《公司財(cái)務(wù)管理制度》

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第1頁(yè)共46頁(yè)

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財(cái)

務(wù)

管

理

制

度

編制人:

批準(zhǔn)人:

執(zhí)行時(shí)間：2011年01月01日

文件編制/修改記錄

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文件版次編制/修改說(shuō)明編制人簽發(fā)人生效日期

第01版*****廠財(cái)務(wù)管理制度

廣東省農(nóng)（印章）最新生效4:簽

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第01版|文件編號(hào)

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業(yè)機(jī)械研職位姓名簽名日期

究所珠江廠長(zhǎng)

睬合IKT1室II

機(jī)廠

編制人曾瑞勇

生效日期2011年01月01日

權(quán)責(zé)單位

(1)主管負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢止及起草工作。

(2)企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

目錄

第一章總則......................................................5

第二章財(cái)務(wù)組織管理..............................................7

第三章資金管理................................................14

第四章資產(chǎn)管理................................................23

第五章對(duì)外投資管理.............................................28

第六章債務(wù)管理................................................29

第七章成本費(fèi)用管理.............................................31

第八章財(cái)務(wù)審批制度.............................................33

第九章費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定.............................................34

第十九章財(cái)產(chǎn)清查管理...........................................37

第十一章營(yíng)業(yè)收入管理...........................................38

第十二章財(cái)務(wù)決算管理...........................................39

第十三章稅收及稅后利潤(rùn)管理....................................40

第十四章~縣計(jì)電算化盲埋........................................41

3

第十五章會(huì)計(jì)政策..............................................44

第十六章會(huì)計(jì)檔案管理..........................................45

第十七章

財(cái)務(wù)管理基本制度

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第5頁(yè)共46頁(yè)

第一章總則

-為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理根據(jù)《會(huì)H法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及廣東省農(nóng)業(yè)

機(jī)械研究所珠江聯(lián)合收割機(jī)廠的《公司章程》有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、本制度作為公司財(cái)務(wù)管理的綱領(lǐng)性文件，公司制定的各類財(cái)務(wù)管理規(guī)

范及實(shí)施細(xì)則均以本制度為準(zhǔn)則.

三、公司組織架構(gòu)圖

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圖表錯(cuò)誤!未定義書簽。公司組織架構(gòu)圖

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第7頁(yè)共46頁(yè)

第二章財(cái)務(wù)組織管理

一、公司的財(cái)務(wù)管理組織，均實(shí)行集權(quán)管理、分權(quán)監(jiān)控的方式設(shè)置，最高財(cái)務(wù)

管理組織為管理委員會(huì)授權(quán)下的公司財(cái)務(wù)部,部門崗位設(shè)置如下：

財(cái)務(wù)部

|

主管會(huì)計(jì)1~Sit~~~1r倉(cāng)庫(kù)主管〕1r成本會(huì)計(jì)］1r預(yù)算會(huì)計(jì)、

圖表1部門崗位設(shè)置

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第8頁(yè)共46頁(yè)

H葡蛔簿分公司，必須財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)參與分公司經(jīng)

營(yíng)管理，向公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

三、各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須按照不相容崗位分離原則建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

制度。

（一）出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)甩債權(quán)債務(wù)賬目的

登記工作。

（二）財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映

和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，

賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬.

（三）各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

（四）財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)

紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)

務(wù)部門報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事.嚴(yán)禁任何人對(duì)堅(jiān)持

原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

（五）財(cái)會(huì)崗位遵循崗位輪崗制度，同時(shí)保證財(cái)務(wù)人員的穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員調(diào)

動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職,

亦不得中斷會(huì)計(jì)工作.被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)務(wù)、

資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、

報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。

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下屬公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)

務(wù)部負(fù)責(zé)人的交接，由財(cái)務(wù)部總監(jiān)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部主管的交

接，由企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交.

四、分公司財(cái)務(wù)部門是公司財(cái)務(wù)部的派出機(jī)構(gòu)，接受公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),

服從分公司的管理。當(dāng)分公司和公司財(cái)務(wù)部在工作中發(fā)生沖突時(shí)，優(yōu)先執(zhí)行公

司財(cái)務(wù)部的指令.分公司實(shí)行獨(dú)立核算才丸行公司及分公司制定的各項(xiàng)制度，參與

分公司經(jīng)營(yíng)管理，服務(wù)分公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，做好分公司財(cái)務(wù)管理工作。

五、實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任制，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)管理委員會(huì)授權(quán)對(duì)公司

一切財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)總則;分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本分公司

一切財(cái)務(wù)工作，對(duì)分公司財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)。

六、管理委員會(huì)授權(quán)

(-)公司財(cái)務(wù)部職責(zé)

