典當(dāng)行稅收籌劃與合規(guī)經(jīng)營考核試卷

典當(dāng)行稅收籌劃與合規(guī)經(jīng)營考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對典當(dāng)行稅收籌劃與合規(guī)經(jīng)營的理解和掌握程度，包括稅收政策、籌劃方法以及合規(guī)風(fēng)險控制等方面?？忌杞Y(jié)合實際案例，分析典當(dāng)行在經(jīng)營過程中可能遇到的稅務(wù)問題，并提出相應(yīng)的解決方案。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在稅收籌劃中，下列哪種方式不屬于常見的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返稅

D.稅收遞延

2.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種行為是合法的？（）

A.虛開發(fā)票

B.隱瞞收入

C.依法合規(guī)申報

D.隨意調(diào)整成本費用

3.典當(dāng)行在稅收籌劃中，下列哪種方式可以降低稅負(fù)？（）

A.延遲收入確認(rèn)

B.提前費用列支

C.適當(dāng)增加固定資產(chǎn)折舊

D.以上都是

4.典當(dāng)行在申報增值稅時，下列哪種情況可以享受免稅政策？（）

A.向個人銷售典當(dāng)物品

B.向企業(yè)銷售典當(dāng)物品

C.典當(dāng)物品的修理、維護服務(wù)

D.典當(dāng)物品的抵押貸款服務(wù)

5.典當(dāng)行在繳納印花稅時，下列哪種情況可以減免印花稅？（）

A.與金融機構(gòu)簽訂的借款合同

B.與個人簽訂的典當(dāng)合同

C.與企業(yè)簽訂的典當(dāng)合同

D.與非金融機構(gòu)簽訂的借款合同

6.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以優(yōu)化資金流？（）

A.利用稅收遞延政策

B.優(yōu)化存貨管理

C.加強應(yīng)收賬款管理

D.以上都是

7.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低增值稅稅負(fù)？（）

A.選擇合適的計稅方法

B.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

8.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低企業(yè)所得稅稅負(fù)？（）

A.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.利用加速折舊政策

C.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)

D.以上都是

9.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低個人所得稅稅負(fù)？（）

A.利用專項附加扣除政策

B.優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)

C.加強員工培訓(xùn)

D.以上都是

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低土地增值稅稅負(fù)？（）

A.優(yōu)化土地使用方式

B.適當(dāng)提高土地價格

C.享受土地增值稅減免政策

D.以上都是

11.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低房產(chǎn)稅稅負(fù)？（）

A.享受房產(chǎn)稅減免政策

B.優(yōu)化房產(chǎn)結(jié)構(gòu)

C.加強房產(chǎn)管理

D.以上都是

12.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低車船稅稅負(fù)？（）

A.享受車船稅減免政策

B.優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)

C.加強車輛管理

D.以上都是

13.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低教育費附加稅稅負(fù)？（）

A.享受教育費附加稅減免政策

B.優(yōu)化教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

14.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低地方教育附加稅稅負(fù)？（）

A.享受地方教育附加稅減免政策

B.優(yōu)化地方教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

15.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低城市維護建設(shè)稅稅負(fù)？（）

A.享受城市維護建設(shè)稅減免政策

B.優(yōu)化城市維護支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

16.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)？（）

A.享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策

B.優(yōu)化土地使用結(jié)構(gòu)

C.加強土地管理

D.以上都是

17.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低房產(chǎn)稅稅負(fù)？（）

A.享受房產(chǎn)稅減免政策

B.優(yōu)化房產(chǎn)結(jié)構(gòu)

C.加強房產(chǎn)管理

D.以上都是

18.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低車船稅稅負(fù)？（）

A.享受車船稅減免政策

B.優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)

