2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅法與稅收政策分析

2025年ACCA國(guó)際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷：稅法與稅收政策分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇最符合題意的一個(gè)，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)選項(xiàng)涂黑。1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列哪項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂等勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售貨物3.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品B.小汽車、摩托車等交通工具C.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品D.增值稅4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)承包、租賃所得C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.企業(yè)投資所得5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.股息、紅利所得6.下列哪項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地開發(fā)D.土地抵押7.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈(zèng)與D.房屋租賃8.下列哪項(xiàng)不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？A.購(gòu)置自用汽車B.購(gòu)置商用車C.購(gòu)置摩托車D.購(gòu)置自行車9.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？A.房屋租賃B.房屋買賣C.房屋贈(zèng)與D.房屋抵押10.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地開發(fā)D.土地抵押二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的一個(gè)，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)選項(xiàng)涂黑。1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂等勞務(wù)D.出口貨物2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂等勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售貨物3.下列哪些屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品B.小汽車、摩托車等交通工具C.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品D.增值稅4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)承包、租賃所得C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D.企業(yè)投資所得5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.股息、紅利所得6.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地開發(fā)D.土地抵押7.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.房屋買賣C.房屋贈(zèng)與D.房屋租賃8.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？A.購(gòu)置自用汽車B.購(gòu)置商用車C.購(gòu)置摩托車D.購(gòu)置自行車9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？A.房屋租賃B.房屋買賣C.房屋贈(zèng)與D.房屋抵押10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地開發(fā)D.土地抵押三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)選項(xiàng)涂黑，錯(cuò)誤的在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)選項(xiàng)涂白。1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種稅。（）3.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，具有選擇性、特定性和一次性等特點(diǎn)。（）4.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。（）5.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）6.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）7.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。（）8.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）9.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的土地面積征收的一種稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物100萬元，購(gòu)進(jìn)原材料80萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶為營(yíng)業(yè)稅納稅人，2024年5月提供餐飲服務(wù)收入30萬元，提供住宿服務(wù)收入20萬元，支付水電費(fèi)5萬元。計(jì)算該個(gè)體工商戶5月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。3.某公司為消費(fèi)稅納稅人，2024年4月銷售小汽車10輛，每輛售價(jià)為50萬元，購(gòu)進(jìn)小汽車成本為每輛40萬元。計(jì)算該公司4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物200萬元，購(gòu)進(jìn)原材料150萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為5萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)是否存在偷稅行為，并說明理由。2.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為營(yíng)業(yè)稅納稅人，2024年6月銷售房產(chǎn)收入1000萬元，支付土地出讓金500萬元，支付建筑安裝工程費(fèi)300萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司6月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得10萬元，取得稿酬所得5萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物100萬元，購(gòu)進(jìn)原材料80萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為3萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)是否存在偷稅行為，并說明理由。2.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為營(yíng)業(yè)稅納稅人，2024年5月銷售房產(chǎn)收入1200萬元，支付土地出讓金600萬元，支付建筑安裝工程費(fèi)400萬元。請(qǐng)計(jì)算該公司5月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年取得工資薪金所得12萬元，取得稿酬所得6萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得4萬元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍。2.D解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂等勞務(wù)，以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。3.D解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，如煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品，小汽車、摩托車等交通工具，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。4.D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)承包、租賃所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)投資所得等。5.D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息、紅利所得等。6.B解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地開發(fā)、土地抵押等，土地出租不屬于征稅范圍。7.D解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等，房屋租賃不屬于征稅范圍。8.D解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置自用汽車、商用車、摩托車等，自行車不屬于征稅范圍。9.C解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋租賃、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等，房屋抵押不屬于征稅范圍。10.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，土地出租屬于征稅范圍。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂等勞務(wù)，以及出口貨物。2.A,B,C解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、金融保險(xiǎn)、文化體育、娛樂等勞務(wù)，以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。3.A,B,C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、高檔化妝品等消費(fèi)品，小汽車、摩托車等交通工具，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品等。4.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)承包、租賃所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)投資所得等。5.A,B,C,D解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息、紅利所得等。6.A,C,D解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地開發(fā)、土地抵押等。7.A,B,C解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等。8.A,B,C解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置自用汽車、商用車、摩托車等。9.A,B,C解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋租賃、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等。10.A,B,C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，土地出租屬于征稅范圍。三、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種稅。3.√解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，具有選擇性、特定性和一次性等特點(diǎn)。4.√解析：企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。5.√解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。6.√解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。7.√解析：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。8.√解析：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。9.√解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。10.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的土地面積征收的一種稅。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值