1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作和分公司財(cái)務(wù)管理工作；

2.貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度；

3.審核分公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度；

4.協(xié)調(diào)處理公司及各分公司的財(cái)務(wù)關(guān)系及對(duì)外業(yè)務(wù)關(guān)系;

5.統(tǒng)籌實(shí)施公司及分公司融資工作；

6.負(fù)責(zé)制訂執(zhí)行公司的年度、月度資金計(jì)劃；

7.審議分公司年度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算和資金計(jì)劃；

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8.參與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及重大決策；

9.統(tǒng)籌實(shí)施公司及分公司稅務(wù)籌劃工作；

10.負(fù)責(zé)組建和完善公司及分公司的財(cái)務(wù)核算體系；

11.負(fù)責(zé)指導(dǎo)培訓(xùn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)工作；

12.負(fù)責(zé)對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核工作；

13.負(fù)責(zé)向管理委員會(huì)提交公司財(cái)務(wù)工作報(bào)告。

（二）公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

1.財(cái)務(wù)主管

1）組織擬定公司年度銷售、生產(chǎn)計(jì)劃預(yù)算，資金及費(fèi)用預(yù)算.

2）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的稽核。

3）參與公司年度經(jīng)營(yíng)會(huì)議，討論、分解部門預(yù)算及責(zé)任目標(biāo)。

4）參與各部門預(yù)算的匯總、責(zé)任目標(biāo)的編制。定期進(jìn)行業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)

進(jìn)行比較分析、評(píng)估。

5）協(xié)助總經(jīng)理公司的年底利潤(rùn)分配方案、資金的分配方案。

6）分析每年費(fèi)用支出狀況。

7）建立、實(shí)施、檢查和完善財(cái)務(wù)管理和核算制度。

8）完善財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)定額指標(biāo)（產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、銷售成本……\

9）成本分析及控制，成本費(fèi)用支出的審批.

10）編制并簽署公司每月、每季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理作為決策之參

考.

11）分析各責(zé)任中心每月?lián)p益報(bào)告、績(jī)效報(bào)告。

12）個(gè)人借支管理審批。

2。出納職責(zé)

1）現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款帳戶的保管及日記帳記錄事項(xiàng).

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第11頁(yè)共46頁(yè)

2）支票、本票、匯票的簽發(fā)及空白支票、本票、匯票的保管事項(xiàng).

3）財(cái)務(wù)費(fèi)用、利息、租金的計(jì)算與收付事項(xiàng).

4）個(gè)人所得稅代繳申報(bào)事項(xiàng)。

5）其他與現(xiàn)金出納有關(guān)的事項(xiàng)。

3。會(huì)計(jì)工作責(zé)任

1）資金預(yù)算的執(zhí)行及控制事項(xiàng)。

2）資金的籌措支配及調(diào)度事項(xiàng)。

3）各項(xiàng)融資事項(xiàng)。

4）資金來(lái)源運(yùn)用表的編制事項(xiàng)。

5）各種有價(jià)證券，所有權(quán)狀的保管與記錄事項(xiàng)。

6）其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng).

7）折舊費(fèi)用的計(jì)算事項(xiàng)。

8）往來(lái)帳（應(yīng)收、應(yīng)付）事項(xiàng).

9）個(gè)人所得稅扣繳事項(xiàng)。

10）各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審核、記賬、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng).

11）年度決算及盈余分配計(jì)算事項(xiàng).

12）財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會(huì)計(jì)報(bào)告的編制事項(xiàng)。

13）其他與財(cái)務(wù)處理有關(guān)之事項(xiàng)。

14）辦理公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)稅金的計(jì)算、繳納及退稅事項(xiàng)。

15）辦理公司稅務(wù)登記、公司變更登記等有關(guān)事項(xiàng)。

16）編制稅務(wù)報(bào)表事項(xiàng)。

17）其他與稅務(wù)有關(guān)的事項(xiàng)。

4.成本會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1）每月組織物料盤點(diǎn)，并進(jìn)行結(jié)果確認(rèn)

2）各項(xiàng)材料、在制品等進(jìn)出庫(kù)單據(jù)收集、整理歸擋.

3）監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)。

4）工廠成本轉(zhuǎn)帳的編制事項(xiàng)。

5）工廠成本的審核事項(xiàng)。

6）制造費(fèi)用的分配核算事項(xiàng)。

7）工時(shí)及工資產(chǎn)量報(bào)表的審核記錄事項(xiàng).

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第12頁(yè)共46頁(yè)

8）成品出入庫(kù)的記錄及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。

9）外協(xié)加工的帳務(wù)處理及統(tǒng)計(jì)事項(xiàng)。

10）結(jié)帳時(shí)有關(guān)成本科目的調(diào)整事項(xiàng)。

11）各種成本表的編制事項(xiàng)。

12）工廠間各項(xiàng)成本的分析比較及控制事項(xiàng)。

13）工廠機(jī)器設(shè)備的編號(hào)、整理、登帳及配置圖的編制保管事項(xiàng)。

5.預(yù)算會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1）資金預(yù)算的編制事項(xiàng)。

2）生產(chǎn)預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng).

