保薦代表人勝任能力-《保薦代表人勝任能力》點(diǎn)睛提分卷3

保薦代表人勝任能力-《保薦代表人勝任能力》點(diǎn)睛提分卷3單選題（共120題，共120分）(1.)上市公司公開發(fā)行股票，以下構(gòu)成障礙的有()A.上次非公開發(fā)行，（江南博哥）當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)下降60％B.2年前，控股股東承諾1年內(nèi)注入有關(guān)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)解決關(guān)聯(lián)交易，至發(fā)行申請(qǐng)時(shí)尚未注入C.某董事2年前受證監(jiān)會(huì)處罰，并于6個(gè)月前辭職D.某現(xiàn)任監(jiān)事2年前被交易所公開譴責(zé)正確答案：B參考解析：A，發(fā)行人24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50％以上的情形。B，至發(fā)行申請(qǐng)前控股股東尚未履行承諾，屬于上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為，構(gòu)成發(fā)行障礙。(2.)以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的是()A.出租車經(jīng)營(yíng)權(quán)(到期可更新車輛)屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨(非套期保值)應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資正確答案：B參考解析：A，出租車經(jīng)營(yíng)權(quán)是一種特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C，對(duì)被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既可劃分為可供出售金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；D．持有至到期投資不可能是權(quán)益工具。(3.)某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以()A.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓C.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無效D.請(qǐng)求法院撤銷該決議正確答案：A參考解析：《公司法》第七十四條：“有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)：(一)公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的；(二)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；(三)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。”注意，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購其股權(quán)，但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。(4.)下列說法正確的有()A.某看漲期權(quán)價(jià)格為5元，行權(quán)價(jià)為10元，市場(chǎng)價(jià)為12元，則該期權(quán)的時(shí)間價(jià)值為7元B.期權(quán)的剩余有效時(shí)間越長(zhǎng)，時(shí)間價(jià)值越高，隨著剩余有效時(shí)間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價(jià)值與股票價(jià)格的波動(dòng)率成正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越大正確答案：C參考解析：A，看漲期權(quán)的內(nèi)在價(jià)值為Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10),0]=2元，時(shí)間價(jià)值=期權(quán)價(jià)格-內(nèi)在價(jià)值=5-2=3元；B，同向非線性關(guān)系；D．看漲期權(quán)，行權(quán)價(jià)格越高，期權(quán)價(jià)值越小。(5.)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年()月份向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告A.4B.6C.5D.7正確答案：A參考解析：《保薦辦法》第二十二條：“保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告?！?6.)以下屬于政府補(bǔ)助的有()A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助D.增值稅出口退稅正確答案：B參考解析：政府補(bǔ)助具有無償性和直接取得資產(chǎn)兩個(gè)特征。無償性是政府補(bǔ)助的基本特征。政府并不因此享有企業(yè)的所有權(quán)，企業(yè)將來也不需要償還。這一特征將政府補(bǔ)助與政府作為企業(yè)所有者投入的資本、政府采購等政府與企業(yè)之間雙向、互惠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)區(qū)分開來。直接取得資產(chǎn)，比如企業(yè)取得的財(cái)政撥款，先征后返(退)、即征即退等方式返還的稅款，行政劃撥的土地使用權(quán)、天然起源的天然林等。不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助，比如政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免，除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減征、免征、增加計(jì)稅抵扣額、抵免部分稅額等。本題A不是直接取得資產(chǎn)．不是政府補(bǔ)助；C，是政府作為企業(yè)所有者投入的資本相關(guān)補(bǔ)助，政府可以從該投資企業(yè)中取得收益，不具有無償性的特點(diǎn)．不是政府補(bǔ)助；D，實(shí)際上本來就屬于企業(yè)的資產(chǎn)，不涉及資產(chǎn)的直接取得，不是政府補(bǔ)助。(7.)甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是()。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元正確答案：A參考解析：因?yàn)闃?biāo)的資產(chǎn)不存在，所以不能確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，履約發(fā)生的損失為20萬元(320-300)，不履約發(fā)生的損失=300×10％=30(萬元)，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元。(8.)以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有()。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人正確答案：D參考解析：《證券法》第47條第1款規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受6個(gè)月時(shí)間限制。(9.)以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有()A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告正確答案：A參考解析：B，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。C，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)；D，上市公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告。(10.)2012年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對(duì)方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是()A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬元C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)其他應(yīng)收款100萬元正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105(萬元)。補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不應(yīng)超過預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。(11.)根據(jù)《公司法》的規(guī)定以下說法正確的有()A.公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。公司應(yīng)以其全部?jī)糍Y產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任B.有限責(zé)任公司的股東以其實(shí)際出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任C.公司成立日期為公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期D.公司住所為公司辦公地點(diǎn)所在地正確答案：C參考解析：A，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任：B，有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；D，公司以其主要辦事機(jī)構(gòu)所在地為住所。(12.)以下屬于創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)暫停上市的情形的有()A.連續(xù)2年凈資產(chǎn)為負(fù)B.連續(xù)2年凈利潤(rùn)為負(fù)C.未在法定期限披露年報(bào)或中報(bào)D.連續(xù)2個(gè)會(huì)計(jì)年度被出具否定意見的審計(jì)報(bào)告正確答案：D參考解析：A，應(yīng)當(dāng)終止上市；B，連續(xù)3年凈利潤(rùn)為負(fù)方達(dá)到暫停條件；C，逾期2個(gè)月未披露年度報(bào)告或者半年度報(bào)．實(shí)行暫停上市，暫停上市后1個(gè)月內(nèi)仍未披露的，終止上市，比主板要求嚴(yán)格。(13.)乙公司2013年1月10日采用融資租賃方式出租一臺(tái)大型設(shè)備。租賃合同規(guī)定：(1)該設(shè)備租賃期為6年，每年支付租金8萬元；(2)或有租金為4萬元；(3)履約成本為5萬元；(4)承租人提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為7萬元；(5)與承租人和乙公司均無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方提供的租賃資產(chǎn)擔(dān)保余值為3萬元。乙公司2013年1月10日對(duì)該租出大型設(shè)備確認(rèn)的應(yīng)收融資租賃款為()萬元。