2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)綜合案例分析題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)綜合案例分析題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性。（）2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受企業(yè)內(nèi)部管理層的干擾。（）3.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）4.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過審計(jì)師進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）5.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程。（）6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是否合理。（）7.內(nèi)部控制制度的有效性可以通過企業(yè)內(nèi)部管理層的自我評(píng)價(jià)進(jìn)行確認(rèn)。（）8.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的要求。（）9.企業(yè)的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有可操作性。（）10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）A.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)D.提高企業(yè)的市場競爭力2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循哪項(xiàng)原則？（）A.成本效益原則B.適應(yīng)性原則C.合規(guī)性原則D.完整性原則3.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的主要要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于內(nèi)部控制審計(jì)？（）A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理C.確定內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否符合法律法規(guī)要求5.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本要求？（）A.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有可操作性B.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)符合企業(yè)實(shí)際情況C.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有前瞻性D.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有全面性6.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容？（）A.評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的不足D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的改進(jìn)措施7.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)方法？（）A.調(diào)查問卷B.觀察法C.詢問法D.分析法8.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則？（）A.成本效益原則B.適應(yīng)性原則C.合規(guī)性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則9.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本要求？（）A.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有可操作性B.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)符合企業(yè)實(shí)際情況C.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有前瞻性D.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有全面性10.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容？（）A.評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的不足D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的改進(jìn)措施三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制制度的目標(biāo)包括哪些？（）A.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性B.提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益C.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)D.提高企業(yè)的市場競爭力2.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則包括哪些？（）A.成本效益原則B.適應(yīng)性原則C.合規(guī)性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則3.內(nèi)部控制的主要要素包括哪些？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通4.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本要求包括哪些？（）A.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有可操作性B.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)符合企業(yè)實(shí)際情況C.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有前瞻性D.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有全面性5.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容主要包括哪些？（）A.評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的不足D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的改進(jìn)措施6.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)方法主要包括哪些？（）A.調(diào)查問卷B.觀察法C.詢問法D.分析法7.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則包括哪些？（）A.成本效益原則B.適應(yīng)性原則C.合規(guī)性原則D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則8.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本要求包括哪些？（）A.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有可操作性B.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)符合企業(yè)實(shí)際情況C.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有前瞻性D.確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有全面性9.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容主要包括哪些？（）A.評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的不足D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的改進(jìn)措施10.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)方法主要包括哪些？（）A.調(diào)查問卷B.觀察法C.詢問法D.分析法四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述內(nèi)部控制制度的基本要素及其相互關(guān)系。2.簡述審計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中的主要職責(zé)。3.簡述內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)程序。五、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某公司2019年度銷售收入為1000萬元，銷售成本為800萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元。試計(jì)算該公司2019年度的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.某公司2019年度資產(chǎn)總額為1000萬元，負(fù)債總額為500萬元，所有者權(quán)益總額為500萬元。試計(jì)算該公司2019年度的資產(chǎn)負(fù)債率。3.某公司2019年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為800萬元，營業(yè)利潤為200萬元，所得稅費(fèi)用為60萬元。試計(jì)算該公司2019年度的凈利潤。六、案例分析題（每題15分，共45分）1.某公司2019年度內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如下：（1）銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售收入的確認(rèn)和核算。（2）采購部門負(fù)責(zé)采購合同的簽訂和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)采購成本的確認(rèn)和核算。（3）生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的制定和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的確認(rèn)和核算。