智能財稅綜合實訓(xùn) 上篇 課件全套 社會共享初級代理實務(wù)-社會共享企業(yè)管家

社會共享初級代理實務(wù)工作領(lǐng)域一

中小微企業(yè)發(fā)票代理開具一、代開發(fā)票的業(yè)務(wù)綜述1. 業(yè)務(wù)范圍——代開各類發(fā)票2. 業(yè)務(wù)分類——有開票資格（含電子發(fā)票）、無資格3. 業(yè)務(wù)流程稅控盤主體信息領(lǐng)用發(fā)票填制發(fā)票復(fù)核確認打印輸出票據(jù)傳遞4. 技能目標(biāo)——掌握法規(guī)、會用設(shè)備、熟悉流程、發(fā)票開具與復(fù)核

任務(wù)一

為具有開票資格的納稅人代開紙質(zhì)發(fā)票

業(yè)務(wù)情景深圳方圓財稅共享服務(wù)中心是一家為中小企業(yè)提供財稅代理的專業(yè)服務(wù)公司，該公司與北京陳鴻商貿(mào)有限責(zé)任公司和北京飛揚數(shù)碼有限公司簽訂了代理記賬合同。陳鴻商貿(mào)公司是一家商貿(mào)企業(yè)，屬于一般納稅人，它將2019年12月的代理開具發(fā)票業(yè)務(wù)委托了共享中心。北京飛揚數(shù)碼有限公司是一家經(jīng)營軟硬件服務(wù)的小規(guī)模納稅人，不具備開具增值稅專用發(fā)票的資質(zhì)。共享中心票據(jù)處理崗位的工作人員趙明將為以上兩家公司代開增值稅發(fā)票。業(yè)務(wù)操作票據(jù)整理制單業(yè)務(wù)綜述實訓(xùn)題1題目：

票據(jù)處理崗：接受委托開具發(fā)票根據(jù)以下任務(wù)信息，為陳鴻公司代理開具專票銷售商品：礦泉水2000箱*30元/箱=60000不含稅（13%），型號：嘻哈哈客戶名稱：北京味道全餐飲有限公司；納稅人識別號：91110111MA01EH600P；地址、電話：北京市房山區(qū)北京北路58開戶行及賬號：北京中國銀行股份有限公司朝陽支行34546918970操作步驟：查閱納稅主體基本信息如圖1-11-12.導(dǎo)入發(fā)票（如圖1-2）1-2查詢企業(yè)未領(lǐng)票的結(jié)果，直接點擊領(lǐng)購，輸入稅控盤密碼88888888（初始密碼一般都是8個8），輸入要領(lǐng)取的數(shù)量，點擊確認就可以了。如圖1-3、41-31-43.填寫購買方信息打開“基礎(chǔ)設(shè)置”中的“客戶信息管理”，單擊“新增”，填寫購買方開票信息，填寫完成后如下圖，單擊“保存”按鈕。如圖1-61-64.填寫商品信息打開“基礎(chǔ)設(shè)置”中的“商品服務(wù)檔案”。在“稅收分類”選擇最末級的“包裝飲用水”簡稱“軟飲料”。單擊“新增商品”按鈕，填寫“商品服務(wù)名稱”“稅率”等商品信息，填寫完成后如下圖所示，單擊“保存”按鈕。如圖1-71-75.開具發(fā)票（1）單擊系統(tǒng)左側(cè)“發(fā)票開具”菜單，進入發(fā)票列表后，單擊“新增”按鈕如圖1-81-8（2）在彈出框，選擇所開票據(jù)類型為“專票（紙）”，此時，系統(tǒng)會自動顯示出銷貨信息。（3）選擇客戶信息：單擊購買方“名稱”行右側(cè)的按鈕，彈出的客戶窗口，在“客戶名稱”選項中輸入“味道全”，系統(tǒng)會在預(yù)置的客戶中篩選出該客戶信息，列示在下方，選擇確定后，系統(tǒng)會自動將已預(yù)置好的客戶信息填入發(fā)票的購買方，如下圖，如果第一次使用票天下系統(tǒng)為購買客戶開票，需要先在“客戶信息管理“菜單中維護客戶信息，第二次則可以直接使用，無須重復(fù)錄入。（4）選擇商品信息：點擊“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”列第一行的按鈕，選擇剛才已輸入的商品信息，導(dǎo)入即可。（5）導(dǎo)入完成后，輸入數(shù)量：2000；單價（不含稅）已經(jīng)自動帶出，系統(tǒng)會自動算好金額和稅額。（6）確認發(fā)票信息無誤后，單擊“發(fā)票開具”按鈕，等待開具成功后，最終列表頁面第一條數(shù)據(jù)就是剛剛開具的發(fā)票信息，單擊旁邊的按鈕，會顯示已開具的發(fā)票。

任務(wù)二

為具有電子發(fā)票開票資格的納稅人代開電子發(fā)票

業(yè)務(wù)操作題目：票據(jù)處理崗：接受委托開具發(fā)票根據(jù)以下任務(wù)信息，為陳鴻公司代理開具電子發(fā)票業(yè)務(wù)1：2019年12月2日，代理開具電子發(fā)票銷售商品：方便面200箱*60元/箱=12000不含稅（13%）客戶名稱：北京味道全餐飲有限公司；納稅人識別號：91110111MA01EH600P；地址、電話：北京市房山區(qū)南京北路58開戶行及賬號：中國銀行股份有限公司朝陽支行34564918970；接收人電話接收人郵箱：bjwdq@163.com（發(fā)票效驗碼系統(tǒng)隨機生成）操作步驟：導(dǎo)入發(fā)票：單擊左側(cè)“云開票”菜單，選擇“發(fā)票登記”，選擇領(lǐng)購“普票（電）”，其他步驟如前面領(lǐng)購專票和普票一樣。如圖1-9填寫購買方信息：“基礎(chǔ)設(shè)置”/“客戶信息管理”打開“客戶信息管理”界面，單擊“新增”，填寫購買方信息-----（任務(wù)一已經(jīng)有該公司信息，可跳過此步驟）填寫商品信息：“基礎(chǔ)設(shè)置”/“商品服務(wù)檔案”，打開“商品服務(wù)檔案”界面-----單擊“新增商品”按鈕，填寫商品信息。選擇開票類型：選擇普票（電），按照所給信息，修改開票日期，選擇購買方信息和商品信息發(fā)票開具：點擊“發(fā)票開具”。1-9任務(wù)三

為無開票資格的納稅人代開紙質(zhì)發(fā)票

任務(wù)情景同任務(wù)一。業(yè)務(wù)操作實訓(xùn)題1題目：票據(jù)處理崗：為無開票資格的納稅人代開紙質(zhì)發(fā)票業(yè)務(wù)：2019年12月3日，稅務(wù)局代理開具專票（網(wǎng)上預(yù)繳稅款后開具）銷售商品：平板電腦10臺*3000元/臺=30000不含稅（3%）飛揚公司開票信息如下：公司名稱：北京飛揚數(shù)碼科技有限公司統(tǒng)一社會信用代碼（納稅人識別號）：911101087364811111經(jīng)營地址：北京市大興區(qū)康莊路甲23號電話戶行：中國工商銀行股份有限公司北京興大支行開戶行銀行賬號：02002198009300098765華潤公司開票信息如下：客戶名稱：北京華潤有限責(zé)任公司；納稅人識別號：91110562346554811B；地址、電話：北京豐臺區(qū)體育路甲5號010－88002366；開戶行及賬號：中國工商銀行體育路分理處020065538888；操作步驟：1.登錄北京市電子稅務(wù)局如圖1-101-10輸入企業(yè)稅號（題目已給）和密碼（123456），點擊登錄如圖1-111-112.提交代開增值稅專用發(fā)票申請（1）進入首頁，這里以選擇“專用發(fā)票代開（郵寄配送）”為例展開說明如圖1-121-12單擊一級菜單“發(fā)票代開”下的二級菜單“代開增值稅專用發(fā)票”如圖1-131-13（3）按照系統(tǒng)提示填寫購買方信息，填寫完成后系統(tǒng)會自動帶出銷售方相關(guān)信息，若未自動帶出則需要補充填寫，如下圖所示，確認信息無誤后，單擊“下一步”按鈕（如圖1-15）（4）填寫商品行信息。首先選擇稅收分類及細類，填寫貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱，填寫價稅合計值和數(shù)量。系統(tǒng)會自動計算相應(yīng)單價、不含稅銷售額、征收率、稅額等數(shù)值。按提示填寫商品信息，如圖1-16（5）確認征收項目對應(yīng)的應(yīng)納稅額、減免稅額及稅額合計是否正確，確保無誤后單擊“提交”按鈕提交申請（申請單提交后無法修改，務(wù)必確認信息無誤后再提交）3.網(wǎng)上預(yù)繳稅額單擊左側(cè)“預(yù)繳稅款”菜單，找到上一步操作提交的申請單，如圖1-172.單擊“網(wǎng)上繳稅”按鈕，彈出框單擊“確定”，待扣款結(jié)束后，完成繳稅，如圖1-184.選擇快遞寄送發(fā)票單擊左側(cè)“發(fā)票寄送”按鈕，新增收貨地址后保存（若已有收獲地址信息，則不需要新增填寫）。選中新增的收貨地址，在下方業(yè)務(wù)列表中選中上一步已繳納過稅款的代開申報單，確認信息無誤，單擊“快遞寄送”后，完成提交發(fā)票快遞寄送訂單。工作領(lǐng)域二中小微企業(yè)票據(jù)整理制單社會共享初級代實務(wù)理工作領(lǐng)域二中小微企業(yè)票據(jù)整理制單B任務(wù)二成本類發(fā)票整理制單C任務(wù)三銀行結(jié)算單據(jù)整理與制單A任務(wù)一銷售類發(fā)票整理制單D任務(wù)四費用類票據(jù)整理與制單任務(wù)一銷售類發(fā)票整理制單B業(yè)務(wù)流程C