A.51B.55C.58D.67正確答案：C參考解析：應(yīng)收融資租賃款=8×6+7+3=58(萬元)；或有租金與履約成本不能計(jì)算在內(nèi)。(14.)C公司無優(yōu)先股，2011年每股收益為4元，每股發(fā)放股利2元，留存收益在2011年中增加了500萬元。年底每股凈資產(chǎn)為30元，負(fù)債總額為5000萬元，則該公司的資產(chǎn)負(fù)債率為()。A.30％B.33％C.40％D.44％正確答案：C參考解析：每股收益4元．每股發(fā)放股利2元，則每股留存收益2元。2011年末共500／2=250萬股，凈資產(chǎn)=250×30=7500萬元．總資產(chǎn)=7500+5000=12500萬元，資產(chǎn)負(fù)債率=5000／12500=40％。(15.)丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項(xiàng)產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價(jià)格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。丙企業(yè)對(duì)該品產(chǎn)品進(jìn)行減值測(cè)試，并按規(guī)定確認(rèn)了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是()A.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債5萬元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元C.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債15萬元D.不需確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債正確答案：A參考解析：丙公司該項(xiàng)合同為虧損合同，預(yù)計(jì)負(fù)債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元(150萬×10％＜30萬)乙公司的會(huì)計(jì)處理如下：(1)計(jì)提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失100000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100000(2)借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50000(16.)甲股份有限公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響年初未分配利潤(rùn)的有()A.發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元B.發(fā)現(xiàn)2011年少計(jì)提折舊費(fèi)用0.01萬元C.為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例由20％改為5％正確答案：A參考解析：A為重要的前期差錯(cuò)，且確定前期差錯(cuò)累積影響數(shù)切實(shí)可行，應(yīng)采用追溯調(diào)整法；B為不重要的前期差錯(cuò)，不管前期差錯(cuò)累積影響數(shù)是否切實(shí)可行，均采用未來適用法：C應(yīng)計(jì)入2012年當(dāng)期費(fèi)用；D屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，未來適用法。(17.)債務(wù)人與債權(quán)人(銀行)協(xié)商，將應(yīng)于2007年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2008年和2009年凈利潤(rùn)超過2000萬，則利率按8％計(jì)算。2008年債務(wù)人預(yù)計(jì)2008年和2009年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為()A.0萬元B.24萬元C.48萬元D.128萬元正確答案：C參考解析：本題考的是附或有條件債務(wù)重組，對(duì)債務(wù)人而言，修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額．且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，本題中“債務(wù)人預(yù)計(jì)2008年和2009年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬的利潤(rùn)”，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件．應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800×(8％-5％)×2=48萬元。(18.)以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有()A.不處于股權(quán)分置改革過程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資C.持有某全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算D.持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算正確答案：A參考解析：B，對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管是否處于股權(quán)分置改革過程中，均應(yīng)將其劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資；C、D，根據(jù)財(cái)政部2014年3月13日財(cái)會(huì)[2014]14號(hào)，新修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)一長(zhǎng)期股權(quán)投資》第二條：本準(zhǔn)則所稱長(zhǎng)期股權(quán)投資，是指投資方對(duì)被投資單位實(shí)施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對(duì)其合營(yíng)企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則僅規(guī)定當(dāng)具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資,不管其在活躍市場(chǎng)上有沒有報(bào)價(jià)，也不管其公允價(jià)值能不能可靠計(jì)量，均劃分為“金融資產(chǎn)”(本章所述的“金融資產(chǎn)”，一情況下應(yīng)劃分為“可供出售金融資產(chǎn)”)。(注：修訂以前的規(guī)定是，對(duì)于不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場(chǎng)上沒有報(bào)價(jià)且公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資．劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按成本法核算。在活躍市場(chǎng)有報(bào)價(jià)或公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算)(19.)證券公司長(zhǎng)期次級(jí)債可按照一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計(jì)入凈資本的比例分別為()A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％正確答案：C參考解析：《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》第4條第1款規(guī)定，長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按100％、70％、50％的比例計(jì)入凈資本。(20.)A公司于2012年4月5日從證券市場(chǎng)上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款4元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0．5元)，另支付相關(guān)費(fèi)用12萬元，A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值為()萬元。A.700B.800C.712D.812正確答案：C參考解析：支付的交易費(fèi)用計(jì)入成本，入賬價(jià)值=200×(4-0.5+12=712(萬元)。(21.)為籌措研發(fā)新藥品所需資金，2013年12月1日，甲公司與丙公司簽訂購銷合同。合同規(guī)定：丙公司購入甲公司積存的100箱B種藥品，每箱銷售價(jià)格為20萬元。甲公司已于當(dāng)日收到丙公司開具的銀行轉(zhuǎn)賬支票，并交付銀行辦理收款。B種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備)。同時(shí)，雙方還簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議規(guī)定甲公司于2014年9月30日按每箱26萬元的價(jià)格購回全部B種藥品。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為()萬元。A.100B.60C.0D.160正確答案：B參考解析：由于回購價(jià)格26萬元高于原售價(jià)20萬元，因此該售后回購交易屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)收入；回購價(jià)格大于原售價(jià)的部分，應(yīng)在回購期間按期計(jì)提利息費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。題中，甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝100×（26－20）÷10＝60（萬元）。(22.)以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有()A.連續(xù)2年虧損B.最近一年末凈資產(chǎn)為負(fù)C.最近兩年被出具保留意見審計(jì)報(bào)告D.連續(xù)兩年?duì)I業(yè)收入低于1000萬正確答案：B參考解析：A，連續(xù)3年虧損方暫停；C，最近兩年被出具否定或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；D，創(chuàng)業(yè)板沒有“營(yíng)業(yè)收入低于1000萬”需暫?；蚪K止的指標(biāo)要求。(23.)以下關(guān)于要約收購的說法正確的有()A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價(jià)款C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約正確答案：D參考解析：A，不得少于30日，并不得超過60日；B，可以以現(xiàn)金方式進(jìn)行支付收購價(jià)款，也可以證券方式進(jìn)行支付，但必須同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)。C，應(yīng)當(dāng)是自公告之日起12個(gè)月不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購。(24.)某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近三年平均可分配利潤(rùn)為2．