醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度?1.目的為加強(qiáng)醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于醫(yī)院各科室及部門所擁有的流動(dòng)資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、對(duì)外投資等。3.管理原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)的合法合規(guī)管理。實(shí)行歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)相結(jié)合，明確各部門在流動(dòng)資產(chǎn)管理中的職責(zé)。優(yōu)化流動(dòng)資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題，確保資產(chǎn)安全。二、流動(dòng)資產(chǎn)的分類及管理職責(zé)1.貨幣資金分類：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)貨幣資金的日常核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期編制貨幣資金收支報(bào)表，及時(shí)反映貨幣資金的收支情況。審計(jì)部門：對(duì)貨幣資金的收支和管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，防止貪污、挪用等違法行為的發(fā)生。各科室及部門：按照規(guī)定的審批程序辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，不得擅自坐支現(xiàn)金或套取銀行信用。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)分類：包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和分析，及時(shí)催收欠費(fèi)。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款人等信息。業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)本科室應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款的催收工作，積極配合財(cái)務(wù)部門做好欠費(fèi)清理工作。對(duì)新發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，要及時(shí)與患者或相關(guān)單位溝通，明確還款期限和方式。醫(yī)保管理部門：負(fù)責(zé)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)核對(duì)醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)，確保醫(yī)保資金的正常結(jié)算。對(duì)應(yīng)收醫(yī)?？铐?xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，督促醫(yī)保部門按時(shí)支付醫(yī)保費(fèi)用。審計(jì)部門：對(duì)大額應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查其真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，查明原因，提出處理建議。3.存貨分類：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等。管理職責(zé)物資管理部門：負(fù)責(zé)存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、儲(chǔ)存、發(fā)放等管理工作。制定存貨管理制度和采購計(jì)劃，合理控制存貨庫存水平，防止積壓和浪費(fèi)。建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫情況和庫存數(shù)量。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)存貨的核算和成本管理，定期與物資管理部門核對(duì)存貨賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。按照規(guī)定的成本核算方法計(jì)算存貨成本，正確反映存貨的價(jià)值。使用科室：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理領(lǐng)用存貨，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。定期對(duì)領(lǐng)用的存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)辦理退庫手續(xù)。審計(jì)部門：對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、發(fā)放等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)存貨的盤點(diǎn)情況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)存貨的數(shù)量和價(jià)值，確保存貨的真實(shí)性和完整性。4.對(duì)外投資分類：包括短期投資和長(zhǎng)期投資。管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)外投資的核算和管理，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資決策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。建立對(duì)外投資臺(tái)賬，詳細(xì)記錄投資項(xiàng)目的名稱、金額、投資時(shí)間、收益情況等信息。定期對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)反映投資收益和風(fēng)險(xiǎn)狀況。投資管理部門：負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究、論證和實(shí)施管理。制定投資計(jì)劃和投資方案，組織投資項(xiàng)目的申報(bào)、審批和實(shí)施。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和收益情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施解決。審計(jì)部門：對(duì)對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查投資決策程序的合法性、合規(guī)性和投資項(xiàng)目的真實(shí)性、效益性。對(duì)投資收益的核算和分配進(jìn)行審計(jì)，確保投資收益的及時(shí)足額入賬和合理分配。三、流動(dòng)資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收1.購置計(jì)劃各科室及部門根據(jù)工作需要，于每年末編制下一年度流動(dòng)資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途等。購置計(jì)劃經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)物資管理部門或相關(guān)職能部門匯總。物資管理部門或相關(guān)職能部門根據(jù)醫(yī)院整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，對(duì)各科室的購置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，編制醫(yī)院年度流動(dòng)資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購物資管理部門或相關(guān)職能部門根據(jù)批準(zhǔn)的購置預(yù)算，按照政府采購、招標(biāo)采購等相關(guān)規(guī)定組織采購。對(duì)于納入政府集中采購目錄的資產(chǎn)，必須按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購。在采購過程中，要嚴(yán)格審查供應(yīng)商的資質(zhì)和信譽(yù)，簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購合同要報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，物資管理部門或相關(guān)職能部門要及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收人員要按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，要及時(shí)辦理入庫手續(xù)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，要及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨手續(xù)。四、流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理1.貨幣資金管理庫存現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，超過限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行?，F(xiàn)金收付要做到日清月結(jié)，賬款相符。出納人員要定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告處理。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得擅自開設(shè)或變更銀行賬戶。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。零余額賬戶用款額度管理嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用零余額賬戶用款額度，不得違規(guī)使用或超額度使用。