業(yè)務(wù)解析A任務(wù)情境D技能目標(biāo)

任務(wù)情境

共享中心員工周明是一名理票員，其崗位職責(zé)是對客戶提供的各類銷售發(fā)票整理制單?，F(xiàn)收到客戶陳鴻公司交來的銷售發(fā)票，要求完成票據(jù)整理并進行記賬。業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程導(dǎo)圖業(yè)務(wù)解析2采集、識別、校驗票據(jù)3憑證制單、審核4憑證查詢1票據(jù)整理、分類（1）檢查當(dāng)月資料（發(fā)票，開票統(tǒng)計，開票明細表）是否完整。（2）對票據(jù)進行分類首先按照往來單位名稱分類整；。然后按照收入、成本及費用三個類別對票據(jù)進行分類。業(yè)務(wù)解析智能化操作2、票據(jù)采集、識別、校驗1、票據(jù)整理、分類3、憑證制單4、憑證查詢、審核開票明細表業(yè)務(wù)解析智能化操作2、票據(jù)采集、識別、校驗1、票據(jù)整理、分類3、憑證制單4、憑證查詢、審核（1）通過掃描儀器將紙質(zhì)發(fā)票掃描成電子圖片業(yè)務(wù)解析智能化操作2、票據(jù)采集、識別、校驗1、票據(jù)整理、分類3、憑證制單4、憑證查詢、審核（2）導(dǎo)航：票據(jù)-票據(jù)采集

業(yè)務(wù)解析智能化操作2、票據(jù)采集、識別、校驗1、票據(jù)整理、分類3、憑證制單4、憑證查詢、審核查驗行信息點擊“保存”點擊“查驗”查驗完成

查驗票據(jù)信息（3）識別、校驗業(yè)務(wù)解析

智能化操作2、票據(jù)采集、識別、校驗1、票據(jù)整理、分類3、憑證制單4、憑證查詢、審核業(yè)務(wù)解析智能化操作2、票據(jù)采集、識別、校驗1、票據(jù)整理、分類3、憑證制單4、憑證查詢、審核

業(yè)務(wù)實操練習(xí)

業(yè)務(wù)2:2019年12月3日，開具專票客戶信息：北京味道全餐飲有限公司；納稅人識別號：91110111MA01EH600P；地址、電話：北京市房山區(qū)南京北路58開戶行及賬號：中國銀行股份有限公司朝陽支行345464918970；、業(yè)務(wù)3:2019年12月12日，開具專票業(yè)務(wù)實操練習(xí)思考：憑證制單完成，發(fā)現(xiàn)錯誤怎么處理？憑證已審核的，先“反審核”記賬憑證錯誤原始憑證識別錯誤123任務(wù)二成本類發(fā)票整理制單B業(yè)務(wù)流程C

業(yè)務(wù)解析A任務(wù)情境D技能目標(biāo)

任務(wù)情境

（一）任務(wù)場景共享中心員工張收某到客戶陳鴻公司交來的采購增值稅專用發(fā)票，要求完成票據(jù)整理并進行記賬。（二）任務(wù)布置檢查核對歸類整理識別校驗生成憑證憑證審核123456生成賬簿業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程

任務(wù)情境

（二）任務(wù)布置檢查核對歸類整理識別校驗生成憑證憑證審核123456生成賬簿業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)解析2采集、識別、校驗票據(jù)3憑證制單、審核4憑證查詢1票據(jù)整理、分類業(yè)務(wù)解析登錄“財天下”業(yè)務(wù)解析憑證制單時，注意：業(yè)務(wù)解析賬簿查詢業(yè)務(wù)實操練習(xí)

謝謝！單工作領(lǐng)域二 中小微企業(yè)票據(jù)整理制任務(wù)三、銀行結(jié)算單據(jù)整理與制單B工作準(zhǔn)備C 業(yè)務(wù)流程與操作D任務(wù)評價A 任務(wù)分析共享中心理票員張某收到陳鴻公司交來的轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)上電子銀行回單待各一張，經(jīng)認真審核無誤后簽收。一、任務(wù)分析（一）情景描述一、任務(wù)分析任務(wù)布置張某按合同要求為陳鴻公司整理票據(jù)并進行記賬，具體要求如下：對簽收的銀行單據(jù)進行檢查、核對是否完整；對銀行單據(jù)與相對應(yīng)的發(fā)票單據(jù)進行對接、按照業(yè)務(wù)類型歸類整理；對每張紙質(zhì)票據(jù)通過掃描或拍照，將紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)成電子影像文件；采集票據(jù)影像文件，自動識別票據(jù)并人工校驗；自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證。二、工作準(zhǔn)備接收客戶的銀行單據(jù)簽收單

；銀行結(jié)算單據(jù)及銀行對賬單；掃描儀或手機一臺（部）。操作準(zhǔn)備三、業(yè)務(wù)流程與操作（一）銀行結(jié)算單整理流程電子版銀行對賬單檢查資料是否完整當(dāng)收到客戶提供的銀行單據(jù)時，檢查當(dāng)月資料（銀行回單，銀行對賬單）是否完整。核對銀行對賬單每筆業(yè)務(wù)是否有回單，如果沒有，則需及時跟客戶溝通去銀行補打。打印并導(dǎo)出電子版銀行對賬單按照業(yè)務(wù)類型進行分類工作領(lǐng)域二

中小微企業(yè)票據(jù)整理制單三、業(yè)務(wù)流程與操作工作領(lǐng)域二

中小微企業(yè)票據(jù)整理制單（二）票據(jù)掃描識別銀行結(jié)算單據(jù)票據(jù)掃描識別業(yè)務(wù)操作步驟與銷售類發(fā)票相同。（三）自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證任務(wù)四、費用類單據(jù)整理與制單B工作準(zhǔn)備C業(yè)務(wù)流程與操作D任務(wù)評價A 任務(wù)分析共享中心理票員收到張某鴻公司交來的辦公用品發(fā)票、火車票等，經(jīng)認真審核無誤后簽收。一、任務(wù)分析（一）情景描述一、任務(wù)分析任務(wù)布置張某按合同要求為陳鴻公司整理票據(jù)并進行記賬，具體要求如下：對簽收的費用單據(jù)進行檢查、核對是否完整；對費用單據(jù)進行歸類整理、粘貼；對每張紙質(zhì)票據(jù)通過掃描或拍照，將紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)成電子影像文件；采集票據(jù)影像文件，自動識別票據(jù)并人工校驗；自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證。二、工作準(zhǔn)備接收客戶的費用類發(fā)票簽收單

；各種費用類票據(jù)、白紙及脫水；掃描儀或手機一臺（部）。操作準(zhǔn)備三、業(yè)務(wù)流程與操作工作領(lǐng)域二

中小微企業(yè)票據(jù)整理制單（一）費用發(fā)票整理當(dāng)收到客戶提供的費用票據(jù)時，按照企業(yè)提供的費用類紙質(zhì)票據(jù)匯總表檢查當(dāng)月票據(jù)是否完整。按照費用票據(jù)業(yè)務(wù)類型進行劃分，然后將劃分好業(yè)務(wù)類型的票據(jù)進行計數(shù)、粘貼并做好標(biāo)注，最后根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容分類整理

。（二）票據(jù)掃描識別費用類發(fā)票掃描識別業(yè)務(wù)操作步驟與銷售類發(fā)票相同。（三）自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證業(yè)務(wù)操作登記入賬第一步，登錄財天下，在全部菜單中選擇“票據(jù)”項，點擊“票據(jù)接收”，確認“會計日期”。生成憑證第二步，點擊“費用支出單”，確認“會計期”，選擇“結(jié)算方式”，填寫發(fā)票張數(shù)及總金額，最后點擊“生成憑證”，一鍵生成記賬憑證。工作領(lǐng)域二