5億元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為()A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為100×40％=40億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為2．5億元，利率為5％，則發(fā)行最大金額為2．5÷5％=50億元；根據(jù)國(guó)家發(fā)改委辦公廳《關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》(2015年5月25日[2015]1327號(hào))的規(guī)定，將債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至不超過70％，則發(fā)行最大規(guī)模為45×70％=31．5億元。(25.)甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬元／套。每套原材料加工成x產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬元，產(chǎn)品售價(jià)26元／套，則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備()萬元。A.0B.1C.2D.4正確答案：C參考解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒有發(fā)生減值，材料按成本計(jì)量，不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)-至完工將要發(fā)生的成本-銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬元，產(chǎn)品成本=12+15=27萬元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬元，材料成本為12萬元，則需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬元。(26.)2006年12月31日．甲公司持有的某項(xiàng)可供出售權(quán)益工具投資的公允價(jià)值為2200萬元，賬面價(jià)值為3500萬元。該可供出售權(quán)益工具投資前期已因公允價(jià)值下降減少賬面價(jià)值1500萬元?？紤]到股票市場(chǎng)持續(xù)低迷已超過9個(gè)月，甲公司判斷該資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重且非暫時(shí)性下跌。甲公司對(duì)該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額為()。A.700萬元B.1300萬元C.1500萬元D.2800萬元正確答案：D參考解析：可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，原直接計(jì)入其他綜合收益中的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，應(yīng)予以轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益。則甲公司對(duì)該金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的減值損失金額=(3500-2200)+1500=2800(萬元)。(27.)創(chuàng)業(yè)板上市公司最近一年末凈資產(chǎn)4億元，最近一期末凈資產(chǎn)6億元．則以下非公開發(fā)行股票哪些情形適用于簡(jiǎn)易程序()。A.本次非公開發(fā)行股票融資額5000萬元B.本次非公開發(fā)行股票融資額6000萬元C.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額5000萬元D.本次非公開發(fā)行股票融資2000萬元，最近12個(gè)月內(nèi)非公開發(fā)行股票融資總額4000萬元正確答案：D參考解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第37條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)非公開發(fā)行股票融資額不超過人民幣5000萬元且不超過最近一年末凈資產(chǎn)10％的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)適用簡(jiǎn)易程序，但是最近12個(gè)月內(nèi)上市公司非公開發(fā)行股票的融資總額超過最近一年末凈資產(chǎn)10％的除外。(28.)以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO()必須提交主板可以選擇性提交的文件為()。A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明C.發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(含土地評(píng)估報(bào)告)D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告正確答案：A參考解析：創(chuàng)業(yè)板、主板發(fā)行申請(qǐng)文件目錄節(jié)選如下：創(chuàng)業(yè)板5—1—1發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表5—1—4主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明5—4發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(舍土地評(píng)估報(bào)告)5—5發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告6—1—1發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明主板8—1—1發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表8—1—4主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明8—4發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(含土地評(píng)估報(bào)告)8—5發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告(29.)2012年，甲企業(yè)在籌辦期間發(fā)生了開辦費(fèi)900萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企業(yè)開始運(yùn)營(yíng)，當(dāng)年抵扣了300萬元。問，該項(xiàng)費(fèi)用在2013年年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()。A.150B.600C.900D.400正確答案：B參考解析：本題考的是資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。(公式：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額)。本題2012年發(fā)生的開辦費(fèi)900萬元已全部計(jì)入費(fèi)用．可視同資產(chǎn)賬面價(jià)值為0，2012年時(shí)基礎(chǔ)基礎(chǔ)為900萬。2013年當(dāng)年己抵扣300萬，未來可以稅前抵扣的金額為600萬，即計(jì)稅基礎(chǔ)為600萬元。(30.)2008年3月1日，機(jī)構(gòu)投資者甲從二級(jí)市場(chǎng)購人乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()。A.110萬元B.109萬元C.108萬元D.98萬元正確答案：C參考解析：參考解析：機(jī)構(gòu)投資者從二級(jí)市場(chǎng)購入股票應(yīng)當(dāng)是以賺取差價(jià)為目的，準(zhǔn)備近期出售的(3月1日購入，3月20日便全部售出)，因此應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)。則甲公司2008年3月應(yīng)確認(rèn)的投資收益為(從取得到出售全部投資收益)：持有期間的收益一取得時(shí)支付的交易費(fèi)用+出售時(shí)確認(rèn)的投資收益=10-1+[(100×11-1)-100×10]=108(萬元)本題若是問甲公司2008年3月20日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資收益為多少?則答案應(yīng)當(dāng)是：出售凈價(jià)-取得時(shí)成本=(100×11-1)-100×10=99(萬元)【注意】關(guān)于支付的交易費(fèi)用。題目中有時(shí)候會(huì)表述為支付總價(jià)款是XXX，其中包含交易費(fèi)用XXX，本題中表述為另支付交易費(fèi)用1萬元，在計(jì)算金融資產(chǎn)取得時(shí)初始成本時(shí)應(yīng)注意計(jì)算。(31.)以下屬于或會(huì)涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有()。A.可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額B.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)C.采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的所有者權(quán)益的其他變動(dòng)D.可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)正確答案：D參考解析：A，可供出售外幣貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目的匯兌差額方作為其他綜合收益核算；B，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；C，借方：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動(dòng)，貸方：資本公積——其他資本公積。(32.)甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為()。A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為6500萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．65÷5％=13億元，根據(jù)“棚戶區(qū)改造項(xiàng)目可發(fā)行并使用不超過項(xiàng)目總投資70％的企業(yè)債券資金”，最多可發(fā)行20×70％=14億元，三者取其低。(33.)以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查說法正確的有()。A.主板上市公司2012年10月15日公開增發(fā)，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次B.