2025年注冊稅務(wù)師稅法一考前沖刺模擬試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一考前沖刺模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。下列每題四個備選項(xiàng)，其中只有一個最符合題意，請選出正確答案。）1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法錯誤的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅的納稅人，說法正確的是（）。A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人B.僅在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，為增值稅的納稅人C.僅在中國境內(nèi)從事進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人D.僅在中國境內(nèi)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，為增值稅的納稅人3.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的稅率均為13%B.提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%和9%C.提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%、9%和13%D.提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%和13%4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算，說法錯誤的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率C.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）5.下列關(guān)于增值稅申報納稅，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)在次月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時取得的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人取得的，用于增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算的憑證7.下列關(guān)于增值稅征收管理，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法錯誤的是（）。A.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅B.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅C.納稅人銷售自用房產(chǎn)，免征增值稅D.納稅人銷售自用土地，免征增值稅9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是（）。A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理B.增值稅發(fā)票實(shí)行非實(shí)名制管理C.增值稅發(fā)票實(shí)行分類管理D.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理10.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)在次月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束之日起25日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。下列每題四個備選項(xiàng)，其中有兩個或兩個以上符合題意，請選出正確答案。多選、少選、錯選均不得分。）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅納稅人，說法正確的有（）。A.在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人B.在中國境內(nèi)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，為增值稅的納稅人C.在中國境內(nèi)從事提供免稅服務(wù)的單位和個人，為增值稅的納稅人D.在中國境內(nèi)從事提供非應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，為增值稅的納稅人3.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的稅率均為13%B.提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%和9%C.提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%、9%和13%D.提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%和13%4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算，說法正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率C.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×（1+稅率）5.下列關(guān)于增值稅申報納稅，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)在每月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)在每月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)在次月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時取得的發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人取得的，用于增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算的憑證7.下列關(guān)于增值稅征收管理，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，說法正確的有（）。A.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅B.納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅C.納稅人銷售自用房產(chǎn)，免征增值稅D.納稅人銷售自用土地，免征增值稅9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的有（）。A.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理B.增值稅發(fā)票實(shí)行非實(shí)名制管理C.增值稅發(fā)票實(shí)行分類管理D.增值稅發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一管理10.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)在次月25日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束之日起25日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”）1.增值稅是一種以增值額為征稅對象的稅種。（）2.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個檔次。（）4.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）6.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票。（）7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）8.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅。（）9.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理。（）10.增值稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題5分，共25分。計(jì)算下列各題，結(jié)果保留兩位小數(shù)。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月份銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額為50萬元，購進(jìn)不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月份銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元，接受加工、修理修配勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元。計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月份銷售貨物取得不含稅銷售額為150萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，接受應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元。計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月份銷售貨物取得不含稅銷售額為120萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，接受應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。計(jì)算該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月份銷售貨物取得不含稅銷售額為180萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為120萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元，接受應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元。計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共2小題，每小題10分，共20分。根據(jù)下列情況，回答問題。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年9月份銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為50萬元，購進(jìn)不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。請計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年10月份銷售貨物取得不含稅銷售額為250萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額為150萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為70萬元，接受加工、修理修配勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元。請計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共3小題，每小題10分，共30分。根據(jù)下列情況，分析并回答問題。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年11月份銷售貨物取得不含稅銷售額為300萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為80萬元，接受應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為60萬元。請分析該企業(yè)11月份增值稅申報情況。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月份銷售貨物取得不含稅銷售額為350萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額為250萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元，接受加工、修理修配勞務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為70萬元。請分析該企業(yè)12月份增值稅申報情況。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年全年銷售貨物取得不含稅銷售額為4000萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)取得不含稅銷售額為3000萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為1200萬元，接受應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為900萬元。請分析該企業(yè)全年增值稅申報情況。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。2.A解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。3.B解析：增值稅的稅率分為6%、9%和13%，其中銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的稅率均為13%，提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%和9%。4.D解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。5.C解析：增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。6.B解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時取得的發(fā)票。7.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。8.C解析：納稅人銷售自用房產(chǎn)，免征增值稅。9.A解析：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理。10.D解析：增值稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束之日起25日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。2.A,B解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，以及在中國境內(nèi)從事提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。3.B,C解析：增值稅的稅率分為6%、9%和13%，其中提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%和9%。4.A,B,C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額。5.A,B,C,D解析：增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前、每月25日前、季度結(jié)束之日起15日內(nèi)或25日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。6.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票，同時也是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時取得的發(fā)票。7.A,B,C,D解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)、30日內(nèi)、60日內(nèi)或90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。8.A,B,C,D解析：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅，納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、自用房產(chǎn)和自用土地免征增值稅。9.A,B,C,D解析：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理、非實(shí)名制管理、分類管理和統(tǒng)一管理。10.A,B,C,D解析：增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前、每月25日前、季度結(jié)束之日起15日內(nèi)或25日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。三、判斷題1.√解析：增值稅是一種以增值額為征稅對象的稅種。2.√解析：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。3.×解析：增值稅的稅率分為6%、9%和13%，其中銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的稅率均為13%，提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率分為6%和9%。4.√解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。5.×解析：增值稅納稅人應(yīng)在次月15日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。6.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的發(fā)票。7.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。8.√解析：小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收增值稅。9.√解析：增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理。10.×解析：增值稅納稅人應(yīng)在季度結(jié)束之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。四、計(jì)算題1.解析：銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅=100×13%=13（萬元），銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅=50×9%=4.5（萬元），購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額=15（萬元），購進(jìn)不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額=30（萬元），應(yīng)繳納的增值稅=13+4.5-15-30=2.5（萬元）。2.解析：銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅=200×13%=26（萬元），提供加工、修理修配勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=100×13%=13（萬元），購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額=50（萬元），接受加工、修理修配勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額=20（萬元），應(yīng)繳納的增值稅=26+13-50-20=9（萬元）。3.解析：銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅=150×13%=19.5（萬元），提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=100×6%=6（萬元），購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額=30（萬元），接受應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額=40（萬元），應(yīng)繳納的增值稅=19.5+6-30-40=5.5（萬元）。4.解析：銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅=120×13%=15.6（萬元），提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=80×6%=4.8（萬元），購進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額=20（萬元），接受應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額=30（萬元），應(yīng)繳納的增值稅=15.6+4.8-20-30=0.4（萬元）。5.解析：銷售貨物應(yīng)繳納的增值稅=180×13%=23.4（萬元），提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=1