中小微企業(yè)票據(jù)整理制單任務(wù)五、批量制單B工作準(zhǔn)備C業(yè)務(wù)流程與操作D任務(wù)評價A 任務(wù)分析一、任務(wù)分析共享中心理票員張某收到陳鴻公司交來的大量應(yīng)收賬款票據(jù)，經(jīng)認真審核無誤后簽收。（圖略）（一）情景描述一、任務(wù)分析（二）任務(wù)布置張某按合同要求為陳鴻公司整理票據(jù)并批量制單處理，具體要求如下：對簽收的應(yīng)收賬款票據(jù)進行檢查、核對是否完整；對應(yīng)收賬款的票據(jù)進行匯總；對每張紙質(zhì)票據(jù)通過掃描或拍照，將紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)成電子影像文件；采集票據(jù)影像文件，自動識別票據(jù)并人工校驗；使用批量制單功能自動生成記賬憑證并進行人工校驗，或人工編制記賬憑證。二、工作準(zhǔn)備接收客戶的應(yīng)收賬款合同及發(fā)票簽收單

；掃描儀或手機一臺（部）。操作準(zhǔn)備生成憑證第二步，點擊右上方“生成憑證”，選擇“相同往來單位合并成一張憑證”或者其他選項，確認入賬時間，點擊確定，完成批量制單。批量制單流程：選擇所需批制單第一步，登錄到財天下，在全部菜單中選擇“票據(jù)”項，點擊“票據(jù)制單”，選擇需要批制單的選項（可全選）。三、業(yè)務(wù)流程與操作工作領(lǐng)域二

中小微企業(yè)票據(jù)整理制單工作領(lǐng)域四工資及社保業(yè)務(wù)外包服務(wù)任務(wù)一工資單編制及發(fā)放工資的賬務(wù)處理任務(wù)二“五險一金”業(yè)務(wù)辦理任務(wù)三個人所得稅申報任務(wù)一工資單編制及發(fā)放工資的賬務(wù)處理B任務(wù)準(zhǔn)備C任務(wù)實施D任務(wù)檢查與評價A任務(wù)情境與分析E課后實操作業(yè)任務(wù)一工資單編制及發(fā)放工資的賬務(wù)處理外包企業(yè)財務(wù)共享中心網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)財務(wù)票據(jù)員核算崗審核管理崗網(wǎng)上銀行企業(yè)職工薪酬政策企業(yè)職工薪酬數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)傳遞工資發(fā)放確認接收文件采集職工薪金信息生成計提工資憑證生成計提五險一金

等憑證采集職工基本信息采集職工專項信息審核銀行代發(fā)審核生成發(fā)放工資憑證發(fā)放工資銀行憑證工資單編制及發(fā)放工資的賬務(wù)處理一、任務(wù)情境與分析任務(wù)情境：北京陳鴻商貿(mào)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，9月將其工資單編制及發(fā)放工資的賬務(wù)處理業(yè)務(wù)外包給財稅共享中心辦理，雙方簽訂了合同。該公司人力資源部提供了員工花名冊、工資數(shù)據(jù)、考勤表、薪酬政策等工資計算所需材料。人員信息人員基本信息采集人員專項信息采集智能算稅個人所得稅申報表查詢部門工資統(tǒng)計五險一金設(shè)置科目設(shè)置憑證生成任務(wù)分析：花名冊花名冊個稅專項附加扣除信息當(dāng)月工資數(shù)據(jù)、考勤表、薪酬政策等二、任務(wù)準(zhǔn)備1.獲取企業(yè)的員工花名冊、工資數(shù)據(jù)、考勤表、薪酬政策等工資計算所需材料；2.在“財天下”啟用智能工資模塊。三、任務(wù)實施人員信息人員基本信息采集人員專項信息采集智能算稅個人所得稅申報表查詢部門工資統(tǒng)計五險一金設(shè)置科目設(shè)置憑證生成花名冊花名冊個稅專項附加扣除信息當(dāng)月工資數(shù)據(jù)、考勤表、薪酬政策等（1）人員信息（平臺操作）（2）信息采集（平臺操作）（3）專項信息采集（平臺操作）注意事項：導(dǎo)入人員專項信息時，應(yīng)先把所有人專項附加扣除信息表打包壓縮，文件擴展名為：XX.zip（4）智能算稅（平臺操作）1導(dǎo)入成功提示窗口（4）智能算稅（平臺操作）2（5）個人所得稅申報表查詢（平臺操作）（7）部門工作統(tǒng)計（平臺操作）（8）五險一金設(shè)置（平臺操作）1（8）五險一金設(shè)置（平臺操作）2（9）科目設(shè)置（平臺操作）科目設(shè)置要依據(jù)會計準(zhǔn)則進行（10）憑證生成（平臺操作）1（10）憑證生成（平臺操作）2四、任務(wù)檢查與評價任務(wù)一工資單編制及發(fā)放工資的賬務(wù)處理工作任務(wù)評價表任務(wù)清單完成情況評價在智能化財務(wù)操作平臺上完成對工資表的導(dǎo)入

在智能化財務(wù)操作平臺根據(jù)工資表數(shù)據(jù)自動生成記賬憑證

任務(wù)二五險一金業(yè)務(wù)辦理

北京陳鴻有限責(zé)任公司將其“五險一金”業(yè)務(wù)外包給財稅共享中心辦理，雙方簽訂了合同。財稅共享中心李司根據(jù)合同為該公司辦理社保業(yè)務(wù)處理。要求：進行社保業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理操作，包括社保增員、社保減員和社保補繳。A任務(wù)情境與分析任務(wù)二五險一金業(yè)務(wù)辦理1.五險一金范疇2.社保業(yè)務(wù)內(nèi)容

企業(yè)開戶、人員信息采集表、人員變動所涉及的增員及減員、人員信息變更、工商認定申報及保險報銷等3.公司“五險一金”繳納比例4.熟悉業(yè)務(wù)流程B任務(wù)準(zhǔn)備任務(wù)二五險一金業(yè)務(wù)辦理外包企業(yè)財務(wù)共享中心網(wǎng)上社保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)財務(wù)票據(jù)員核算崗審核管理崗社保平臺銀行委托扣繳社保協(xié)議書企業(yè)職工薪酬數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)傳遞接收文件采集職工薪金數(shù)據(jù)自動計算五險一金個人社保申報辦理企業(yè)社保開戶審核五險一金的業(yè)務(wù)辦理流程企業(yè)職工薪酬政策辦理社保增員減員網(wǎng)上銀行社保開戶社保增員減員繳納個人社保銀行付款銀行回單任務(wù)二五險一金業(yè)務(wù)辦理C任務(wù)實施人員信息人員基本信息采集人員專項信息采集智能算稅個人所得稅申報表查詢部門工資統(tǒng)計五險一金設(shè)置科目設(shè)置憑證生成花名冊花名冊個稅專項附加扣除信息當(dāng)月工資數(shù)據(jù)、考勤表、薪酬政策等任務(wù)三個人所得稅申報

北京陳鴻有限責(zé)任公司將其“個人所得稅申報”業(yè)務(wù)外包給財稅共享中心辦理，雙方簽訂了合同。財稅共享中心李司根據(jù)合同為該公司辦理個人所得稅申報業(yè)務(wù)。要求：在金稅師就職員信息進行采集，在稅務(wù)局個稅系統(tǒng)進行個稅申報。A任務(wù)情境與分析任務(wù)二五險一金業(yè)務(wù)辦理1.個人所得稅申報流程2.個稅專項附加扣除相關(guān)內(nèi)容3.個人所得稅申報方式B任務(wù)準(zhǔn)備任務(wù)三個人所得稅申報外包企業(yè)財務(wù)共享中心網(wǎng)上社保網(wǎng)上銀行職工個人票據(jù)員核算崗審核管理崗社保平臺銀行委托扣繳社保協(xié)議書企業(yè)職工薪酬數(shù)據(jù)傳送文件接收文件自動計算稅款編制個稅納稅

申報表審核納稅申報表個人所得稅申報的業(yè)務(wù)辦理流程網(wǎng)上銀行稅款繳納銀行扣款繳稅憑證業(yè)務(wù)財務(wù)采集職工基本信息采集職工專項信息采集職工薪金信息個人預(yù)填專項扣除繳款確認稅款繳納申報成功存入數(shù)字檔案查詢獲取銀行扣款回單任務(wù)三個人所得稅申報C任務(wù)實施人員信息人員基本信息采集人員專項信息采集智能算稅個人所得稅申報表查詢部門工資統(tǒng)計五險一金設(shè)置科目設(shè)置憑證生成花名冊花名冊個稅專項附加扣除信息當(dāng)月工資數(shù)據(jù)、考勤表、薪酬政策等智能財稅基礎(chǔ)業(yè)務(wù)上冊

社會共享初級代理實務(wù)工作領(lǐng)域一中小微企業(yè)發(fā)票代理開具工作領(lǐng)域二中小微企業(yè)票據(jù)整理制單工作領(lǐng)域三中小微企業(yè)財稅規(guī)范性審核工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報目錄