C.加強車輛管理

D.以上都是

19.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低教育費附加稅稅負(fù)？（）

A.享受教育費附加稅減免政策

B.優(yōu)化教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

20.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低地方教育附加稅稅負(fù)？（）

A.享受地方教育附加稅減免政策

B.優(yōu)化地方教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

21.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低城市維護建設(shè)稅稅負(fù)？（）

A.享受城市維護建設(shè)稅減免政策

B.優(yōu)化城市維護支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

22.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)？（）

A.享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策

B.優(yōu)化土地使用結(jié)構(gòu)

C.加強土地管理

D.以上都是

23.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低房產(chǎn)稅稅負(fù)？（）

A.享受房產(chǎn)稅減免政策

B.優(yōu)化房產(chǎn)結(jié)構(gòu)

C.加強房產(chǎn)管理

D.以上都是

24.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低車船稅稅負(fù)？（）

A.享受車船稅減免政策

B.優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)

C.加強車輛管理

D.以上都是

25.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低教育費附加稅稅負(fù)？（）

A.享受教育費附加稅減免政策

B.優(yōu)化教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

26.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低地方教育附加稅稅負(fù)？（）

A.享受地方教育附加稅減免政策

B.優(yōu)化地方教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

27.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低城市維護建設(shè)稅稅負(fù)？（）

A.享受城市維護建設(shè)稅減免政策

B.優(yōu)化城市維護支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.以上都是

28.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)？（）

A.享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策

B.優(yōu)化土地使用結(jié)構(gòu)

C.加強土地管理

D.以上都是

29.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪種方式可以降低房產(chǎn)稅稅負(fù)？（）

A.享受房產(chǎn)稅減免政策

B.優(yōu)化房產(chǎn)結(jié)構(gòu)

C.加強房產(chǎn)管理

D.以上都是

30.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪種方式可以降低車船稅稅負(fù)？（）

A.享受車船稅減免政策

B.優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)

C.加強車輛管理

D.以上都是

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些措施可以幫助企業(yè)合理避稅？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化財務(wù)報表

C.合理選擇計稅方法

D.增加成本費用

2.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，以下哪些行為是合規(guī)的？（）

A.正確申報應(yīng)納稅款

B.隱瞞收入以逃避稅收

C.依法享受稅收減免

D.利用稅收籌劃降低稅負(fù)

3.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)？（）

A.購置固定資產(chǎn)

B.增加存貨

C.優(yōu)化固定資產(chǎn)折舊

D.調(diào)整無形資產(chǎn)攤銷

4.典當(dāng)行在申報增值稅時，以下哪些情況可以享受免稅政策？（）

A.向個人銷售典當(dāng)物品

B.向企業(yè)銷售典當(dāng)物品

C.典當(dāng)物品的修理、維護服務(wù)

D.典當(dāng)物品的抵押貸款服務(wù)

5.典當(dāng)行在繳納印花稅時，以下哪些合同可以減免印花稅？（）

A.與金融機構(gòu)簽訂的借款合同

B.與個人簽訂的典當(dāng)合同

C.與企業(yè)簽訂的典當(dāng)合同

D.與非金融機構(gòu)簽訂的借款合同

6.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低增值稅稅負(fù)？（）

A.選擇合適的計稅方法

B.優(yōu)化供應(yīng)鏈管理

C.加強內(nèi)部控制

D.利用稅收優(yōu)惠政策

7.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低企業(yè)所得稅稅負(fù)？（）

A.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.利用加速折舊政策

C.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)

D.利用稅收遞延政策

8.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低個人所得稅稅負(fù)？（）

A.利用專項附加扣除政策

B.優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)

C.加強員工培訓(xùn)

D.利用稅收優(yōu)惠政策

9.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低土地增值稅稅負(fù)？（）

A.優(yōu)化土地使用方式

B.適當(dāng)提高土地價格

C.享受土地增值稅減免政策

D.加強土地管理

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低房產(chǎn)稅稅負(fù)？（）

A.享受房產(chǎn)稅減免政策

B.優(yōu)化房產(chǎn)結(jié)構(gòu)

C.加強房產(chǎn)管理

D.利用稅收優(yōu)惠政策

11.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低車船稅稅負(fù)？（）

A.享受車船稅減免政策

B.優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)