創(chuàng)業(yè)板公司2012年4月15日首發(fā)上市，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要現(xiàn)場(chǎng)檢查一次D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每季正確答案：B參考解析：《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(2014年修訂)第三十條保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)每年對(duì)上市公司至少進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查，持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間不滿三個(gè)月的除外。在持續(xù)督導(dǎo)期間，如果所保薦的上市公司上一年度信息披露工作考核結(jié)果為C或者D的，保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人應(yīng)當(dāng)至少每半年對(duì)上市公司進(jìn)行一次定期現(xiàn)場(chǎng)檢查。(34.)甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營(yíng)租賃方式從乙公司租人機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期為4年，設(shè)備價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為()萬元。A.0B.24C.32D.50正確答案：B參考解析：甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用=(36+34+26)÷4=24(萬元)。(35.)商業(yè)銀行核心一級(jí)資本充足率__________，一級(jí)資本充足率__________，資本充足率__________。()A.4％、6％、7％B.5％、6％、8％C.6％、8％、10％D.4％、8％、6％正確答案：B參考解析：《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》(中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2012年第1號(hào))第二十三條商業(yè)銀行各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求：(一)核心一級(jí)資本充足率不得低于5％。(二)一級(jí)資本充足率不得低于6％。(三)資本充足率不得低于8％。(36.)我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率要求為；核心一級(jí)資本充足率不得低于__________，一級(jí)資本充足率不得低于__________，資本充足率不得低于__________。()A.4％、5％、6％B.4％、5％、8％C.4％、6％、8％D.5％、6％、8％正確答案：D參考解析：《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》第23條規(guī)定，商業(yè)銀行各級(jí)資本充足率不得低于如下最低要求：①核心一級(jí)資本充足率不得低于5％；②一級(jí)資本充足率不得低于6％；③資本充足率不得低于8％。(37.)某公司2014年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤(rùn)為2．5億元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，項(xiàng)目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高高為()。A.27億元B.31.5億元C.40億元D.50億元正確答案：B參考解析：根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于推進(jìn)企業(yè)債券市場(chǎng)發(fā)展、簡(jiǎn)化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項(xiàng)的通知》，企業(yè)公開發(fā)行企業(yè)債券．其累計(jì)債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％，則發(fā)行最大金額為：100×40％=40(億元)。且其最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))應(yīng)足以支付企業(yè)債券1年的利息。本題中，最近3年平均可分配利潤(rùn)為2．5億元，利率為5％，則發(fā)行最大金額為：2．5÷5％=50(億元)。又根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于充分發(fā)揮企業(yè)債券融資功能支持重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的通知》規(guī)定，將債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至不超過70％，則發(fā)行最大規(guī)模為：45×70％=31.5(億元)。三者取其低，則該公司的發(fā)行規(guī)模最高為31．5億元。(38.)甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請(qǐng)配股，公司合并報(bào)表2012年至2014年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬元，則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有()。A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)900萬元D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計(jì)分配利潤(rùn)750萬元正確答案：A參考解析：配股屬于公開發(fā)行，應(yīng)符合“最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30％”的規(guī)定，此處“可分配利潤(rùn)”為合并報(bào)表口徑數(shù)據(jù)．非母公司口徑。(39.)以下關(guān)于收入確認(rèn)的說法正確的是()。A.2010年12月1日，A公司向B公司銷售商品5000萬元，已交貨并開具發(fā)票，2010年12月25日，B公司因質(zhì)量問題要求退貨，雙方未達(dá)成一致意見，A公司2010年確認(rèn)上述收入5000萬元B.甲公司以視同買斷方式委托乙公司銷售商品100件，協(xié)議價(jià)為200元每件，成本為120元每件，代銷協(xié)議約定，將來乙公司沒有將商品售出時(shí)可以將商品退回給甲公司。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入20000元C.甲公司向乙公司銷售一部電梯，電梯已經(jīng)運(yùn)抵乙公司，發(fā)票賬單已經(jīng)交付，同時(shí)收到部分貨款。合同約定，甲公司應(yīng)負(fù)責(zé)該電梯的安裝工作，在安裝工作結(jié)束并經(jīng)乙公司驗(yàn)收合格后，乙公司應(yīng)立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲公司確認(rèn)收入D.甲公司屬于軟件開發(fā)公司，2011年6月1日甲公司以1000萬元銷售某成套軟件給乙公司，軟件已銷售，款項(xiàng)已收到。同時(shí)，甲公司接受乙公司委托對(duì)該成套軟件進(jìn)行日常有償維護(hù)管理，維護(hù)管理協(xié)議約定自2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日確認(rèn)收入1000萬元正確答案：D參考解析：A，產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，未達(dá)成一致意見，不應(yīng)確認(rèn)收入；B，視同買斷方式代銷商品，若協(xié)議約定受托方?jīng)]有將商品售出時(shí)可以將商品退回給委托方，或受托方因代銷商品出現(xiàn)虧損時(shí)可以要求委托方補(bǔ)償．則委托方收到代銷清單時(shí)方可確認(rèn)銷售收入；C，企業(yè)尚未完成售出商品的安裝或檢驗(yàn)工作，且安裝或檢驗(yàn)工作是銷售合同或協(xié)議的重要組成部分；不應(yīng)確認(rèn)收入。(40.)下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是()。A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B.對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C.對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息D.將融資租人固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)人賬正確答案：D參考解析：融資租入固定資產(chǎn)視同自有資產(chǎn)核算。符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的實(shí)質(zhì)重于形式原則，其他選項(xiàng)不符合。(41.)下列各項(xiàng)中，屬于投資性房地產(chǎn)的有()。Ⅰ．企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋Ⅱ．企業(yè)自用的辦公樓Ⅲ．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為銷售而正在開發(fā)的商品房Ⅳ．企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán)，并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的建筑物A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.ⅠD.Ⅲ正確答案：B參考解析：Ⅰ、Ⅱ系其他自用固定資產(chǎn)，Ⅲ作為企業(yè)存貨核算。(42.)某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對(duì)外出售，出售價(jià)款已收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是()。Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬Ⅱ．轉(zhuǎn)讓時(shí)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬Ⅲ．轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬Ⅳ．轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬A.