CONTENTS任務(wù)一：增值稅納稅申報任務(wù)二：企業(yè)所得稅納稅申報任務(wù)三：個人所得稅納稅申報工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報工作領(lǐng)域目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.會熟練地使用稅控盤并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺上錄入客戶信息及相應(yīng)票種的所需的開票票面信息并能夠準(zhǔn)確地對稅控信息進行配置4.能夠準(zhǔn)確地在智能化票據(jù)操作平臺上對發(fā)票的金額、稅率和稅額的正確性進行復(fù)核5.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺上完成紙質(zhì)版發(fā)票的開具及打印任務(wù)一

增值稅納稅申報工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖結(jié)賬生成報表檢查稅表檢查減免政策點擊“結(jié)賬”按鈕進入金稅師界面，檢查稅表根據(jù)2019年第13號文檢查減免政策納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（一）開具發(fā)票及記賬1.稅控器開具發(fā)票，系統(tǒng)記賬從事多個行業(yè)的小規(guī)模納稅企業(yè)可以購買稅控盤，自行開具增值稅普通發(fā)票。記賬時，根據(jù)銷售的種類（銷售貨物或提供勞務(wù)）錄入主營業(yè)務(wù)收入科目。注意，假如小規(guī)模納稅企業(yè)已銷售商品為主營業(yè)務(wù)，在記賬時還要選擇標(biāo)記有“開具”的科目。結(jié)賬生成報表業(yè)務(wù)操作具體操作步驟如下：第一步，點擊“納稅申報”按鈕，進入金稅師界面。第二步，確認申報日期無誤后，點擊《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報結(jié)賬生成報表業(yè)務(wù)操作第三步，進入納稅申報表后可以看到本月該企業(yè)用稅控器開具的增值稅普通發(fā)票的金額已經(jīng)顯示在相應(yīng)的欄次。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報結(jié)賬生成報表業(yè)務(wù)操作2.稅務(wù)局網(wǎng)站代開發(fā)票，系統(tǒng)記賬小規(guī)模納稅企業(yè)自身無法用稅控器開具增值稅專用發(fā)票的，有時需要根據(jù)購買方的要求在稅務(wù)局網(wǎng)站申請代開增值稅專用發(fā)票。每季度申報增值稅時，需要將這一部分代開的專用發(fā)票填寫至相應(yīng)的欄次。記賬時，主營業(yè)務(wù)收入科目要選擇帶有“代開”標(biāo)記的科目。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報結(jié)賬生成報表業(yè)務(wù)操作具體操作步驟如下：第一步，點擊“納稅申報”按鈕，進入金稅師界面。第二步，進入相應(yīng)申報征期的增值稅申報表，在“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”一欄本期數(shù)中可以看到本月代開的增值稅專用發(fā)票的總金額。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報結(jié)賬生成報表業(yè)務(wù)操作（二）檢查納稅申報表每月完成記賬工作后，要在下一個月即征期內(nèi)完成納稅申報的工作。在這之前應(yīng)該將系統(tǒng)生成的報表進行檢查。（三）稅表檢查1.稅控器自開發(fā)票，增值稅的檢查利用稅控盤，登陸開票軟件，點擊“報稅處理”后選擇“月度統(tǒng)計”即可檢查。此時要注意，小規(guī)模納稅企業(yè)如果按季度申報增值稅，所以月度統(tǒng)計要將本季度3個月的銷售金額相加得出總數(shù)。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報檢查稅表業(yè)務(wù)操作“實際銷售金額”3個月的合計與金稅師中“稅控器開具的普通不含增值稅銷售額”本期數(shù)合計一致時，檢查完成。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報檢查稅表業(yè)務(wù)操作2.稅務(wù)局代開發(fā)票增值稅的檢查使用一證通，登陸國家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局，查詢季度代開的專票金額。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報檢查稅表業(yè)務(wù)操作3.結(jié)合政策，進行檢查若小規(guī)模納稅企業(yè)合計月銷售額未超過10萬元（1個季度銷售額未超過30萬元的，代開發(fā)票金額除外），享受免征增值稅。此時，納稅申報表中應(yīng)該填寫第四大項“免稅銷售額”。（四）增值稅納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”按鈕，即可完成申報。小規(guī)模納稅人申報增值稅，需要注意兩點：首先，數(shù)據(jù)有兩個來源，申報時不可遺漏。一是企業(yè)用稅控器自己開具發(fā)票的金額，二是在稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票金額。其次，要結(jié)合最新政策，檢查本期是否符合免稅條件，是否將金額填入正確的免稅欄次。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報減免政策納稅申報任務(wù)二

企業(yè)所得稅納稅申報工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》【財稅〔2019〕13號】《中華人民共和國稅收征收管理法》和《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.能熟練掌握企業(yè)所得稅和減免稅款的計算以及相關(guān)賬務(wù)處理方法并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用3.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求明確對小微企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)以及企業(yè)所得稅相關(guān)稅收優(yōu)惠政策4.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求熟練掌握納稅申報要求及納稅申報的時間5.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺上對企業(yè)所得稅稅表進行生成并核準(zhǔn)企業(yè)所得稅稅表數(shù)據(jù)6.能準(zhǔn)確得根據(jù)上述法律法規(guī)的要求在智能化稅務(wù)操作平臺上對相關(guān)計算相關(guān)減免稅款進行正確的復(fù)核業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖結(jié)賬生成報表檢查稅表檢查減免政策點擊“結(jié)賬”按鈕進入金稅師界面，檢查稅表根據(jù)2019年第13號文檢查減免政策納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（一）月末結(jié)賬，生成稅表小規(guī)模納稅人每月做賬完成后，點擊結(jié)賬按鈕，自動完成結(jié)賬，從而生成稅表。結(jié)賬生成報表工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（二）檢查稅表小規(guī)模納稅人按季度申報企業(yè)所得稅，在每季度做賬結(jié)束后，進入金稅師頁面，檢查稅表數(shù)據(jù)。點擊《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》，進入稅表。根據(jù)財天下中該企業(yè)報表的數(shù)據(jù)，核對營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等數(shù)據(jù)。檢查稅表工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（三）檢查減免政策根據(jù)2019年第13號文，核對企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)規(guī)模、所得額等指標(biāo)，判斷是否能夠享受稅收優(yōu)惠。預(yù)判年應(yīng)納稅所得額≤100萬按25%計入應(yīng)納稅所得額按20%繳納所得稅實際稅率：5%100萬~300萬按50%計入應(yīng)納稅所得額按20%繳納所得稅實際稅率：10%根據(jù)北京蕾光珠寶有限公司案例，該企業(yè)本季度銷售額為291,262.14元，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，根據(jù)2019年第13號文的規(guī)定，該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在100萬以下，可以享受稅收減免政策。因此，第15欄“本期應(yīng)補（退）稅額”的金額＝291,262.14×5%=14563.11，則該稅表正確。檢查減免政策此處請注意，2023年-2024年對于小規(guī)模納稅人（100萬-300萬）政策發(fā)生了變化，減按25%計應(yīng)納稅所得額。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（四）納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”按鈕，即可完成申報。小規(guī)模納稅人申報企業(yè)所得稅時需要注意，在每月預(yù)扣預(yù)繳時，要了解最新財稅政策，檢查減免稅款是否正確。在年終匯算清繳時，要對需要調(diào)增和調(diào)減的項目進行納稅調(diào)整。納稅申報任務(wù)三

個人所得稅納稅申報工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》和《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.能熟練掌握個人所得稅計算以及相關(guān)賬務(wù)處理方法并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用3.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求明確個人所得稅政策的相關(guān)規(guī)定并熟練掌握納稅申報要求及納稅申報的時間4.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺上對工資憑證進行錄入并完成結(jié)賬5.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺上對計算扣除專項附加后的個人所得稅費用進行正確的復(fù)核業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖點擊“工資管理”導(dǎo)入工資表①工資表導(dǎo)入系統(tǒng)，生成憑證登錄國稅總局，下載客戶端進入客戶端，點擊新稅制申報找到企業(yè)，添加人員點擊報送，獲得反饋下載專項扣除附加表完成綜合所得年報完成申報表填寫和附表填寫完成報稅②個人所得稅申報工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（一）根據(jù)工資表倒入系統(tǒng)生成憑證根據(jù)客戶提供的工資表（標(biāo)準(zhǔn)模板），導(dǎo)入財天下系統(tǒng)，生產(chǎn)憑證。第一步，點擊“工資管理”。第二步，導(dǎo)入工資表。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（二）個人所得稅申報1.登錄國家稅務(wù)總局北京電子稅務(wù)局/xxmh/html/index.html，下載自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端。2.進入客戶瑞，點擊2019年新稅制申報。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作3.查詢到相應(yīng)企業(yè)，點擊進入4．點擊人員信息采集，添加人員工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作5.填加人員信息，保存。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作6.點擊“報送”，然后點擊“獲得反饋”。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作7.對專項附加信扣除信息進行采集。下載專項扣除附加表。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作8.填好專項扣除附加表點下載更新，點擊“導(dǎo)出全部”。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作9.點擊“綜合所得年報”，進入后點擊“收入及減除填寫”。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作10.正常工資薪金所得，點擊“導(dǎo)入”，導(dǎo)入數(shù)據(jù)有以下3種方式，（1）復(fù)制上月當(dāng)期數(shù)據(jù)（不包含專項附加扣除數(shù)據(jù)，用戶需手工補充），適合工資數(shù)和人員沒有變更的情況。(2)標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)入，適合工資人員和工資變更較多，可以先導(dǎo)出模板,如下圖，導(dǎo)出正常工資薪金所得表后，按要求填列好，再選標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入，完成正常工資薪酬所得模填寫。（3）生成零工資記錄，用戶手工修改。適合只有一人，或零申報工資的情況。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作11.輸入完工資再點綜合所得申報，點稅款計算，輸入申報密碼申報，點擊確認。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作12.點擊“綜合所得申報”，點擊“附表填寫”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作13.再點擊“綜合所得申報”，點擊“申報表報送”工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作14.查看申報成功，完成報稅。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作15.如果有稅費的，需要扣除個稅。點擊“稅費繳納”，“三方協(xié)議繳稅”，然后銀行扣款?？劭畛晒?，可以在綜合所得申報那查詢，顯示申報成功，已扣款。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作16．如無三方協(xié)議，打印稅票，到銀行繳納稅款。工作領(lǐng)域四小規(guī)模納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作任務(wù)一增值稅納稅申報任務(wù)二