C.加強車輛管理

D.利用稅收優(yōu)惠政策

12.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低教育費附加稅稅負(fù)？（）

A.享受教育費附加稅減免政策

B.優(yōu)化教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.利用稅收優(yōu)惠政策

13.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低地方教育附加稅稅負(fù)？（）

A.享受地方教育附加稅減免政策

B.優(yōu)化地方教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.利用稅收優(yōu)惠政策

14.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低城市維護建設(shè)稅稅負(fù)？（）

A.享受城市維護建設(shè)稅減免政策

B.優(yōu)化城市維護支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.利用稅收優(yōu)惠政策

15.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)？（）

A.享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免政策

B.優(yōu)化土地使用結(jié)構(gòu)

C.加強土地管理

D.利用稅收優(yōu)惠政策

16.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低房產(chǎn)稅稅負(fù)？（）

A.享受房產(chǎn)稅減免政策

B.優(yōu)化房產(chǎn)結(jié)構(gòu)

C.加強房產(chǎn)管理

D.利用稅收優(yōu)惠政策

17.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低車船稅稅負(fù)？（）

A.享受車船稅減免政策

B.優(yōu)化車輛結(jié)構(gòu)

C.加強車輛管理

D.利用稅收優(yōu)惠政策

18.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低教育費附加稅稅負(fù)？（）

A.享受教育費附加稅減免政策

B.優(yōu)化教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.利用稅收優(yōu)惠政策

19.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低地方教育附加稅稅負(fù)？（）

A.享受地方教育附加稅減免政策

B.優(yōu)化地方教育支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.利用稅收優(yōu)惠政策

20.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些方式可以降低城市維護建設(shè)稅稅負(fù)？（）

A.享受城市維護建設(shè)稅減免政策

B.優(yōu)化城市維護支出結(jié)構(gòu)

C.加強內(nèi)部控制

D.利用稅收優(yōu)惠政策

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.典當(dāng)行的增值稅稅率一般為______。

2.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)首先了解______。

3.稅收籌劃的目的是在______的前提下，降低企業(yè)的稅負(fù)。

4.典當(dāng)行在申報增值稅時，應(yīng)按照______進行計稅。

5.典當(dāng)行享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件之一是年度應(yīng)納稅所得額不超過______萬元。

6.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)關(guān)注______的變化。

7.印花稅的稅率通常采用______的比例稅率。

8.典當(dāng)行在繳納印花稅時，典當(dāng)合同屬于______印花稅的范疇。

9.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以采用______的方式降低土地增值稅稅負(fù)。

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以通過______來優(yōu)化資金流。

11.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)關(guān)注______的合規(guī)性。

12.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用______來降低個人所得稅稅負(fù)。

13.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以通過______來降低房產(chǎn)稅稅負(fù)。

14.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)考慮______的稅收政策。

15.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用______政策來降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。

16.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以通過______來降低車船稅稅負(fù)。

17.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)關(guān)注______的稅收風(fēng)險。

18.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用______來降低教育費附加稅稅負(fù)。

19.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)考慮______的稅收優(yōu)惠政策。

20.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以通過______來降低地方教育附加稅稅負(fù)。

21.典當(dāng)行在稅收籌劃中，應(yīng)關(guān)注______的稅收法規(guī)。

22.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)考慮______的稅收籌劃方法。

23.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用______來降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)。

24.典當(dāng)行在稅收籌劃中，應(yīng)關(guān)注______的稅收合規(guī)性。

25.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，應(yīng)考慮______的稅收籌劃策略。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.典當(dāng)行的增值稅稅率與一般企業(yè)相同。（）

2.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以隨意調(diào)整財務(wù)報表以降低稅負(fù)。（）

3.典當(dāng)行享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件之一是年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。（）