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：甲公司會(huì)計(jì)處理如下：(1)2007年4月1日，自用寫字樓轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)：借：投資性房地產(chǎn)——成本2000貸：固定資產(chǎn)(賬面余額)1800其他綜合收益(原為“資本公積——其他資本公積”)200(2)2007年12月31日，公允價(jià)值變動(dòng)：借：投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)400貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益400(3)2008年4月1日，出售投資性房地產(chǎn)借：銀行存款2800貸：其他業(yè)務(wù)收入2800借：其他業(yè)務(wù)成本2400貸：投資性房地產(chǎn)——成本2000——公允價(jià)值變動(dòng)400借：公允價(jià)值變動(dòng)損益400其他綜合收益(原為“資本公積——其他資本公積”)200貸：其他業(yè)務(wù)成本600處置時(shí)確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)成本=2400-400-200=1800(就是寫字樓在轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)之前的賬面價(jià)值，且必然是這個(gè)數(shù))因?yàn)樘幹脮r(shí)其他業(yè)務(wù)成本=處置時(shí)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值±投資性房地產(chǎn)持有期間的公允減值變動(dòng)損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=處置時(shí)投資性房地產(chǎn)(成本)±處置時(shí)投資性房地產(chǎn)(公允價(jià)值變動(dòng))±投資性房地產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)損益-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=處置時(shí)投資性房地產(chǎn)(成本)-原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)的賬面價(jià)值計(jì)算處置損益時(shí)直接拿出售價(jià)款減出售時(shí)賬面價(jià)值．再將原計(jì)入其他綜合收益(資本公積)因需要沖減成本而應(yīng)作為收益的加項(xiàng)，即處置損益=出售價(jià)款-出售時(shí)賬面價(jià)值+原自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益=2800-2400+200=600。(43.)以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券障礙的有()。Ⅰ．最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6．05％，扣非后為5．48％Ⅱ．公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹棰螅咀罱?2個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)Ⅳ．上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為16億，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供擔(dān)保A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一為：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6％(扣非前后凈利潤(rùn)孰低，作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù))；上市公司公開發(fā)行證券對(duì)于“立案?jìng)刹椤迸c“立案調(diào)查”“董事、高管”出現(xiàn)的構(gòu)成障礙。不含監(jiān)事；上市公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于與15億元的，可免于提供擔(dān)保。(44.)A上市公司2012年末，未分配利潤(rùn)0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價(jià)500萬元)，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。Ⅰ．庫存股的入賬價(jià)值1000萬元Ⅱ．注銷庫存股沖減資本公積500萬元Ⅲ．注銷庫存股沖減盈余公積300萬元Ⅳ．注銷庫存股不影響所有者權(quán)益A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：D參考解析：注銷庫存股不影響所有者權(quán)益，庫存股入賬價(jià)值以回購成本計(jì)算。注銷時(shí)沖減資本公積的金額以“資本公積-——股本溢價(jià)”余額為限。會(huì)計(jì)分錄：(1)回購庫存股借：庫存股1000貸：銀行存款1000(2)注銷庫存股借：股本200資本公積——股本溢價(jià)500盈余公積300貸：庫存股1000(45.)2011年上市公司符合公開發(fā)行證券的條件，2012年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，則2013年6月，以下事項(xiàng)對(duì)該上市公司不構(gòu)成障礙的有()。Ⅰ．非公開發(fā)行股票Ⅱ．配股Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅳ．公開發(fā)行公司債券A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：D參考解析：根據(jù)《重組辦法》的規(guī)定，上市公司在重大資產(chǎn)重組前不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的公開發(fā)行證券條件，或者重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，距本次重組交易完成的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度?？梢?，只有在一定情形下(重組前不符合公開發(fā)行證券條件或重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化)方對(duì)上市公司公開發(fā)行證券的時(shí)間有限制，而對(duì)于非公開發(fā)行，不管是否具有上述兩種情形，均無時(shí)間限制。本題中上市公司在重組前符合公開發(fā)行證券的條件，且重組沒有導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化，因此其重組后公開、非公開發(fā)行證券均無時(shí)間限制。(46.)以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單()。Ⅰ．投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ．地方融資平臺(tái)的應(yīng)收賬款Ⅳ．土地出讓收益權(quán)A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：2014年12月24日，中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)中基協(xié)函(2014)459號(hào)發(fā)布《資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法》及配套規(guī)則，其中包含《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》，指引規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實(shí)行負(fù)面清單管理。負(fù)面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負(fù)面清單內(nèi)容具體如下：(一)以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會(huì)資本合作模式(PPP)下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼除外。(二)以地方融資平臺(tái)公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺(tái)公司是指根據(jù)國(guó)務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。(三)礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。(四)有下列情形之一的與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1．因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動(dòng)產(chǎn)租金債權(quán)；2．待開發(fā)或在建占比超過10％的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動(dòng)產(chǎn)或相關(guān)不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國(guó)家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。(五)不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。(六)法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類科目．缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。(七)違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。(八)最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。(47.)以下符合保薦代表人注冊(cè)條件的有()。Ⅰ．具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ．最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司非公開發(fā)行股票項(xiàng)目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ．未負(fù)有重大到期未償債務(wù)Ⅳ．最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《保薦辦法》第十一條個(gè)人中請(qǐng)保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(一)具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷；(二)最近3年內(nèi)在本辦法第二條規(guī)定的境內(nèi)證券發(fā)行項(xiàng)目中擔(dān)任過項(xiàng)目協(xié)辦人；(三)參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的保薦代表人勝任能力考試且成績(jī)合格有效；(四)誠(chéng)實(shí)守信，品行良好，無不良誠(chéng)信記錄，最近3年未受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；(五)未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)；(六)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件?！侗Ｋ]辦法》第二條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：(一)首次公開發(fā)行股票并上市；(二)上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；(三)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”)認(rèn)定的其他情形。(48.)以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有()。Ⅰ．