2025年工行內(nèi)審筆試試題及答案

工行內(nèi)審筆試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.工行內(nèi)審工作遵循的原則不包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.全面性原則

D.權(quán)力制衡原則

2.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的最終使用者是：

A.公司董事會(huì)

B.公司管理層

C.公司員工

D.客戶

3.內(nèi)部審計(jì)工作的目的是：

A.發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)錯(cuò)誤

B.評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制

C.監(jiān)督公司合規(guī)性

D.以上都是

4.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的范圍：

A.財(cái)務(wù)審計(jì)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

C.信息技術(shù)審計(jì)

D.審計(jì)客戶滿意度

5.內(nèi)部審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循以下原則，除了：

A.重要性原則

B.合理性原則

C.客觀性原則

D.獨(dú)立性原則

6.內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)：

A.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

B.向管理層報(bào)告

C.向董事會(huì)報(bào)告

D.以上都是

7.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向誰(shuí)匯報(bào)工作：

A.董事會(huì)

B.管理層

C.審計(jì)委員會(huì)

D.人力資源部門(mén)

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則，除了：

A.誠(chéng)實(shí)信用原則

B.職業(yè)道德原則

C.獨(dú)立性原則

D.專業(yè)勝任能力原則

9.內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)保持以下品質(zhì)，除了：

A.誠(chéng)信

B.尊重

C.謹(jǐn)慎

D.偏私

10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)應(yīng)遵循以下原則，除了：

A.客觀性原則

B.全面性原則

C.真實(shí)性原則

D.滿足需求原則

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.內(nèi)部審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任公司的高級(jí)管理人員。（）

2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以向外部審計(jì)師提供審計(jì)建議。（）

3.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品。（）

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。（）

5.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

6.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的審計(jì)，包括財(cái)務(wù)、管理、合規(guī)等方面。（）

7.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)，應(yīng)遵循真實(shí)性、客觀性、全面性、準(zhǔn)確性原則。（）

8.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位提出整改要求。（）

9.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)。（）

10.內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持專業(yè)勝任能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的作用。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述內(nèi)部審計(jì)在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)中的作用。

2.論述如何提高內(nèi)部審計(jì)工作的有效性和權(quán)威性。

五、案例分析題（每題15分，共30分）

1.某銀行分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制方面存在以下問(wèn)題：?jiǎn)T工培訓(xùn)不足，部分員工對(duì)相關(guān)法規(guī)和業(yè)務(wù)流程不熟悉；財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范，存在虛假記載；信息系統(tǒng)存在安全隱患。請(qǐng)根據(jù)上述情況，分析該銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。

2.某公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在以下問(wèn)題：虛增收入、隱瞞費(fèi)用、虛報(bào)成本。請(qǐng)分析這些問(wèn)題的原因，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。

六、應(yīng)用題（每題10分，共20分）

1.某銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擬對(duì)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，請(qǐng)列舉審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和審計(jì)程序。

2.某公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，公司采購(gòu)環(huán)節(jié)存在以下問(wèn)題：采購(gòu)流程不規(guī)范，采購(gòu)價(jià)格偏高，供應(yīng)商選擇不合理。請(qǐng)根據(jù)上述情況，設(shè)計(jì)一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.D.權(quán)力制衡原則

解析思路：內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立性，不涉及權(quán)力制衡，因此選擇D。

2.B.公司管理層

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告首先需提交給管理層，由管理層根據(jù)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行決策和改進(jìn)。

3.D.以上都是

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的是多方面的，包括發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、監(jiān)督合規(guī)性等。

4.D.審計(jì)客戶滿意度

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的范圍不包括審計(jì)客戶滿意度，這是客戶服務(wù)或市場(chǎng)調(diào)查的范疇。

5.B.合理性原則

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循重要性、合理性、客觀性、獨(dú)立性等原則。

6.D.以上都是

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)向相關(guān)管理層、董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

7.C.審計(jì)委員會(huì)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)工作，以保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。

8.D.專業(yè)勝任能力原則

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循職業(yè)道德、誠(chéng)信、尊重、謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力等原則。

9.D.偏私

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀公正，不得有偏私。

10.D.滿足需求原則

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)應(yīng)滿足審計(jì)目的和需求，包括客觀性、全面性、真實(shí)性等。

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任公司的高級(jí)管理人員，以保持審計(jì)的獨(dú)立性。

2.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不向外部審計(jì)師提供審計(jì)建議，以避免利益沖突。

3.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得接受被審計(jì)單位的禮品，以保持客觀性。

4.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

5.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。

6.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的審計(jì)，包括財(cái)務(wù)、管理、合規(guī)等方面。

7.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)，應(yīng)遵循真實(shí)性、客觀性、全面性、準(zhǔn)確性原則。

8.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位提出整改要求。

9.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)。

10.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持專業(yè)勝任能力。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）

1.內(nèi)部審計(jì)的作用：

（1）評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)部控制，確保公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和效率。

（2）發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)錯(cuò)誤，保障公司資產(chǎn)的安全。

（3）監(jiān)督公司合規(guī)性，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）促進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

2.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德：

（1）誠(chéng)信：遵守職業(yè)道德，保持誠(chéng)信。

（2）客觀性：保持客觀公正的態(tài)度，不偏袒任何一方。

（3）獨(dú)立性