企業(yè)所得稅納稅申報任務(wù)三

個人所得稅納稅申報任務(wù)四房產(chǎn)稅和土地使用稅納稅申報工作領(lǐng)域五：一般納稅人稅收申報工作領(lǐng)域目錄學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)一

增值稅納稅申報工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報1.能熟練掌握《增值稅暫行條例》《增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.能熟練掌握增值稅計算以及相關(guān)賬務(wù)處理方法并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用3.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求清楚識別一般納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)并熟練掌握納稅申報要求及納稅申報的期限界定4.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化財務(wù)操作平臺上對增值稅申報數(shù)據(jù)的正確性進行復(fù)核5.能準(zhǔn)確地根據(jù)上述法律法規(guī)在智能化稅務(wù)操作平臺上生成增值稅納稅申報表并對其正確性進行復(fù)核工作領(lǐng)域一中小微企業(yè)發(fā)票代理開具業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖記賬生成稅表開票檢查稅表申報一般納稅人增值稅申報包括五個步驟：業(yè)務(wù)操作（一）開具銷售發(fā)票包括開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。（二）編制記賬憑證、記賬第一步，統(tǒng)計、匯總整理銷售發(fā)票。對開具的銷售發(fā)票，按發(fā)票類別進行匯總，包括對增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票所開具份數(shù)，銷售金額，銷項稅額的匯總。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業(yè)務(wù)操作第二步，錄入收入類賬戶。根據(jù)銷售發(fā)票所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確選擇所要登記的收入明細賬，編制記賬憑證。如下例：工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業(yè)務(wù)操作第三步，選擇可以抵扣的進項發(fā)票進行認證抵扣。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業(yè)務(wù)操作第四步，根據(jù)進項發(fā)票來編寫購進業(yè)務(wù)記賬憑證。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業(yè)務(wù)操作點擊“納稅申報”，進入“金稅師”，生成稅表。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報生成稅表業(yè)務(wù)操作第一步，確認申報日期。點擊《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，進行填寫。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報生成稅表業(yè)務(wù)操作

第二步，填寫報表。進入納稅申報表后可以看到，本月該企業(yè)開具的增值稅發(fā)票的金額已經(jīng)顯示在相應(yīng)的欄次。

工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報生成稅表業(yè)務(wù)操作工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報生成稅表業(yè)務(wù)操作

本期銷售情況明細表（附列資料一）和本期進項稅額明細表（附列資料二）填寫完畢后，數(shù)據(jù)會自動帶到主表《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》里。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報生成稅表業(yè)務(wù)操作工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報生成稅表業(yè)務(wù)操作（四）檢查稅表并報送。增值稅納稅申報表填寫完畢后，認真核對申報表上的數(shù)據(jù)和應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅賬戶的銷項、進項、進項稅額轉(zhuǎn)出等三級明細賬。如果有特殊業(yè)務(wù)，比如可以享受到減免稅收優(yōu)惠政策的，則需要填寫《增值稅減免稅優(yōu)惠明細表》；有差額征收業(yè)務(wù)的納稅人需要填寫《稅額抵減情況表》（附列資料三）等。檢查無誤后點擊申報，報送稅表。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報檢查稅表申報業(yè)務(wù)操作：案例操作模擬企業(yè)：北京xx商貿(mào)有限公司。所屬行業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)(一般納稅人)。主要經(jīng)營：農(nóng)產(chǎn)品的購進和銷售。業(yè)務(wù)特點：農(nóng)產(chǎn)品行業(yè)涉及無票收入，每月需合理計算無票收入的總額，進行報稅。1.業(yè)務(wù)背景北京xx商貿(mào)有限公司每月從國內(nèi)、國外購入水果，用于直接銷售。其從國內(nèi)購進農(nóng)產(chǎn)品時，取得增值稅專用發(fā)票的，其進項稅額可以憑票抵扣增值稅。如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購專用發(fā)票的或得到農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，其進項稅額需要計算抵扣。2.賬務(wù)處理工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作：案例操作（1）購進農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理根據(jù)審核無誤的購進發(fā)票，編制購進農(nóng)產(chǎn)品的記賬憑證。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（2）購進其他商品的賬務(wù)處理工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（3）根據(jù)庫存商品表，計算無票收入首先，確定當(dāng)月的增值稅稅負率。假定xx商貿(mào)公司當(dāng)月稅負率是0.51%，稅負率的計算公式為：稅負率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅收入=（銷項稅額-進項稅額）÷當(dāng)期應(yīng)稅收入假定A商品無票收入為a，B商品無票收入為b，那么：銷項稅額合計=（a+b）×9%+已開票銷項稅額工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作3.納稅申報由于xx公司的業(yè)務(wù)涉及到農(nóng)產(chǎn)品的購進和銷售，所以在申報增值稅時，購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額需要填寫《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》。該公司增值稅納稅申報主表及附表填報見課本：工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報4.月末檢查結(jié)賬（1）《發(fā)生額及余額表》中“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額1”的本期發(fā)生額應(yīng)等于《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額（元）”的合計金額。業(yè)務(wù)操作工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（2）《發(fā)生額及余額表》中“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額”的本期發(fā)生額應(yīng)等于《增值稅申報表（附表一）》中“第10列銷項稅額”的合計金額。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作4.月末檢查結(jié)賬（1）《發(fā)生額及余額表》中“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額1”的本期發(fā)生額應(yīng)等于《購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算表》中“當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進項稅額（元）”的合計金額。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.會熟練地使用稅控盤并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺上錄入客戶信息及相應(yīng)票種的所需的開票票面信息并能夠準(zhǔn)確地對稅控信息進行配置4.能夠準(zhǔn)確地在智能化票據(jù)操作平臺上對發(fā)票的金額、稅率和稅額的正確性進行復(fù)核5.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺上完成紙質(zhì)版發(fā)票的開具及打印任務(wù)二企業(yè)所得稅納稅申報工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報工作領(lǐng)域一中小微企業(yè)發(fā)票代理開具業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖生成稅表季度結(jié)賬檢查稅表企業(yè)所得稅申報包括四個步驟：核對營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額檢查是否符合中小微企業(yè)所得稅減免政策任務(wù)目錄工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作（一）季度末結(jié)賬企業(yè)按季預(yù)交企業(yè)所得稅，季末所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)記賬后，應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目的貸方余額為當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤。（二）進入金稅師界面，生成稅表季度末結(jié)賬業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報生成稅表業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄

（三）檢查稅表

點擊《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》，進入稅表，將財天下中該企業(yè)所得稅納稅申報表的數(shù)據(jù)和相關(guān)科目發(fā)生額的數(shù)據(jù)進行核對，包括對營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額等數(shù)據(jù)的核對。保證稅表和相關(guān)賬上記錄的一致。

（四）檢查企業(yè)是否符合并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策本案例中，該公司本季度利潤總額為48543.69元，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照第一種情況，即年應(yīng)納稅所得額在100萬以下預(yù)繳所得稅。則其第15欄“本期應(yīng)補（退）稅額”＝48543.69×5%=2427.18，則該稅表計算正確。如圖所示：工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報檢查稅表業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄檢查無誤后，點擊“申報”按鈕，即可完成申報。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報檢查稅表學(xué)習(xí)目標(biāo)1.能熟練掌握《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.會熟練地使用稅控盤并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺上錄入客戶信息及相應(yīng)票種的所需的開票票面信息并能夠準(zhǔn)確地對稅控信息進行配置4.能夠準(zhǔn)確地在智能化票據(jù)操作平臺上對發(fā)票的金額、稅率和稅額的正確性進行復(fù)核5.能夠熟練地在智能化票據(jù)操作平臺上完成紙質(zhì)版發(fā)票的開具及打印任務(wù)三個人所得稅納稅申報工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄

（一）系統(tǒng)導(dǎo)入工資表根據(jù)客戶提供的工資表（標(biāo)準(zhǔn)模板），導(dǎo)入財天下系統(tǒng)，點擊“工資管理”。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報（二）編制工資費用計提的記賬憑證（三）點擊“金稅師”進行一鍵申報計提工資的憑證錄入完成并結(jié)賬后，點擊金稅師，進行個人所得稅申報。業(yè)務(wù)操作任務(wù)目錄（二）編制工資費用計提的記賬憑證（三）點擊“金稅師”進行一鍵申報計提工資的憑證錄入完成并結(jié)賬后，點擊金稅師，進行個人所得稅申報。學(xué)習(xí)目標(biāo)任務(wù)四

房產(chǎn)稅和土地使用稅納稅申報工作領(lǐng)域三中小微企業(yè)財稅規(guī)范性審核1.能熟練掌握《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》【財稅〔2016〕186號】、《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)的基本內(nèi)容并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用2.能熟練掌握房產(chǎn)稅和土地使用稅的計算和相關(guān)賬務(wù)處理方法并準(zhǔn)確地在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用3.能根據(jù)上述法律法規(guī)的要求明確房產(chǎn)稅和土地使用稅收政策的相關(guān)規(guī)定并熟練掌握納稅申報要求及納稅申報的時間4.能根據(jù)上述法律法規(guī)中的房產(chǎn)稅稅收減免規(guī)定和計稅依據(jù)以及城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)及時正確地計算稅額5.能在智能化稅務(wù)操作平臺準(zhǔn)確地填寫《房產(chǎn)稅納稅申報表》和《土地使用稅納稅申請表》并上傳至稅務(wù)局報稅系統(tǒng)。工作領(lǐng)域一中小微企業(yè)發(fā)票代理開具業(yè)務(wù)操作流程導(dǎo)圖查詢稅源新增基礎(chǔ)信息申報房產(chǎn)稅和土地使用稅申報流程一致，都包括三個步驟：業(yè)務(wù)操作（一）新增基礎(chǔ)信息使用一證通，登陸國家稅務(wù)總局北京市電子稅務(wù)局，點擊申報清冊其他申報，選擇房產(chǎn)稅，點擊填寫申報表。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報新增基礎(chǔ)信息業(yè)務(wù)操作第一次申報時要填寫基礎(chǔ)信息，點擊申報，點擊新增，出現(xiàn)以下表格。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報將企業(yè)房產(chǎn)的相關(guān)信息錄入表格，填寫完成后保存并關(guān)閉。新增基礎(chǔ)信息業(yè)務(wù)操作（二）查詢稅源房產(chǎn)稅稅源查詢需要先選擇申報方式，選擇“房產(chǎn)稅稅源明細查詢”。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報查詢稅源業(yè)務(wù)操作房產(chǎn)稅稅源查詢需要先選擇申報方式，選擇“房產(chǎn)稅稅源明細查詢”。點擊查詢，出現(xiàn)以下信息，證明基礎(chǔ)信息錄入成功，可申報。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報查詢稅源業(yè)務(wù)操作（三）申報第一步，點擊“房產(chǎn)稅申報”。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報申報業(yè)務(wù)操作第二步，點擊所屬征期，點擊查詢。工作領(lǐng)域五一般納稅人稅收申報出現(xiàn)房源編號等信息后，點擊申報按鈕，完成申報。申報

社會共享初級外包服務(wù)

環(huán)節(jié)A財務(wù)外包介紹

財務(wù)外包：是近年來發(fā)展較快的一種財務(wù)管理模式，是企業(yè)將財務(wù)管理過程中的某些事項或流程外包給外部專業(yè)機構(gòu)代為操作和執(zhí)行的一種財務(wù)戰(zhàn)略管理模式。財務(wù)外包根據(jù)其外包形式可分為傳統(tǒng)財務(wù)外包和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)財務(wù)外包。

環(huán)節(jié)B財務(wù)外包內(nèi)容1.員工工資外包。這樣可以很好地解決員工工資保密性問題。所有的信息都在服務(wù)商那里，企業(yè)內(nèi)部員工無法打聽。2.稅務(wù)外包。目前國內(nèi)企業(yè)在稅務(wù)方面對政府依賴性強，國內(nèi)的稅務(wù)制度十分復(fù)雜，合規(guī)性要求很高，一旦違規(guī)將支付很高的成本。3.財務(wù)報告外包。財務(wù)報告是否滿足各主體的要求，是否符合會計制度和準(zhǔn)則的規(guī)定，對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。因此，企業(yè)可以選擇專業(yè)服務(wù)機構(gòu)來編制財務(wù)報告。

環(huán)節(jié)B財務(wù)外包內(nèi)容4.差旅費和招待費外包。對于企業(yè)而言，差旅費和招待費不是小問題，往往占了費用的相當(dāng)大比例。而且，這兩種費用的控制比較復(fù)雜和繁瑣，企業(yè)往往是鞭長莫及，是違規(guī)違紀(jì)多發(fā)地段。5.應(yīng)收賬款外包。應(yīng)收賬款外包可以解決公司自身管理能力不足的問題，提高資金運轉(zhuǎn)效率，具有較大的市場前景。6.采購銷售業(yè)務(wù)外包。將這些企業(yè)不好管理的部分外包給那些在該方面居于行業(yè)領(lǐng)先水準(zhǔn)的專業(yè)機構(gòu)處理。

工作領(lǐng)域一票據(jù)外包服務(wù)工作領(lǐng)域二財務(wù)核算外包服務(wù) 工作領(lǐng)域三納稅申報外包服務(wù)工作領(lǐng)域四工資及社保業(yè)務(wù)外包服務(wù)目錄

CONTENTS工作領(lǐng)域一票據(jù)外包服務(wù)任務(wù)1工作應(yīng)用場景實際工作場景：社會公司與財務(wù)共享中心簽訂財務(wù)票據(jù)外包合同，將票據(jù)傳給共享中心。公司工作：每月將費用票據(jù)移交給共享中心，委托中心識別、校驗、管理、保存票據(jù)。共享中心工作：（1）對該公司的票據(jù)進行審核、識別、校驗；（2）對該公司的票據(jù)管理、保存。票據(jù)處理及審查票據(jù)處理及審查發(fā)票簽收與整理發(fā)票審查票據(jù)掃描與采集票據(jù)識別與校驗財稅共享服務(wù)中心人員接收公司發(fā)送的紙質(zhì)票據(jù)，辦理接收簽字手續(xù)，并在票據(jù)管理系統(tǒng)中進行登記。對收到票據(jù)進行檢查、分類等整理工作。票據(jù)處理及審查發(fā)票簽收與整理發(fā)票審查票據(jù)掃描與采集票據(jù)識別與校驗1.基礎(chǔ)信息審查2.發(fā)票票面審查3.財務(wù)風(fēng)險審查4.備注欄審查5．發(fā)票與合同匹配審查6.發(fā)票與業(yè)務(wù)內(nèi)容匹配分析票據(jù)處理及審查發(fā)票簽收與整理發(fā)票審查票據(jù)掃描與采集票據(jù)識別與校驗1.將每張紙質(zhì)票據(jù)掃描形成獨立的影像文件。2.登錄票據(jù)管理系統(tǒng)“票天下”平臺，單擊“理票”|“票據(jù)采集”|“上傳圖片”，上傳票據(jù)電子影像文件。票據(jù)處理及審查發(fā)票簽收與整理發(fā)票審查票據(jù)掃描與采集票據(jù)識別與校驗1.利用票據(jù)管理系統(tǒng)“票天下”，通過OCR識別技術(shù)，識別票據(jù)中的信息。2.識別后，要求進行人工核驗；若有錯誤，需要手動修改。需要核對的易錯點：任務(wù)一：請大家根據(jù)工作領(lǐng)域一中所給北京惠龍家具商貿(mào)有限公司的票據(jù)，練習(xí)票據(jù)外包服務(wù)。流程：打開票天下最下方的“理票”-發(fā)票采集-進行票據(jù)采集和查驗工作領(lǐng)域二財務(wù)核算外包服務(wù)工作領(lǐng)域二財務(wù)核算外包服務(wù)任務(wù)一代購業(yè)務(wù)核算任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算任務(wù)二生產(chǎn)成本核算工作領(lǐng)域二-任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算（南寧泰福八寶粥有限公司）任務(wù)2工作應(yīng)用場景實際工作場景：社會公司與財務(wù)共享中心簽訂財務(wù)外包合同，將采購業(yè)務(wù)核算外包給共享中心。公司工作：每月將所有的與采購相關(guān)的票據(jù)移交給共享中心，委托中心記賬并要求提供存貨、數(shù)量、客戶和供應(yīng)商輔助核算。共享中心工作：（1）對該公司的采購單據(jù)進行記錄、核算；（2）提供存貨、數(shù)量、客戶、供應(yīng)商的輔助信息。初始化設(shè)置-建立賬套01訪問財天下平臺02進入財天下03進入運營端04進入公司管理05新建客戶填寫客戶信息06初始化設(shè)置-財務(wù)初始數(shù)據(jù)設(shè)置會計科目及期初設(shè)置---原材料在“基礎(chǔ)設(shè)置”中的“會計科目”，進行原材料科目屬性設(shè)置。初始化設(shè)置-財務(wù)初始數(shù)據(jù)設(shè)置會計科目及期初設(shè)置---原材料依次輸入名稱→選擇輔助核算→勾選存貨→選擇數(shù)量核算中的千克→確定初始化設(shè)置-財務(wù)初始數(shù)據(jù)設(shè)置會計科目及期初設(shè)置---原材料在“基礎(chǔ)設(shè)置”里面的“科目期初”，選擇“原材料-外購材料”前的“加號”初始化設(shè)置-財務(wù)初始數(shù)據(jù)設(shè)置會計科目及期初設(shè)置---原材料選擇存貨名稱，依次錄入外購材料項目初始數(shù)量及金額。(根據(jù)所給資料工作領(lǐng)域二中的原材料明細期初額錄入)任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算采購付款內(nèi)控要求存貨核算往來單位管理固定資產(chǎn)管理采購與付款業(yè)務(wù)核算應(yīng)付賬款核算知識點理論知識采購業(yè)務(wù)介紹采購是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營活動正常開展的一項企業(yè)經(jīng)營活動。賒購是采購原材料常用的一種方式，是購銷雙方利用商業(yè)信用進行購銷交易的一種業(yè)務(wù)，主要通過“應(yīng)付賬款”進行業(yè)務(wù)處理，實現(xiàn)企業(yè)與供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來賬款的核算和管理。企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（采購發(fā)票、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記“應(yīng)付賬款”。應(yīng)付款業(yè)務(wù)處理賒購業(yè)務(wù)介紹采購業(yè)務(wù)流程圖