申請(qǐng)掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)，其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商Ⅱ．做市商買入的股票，買入當(dāng)日可以賣出，但做市商當(dāng)日從其他做市商處買入的股票，買人當(dāng)日不得賣出Ⅲ．做市商證券自營(yíng)賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣Ⅳ．甲公司掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為1000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于500萬股的做市庫存股票A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應(yīng)當(dāng)有2家以上做市商為其提供做市報(bào)價(jià)服務(wù)。其中一家做市商應(yīng)為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母(子)公司，子公司也是可以的。根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則(試行)》的規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5％或100萬股(以孰低為準(zhǔn))，且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。(49.)以下關(guān)于證券發(fā)行承銷的說法正確的有()。Ⅰ．公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司Ⅱ．包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議先全部購入再對(duì)外銷售的承銷方式Ⅲ．向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券票面總值達(dá)到5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷Ⅳ．證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過90日A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：C參考解析：《證券法》第二十九條“公開發(fā)行證券的發(fā)行人有權(quán)依法自主選擇承銷的證券公司。證券公司不得以不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段招攬證券承銷業(yè)務(wù)?！薄蹲C券法》第二十八條：“證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式?！薄蹲C券法》第三十二條：“向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成?！薄蹲C券法》第三十三條“證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過九十日?！?50.)甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價(jià)值模式計(jì)量。在交換日，甲公司房屋賬面原價(jià)為120萬元，已提折舊20萬元，公允價(jià)值110萬元，乙公司專利賬面價(jià)值10萬元，無公允價(jià)值．甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)，問下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。Ⅰ．甲公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入10萬元Ⅱ．甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為130萬元Ⅲ．甲公司換入的專利的入賬價(jià)值為140萬元Ⅳ．乙公司確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入150萬元A.Ⅰ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：甲公司以投資性房地產(chǎn)與乙公司無形資產(chǎn)交換，交換雙方資產(chǎn)均為非貨幣性資產(chǎn)，涉及補(bǔ)價(jià)，30÷(110+30)=21％小于25％，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。甲公司賬務(wù)處理如下：借：無形資產(chǎn)——專利140(110+30)貸：其他業(yè)務(wù)收入110銀行存款30同時(shí)：借：其他業(yè)務(wù)成本100貸：投資性房地產(chǎn)——凈值100(為方便起見)乙公司賬務(wù)處理如下：借：銀行存款30投資性房地產(chǎn)110貸：無形資產(chǎn)(賬面價(jià)值)10(方便起見)營(yíng)業(yè)外收入130(51.)甲公司于2014年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬元。至2015年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2015年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。201．4年已確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是()。Ⅰ．甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元Ⅱ．甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元Ⅲ．甲公司2015年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元Ⅳ．甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入A.Ⅰ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅳ正確答案：C參考解析：提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。該企業(yè)20]5年度確認(rèn)收入=200×152／(152+8)-80=110(萬元)。(52.)甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積1000萬。注冊(cè)資本1個(gè)億，實(shí)收資本5000萬，2014年1月1日，公司準(zhǔn)備用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有()。Ⅰ．轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬元Ⅱ．轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬元Ⅲ．轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬元Ⅳ．轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬元A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ正確答案：D參考解析：《公司法》第一百六十八條：“公司的公積金用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是．資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％?！弊⒁?，“法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％”只是對(duì)法定盈余公積轉(zhuǎn)增后余額的限制，對(duì)任意盈余公積無此限制，因此本題中法定盈余公積轉(zhuǎn)增后應(yīng)保留2500萬元(1億×25％)，任意盈余公積可全部轉(zhuǎn)增資本。(53.)以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有()。Ⅰ．證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個(gè)月后可以買賣該股票Ⅱ．證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票Ⅲ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票Ⅳ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：(1)證券從業(yè)人員及工作人員買賣股票的限制《證券法》第四十三條：“證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈(zèng)送的股票。任何人在成為前款所列人員時(shí)，其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓?！?2)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員買賣股票的限制《證券法》第四十五條：“為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后六個(gè)月內(nèi)，不得買賣該種股票。除前款規(guī)定外，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后五日內(nèi)，不得買賣該種股票。”(54.)以下關(guān)于1人有限公司的說法正確的有()。Ⅰ．一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的有限責(zé)任公司Ⅱ．一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)Ⅲ．一個(gè)一人有限公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司Ⅳ．一人有限公司不設(shè)股東會(huì)，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定A.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司；一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，不管是股東是自然人還是法人。(55.)創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有()。Ⅰ．選舉總經(jīng)理時(shí)Ⅱ．選舉一名董事時(shí)Ⅲ．選舉兩名以上監(jiān)事時(shí)Ⅳ．選舉兩名以上董事時(shí)A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：C參考解析：當(dāng)控股股東持股30％以上選舉董事時(shí)。(56.)甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬，公允價(jià)值5000萬，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有()。Ⅰ．2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬元Ⅱ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬元Ⅲ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬元Ⅳ．