定期與財(cái)政部門核對(duì)零余額賬戶用款額度的收支情況，確保額度使用的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，明確應(yīng)收款項(xiàng)的催收責(zé)任人和催收期限。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要加大催收力度，采取有效措施及時(shí)收回。加強(qiáng)對(duì)預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格按照合同約定支付預(yù)付款項(xiàng)。對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款項(xiàng)要查明原因，及時(shí)清理。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨管理物資管理部門要建立健全存貨管理制度，完善存貨采購、驗(yàn)收、入庫、儲(chǔ)存、發(fā)放等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。合理確定存貨的儲(chǔ)備定額，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)掌握存貨的庫存數(shù)量和質(zhì)量狀況。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)存貨的成本核算和管理，正確計(jì)算存貨成本，確保存貨價(jià)值的準(zhǔn)確反映。存貨發(fā)出要嚴(yán)格按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保發(fā)出存貨成本的準(zhǔn)確性。4.對(duì)外投資管理對(duì)外投資要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保投資決策的科學(xué)性和合法性。投資項(xiàng)目要進(jìn)行充分的可行性研究和論證，評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)和收益。建立對(duì)外投資管理制度，明確投資管理部門和相關(guān)人員的職責(zé)。投資管理部門要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤管理，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和收益情況。加強(qiáng)對(duì)外投資的收益管理，定期對(duì)投資收益進(jìn)行核算和確認(rèn)，確保投資收益的及時(shí)足額入賬。對(duì)投資收益的分配要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保收益分配的合理合規(guī)。五、流動(dòng)資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)的組織醫(yī)院成立流動(dòng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部門、物資管理部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定清查盤點(diǎn)方案，組織實(shí)施清查盤點(diǎn)工作，協(xié)調(diào)解決清查盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的問題。清查盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)清查盤點(diǎn)工作小組，具體負(fù)責(zé)清查盤點(diǎn)的各項(xiàng)工作。清查盤點(diǎn)工作小組由財(cái)務(wù)人員、物資管理人員、使用科室人員等組成。2.清查盤點(diǎn)的時(shí)間和范圍醫(yī)院每年至少組織一次全面的流動(dòng)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，清查盤點(diǎn)時(shí)間一般安排在年末結(jié)賬前。清查盤點(diǎn)范圍包括醫(yī)院各科室及部門所擁有的貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、對(duì)外投資等全部流動(dòng)資產(chǎn)。3.清查盤點(diǎn)的方法和步驟準(zhǔn)備階段制定清查盤點(diǎn)方案，明確清查盤點(diǎn)的目的、范圍、時(shí)間、方法、步驟和人員分工等。組織清查盤點(diǎn)人員學(xué)習(xí)相關(guān)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉清查盤點(diǎn)的程序和方法。準(zhǔn)備清查盤點(diǎn)所需的各種表格、賬冊(cè)、憑證等資料。實(shí)施階段貨幣資金清查：對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表；與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查：對(duì)各科室的應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等進(jìn)行核對(duì)，查明原因，編制應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)清查表。存貨清查：對(duì)物資管理部門和使用科室的存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，編制存貨清查表。對(duì)外投資清查：對(duì)醫(yī)院的對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行清查，核對(duì)投資金額、投資收益等情況，編制對(duì)外投資清查表?？偨Y(jié)階段清查盤點(diǎn)人員對(duì)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，編制清查盤點(diǎn)報(bào)告。清查盤點(diǎn)報(bào)告要詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及原因、處理建議等。清查盤點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)清查盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審核，針對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限。各部門按照整改措施進(jìn)行整改，及時(shí)調(diào)整相關(guān)賬目和記錄，確保流動(dòng)資產(chǎn)的賬賬相符、賬實(shí)相符。六、流動(dòng)資產(chǎn)的處置1.處置原則流動(dòng)資產(chǎn)處置要遵循公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院內(nèi)部管理制度進(jìn)行。處置流動(dòng)資產(chǎn)要注重資產(chǎn)的合理利用，避免資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。處置流動(dòng)資產(chǎn)要確保資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬，防止國有資產(chǎn)流失。2.處置范圍已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的流動(dòng)資產(chǎn)。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的流動(dòng)資產(chǎn)。盤虧、毀損、報(bào)廢的流動(dòng)資產(chǎn)。醫(yī)院因合并、分立、撤銷等原因需要處置的流動(dòng)資產(chǎn)。其他需要處置的流動(dòng)資產(chǎn)。3.處置方式出售：對(duì)閑置或不需用的流動(dòng)資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后可以進(jìn)行出售。出售流動(dòng)資產(chǎn)要按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和公開拍賣，確保出售價(jià)格合理。報(bào)廢：對(duì)已超過使用年限且無法繼續(xù)使用、盤虧、毀損等需要報(bào)廢的流動(dòng)資產(chǎn)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行鑒定和審批。報(bào)廢流動(dòng)資產(chǎn)要及時(shí)清理，妥善處理。捐贈(zèng)：對(duì)符合條件的流動(dòng)資產(chǎn)，可以按照規(guī)定進(jìn)行捐贈(zèng)。捐贈(zèng)流動(dòng)資產(chǎn)要辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。其他方式：根據(jù)實(shí)際情況，流動(dòng)資產(chǎn)還可以通過置換、抵債等其他方式進(jìn)行處置。4.處置程序資產(chǎn)使用科室或部門提出處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、處置原因等。物資管理部門或相關(guān)職能部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核對(duì)，提出財(cái)務(wù)意見。審計(jì)部門對(duì)處置資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查處置程序的合法性、合規(guī)性和處置資產(chǎn)的真實(shí)性、效益性。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬目和記錄。物資管理部門要及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新資產(chǎn)臺(tái)賬。七、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查審計(jì)部門定期對(duì)醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查流動(dòng)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各科室及部門的流動(dòng)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。物資管理部門定期對(duì)存貨的管理情況進(jìn)行檢查，確保存貨的安全完整和合