每月租金10000元，在這樣的狀況下這兩臺設(shè)備在這幾個月內(nèi)為企業(yè)創(chuàng)收6萬元。但是酒泉敦煌種業(yè)公司在施工中還要聘請2名司機，并每人每月支出工資5000元。這個時候，可以用以下連個方法來完成合同。如下：第一種方案：直接和酒泉敦煌種業(yè)公司簽訂協(xié)議，酒泉敦煌種業(yè)公司直接得到6萬元，其它不管。那么計稅后如下(趙奇琦,付凱旋,2019)，酒泉敦煌種業(yè)公司要繳納增值稅為6萬元的17%，即1.02萬元。設(shè)備維修建設(shè)稅和其它稅費共為1.02*（796+396）=0.102萬元。所以酒泉敦煌種業(yè)公司應(yīng)繳納的總稅額為1.122萬元進行折扣以后。公司實際所獲得的資金為4.878萬元第二種計算方案:該企業(yè)在進行設(shè)備租賃后，整個服務(wù)由酒泉敦煌種業(yè)公司，人工費用還是酒泉敦煌種業(yè)公司承擔(dān)，協(xié)議的簽署中可以增加人工費用3萬元，再加上設(shè)備的租金60000元，所有共的合同金額為90000元。該有限公司需要繳納0.54萬增值稅。其他稅費一共要繳納0.054萬?？鄱愐院蠊緦嶋H所得為6-0.594=5.406萬元從這兩個方案中可以看出，同樣的合同收益額，但是經(jīng)過稅務(wù)統(tǒng)籌后，對酒泉敦煌種業(yè)公司的凈利潤提升了0.528萬元。所以對于企業(yè)來說，肯定是第二種方案是最優(yōu)方案。在酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)的經(jīng)營和納稅過程中，符合法律法規(guī)要求的有效避稅，可以極大地增加企業(yè)的凈利潤。（二）企業(yè)所得稅納稅籌劃1.總體籌劃方法稅改的落實給企業(yè)帶來的影響還是客觀存在的，企業(yè)可以的經(jīng)營過程中可以得到更多的退稅，依據(jù)項目的不同退稅的額度也隨之變化，它有效地較少了企業(yè)的重復(fù)納稅，不能退稅的不良因素，給酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)的經(jīng)營過程中帶來實實在在的稅務(wù)優(yōu)惠，同時營改增在一定程度上可以帶來企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)革新，應(yīng)為營改增可以讓企業(yè)得到很好的稅前進項和抵扣的關(guān)系(郭銘哲,魏若向,2022)。敦煌種業(yè)企業(yè)在經(jīng)營的過程中一定要規(guī)范合理的應(yīng)用營改增的優(yōu)勢點為企業(yè)合理節(jié)稅，比如酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)可以盡量做好票據(jù)收集工作，讓企業(yè)可以獲得更多的抵扣額。所以企業(yè)要做好稅務(wù)統(tǒng)籌工作，主要要做好以下內(nèi)容：及時準確的了解政策規(guī)定，合理計算各項成本和損耗的情況，在合法的前提下運用最優(yōu)的方法減少納稅，已達到控稅的目的。酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)在納稅之前，要做好項目納稅計劃，對于特別項目要做好項目控制，預(yù)先制定出下一步的納稅支出表，確保資金的使用和留向能夠清晰具體，并為項目中可能出現(xiàn)的一些問題請及時修改。做好項目的業(yè)務(wù)調(diào)整在不影響整個項目的前提下，在此特定環(huán)境中審視不難看出其本質(zhì)盡量做好相關(guān)的抵扣工作(孫昊忠,張倩茜,2022)。敦煌種業(yè)企業(yè)還要注意應(yīng)用政策對小型企業(yè)的支持辦法，將老化的資產(chǎn)和報廢處理的項目依法合理做好抵扣工作，可以有效減少當期稅額。酒泉敦煌種業(yè)公司在進行納稅籌劃時，要注意合理應(yīng)用會計核算和財務(wù)管理方法將這些方法進行綜合使用，加強對這些項目的調(diào)整力度，確保會計能夠準確計算，要確保和稅法的要求保持同步。