因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬元A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ正確答案：D參考解析：本題考的是長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量與后續(xù)計(jì)量，甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：(1)2013年1月1日購入乙企業(yè)30％股權(quán)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1300貸：銀行存款1300同時(shí)根據(jù)享有的被投資的單位所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整(5000×30％=1500)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資200貸：營(yíng)業(yè)外收入200(2)2013年乙企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2000萬借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整600貸：投資收益600權(quán)益法核算向股東派發(fā)現(xiàn)金股利應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，不確認(rèn)投資收益。(57.)關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式，以下說法正確的是()。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外Ⅱ．控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅲ．發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：C參考解析：《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。(58.)下列項(xiàng)目中，應(yīng)納入A公司合并范圍的有()。Ⅰ．A公司持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利Ⅱ．A公司持有被投資者48％的投票權(quán)，剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有，但沒有股東持有超過1％的投票權(quán)，沒有任何股東與其他股東達(dá)成協(xié)議或能夠作出共同決策Ⅲ．A公司持有被投資者40％的投票權(quán)，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權(quán)，股東協(xié)議授予A公司任免負(fù)責(zé)相關(guān)活動(dòng)的管理人員及確定其薪酬的權(quán)利，若要改變協(xié)議，須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意Ⅳ．E公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會(huì)由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由B公司、C公司和D公司任命A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：投資方雖然持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán)，但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利時(shí)，其并不擁有對(duì)被投資方的權(quán)力。選項(xiàng)Ⅰ不納入合并范圍。(59.)以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說法正確的有()。Ⅰ．證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售Ⅱ．證券公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債券由中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)Ⅲ．證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％％Ⅳ．證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：證券公司次級(jí)債關(guān)于分期發(fā)行的規(guī)定如下：(1)證券公司次級(jí)債經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行。(2)次級(jí)債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。(60.)以下情形中．中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場(chǎng)禁入措施的有()。Ⅰ．從事保薦業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的Ⅱ．嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的Ⅲ．因違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予1次警告2次罰款處罰的Ⅳ．因違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場(chǎng)禁入措施的A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》第五條：“有下列情形之一的?？梢詫?duì)有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場(chǎng)禁入措施：(一)嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的；(二)從事保薦、承銷、資產(chǎn)管理、融資融券等證券業(yè)務(wù)及其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的；(三)違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，采取隱瞞、編造重要事實(shí)等特別惡劣手段，或者涉案數(shù)額特別巨大的；(四)違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，從事欺詐發(fā)行、內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等違法行為，嚴(yán)重?cái)_亂證券、期貨市場(chǎng)秩序并造成嚴(yán)重社會(huì)影響，或者獲取違法所得等不當(dāng)利益數(shù)額特別巨大，或者致使投資者利益遭受特別嚴(yán)重?fù)p害的；(五)違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)采取證券市場(chǎng)禁入措施，且存在故意出具虛假重要證據(jù)，隱瞞、毀損重要證據(jù)等阻礙、抗拒證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)行為的；(六)因違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)給予除警告之外的行政處罰3次以上，或者5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場(chǎng)禁入措施的；(七)組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)或者實(shí)施重大違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的活動(dòng)的；(八)其他違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，情節(jié)特別嚴(yán)重的?！?61.)從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是()。Ⅰ．發(fā)行公司債Ⅱ．首次公開發(fā)行股票Ⅲ．發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板非公開發(fā)行簡(jiǎn)易程序且自行銷售A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ正確答案：D參考解析：Ⅰ，公司債取消了保薦制度；Ⅳ，不保薦不承銷，詳見《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，需具備證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格，不需保薦業(yè)務(wù)資格。(62.)某有限責(zé)任公司有四個(gè)股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權(quán)作價(jià)10萬元對(duì)外轉(zhuǎn)讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是()。Ⅰ．乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購5萬元Ⅱ．乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓但同意購買，協(xié)商不成時(shí)，乙最多可認(rèn)購6萬元Ⅲ．乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓Ⅳ．甲、乙、丙均不同意轉(zhuǎn)讓也不同意購買，丁可以轉(zhuǎn)讓A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：D參考解析：《公司法》第七十一條：“有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的．視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定?！眱蓚€(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，首先協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。(63.)某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有()。Ⅰ．該董事會(huì)需4名以上董事出席方可舉行Ⅱ．該董事會(huì)經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行Ⅲ．該董事會(huì)須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過Ⅳ．甲和乙不得出席本次董事會(huì)會(huì)議A.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：A參考解析：上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)；該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過；出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。關(guān)聯(lián)董事只是限制其表決權(quán)，但并未限制其出席。(64.)下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的是()。Ⅰ．肉雞飼養(yǎng)場(chǎng)飼養(yǎng)的肉雞Ⅱ．收到外來材料加工制造的代制品。