（4）庫存管理部門負(fù)責(zé)庫存物資的盤點(diǎn)和核對(duì)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)庫存物資的計(jì)價(jià)和核算。請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況中存在的問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。2.某公司2019年度內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如下：（1）公司設(shè)立了內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施。（2）公司制定了內(nèi)部控制制度，明確了各部門的職責(zé)和權(quán)限。（3）公司對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了定期評(píng)估，發(fā)現(xiàn)了一些問題，并進(jìn)行了整改。（4）公司對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保制度得到有效執(zhí)行。請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的優(yōu)勢和不足，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。3.某公司2019年度內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如下：（1）公司設(shè)立了審計(jì)部門，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。（2）審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)，發(fā)現(xiàn)了一些問題，并提出了整改建議。（3）公司對(duì)審計(jì)部門提出的整改建議進(jìn)行了落實(shí)，取得了顯著成效。（4）公司對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，提高了內(nèi)部控制水平。請(qǐng)分析該公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的優(yōu)勢和不足，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題2分，共20分）1.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，但還包括提高經(jīng)營效率和效果、確保資產(chǎn)的安全完整等。2.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的重要前提。3.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮成本效益，確保在合理成本下實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。4.正確。審計(jì)師的評(píng)價(jià)有助于企業(yè)了解內(nèi)部控制制度的有效性。5.正確。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。6.正確。審計(jì)師需要關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理，以評(píng)估其有效性。7.錯(cuò)誤。內(nèi)部控制制度的有效性應(yīng)當(dāng)通過審計(jì)師的專業(yè)評(píng)價(jià)來確認(rèn)，而非企業(yè)內(nèi)部管理層的自我評(píng)價(jià)。8.正確。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的要求。9.正確。內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有可操作性，以便員工能夠理解和執(zhí)行。10.正確。審計(jì)師需要關(guān)注內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，以評(píng)估其有效性。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.B。提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.A。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。3.D。信息與溝通是內(nèi)部控制的主要要素之一。4.D。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否符合法律法規(guī)要求屬于內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容。5.D。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有全面性，而非只考慮成本效益。6.D。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的改進(jìn)措施不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容。7.D。分析法不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)方法。8.D。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則之一。9.D。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有全面性，而非只考慮成本效益。10.D。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的改進(jìn)措施不屬于內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和可靠性、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的市場競爭力。2.ABCD。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則包括成本效益原則、適應(yīng)性原則、合規(guī)性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。3.ABCD。內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通。4.ABCD。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本要求包括確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有可操作性、符合企業(yè)實(shí)際情況、具有前瞻性、具有全面性。5.ABCD。內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容主要包括評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題、不足、改進(jìn)措施。6.ABCD。內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)方法主要包括調(diào)查問卷、觀察法、詢問法、分析法。7.ABCD。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本原則包括成本效益原則、適應(yīng)性原則、合規(guī)性原則、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則。8.ABCD。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本要求包括確保內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)具有可操作性、符合企業(yè)實(shí)際情況、具有前瞻性、具有全面性。9.ABCD。內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)內(nèi)容主要包括評(píng)估內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度執(zhí)行中的問題、不足、改進(jìn)措施。10.ABCD。內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)方法主要包括調(diào)查問卷、觀察法、詢問法、分析法。四、簡答題（每題5分，共25分）1.解析：內(nèi)部控制制度的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。這些要素相互關(guān)系密切，控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)旨在降低風(fēng)險(xiǎn)，信息和溝通確保信息流暢，監(jiān)督則確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。2.解析：審計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中的主要職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、識(shí)別內(nèi)部控制中的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)、提出改進(jìn)建議、監(jiān)督內(nèi)部控制制度的實(shí)施。3.解析：內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的審計(jì)程序包括了解內(nèi)部控制制度、評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、測試內(nèi)部控制執(zhí)行、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議。五、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.解析：營業(yè)利潤=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-800-50-30-20=100萬元；利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益（或損失）+營業(yè)外收支凈額；凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。2.解析：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=500/1000=50%。3.解析：凈利潤=營業(yè)利潤-所得稅費(fèi)用=200-60=140萬元。六、案例分析題（每題15分，共45分）1.解析：該公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況存在的問題可能包括銷售合同和采購合同執(zhí)行過程中缺乏監(jiān)督，生產(chǎn)成本核算可能存在偏差，庫存物資盤點(diǎn)可能存在遺漏等。改進(jìn)措施可能包括加強(qiáng)合同執(zhí)行過程中的監(jiān)督，完善生產(chǎn)成本核算流程，定期進(jìn)行庫存物資盤點(diǎn)等。2.解析：該公司內(nèi)部控制制度