2.固定資產(chǎn)折舊計提方法的選擇敦煌種業(yè)企業(yè)要根據(jù)自己的經(jīng)營情況，在法律允許的范圍內(nèi)選擇適合的稅務(wù)優(yōu)化方案，做好相應(yīng)的折舊、清算工作。固定資產(chǎn)的價值可以根據(jù)使用的年限和損耗程度進行提計工作，在此類形勢中根據(jù)不同的時間可以逐步開展提計工作。所以酒泉敦煌種業(yè)公司要選擇合適的計稅方式，對于行業(yè)特殊性要選擇更合理的有利納稅方式的折舊方法，增加敦煌種業(yè)公司的現(xiàn)金抵扣額，讓公司的資金發(fā)揮更大的作用。通過前文的分析，可以有力地支持前文的理論研究，尤其是對關(guān)鍵概念的理解在理論上得到了進一步的深化與拓展。這種深化不僅體現(xiàn)在對概念內(nèi)涵的深入剖析上，還體現(xiàn)在對其外延的廣泛探索中。通過對相關(guān)文獻的梳理和實證數(shù)據(jù)的分析，本文進一步明確了這些關(guān)鍵概念在理論體系中的地位和作用，以及它們之間的相互關(guān)系。同時，這種拓展為本文提供了新的研究視角和思考方向，有助于推動該領(lǐng)域理論的進一步發(fā)展。本文的研究還強調(diào)了理論與實踐的緊密結(jié)合，通過將理論分析應(yīng)用于實際問題的解決，驗證了理論的有效性和實用性，這種結(jié)合也為相關(guān)領(lǐng)域的實踐提供了有力的理論支撐。酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)名下使用的運輸車和貨車，按照價值估算總價值為200萬元，依據(jù)使用年限損耗折算后的價值為20萬元，使用年限是5年，那么就可以運用直線法和價值遞減的方式提前折舊。如下：使用特定的研究方法將計算金額直接進行呈現(xiàn)，具體如下所示：將近年來的折舊率進行平均計算為20%。平均每年的折舊凈額360000一共花費的折舊金額為1800000在方法使用上還有其他幾種方式，這種方式主要把每一年的折舊金額進行整體劃分，可以對前三年的折舊金額進行計算，在進行第四年和第五年的折舊金額計算時，這種方式被稱為直線法，這時所計算的每年折舊金額為116000經(jīng)過計算折舊金額一共為1800000從上文中的公式中可以看出，如果酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)按照計提法進行提計工作，折算的金額是不會改變的，這樣企業(yè)就可預(yù)先進行計算提計金額。如果采用雙倍余額遞減的方式，那么計提工作可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況而適當變化，也可以提前進行提計清算，靈活的變更可以為酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)增加更多的現(xiàn)金流，便于企業(yè)合理安排資金用途。但是這種方式也有一定的缺陷，這種方式可能會導(dǎo)致酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)的盈利情況出現(xiàn)較大的浮動，在這樣的狀況里讓投資者和市場產(chǎn)生嚴重的誤解。所以酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)在經(jīng)營的過程中要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，制度合理的計提方案。3.固定資產(chǎn)租賃的籌劃酒泉敦煌種業(yè)公司在2012年初期，購買了一批大型裝備，該裝備主要用于施工應(yīng)用，經(jīng)統(tǒng)計，設(shè)備的具體詳情如下，每臺設(shè)備價值100萬元，一共是10臺，預(yù)估的期限是10年，采用直線法得出每臺設(shè)備估值為30萬元。此次研究結(jié)果與劉曉天教授的成果在思路方向上基本契合，不管是研究流程還是最終成果闡釋。