4.典當(dāng)行在申報增值稅時，可以選擇簡易計稅方法。（）

5.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以隱瞞收入以逃避稅收。（）

6.印花稅的稅率通常采用比例稅率。（）

7.典當(dāng)行在繳納印花稅時，典當(dāng)合同不屬于印花稅的范疇。（）

8.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以增加成本費用來降低稅負(fù)。（）

9.典當(dāng)行享受稅收優(yōu)惠政策后，可以不再關(guān)注稅收籌劃。（）

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用加速折舊政策來降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。（）

11.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以不考慮個人所得稅的稅負(fù)。（）

12.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以通過增加固定資產(chǎn)來降低房產(chǎn)稅稅負(fù)。（）

13.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以不考慮車船稅的稅收政策。（）

14.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用稅收遞延政策來降低個人所得稅稅負(fù)。（）

15.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以忽視稅收風(fēng)險的合規(guī)性。（）

16.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用稅收優(yōu)惠政策來降低教育費附加稅稅負(fù)。（）

17.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以不考慮地方教育附加稅的稅負(fù)。（）

18.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用稅收籌劃方法來降低城鎮(zhèn)土地使用稅稅負(fù)。（）

19.典當(dāng)行在進行稅收籌劃時，可以不關(guān)注稅收法規(guī)的合規(guī)性。（）

20.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以利用稅收籌劃策略來降低企業(yè)的總體稅負(fù)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結(jié)合實際案例，分析典當(dāng)行在經(jīng)營過程中可能遇到的稅收問題，并闡述如何通過稅收籌劃來解決這些問題。

2.論述典當(dāng)行合規(guī)經(jīng)營的重要性，并舉例說明在稅收籌劃過程中，如何確保合規(guī)經(jīng)營。

3.請?zhí)接懺诋?dāng)前稅收政策環(huán)境下，典當(dāng)行如何進行有效的稅收籌劃，以實現(xiàn)稅收成本的最小化。

4.分析典當(dāng)行在稅收籌劃中可能面臨的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某典當(dāng)行2019年度營業(yè)收入為5000萬元，其中典當(dāng)業(yè)務(wù)收入4500萬元，咨詢服務(wù)收入500萬元。已知增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每年每平方米10元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請根據(jù)以下情況，計算該典當(dāng)行2019年度的應(yīng)納稅額。

（1）典當(dāng)行擁有房產(chǎn)面積1000平方米，土地面積2000平方米；

（2）典當(dāng)行向個人提供典當(dāng)服務(wù)，向企業(yè)提供的典當(dāng)服務(wù)享受6%的增值稅稅率；

（3）典當(dāng)行享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

請計算并說明計算過程。

2.案例題：

某典當(dāng)行計劃開展一項新的業(yè)務(wù)，預(yù)計年營業(yè)收入為1000萬元，預(yù)計年成本為500萬元。已知增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每年每平方米10元，房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請根據(jù)以下情況，為該典當(dāng)行設(shè)計稅收籌劃方案。

（1）該業(yè)務(wù)涉及向個人和企業(yè)提供典當(dāng)服務(wù)；

（2）典當(dāng)行擁有房產(chǎn)面積500平方米，土地面積1000平方米；

（3）典當(dāng)行目前未享受任何稅收優(yōu)惠政策。

請?zhí)岢鼍唧w的稅收籌劃方案，并說明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.D

4.A

5.C

6.D

7.A

8.A

9.A

10.C

11.D

12.D

13.A

14.A

15.A

16.A

17.D

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.A,C,D

2.A,C,D

3.A,C,D

4.A,C

5.A,C

6.A,B,D

7.A,B,C,D

8.A,B,D

9.A,C

10.A,B,C

11.A,B,D

12.A,B,D

13.A,B,D

14.A,B,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,D

19.A,B,D

20.A,B,D

三、填空題

1.6%

2.稅收政策

3.合法合規(guī)

4.稅法規(guī)定

5.100

6.稅收政策法規(guī)

7.比例

8.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

9.優(yōu)化土地使用方式

10.優(yōu)化資金流

11.稅收風(fēng)險

12.利用專項附加扣除政策

13.