3）成本費(fèi)用預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng).

4）支出預(yù)算的編制及執(zhí)行事項(xiàng).

5）其他與預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng)。

60倉(cāng)庫(kù)主管工作職責(zé)

倉(cāng)庫(kù)主管工作職責(zé)由生產(chǎn)部擬定。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第13頁(yè)共46頁(yè)

（三）分公司財(cái)務(wù)部職責(zé)

1、負(fù)責(zé)分公司的一切財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)相關(guān)工作；

2、貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和分公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；

3、不斷建立和完善分公司財(cái)務(wù)管理制度；

4、協(xié)助公司財(cái)務(wù)部制定并實(shí)施稅收籌劃方案；

5、審核分公司經(jīng)濟(jì)合同；

6、參與分公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和重大決策；

7、執(zhí)行管理委員會(huì)決議4妾受管理委員會(huì)的審計(jì)；

8、處理協(xié)調(diào)與分公司財(cái)務(wù)工作相關(guān)的內(nèi)外及與公司的財(cái)務(wù)關(guān)系。

（二）公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

*可參照公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)自行設(shè)立，但需要報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第14頁(yè)共46頁(yè)

第三章資金管理

一、預(yù)算管理

（-）預(yù)算的本質(zhì)就是工作計(jì)劃的量化過(guò)程，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司及分

公司的工作計(jì)劃合理編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

（二）公司及各分公司全面實(shí)行預(yù)算管理，各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年12月12日

前根據(jù)管理委員會(huì)確定的下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并呈報(bào)管

理委員會(huì)審核；管理委員會(huì)應(yīng)于次年1月10日前完成公司年度預(yù)算的審批。

（三）公司及各分公司應(yīng)于每月月末呈報(bào)下一月的資金計(jì)劃及上月的資金計(jì)

劃執(zhí)行情況分析報(bào)告;月度資金計(jì)劃經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（四）公司及各分公司月度資金計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用開支由各分公司負(fù)責(zé)人審批執(zhí)

行，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)計(jì)劃內(nèi)資金的管理與使用。

（五）因特殊需要超過(guò)月度資金計(jì)劃或超標(biāo)準(zhǔn)的開支，應(yīng)報(bào)公司管理委員會(huì)

審批，并按《公司預(yù)算管理辦法》規(guī)定的程序進(jìn)行管理和實(shí)施。

二、融資管理

（一）公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司及分公司融資工作。

（二）公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和資金需求情況多渠道籌集資金并組織歸還

到期貸款.

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（三）分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合公司的融資工作31展供相關(guān)的融資資料及報(bào)

表。

（四）經(jīng)過(guò)公司管理委員會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)，分公司可相互提供擔(dān)保或抵押，無(wú)公

司管理委員會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)，分公司不得向外單位和個(gè)人提供任何形式的擔(dān)?；?/p>

抵押。

（五）出納員負(fù)責(zé)公司各類相關(guān)貸款證、照、卡的年審及資質(zhì)評(píng)審等融資管

理工作。

三、結(jié)算資金管理

（-）賬戶管理

1、公司內(nèi)所有賬戶開設(shè)和解除須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；

2、銀行^吉算戶必須以公司（含分公司）法人名義開立，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管

理；

3、所有銀行賬戶應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，禁止出租、出借賬戶的行為；

4、管理委員會(huì)可以調(diào)用各分公司賬戶內(nèi)的富余資金，由公司統(tǒng)一管理與使

用.

（二）公司內(nèi)部往來(lái)資金管理

L所有資金往來(lái)需公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理；

2、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)通過(guò)〃內(nèi)部結(jié)算單〃劃轉(zhuǎn)?內(nèi)部結(jié)算單一式三聯(lián)，由公司

統(tǒng)一印制，由劃賬方各執(zhí)一份作為賬務(wù)處理依據(jù)；

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3、往來(lái)款項(xiàng)每月末核對(duì)一次，保證往來(lái)款清晰、準(zhǔn)確。

四.貨幣資金管理

(-)現(xiàn)金管理

L崗位設(shè)置：各法人分公司應(yīng)配備出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付及現(xiàn)金保管

業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，每天與會(huì)計(jì)人員核對(duì)一次.非

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管

稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；

2、現(xiàn)金開支范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定如下：

(1)員工工資、津貼，

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，

(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)

金，

(4)各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出，

(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，

(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，

(7)中國(guó)人民銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出，

(8)現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。

3、各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部

門，不得挪用、擠占和公款私存；

4、堅(jiān)持日清日結(jié):出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)必須儂股日清理、按日結(jié)賬，結(jié)

出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤微核由0符，避免出現(xiàn)蜴、短款賬

實(shí)不符的情況如有長(zhǎng)款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正，

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第17頁(yè)共46頁(yè)

屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，應(yīng)由過(guò)失人賠償;

5、堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度:各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)將每月最后一個(gè)工作日作為現(xiàn)金盤點(diǎn)日.