首要在研究方法的抉擇上，二者均秉持了審慎的科學(xué)精神與體系化的分析架構(gòu)。這種相似性不光反映在對基礎(chǔ)理論的尊崇與運用，更在于借由定量剖析融合定性研討的方式，深度探尋了問題的本質(zhì)特性。在模型搭建層面，本研究汲取了劉教授依據(jù)不同環(huán)境動態(tài)調(diào)適參數(shù)的理念，提出對應(yīng)的優(yōu)化舉措，諸如引入全新變量等。這些優(yōu)化讓本文的研究成果不僅在理論層面有所建樹，于實際應(yīng)用中也彰顯出更高的精準度與可信度。酒泉敦煌種業(yè)公司的主要固定資產(chǎn)構(gòu)成都是一些運輸設(shè)備相關(guān)的，比如大型運輸車、專業(yè)裝運車、集裝箱等等，這些設(shè)備都是大型設(shè)施而且也價格也非常昂貴，但是這些設(shè)備大多都是在稅改以前安裝購買的，從這些統(tǒng)計中看出所以不能進行稅務(wù)互抵，但是可以通過合理的稅務(wù)統(tǒng)籌，比如采取租賃的形式對這些設(shè)備做稅務(wù)效益回收(周昊忠,陳奇敏,2022)。（三）房產(chǎn)稅納稅籌劃1.區(qū)分租賃合同籌劃酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)對公司的房產(chǎn)進行租賃時，可以選用較為便捷的裝修形式，辦公家具能適合簡單的辦公條件即可，在簽署房產(chǎn)出租合同時，要好每個項目的明細區(qū)分，方便以后的收租計算。在這個過程中酒泉敦煌種業(yè)公司一定要注意出租附件項目，因為它是不計入房產(chǎn)稅的。我們以下為例。敦煌種業(yè)企業(yè)有棟于2012年建成的200平方米的建筑，建筑的相關(guān)配套設(shè)施已經(jīng)安裝完畢，并將裝備完成的建筑租賃給A公司，這些闡述中可以看出用于酒泉敦煌種業(yè)公司的日常工作，整個過程需要把房屋和設(shè)備一并租出，每年需要向酒泉敦煌種業(yè)公司收取40萬元的房屋租賃費。方案一，采取直接簽約的形式，不進行稅務(wù)統(tǒng)籌安排，就約定房屋和設(shè)備一起出租給A每年租金為40萬元。應(yīng)付的房產(chǎn)稅為40×12%=4.8萬元方案二，采取稅務(wù)統(tǒng)籌方式，進行稅前計劃工作，劃分甲乙雙方，準備合法的租房合同一式兩份，采取房屋和設(shè)備分組的形式，分別簽訂租約合同。按照房屋租金每年30萬元，其它辦公設(shè)備每年10萬元，這樣進行分組，因為分出來的設(shè)備不時房產(chǎn)增值稅的范圍，所以房產(chǎn)稅為30×12%=3.6萬元(趙明華,周若彤,2021)。因為酒泉敦煌種業(yè)公司建筑的設(shè)施是在營改增以前購置，所以按照2013年我國發(fā)布的相關(guān)文件執(zhí)行，在此特定環(huán)境中審視不難看出其本質(zhì)設(shè)備的應(yīng)交稅費為10×3%=0.3萬元。兩項的總共稅費為3.6+0.3=3.9萬元，比方案一的4.8萬元明顯要少，所以方案二是最合理的方案。但是同時也要注意，上文中的例子是2012年的，那時候是在稅改以前，可以通過方案二進行稅務(wù)統(tǒng)籌優(yōu)化，如果放著現(xiàn)在，這種方案明顯就不合適了，在改革后房產(chǎn)稅由原來的12%變到現(xiàn)在的17%了，明顯對優(yōu)化不利。所以酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)要更具最新的政策選擇適合的稅務(wù)優(yōu)化方案。2.合同性質(zhì)籌劃現(xiàn)在的產(chǎn)權(quán)稅可以分為兩種方式征收，一種是對房產(chǎn)原估值的價值，進行扣除10%到30%，而剩下的價值為繳稅的參考值，稅率為1.2%；另一種是，按照房產(chǎn)租金進行繳稅，稅率為20%。從兩者的稅率可以看出，相差很大，但這也就為企業(yè)和個人流出了納稅籌劃的空間(趙啟航,吳夢瑤,2020)。比如酒泉敦煌種業(yè)企業(yè)有閑置的房產(chǎn)，它可以出租給能用得上的人，在此類形勢中創(chuàng)造一