已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫Ⅲ．收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫Ⅳ．用于建造自用住房的工程物資A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ正確答案：D參考解析：肉雞飼養(yǎng)場(chǎng)的肉雞，屬于消耗性生物資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上作為存貨列報(bào)。Ⅱ，代制品、代修品加工修理完成并入庫后屬于企業(yè)存貨；Ⅲ，代銷商品分為委托代銷商品和受托代銷商品，前者是委托別人代為銷售，后者是接受委托代別人銷售。委托代銷商品盡管存貨已發(fā)出至受托方，但在收到受托方開出的代銷清單前(尤其是只收手續(xù)費(fèi)的代銷，視同買斷的代銷看合同具體如何約定)商品所有權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)并未轉(zhuǎn)移，應(yīng)作為委托方存貨核算，因此委托代銷商品屬于企業(yè)存貨，受托代銷商品不屬于企業(yè)存貨。(說明：受托企業(yè)在收到受托代銷商品的時(shí)候，借記“受托代銷商品”科目，貸記“代銷商品款”科目，將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。但是在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“受托代銷商品”科目與“代銷商品款”科目余額均填入“存貨”項(xiàng)目并且借貸金額相互沖銷，事實(shí)上資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目并沒有包括受托代銷商品，即受托代銷商品在資產(chǎn)負(fù)債表中并沒有確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算的目的，主要為了便于企業(yè)加強(qiáng)對(duì)存貨的實(shí)物管理，保證受托代銷商品的安全。)Ⅳ，工程物資不屬于存貨。(65.)以下稅費(fèi)中，在承擔(dān)該稅費(fèi)時(shí)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有()。Ⅰ．印花稅Ⅱ．耕地占用稅Ⅲ．資源稅Ⅳ．土地使用稅A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：承擔(dān)該稅負(fù)(計(jì)提或?qū)嶋H繳納)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅種有：①房產(chǎn)稅②車船稅③土地使用稅④礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)⑤印花稅(房、車、土、礦、印)。(66.)以下不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有()。Ⅰ．公司董事會(huì)共9名成員，獨(dú)立董事為3名Ⅱ．公司聘請(qǐng)具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告Ⅲ．收購經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議Ⅳ．監(jiān)事會(huì)需對(duì)本次收購發(fā)表獨(dú)立意見A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到或者超過1／2，不需要監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事發(fā)表意見。(67.)上市公司要約收購中，關(guān)于被收購上市公司董事會(huì)及董事的表述正確的有()。Ⅰ．被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)股東是否接受要約提出建議Ⅱ．被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對(duì)要約條件進(jìn)行分析Ⅲ．被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見Ⅳ．在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：《收購辦法》第三十二條規(guī)定，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查。對(duì)要約條件進(jìn)行分析，對(duì)股東是否接受要約提出建議，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問提出專業(yè)意見。在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。(68.)2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是()。Ⅰ．換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅Ⅱ．換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)Ⅲ．換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量Ⅳ．換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：C參考解析：自己生產(chǎn)的辦公設(shè)備用于交換，作為銷售處理并計(jì)繳增值稅；持有股票的目的是短期內(nèi)出售獲取差價(jià)，應(yīng)該作為交易性金融資產(chǎn)核算；本題有一隱含條件，即甲公司換出的資產(chǎn)是有公允價(jià)值的(丙上市公司股票)，非貨幣性資產(chǎn)交換的一方具有公允價(jià)值的，應(yīng)以公允價(jià)值為計(jì)量。Ⅳ，應(yīng)當(dāng)按照換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確認(rèn)收入，換出資產(chǎn)無公允價(jià)值的，按照換入資產(chǎn)的公允價(jià)值±補(bǔ)價(jià)作為換出資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。(69.)下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。Ⅰ．處置長(zhǎng)期股權(quán)投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈損失A.Ⅰ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ正確答案：A參考解析：處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無形資產(chǎn)取得凈收益均做營(yíng)業(yè)外收支處理，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。(70.)上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是()。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅱ．控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅲ．發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ正確答案：D參考解析：《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、，臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司．應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。(71.)關(guān)于上市公司董事會(huì)專門委員會(huì)的說法正確的有()。Ⅰ．提名委員會(huì)可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，費(fèi)用由公司承擔(dān)Ⅱ．董事會(huì)可聘請(qǐng)董事會(huì)成員之外的專業(yè)人士擔(dān)任專門委員會(huì)成員Ⅲ．薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，并擔(dān)任召集人Ⅳ．審計(jì)委員會(huì)中至少有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，上市公司董事會(huì)可以按照股東大會(huì)的有關(guān)決議，設(shè)立戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核等專門委員會(huì)。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中至少應(yīng)有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士。各專門委員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)意見，有關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。(72.)以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有()。Ⅰ．公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所上市交易Ⅱ．境內(nèi)注冊(cè)境外上市的上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓Ⅲ．境內(nèi)上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓Ⅳ．非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ正確答案：B參考解析：境內(nèi)注冊(cè)境外上市的上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股參照非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股，只能在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓。(73.)以下非公開發(fā)行的對(duì)象。應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月的有()。Ⅰ．控股股東控制的公司Ⅱ．通過本次非公開發(fā)行取得上市公司控制權(quán)的Ⅲ．境外戰(zhàn)略投資者Ⅳ．員工持股計(jì)劃A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ正確答案：C參考解析：非公開發(fā)行的股份，自發(fā)行結(jié)束之日起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；對(duì)于非公開發(fā)行的戰(zhàn)略投資者，不管是境內(nèi)還是境外，均應(yīng)鎖定36個(gè)月。根據(jù)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告(2014333號(hào))的規(guī)定，每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得低于12個(gè)月，以非公開發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過戶至本期持股計(jì)劃名下時(shí)起算；上市公司應(yīng)當(dāng)在員工