現(xiàn)金盤點(diǎn)日的下班前三十分鐘，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，由出納人員及會(huì)計(jì)主管

同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金清盤，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果形成盤點(diǎn)報(bào)告，相關(guān)人員簽字確認(rèn)后上報(bào)企業(yè)

負(fù)責(zé)人。對(duì)盤點(diǎn)出現(xiàn)的長(zhǎng)款、短款應(yīng)責(zé)成出納人員作出書面解釋，根據(jù)產(chǎn)生長(zhǎng)短

款的原因作出相應(yīng)的處理；

6、庫(kù)存現(xiàn)金限額：公司核定3~5天的日常零星開支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額,

實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫(kù)

存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金；

7、備用金管理制度：業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人可借用20000元備用金;其他員工

的備用金可借用2000元備用金，銘前由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)收回。備用現(xiàn)金不得私自挪

用，不能白條抵賬，不能私自外借,否則視同挪用公款；

8、工作人員因出差、業(yè)務(wù)招待和其他雜費(fèi)以及購(gòu)買金額1000元及以上辦

公用品等（1000元以內(nèi)，不予借支，先由個(gè)人墊付,然后憑發(fā)票報(bào)銷）需要借支

現(xiàn)金的，必須由經(jīng)辦人員憑合法的借款審批單（按照審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)；

9、公司管理層（包括企業(yè)法人代表）不得以個(gè)人的名義開立私人帳戶作為大

額現(xiàn)金存取工具，且不得以任何其他個(gè)人名義開立銀行私人帳戶；

10、現(xiàn)金報(bào)銷，先由報(bào)銷人員填制費(fèi)用報(bào)銷憑單，并附上正式發(fā)票，〃費(fèi)用

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第13頁(yè)共46頁(yè)

報(bào)銷程序〃相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，由會(huì)計(jì)主管審核單據(jù)金全父由出納員辦理報(bào)

徒手續(xù)。現(xiàn)金支出后，報(bào)銷憑證及后附的發(fā)票要及時(shí)加蓋〃現(xiàn)金付訖〃戳記。

報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理，不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理；確實(shí)需要

讓他人代替辦理，必須持有本人的授權(quán)書；

11、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚,

符合發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定；

12、行政罰款原則上不予報(bào)銷，企業(yè)負(fù)責(zé)人（在管理委員會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)）

特批的除外；

13、如需大客飆金（兩萬(wàn)元及以上）,西是前1天通知財(cái)務(wù)部.現(xiàn)金領(lǐng)用人與

審批人不得為同一人。各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須由兩人以上參與（必須符合不相

容崗位相互分離的原則），絕不允許一人辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

（二）銀行存款的管理

1、各類貨幣資金，應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算；

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月由

出納取得銀行存款對(duì)賬單，交由會(huì)計(jì)主管，由會(huì)計(jì)主管編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表，使銀行存款賬和銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符；

3、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及分公司財(cái)務(wù)人員，應(yīng)隨時(shí)菖屋銀行存款的資金存量,

在充分保證分公司正常資金需求和資金安全的情況下，充分發(fā)揮存量資金的潛

能，為分公司創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益（需要經(jīng)過(guò)投資審批通過(guò)）；

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第19頁(yè)共46頁(yè)

4、財(cái)務(wù)部門收3」各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，應(yīng)填寫進(jìn)賬單及時(shí)

送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后,有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù);

5、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼，由企業(yè)負(fù)責(zé)人授權(quán)被授權(quán)人（財(cái)

務(wù)負(fù)責(zé)人、出納）管理被授權(quán)人不得向其他部門或個(gè)人借用、泄漏.如因借用泄密

而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任；

6、領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序,應(yīng)由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人授權(quán)經(jīng)辦人員持填寫借款審批

單和結(jié)算憑證（包括購(gòu)貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）按審批流程相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后,

交由會(huì)計(jì)主管審核后交由出納開出轉(zhuǎn)賬支票;凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證的，需要

借用限額支票時(shí)應(yīng)填寫借據(jù)，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字同意后，由

經(jīng)辦人員在出納員處辦理借（領(lǐng)）用款手續(xù)，并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途

和限額，方可借出；

7、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托

收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)，適用〃領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序〃；。

8、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員領(lǐng)取的限額支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必

須1個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫(kù)審批和報(bào)銷沖帳手續(xù)；

9、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假

套取現(xiàn)金和銀行信用卡.若發(fā)生上述行為，由此造成的罰款等損失應(yīng)由相關(guān)的責(zé)

任人賠償。

10、支票的使用與管理

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第2頂共46頁(yè)

(1)支票由出納管理，領(lǐng)取支票需經(jīng)辦人員填寫有關(guān)單據(jù),按照〃領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬

支票程序〃經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后，交會(huì)計(jì)主管審核后，出納方可簽發(fā)；

(2)建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字；

(3)簽發(fā)支票時(shí)，必須詳細(xì)填寫日期、用途、金額(或限額)，出納人員

不得開空頭；

(4)為減少現(xiàn)金流量，一次性支出1000元及以上，一般使用轉(zhuǎn)賬支票.

