應(yīng)收賬款管理制度含流程

應(yīng)收賬款管理制度含流程?1.目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理，規(guī)范應(yīng)收賬款的日常核算與監(jiān)控，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司資金的正常周轉(zhuǎn)，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各業(yè)務(wù)部門因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的應(yīng)收賬款管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶的開拓與維護(hù)，制定銷售政策，簽訂銷售合同，并對(duì)銷售款項(xiàng)的回收承擔(dān)主要責(zé)任。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、監(jiān)控、分析及相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的辦理，協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款相關(guān)合同的合法性審查，對(duì)應(yīng)收賬款的催收提供法律支持，處理相關(guān)法律糾紛。二、應(yīng)收賬款管理流程客戶信用管理1.客戶信息收集銷售部門應(yīng)在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，收集客戶的基本信息，包括但不限于：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件、法定代表人身份證明書、法定代表人身份證復(fù)印件、授權(quán)委托書、受托人身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式、開戶銀行及賬號(hào)等。同時(shí)，還應(yīng)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等信息。2.客戶信用評(píng)估銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集到的客戶信息，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)實(shí)力、信用狀況、行業(yè)前景等方面。信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如設(shè)定信用評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)客戶的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行打分，根據(jù)總分確定客戶的信用等級(jí)。信用等級(jí)可分為A、B、C、D四級(jí)，其中A級(jí)為信用狀況優(yōu)秀，B級(jí)為信用狀況良好，C級(jí)為信用狀況一般，D級(jí)為信用狀況較差。3.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門為客戶設(shè)定信用額度。信用額度是指公司允許客戶在一定期限內(nèi)累計(jì)賒購(gòu)的最高限額。信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)實(shí)力等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。4.信用期限確定信用期限是指公司允許客戶支付貨款的最長(zhǎng)時(shí)間。信用期限應(yīng)根據(jù)客戶的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、信用狀況等因素合理確定。一般情況下，信用期限不宜過長(zhǎng)，以免增加公司的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。銷售合同簽訂1.合同條款審核銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算期限、信用額度等條款是否符合公司的應(yīng)收賬款管理政策；法務(wù)部門重點(diǎn)審核合同的合法性、完整性、準(zhǔn)確性等條款是否符合法律法規(guī)的要求。2.合同簽訂與存檔經(jīng)審核通過的銷售合同，由銷售部門與客戶簽訂，并加蓋公司合同專用章。銷售部門應(yīng)將簽訂后的合同副本及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門存檔。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、合同編號(hào)、銷售金額、信用額度、信用期限、結(jié)算方式、發(fā)貨日期、到期日期等信息。發(fā)貨與開票1.發(fā)貨管理銷售部門根據(jù)銷售合同的約定，組織發(fā)貨。發(fā)貨前，銷售部門應(yīng)通知倉(cāng)庫(kù)部門做好發(fā)貨準(zhǔn)備，并確保貨物的質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等符合合同要求。倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照銷售部門的發(fā)貨通知，及時(shí)發(fā)貨，并開具出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)注明客戶名稱、合同編號(hào)、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期等信息。2.開票管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同和發(fā)貨單一致，包括客戶名稱、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票副本送達(dá)銷售部門，由銷售部門轉(zhuǎn)交給客戶。應(yīng)收賬款跟蹤與監(jiān)控1.賬齡分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)按客戶名稱、賬齡區(qū)間、應(yīng)收賬款余額、占比等項(xiàng)目進(jìn)行列示。通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的構(gòu)成情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。2.逾期賬款預(yù)警財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)賬齡分析結(jié)果，設(shè)定逾期賬款預(yù)警指標(biāo)。當(dāng)應(yīng)收賬款逾期達(dá)到一定期限時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門發(fā)出逾期賬款預(yù)警通知，提醒銷售部門采取措施進(jìn)行催收。3.應(yīng)收賬款跟蹤銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款跟蹤臺(tái)賬，定期對(duì)客戶的付款情況進(jìn)行跟蹤。跟蹤內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、付款能力、付款意愿等方面。銷售部門應(yīng)及時(shí)了解客戶的付款動(dòng)態(tài)，對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行催收。應(yīng)收賬款催收1.催收方式電話催收：銷售部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行電話溝通，提醒客戶按時(shí)付款，并了解客戶的付款計(jì)劃。函件催收：對(duì)于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期未付款的金額、期限、利息等信息，并要求客戶盡快付款。上門催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，銷售部門可會(huì)同法務(wù)部門上門催收，與客戶面對(duì)面溝通，了解客戶的實(shí)際情況，協(xié)商解決方案。法律催收：對(duì)于經(jīng)多次催收仍拒不付款的客戶，公司可通過法律途徑進(jìn)行催收，如向法院提起訴訟、申請(qǐng)支付令等。2.催收記錄銷售部門在進(jìn)行應(yīng)收賬款催收時(shí)，應(yīng)做好催收記錄。催收記錄應(yīng)包括催收時(shí)間、催收方式、催收人員、客戶反饋、催收結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)及時(shí)整理歸檔，以便日后查詢和分析。壞賬處理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?；債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模灰蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.壞賬審批程序?qū)τ跀M確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，由銷售部門提出申請(qǐng)，填寫壞賬審批表，詳細(xì)說明壞賬的原因、金額、賬齡等情況，并提交相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門會(huì)同法務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬賬務(wù)處理。三、應(yīng)收賬款考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。其中，平均應(yīng)收賬款余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）/2。逾期賬款率：反映公司逾期賬款占應(yīng)收賬款總額的比例，計(jì)算公式為：逾期賬款率=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款總額×100%。壞賬損失率：反映公司壞賬損失占應(yīng)收賬款總額的比例，計(jì)算公式為：壞賬損失率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款總額×100%。2.考核方式公司定期對(duì)應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行考核，考核周期為季度或年度?？己瞬块T為財(cái)務(wù)部門，考核對(duì)象為銷售部門及相關(guān)責(zé)任人?？己私Y(jié)果將作為銷售部門及相關(guān)責(zé)任人績(jī)效評(píng)價(jià)、薪酬分配、晉升晉級(jí)等的重要依據(jù)。3.獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作成績(jī)突出的銷售部門及相關(guān)責(zé)任人，公司將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升晉級(jí)等。懲罰：對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作不力，導(dǎo)致公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降、逾期賬款率上升、壞賬損