任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1業(yè)務(wù)12月10日，公司向南寧友紅干雜有限公司購入原材料一批，采用商業(yè)承兌匯票方式結(jié)算。（附相關(guān)增值稅專用發(fā)票、商業(yè)承兌匯票存根107

310.50元），會計根據(jù)相關(guān)票據(jù)，會計編制記賬憑證，參見附件業(yè)務(wù)1票據(jù)。7542831882.5任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1憑證生成01票據(jù)采集02發(fā)票圖片上傳03發(fā)票類型識別04發(fā)票信息補充05發(fā)票查驗06票據(jù)生成憑證智能操作流程如下：任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1發(fā)票查驗發(fā)票信息補充發(fā)票類型識別圖片上傳票據(jù)采集

在客戶管理首頁，選擇“南寧泰福八寶粥有限公司”，登錄財天下界面。選擇“票據(jù)”中的“票據(jù)采集”。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1發(fā)票查驗發(fā)票信息補充發(fā)票類型識別圖片上傳票據(jù)采集

單擊“采集”，通過“上傳圖片/PDF”，選中紙質(zhì)發(fā)票的掃描件，單擊“上傳”將發(fā)票上傳系統(tǒng)。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1發(fā)票查驗發(fā)票信息補充發(fā)票類型識別圖片上傳票據(jù)采集單擊“識別”，在“票據(jù)信息”的“發(fā)票類型”，選擇“進項發(fā)票--增值稅專用發(fā)票”，進行保存。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1發(fā)票查驗發(fā)票信息補充發(fā)票類型識別圖片上傳票據(jù)采集在“票據(jù)信息”、“行信息”、“制單信息”處將相關(guān)發(fā)票信息補充完整。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1發(fā)票查驗發(fā)票信息補充發(fā)票類型識別圖片上傳票據(jù)采集單擊“查驗”，進行保存，即可成功制單，生成的記賬憑證可在“憑證管理”中查看，憑證如圖所示。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例101添加原材料名稱02添加原材料數(shù)量和單價03添加供應(yīng)商名稱04生成手工憑證如果自動生成的憑證不對，可以有兩種方法：方法1.在錯誤的憑證基礎(chǔ)上自己手工修改憑證。公司購入一批原材料也可以直接選取科目手工生成憑證，由于本業(yè)務(wù)記賬憑證中的“在途物資”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目設(shè)有輔助核算，在添加該科目時需要在下拉菜單中，選擇此業(yè)務(wù)相應(yīng)的存貨、供應(yīng)商名稱。票據(jù)生成憑證手工操作流程如下：任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1

添加原材料名稱添加原材料數(shù)量和單價添加供應(yīng)商名稱

生成手工憑證新增憑證→輸入摘要→選擇在途物資科目→選擇存貨名稱（桂圓）→確定→錄入借方科目金額。

添加原材料名稱添加原材料數(shù)量和單價添加供應(yīng)商名稱

生成手工憑證

點擊數(shù)量、單價格欄內(nèi)，輸入購入原材料的數(shù)量、單價→確定→在途物資（桂圓）借方金額生成→其他在途物資參照上述操作。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1

添加原材料名稱

添加原材料數(shù)量和單價添加供應(yīng)商名稱

生成手工憑證選擇應(yīng)付票據(jù)科目→選擇供應(yīng)商名稱（南寧友紅干雜有限公司）→確定→錄入貸方科目金額。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1

添加原材料名稱添加原材料數(shù)量和單價添加供應(yīng)商名稱

生成手工憑證點擊保存，生成手工憑證，結(jié)果如圖所示。01取消已生成的憑證02增加采購原材料的業(yè)務(wù)類型03自動生成憑證04檢查憑證如果自動生成的憑證不對，可以有兩種方法：方法2.重新增加業(yè)務(wù)類型，自動生成憑證。操作流程如下：任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-采購原材料典型案例1

取消已生成的憑證增加采購原材料的業(yè)務(wù)類型自動生成憑證

檢查憑證憑證→票據(jù)制單→進項發(fā)票→選中已生成的憑證→右上角取消憑證

取消已生成的憑證增加采購原材料的業(yè)務(wù)類型自動生成憑證

檢查憑證基礎(chǔ)設(shè)置→業(yè)務(wù)類型→新增→保存

取消已生成的憑證增加采購原材料的業(yè)務(wù)類型自動生成憑證

檢查憑證憑證→票據(jù)制單→選中需要制單的票據(jù)→生成憑證→檢查憑證任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-原材料入庫典型案例212月10日，公司倉庫驗收小組驗收南寧友紅干雜批發(fā)店已到貨的原材料98450.00元，會計編制記賬憑證。任務(wù)一采購業(yè)務(wù)核算-原材料入庫典型案例2具體操作同上一筆業(yè)務(wù)的手工生成憑證過程，生成憑證結(jié)果如圖所示。工作領(lǐng)域二任務(wù)1：請大家根據(jù)工作領(lǐng)域二中任務(wù)一所給八寶粥公司的采購業(yè)務(wù)票據(jù)，練習(xí)采購業(yè)務(wù)。流程：在財天下-票據(jù)-票據(jù)采集-票據(jù)查驗-生成憑證

工作領(lǐng)域二-任務(wù)二生產(chǎn)成本核算任務(wù)二生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)成本核算人工成本核算原材料核算制造費用核算綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法工資核算固定資產(chǎn)管理知識點理論知識庫存管理及生產(chǎn)成本核算庫存管理系統(tǒng)，通過入庫業(yè)務(wù)（包括其他入庫單、盤盈單）、出庫業(yè)務(wù)（包括其他出庫單、盤虧單）、庫存業(yè)務(wù)（包括調(diào)撥單、調(diào)價單、加工單和切割單）等功能，結(jié)合庫存盤點、即時庫存管理等功能綜合運用的管理系統(tǒng)，對倉存業(yè)務(wù)全過程進行有效控制和跟蹤，實現(xiàn)完善的企業(yè)倉儲信息管理。生產(chǎn)成本核算主要內(nèi)容包括固定資產(chǎn)折舊的計提、水電費用計提、周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品攤銷、生產(chǎn)八寶粥產(chǎn)品領(lǐng)料、生產(chǎn)部門成本核算、工資核算、五險一金核算、自制半成品入庫、綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法成本核算、產(chǎn)品成本入庫的核算。任務(wù)二生產(chǎn)成本核算成本費用核算-典型業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)54將上述入庫后的35套職工夏季工裝服12

250元，分配給在職員工，會計編制記賬憑證，參見附件業(yè)務(wù)55票據(jù)。夏季工裝服務(wù)分配表如表所示：代碼部門人數(shù)金額1行政部（含保安3人）113,850.002財務(wù)部31,050.003銷售部2700.004原料部62,100.005罐裝部51,750.006成品部51,750.007質(zhì)檢部31,050.00

合計3512,250.00任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理成本費用核算-典型業(yè)務(wù)“制造費用-勞保費”科目設(shè)有部門的輔助核算，在下拉菜單中選擇相應(yīng)部門任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理成本費用核算-典型業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)5512月28日，本月領(lǐng)用質(zhì)檢部周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品一批35

000元，請編制周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品領(lǐng)用的分錄。提示：（1）領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品時，應(yīng)編制會計分錄如下：借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(在用)

貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(在庫)（2）領(lǐng)用的同時，周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品進成本（在用的50%），應(yīng)編制會計分錄如下：借：制造費用

貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(攤銷)（3）報廢時，應(yīng)編制會計分錄如下：

報廢時，首先分攤剩下一半借：制造費用

貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(攤銷)（在用的50%）同時，結(jié)轉(zhuǎn)借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(攤銷)

貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品(在用)（100%）任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法成本核算資料表：桂圓海帶八寶粥各步驟產(chǎn)品產(chǎn)量資料

2018年12月1日計量單位：箱產(chǎn)品產(chǎn)品數(shù)量原料加工部罐裝部成品部桂圓海帶八寶粥月初在產(chǎn)品數(shù)量0450200本月投產(chǎn)數(shù)量15,40015,40014,800完工產(chǎn)品數(shù)量15,40015,00014,600月末在產(chǎn)品數(shù)量0850400

任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法成本核算資料養(yǎng)生八寶粥各步驟產(chǎn)品產(chǎn)量資料

2018年12月1日計量單位：箱產(chǎn)品產(chǎn)品數(shù)量原料加工部罐裝部成品部養(yǎng)生八寶粥月初在產(chǎn)品數(shù)量0260250本月投產(chǎn)數(shù)量21,38421,38420,860完工產(chǎn)品數(shù)量21,38421,00021,000月末在產(chǎn)品數(shù)量0644110任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法成本核算資料生產(chǎn)成本期初資料2018年12月1日單位：元項目數(shù)量上步驟轉(zhuǎn)入原材料直接人工制造費用合計生產(chǎn)成本-桂圓海帶八寶粥罐裝4502,709.764,087.27144.91201.797,143.73生產(chǎn)成本-養(yǎng)生八寶粥罐裝2601,443.702,334.9282.75115.203,976.57生產(chǎn)成本-桂圓海帶八寶粥2003,199.59

69.06359.263,627.92生產(chǎn)成本-養(yǎng)生八寶粥2503,843.28

83.00431.824,358.10合計

11,196.336,422.19379.721,108.0719,106.32任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理職工薪酬業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)6912月30日，月末財務(wù)收到公司人力資源管理部門提供的部門工資匯總表一份，請會計根據(jù)工資匯總表進行相關(guān)工資業(yè)務(wù)成本核算，編制相應(yīng)的記賬憑證。生產(chǎn)工人工資分配表2018年12月30日項目產(chǎn)量（箱）原料加工部罐裝剖成品部合計生產(chǎn)工人工資

21,946.2417,910.5618,494.4858,351.28按產(chǎn)量分配系數(shù)

0.59662460.48691170.502785994

桂圓海帶八寶粥熟料15,400.009,188.02

9,188.02養(yǎng)生八寶粥熟料21,384.0012,758.22

12,758.22桂圓海帶八寶粥罐裝15,400.00

7,498.44

7,498.44養(yǎng)生八寶粥罐裝21,384.00

10,412.12

10,412.12桂圓海帶八寶粥15,400.00

7,742.907,742.90養(yǎng)生八寶粥21,384.00

10,751.5810,751.58合計

21,946.2417,910.5618,494.4858,351.28任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理職工薪酬業(yè)務(wù)處理工資管理-工資表工資管理-生成憑證憑證管理-查詢憑證憑證結(jié)果錄入貸方科目錄入生產(chǎn)成本錄入制造費用錄入借方科目計提工資憑證-工資表導(dǎo)入計提工資憑證-手工錄入任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理計提工資憑證-工資表導(dǎo)入在財天下首頁打開“工資管理”中的“工資表”，將根據(jù)模板填寫的工資表導(dǎo)入進來任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理計提工資憑證-工資表導(dǎo)入進入“工資管理”中的“生成憑證”頁面，點擊右下方的“生成憑證”任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理計提工資憑證-工資表導(dǎo)入在“憑證管理”中查詢自動生成的計提工資憑證。任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理計提工資憑證-手工錄入-借方科目錄入借方科目：首頁憑證→新增憑證→摘要→分別錄入66020101管理費用-工資薪金，66010101銷售費用-工資薪金金額（工資表中應(yīng)發(fā)合計）。制造費用工資錄入→510109制造費用-職工工資-成品部→錄入金額（部門工資中的管理人員工資）任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理計提工資憑證-手工錄入-借方科目錄入任務(wù)四庫存與成本費用業(yè)務(wù)處理計提工資憑證-手工錄入-貸方科目錄入貸方科目錄入→應(yīng)付職工薪酬-職工工資（工資表中稅后應(yīng)發(fā)合計）→代扣個人社保、醫(yī)保、公積金、失業(yè)金以其他應(yīng)付款列示，工資表中的相應(yīng)合計數(shù)→代扣個人所得稅工作領(lǐng)域三-任務(wù)二銷售業(yè)務(wù)核算任務(wù)3.1工作背景實際工作場景：社會公司與財務(wù)共享中心簽訂財務(wù)外包合同，將銷售業(yè)務(wù)核算外包給共享中心。公司工作：每月將所有的與銷售相關(guān)的票據(jù)移交給共享中心；共享中心工作：（1）對該公司的銷售單據(jù)進行記錄、核算；（2）提供存貨、數(shù)量、客戶的輔助信息。任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算銷售業(yè)務(wù)核算應(yīng)收賬款核算知識點理論知識銷售業(yè)務(wù)介紹銷售業(yè)務(wù)是公司實現(xiàn)商品收入的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)獲得利潤的關(guān)鍵活動。本案例中主要包括銷售八寶粥產(chǎn)品、登記客戶應(yīng)收賬款、收回貨款的業(yè)務(wù)。銷售核算是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；合同的輔助管理；生成產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存匯總表等表格；生成產(chǎn)品銷售收入、銷售成本明細賬。業(yè)務(wù)74生成憑證01進入票據(jù)采集02上傳發(fā)票圖片03識別發(fā)票類型04補充發(fā)票信息05查驗發(fā)票06銷售憑證智能生成憑證操作步驟：任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算-業(yè)務(wù)操作查看憑證查驗發(fā)票識別及補充發(fā)票信息上傳圖片進入票據(jù)采集

在客戶管理首頁，選擇“南寧泰福八寶粥有限公司”，登錄財天下界面。選擇“票據(jù)”中的“票據(jù)采集”。任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算-業(yè)務(wù)操作生成憑證查驗發(fā)票識別及補充發(fā)票信息上傳圖片進入票據(jù)采集

單擊“采集”，通過“上傳圖片/PDF”，選中選中紙質(zhì)發(fā)票的掃描件，單擊“上傳”將發(fā)票上傳系統(tǒng)。任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算-業(yè)務(wù)操作生成憑證查驗發(fā)票識別及補充發(fā)票信息上傳圖片進入票據(jù)采集

點擊“票據(jù)信息”的“發(fā)票類型”，選擇“銷項發(fā)票--增值稅專用發(fā)票”；在“票據(jù)信息”、“行信息”、“制單信息”處將相關(guān)信息補充完整。任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算-業(yè)務(wù)操作查看憑證查驗發(fā)票識別及補充發(fā)票信息上傳圖片進入票據(jù)采集單擊“查驗”，進行保存，即可成功制單，生成的記賬憑證可在“憑證管理”中查看，憑證如圖所示。任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算-業(yè)務(wù)操作生成憑證查驗發(fā)票識別及補充發(fā)票信息上傳圖片進入票據(jù)采集

每張銷售發(fā)票自動匯總生成憑證。任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算-業(yè)務(wù)操作任務(wù)三銷售業(yè)務(wù)核算-銷售收款案例12月6日，公司工行賬戶收到南寧南城嶺南超市公司八寶粥貨款30萬元，會計編制記賬憑證，參見附件業(yè)務(wù)圖2-140票據(jù)。具體操作流程參照業(yè)務(wù)1；生成憑證結(jié)果如下圖所示。工作領(lǐng)域二任務(wù)3：請大家根據(jù)工作領(lǐng)域二中任務(wù)三所給八寶粥公司的銷售業(yè)務(wù)票據(jù)，練習(xí)銷售業(yè)務(wù)核算。流程：在財天下-票據(jù)-票據(jù)采集-票據(jù)查驗-生成憑證

工作領(lǐng)域三納稅申報外包服務(wù)任務(wù)二申報增值稅及附加稅納稅任務(wù)三申報企業(yè)所得稅納稅任務(wù)一

新建賬套BCA外包企業(yè)業(yè)務(wù)財務(wù)財稅共享服務(wù)中心票據(jù)員審核/管家崗報稅員傳送文件接收文件導(dǎo)入資產(chǎn)負債表導(dǎo)入利潤表導(dǎo)入科目余額表生成企業(yè)所得稅申報表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)修改補充數(shù)據(jù)進行納稅調(diào)整審核納稅申報表繳款確認增值稅稅表（一般納稅人）審核要點：一、銷項1.銷售合計金額與財務(wù)報表中的營業(yè)收入金額是否一致；2.