(5)支票一經(jīng)簽發(fā)要妥善保管，遺失立即向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并向銀行掛失，否則

因此造成公司的經(jīng)濟(jì)損失由相關(guān)負(fù)責(zé)人承擔(dān)；

(6)借用人不得改變支票用途；

(7)領(lǐng)取支票后,憑正式發(fā)票按照?qǐng)?bào)銷:罐交相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)主

管審核后，出納方可辦理報(bào)銷手續(xù)；

(8)支票報(bào)銷，須在開出支票后12日內(nèi)交回存根聯(lián)，在規(guī)定還款日內(nèi)報(bào)銷。

如實(shí)際支出超過(guò)限額，回來(lái)后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋〃轉(zhuǎn)

賬付訖〃戳記；

11、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承

付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)，適用〃支票的使用與管理”。

(三)其他貨幣資金的管理

1、外埠存款、銀行存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金，

統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，確定專人負(fù)責(zé)

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第21頁(yè)共46頁(yè)

及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對(duì)賬.

2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時(shí)，須提出申請(qǐng)報(bào)

告，附上項(xiàng)目或購(gòu)貨合同，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)

責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可交財(cái)務(wù)部門辦理。

3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款時(shí)，必須按項(xiàng)目計(jì)劃使用，并將使用情況清單

和原始票據(jù)交回財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)將結(jié)余外埠存款

與財(cái)務(wù)部門核對(duì)或及時(shí)轉(zhuǎn)入公司基本賬戶，不得挪作他用。

五、外幣業(yè)務(wù)管理（注：外幣是公司及分公司記賬本位幣以外的貨幣）

（一）業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括以外幣計(jì)價(jià)或者結(jié)算的商品購(gòu)銷、設(shè)備及

材料物資購(gòu)銷、往來(lái)結(jié)算、及外商投資等業(yè)務(wù)以及外幣兌換業(yè)務(wù).

（二）外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理.財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金

和外幣銀行存款、外幣債權(quán)債務(wù)等明細(xì)賬，作好日常的外幣登記、保管和核算

工作.在外幣收支的記賬過(guò)程中，應(yīng)采用復(fù)幣記賬法，即在用記賬本位幣--人民

幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在復(fù)幣賬戶中登記相應(yīng)外幣金額.

（三）收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理

的規(guī)定辦理核銷手續(xù).

（四）外匯收入的保留、使用按國(guó)家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，即采取收支兩

條線核算，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。

（五）公司對(duì)于發(fā)生的外幣交易，應(yīng)當(dāng)將外幣金額折算為記賬本位幣金額，外

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文件版次第01版I文件編號(hào)FA-20110428

文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第22頁(yè)共46頁(yè)

幣業(yè)務(wù)的折算采用固定匯率，即采用當(dāng)月一日國(guó)家外匯交易中間價(jià)作為本月的

記賬匯率折算，每月末進(jìn)行匯率調(diào)整。

六、有價(jià)證券的管理

（-）公司及分公司認(rèn)購(gòu)的各種有價(jià)證券，應(yīng)設(shè)立備查賬進(jìn)行登記，同時(shí)應(yīng)

放入保險(xiǎn)柜內(nèi)妥善保管，防止丟失和損壞.

（二）保管人員要定期與〃有價(jià)證券〃明細(xì)分類賬核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

（三）負(fù)責(zé)管理登記有價(jià)證券的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)詳細(xì)掌握有價(jià)證券的到期日期、

票面利率及其他各項(xiàng)承兌附加條款，以保證有價(jià)證券的及時(shí)順利變現(xiàn)。

（四府價(jià)證券的處置必須有兩人或者兩人以上的人按照有價(jià)證券處置的審批

手續(xù)處理，不得由一人或者一個(gè)部門完成。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第23頁(yè)共46頁(yè)

第四章姿產(chǎn)管理

一、流動(dòng)資產(chǎn)管理

（一）應(yīng)收款項(xiàng)管理

1、在發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，在收入得以確認(rèn)的情況下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)供銷合

同的具體內(nèi)容，憑有關(guān)結(jié)算單據(jù)按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的原則做好應(yīng)收賬款的核算.

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按燒肖單位及賒銷行為發(fā)生先同I酹進(jìn)行明細(xì)核算以明確債

務(wù)承擔(dān)人。

3、財(cái)務(wù)部門協(xié)同信用管理部門建立客戶信用檔案，財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶信用檔

案要經(jīng)常跟蹤，及時(shí)協(xié)助業(yè)務(wù)部門催款，防止呆死賬的發(fā)生。

4、所有應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)收款、一律納入應(yīng)收款項(xiàng)類管理。

5、財(cái)務(wù)部門要及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)，本著〃誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,財(cái)務(wù)部

連同業(yè)務(wù)部門清理已到期的應(yīng)收款項(xiàng)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員積極催收，財(cái)務(wù)部

門配合。對(duì)于已催款,但客戶三個(gè)月內(nèi)未回款或發(fā)生異常欠款的行為時(shí)要及時(shí)上

報(bào)信用管理部門負(fù)責(zé)人，并由信用管理部門負(fù)責(zé)人向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告。

6、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與債務(wù)方核對(duì)賬目，協(xié)同業(yè)務(wù)部門取得對(duì)方單位的書面

確認(rèn)，以防止呆賬的發(fā)生及杜絕應(yīng)收款項(xiàng)的追索期失效.

7、在發(fā)生壞賬時(shí)，財(cái)務(wù)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門繼續(xù)催款并連同公司信用管理部門

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文件版次第01版I文件編號(hào)FA-20110428

文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第24頁(yè)共46頁(yè)

上報(bào)公司法務(wù)部門備案，研究催Li,在業(yè)務(wù)部門催收無(wú)效的情況下，分公司財(cái)

務(wù)部門應(yīng)以正式報(bào)告的形式通知公司財(cái)務(wù)部和法務(wù)部門，納入債務(wù)追索程序。

8、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任;對(duì)于財(cái)務(wù)人

員造成賬目不清，以致應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的，追究財(cái)務(wù)人員責(zé)任；分公司隱瞞或

遲報(bào)應(yīng)收款項(xiàng)所造成的損失，由分公司負(fù)責(zé)人承擔(dān).

9、公司（含分公司）所有的收款均由財(cái)務(wù)部門開出收款單據(jù)進(jìn)行收款結(jié)算。

10、公司（含分公司）每月末應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部呈報(bào)應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表,嚴(yán)禁隱

瞞虛報(bào)。

11、財(cái)務(wù)部門每月必須協(xié)助業(yè)務(wù)單位與債務(wù)單位進(jìn)行對(duì)帳；

12、為明確應(yīng)收賬款^理責(zé)任公司另行制訂《應(yīng)收5般熠理辦法》，請(qǐng)遵照

執(zhí)行。

（二）存貨管理

L財(cái)務(wù)部門根據(jù)存貨種類分別設(shè)置存貨購(gòu)銷存的數(shù)量金額明細(xì)賬簿。倉(cāng)庫(kù)

設(shè)置保管賬，平時(shí)進(jìn)行序時(shí)核算，月末和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、

賬實(shí)相符。

2、存貨范圍包括原料、物料、在制品、制成品、商品、維修材料、加工來(lái)

料、低值易耗品、包裝物等.

3、業(yè)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切配合，詳細(xì)記錄存貨收付及

存放地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移接交工作，以防止存貨的流失.

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文件版次第01版I文件編號(hào)FA-20110428

文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第25頁(yè)共46頁(yè)

4、低值易耗品統(tǒng)一采取一次攤銷法，建立財(cái)務(wù)的臺(tái)賬，登記帳冊(cè)，由倉(cāng)庫(kù)管

理人員辦理有關(guān)申領(lǐng)手續(xù)，加強(qiáng)實(shí)物管理。

5、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)可以選擇適當(dāng)?shù)拇尕浻?jì)價(jià)方法，報(bào)公司財(cái)務(wù)部

審批后執(zhí)行，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意更改;對(duì)外銷售的產(chǎn)品定價(jià)方案由管理

委員會(huì)審定。

6、財(cái)務(wù)部門須如實(shí)核算存貨收、發(fā)、存成本、保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)。

7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行存貨實(shí)物盤點(diǎn)，屬于正常損耗部分，由分公司根據(jù)

損失原因報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核，進(jìn)行一次核銷賬務(wù)處理；對(duì)于非正常存貨損失先

掛入待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失，待查明原因后，以報(bào)告方式向公司財(cái)務(wù)部審核，報(bào)

企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理.（正常損耗的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各存貨的物理性質(zhì)由專業(yè)技術(shù)人

員確定）

二、固定資產(chǎn)管理

（-）固定資產(chǎn)主要包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備及其

它實(shí)物性資產(chǎn)。

（二）固定資產(chǎn)核算范圍:使用年限兩年以上，且單位價(jià)值在2000元以上資產(chǎn)

為固定資產(chǎn)，未滿足以上條件的列入存貨管理。

（三）財(cái)務(wù)部門按平均年限法（直線法）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

（四）固定資產(chǎn)凈殘值率:執(zhí)行《公司的會(huì)計(jì)政策》中關(guān)于固定資產(chǎn)凈殘值率

（分公司可參照設(shè)定1

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第25頁(yè)共46頁(yè)

（五）固定資產(chǎn)取得后，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按實(shí)物筠!圖二臺(tái)賬、？記賬意，

詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的建造或構(gòu)置成本、折舊情況、固定資產(chǎn)的凈值等；管理或

使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的大修、維修及改良、使用性

能、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移交接、責(zé)任人等情況，以保證固定資產(chǎn)的安全完整及能效

合理性。

（六）在固定資產(chǎn)的構(gòu)建過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格界定資本性支出與經(jīng)營(yíng)性

支出的界限（按照會(huì)計(jì)法規(guī)定劃分），準(zhǔn)確合理地核算固定資產(chǎn)成本。

（七）固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)用作為固定預(yù)算，大修理支出須以專題報(bào)告上報(bào)

公司資產(chǎn)管理部門，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算、招標(biāo)、結(jié)

算。費(fèi)用成本增加固定資產(chǎn)價(jià)值，大修理標(biāo)準(zhǔn)為：固定資產(chǎn)總值在5萬(wàn)元（含5

萬(wàn)元）以下的，修理費(fèi)用超過(guò)固定資產(chǎn)總價(jià)值的30%為大修理；固定資產(chǎn)總值超

過(guò)5萬(wàn)元的如修理費(fèi)超過(guò)固定資產(chǎn)總價(jià)25%以上為大修理;其它的流利費(fèi)用為日

常維護(hù)修理費(fèi)用.

（八）對(duì)于固定資產(chǎn)的改良性支出，資產(chǎn)管理部門要配合財(cái)務(wù)部門做好改良結(jié)

算報(bào)告，并及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)成本的追加工作，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)規(guī)定作相應(yīng)折

舊基數(shù)的變更處理.

（九）固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)先由資產(chǎn)使用部門提交報(bào)廢原因，由分公司財(cái)務(wù)部

門確認(rèn)凈殘值后,以書面報(bào)告形式報(bào)固定資產(chǎn)管理部門審定，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)

后納入報(bào)廢清理程序，財(cái)務(wù)部門作相關(guān)處理；對(duì)于已報(bào)廢還繼續(xù)在用的固定資產(chǎn)

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第27頁(yè)共46頁(yè)

各核算單位應(yīng)納入實(shí)物管理，未經(jīng)許可，不得處理。

（十）公司行政人力資源部門為固定資產(chǎn)的管理部門，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的

購(gòu)建、修理、更新、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥等有關(guān)資料和手續(xù)的辦理，固定資產(chǎn)的

日常核算按使用權(quán)歸的歸屬分別由公司財(cái)務(wù)部門，公司及各分公司每定期（半

年）向公司行政人力資源部上報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表、折舊提取清單以及固定資

產(chǎn)盤點(diǎn)表。

（十一）公司及分公司，每年年底定期進(jìn)行一次固定資產(chǎn)大清查，將清查結(jié)果

上報(bào)公司管理委員會(huì)，對(duì)于清查結(jié)果中的盤盈盤虧情況，經(jīng)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，

財(cái)務(wù)部應(yīng)作相應(yīng)的固定資產(chǎn)增減變動(dòng)處理.

（十二）公司范圍內(nèi)所有固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓及捐贈(zèng)的有關(guān)事由資產(chǎn)管理部門

以書面形式（由分公司財(cái)務(wù)部門確認(rèn)凈殘值），報(bào)董事長(zhǎng)審定，經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人

批準(zhǔn)后納入固定資產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓S捐贈(zèng)程序，財(cái)務(wù)部門作相關(guān)處理。

三、無(wú)形資產(chǎn)管理

（一）凡屬專利、商標(biāo)、商譽(yù)、土地使用權(quán)、各種專用權(quán)的使用權(quán)均納入無(wú)形

資產(chǎn)核算。

（二）無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)和攤銷標(biāo)準(zhǔn)遵照財(cái)政部《分公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

（三）無(wú)形資產(chǎn)由公司總辦統(tǒng)一管理，使用權(quán)歸各分公司。

（四）沒有公司授權(quán)，分公司不得以各種形式轉(zhuǎn)讓、租借、傳授無(wú)形資產(chǎn)。

（五）其它資產(chǎn)管理：遵照財(cái)政部《分公司會(huì)計(jì)制度》有關(guān)要求辦理。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第23頁(yè)共46頁(yè)

第五章對(duì)外投費(fèi)管理

一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)全程參與所在分公司所有對(duì)外投資可行性論證工作。

二、在投資項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)投資的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，建立風(fēng)險(xiǎn)防

范機(jī)制。

*投資管理具體細(xì)節(jié)遵照《投資管理辦法》辦理。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第2預(yù)共46頁(yè)

第六章債務(wù)管理

一、流動(dòng)負(fù)債管理

（-）應(yīng)付款項(xiàng)管理

1.在發(fā)生采購(gòu)入庫(kù)時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)供銷合同的具體內(nèi)容，憑有關(guān)結(jié)算

單據(jù)（入庫(kù)單、質(zhì)檢報(bào)告單、發(fā)票）按照會(huì)計(jì)確認(rèn)的原則做好應(yīng)付賬款

的核算；

2.應(yīng)付款項(xiàng)的記帳與支付必須同時(shí)由兩個(gè)及兩個(gè)以上的業(yè)務(wù)部門管理，且

財(cái)務(wù)部必須參與其中；

3.所有應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)付款、一律納入應(yīng)收款項(xiàng)類管理；

4.對(duì)于長(zhǎng)期掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部連同業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)清理，并把清理

情況以報(bào)告形式由業(yè)務(wù)部門向企業(yè)負(fù)責(zé)人審批報(bào)財(cái)務(wù)核銷處理；

5.公司（含分公司）所有的付款均由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行付款款結(jié)算；

6.公司（含分公司）每月末應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部呈報(bào)應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表，嚴(yán)禁隱瞞

虛報(bào)；

7.財(cái)務(wù)部門每月必須協(xié)助業(yè)務(wù)單位與債務(wù)單位進(jìn)行對(duì)帳，協(xié)同業(yè)務(wù)部門取

得對(duì)方單位的書面確認(rèn)，以保證應(yīng)付款項(xiàng)準(zhǔn)確；

8.為明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任,公司另行制訂《應(yīng)付款項(xiàng)管理辦法》，請(qǐng)遵

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第3D頁(yè)共46頁(yè)

照?qǐng)?zhí)行.

（二）短期借款及長(zhǎng)期借款管理

1.負(fù)責(zé)借款合同管理；

2.負(fù)責(zé)利息的計(jì)算與支付；

3.負(fù)責(zé)到期還款資金的方案提出，并報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；

4.負(fù)責(zé)到期還款資金的預(yù)算管理和籌措方案；

5.負(fù)責(zé)定期與資金提供方的溝通與協(xié)調(diào)；

6.短期借款及長(zhǎng)期借款屬于企業(yè)重大決策，應(yīng)實(shí)行集體聯(lián)簽簽制度。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第31頁(yè)共46頁(yè)

第七章成本費(fèi)用管理

-財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定的成本范圍

列支各項(xiàng)費(fèi)用成本。

二、各分公司可以根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)擬定成本核算方法報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)

行，一經(jīng)確定，不得隨意變更.

三、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本的習(xí)性正確地核算產(chǎn)品的固定成本和變動(dòng)成

本，并做好成本分析，定期（半年）向上級(jí)管理部門提出降低產(chǎn)品成本的建議（此

項(xiàng)工作作為財(cái)務(wù)人員年終業(yè)績(jī)考核依據(jù)\

四、財(cái)務(wù)部門應(yīng)遵循〃誰(shuí)受益誰(shuí)分擔(dān)"的原則，合理分配成本費(fèi)用,公司為

分公司發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照合理的分配比例及時(shí)分配到相關(guān)分公司，由分公司

負(fù)擔(dān)。

五、各分公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各自分公司的行業(yè)特點(diǎn)，制定本分公司的成本

開支范圍，報(bào)公司財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行.

六、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部成本核算控制，建立各項(xiàng)成本和資金風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警

機(jī)制。

七、公司的工薪管理遵照《公司薪酬管理制度》的規(guī)定執(zhí)行,分公司的薪資

管理由分公司呈報(bào)方案，經(jīng)分公司管理委員會(huì)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門備案,由財(cái)務(wù)

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第32頁(yè)共46頁(yè)

部執(zhí)行。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第33頁(yè)共46頁(yè)

第八章財(cái)務(wù)審批制度

一、審批權(quán)限

1、生產(chǎn)性開支3000元以下（含3000元油部門負(fù)責(zé)人審批;3000元以上

至30000元（含30000元）由分管企業(yè)負(fù)責(zé)人審批,30000元以上由企業(yè)

負(fù)責(zé)人審批。（其中10000元以上須有部門副職負(fù)責(zé)人簽名）；

2、非生產(chǎn)性開支如業(yè)務(wù)接待費(fèi)、辦公用品器具、圖書資料等支出500元以

下（含500元）由部門負(fù)責(zé)人審批，500元以上至5000元（含5000

元）由分管企業(yè)負(fù)責(zé)人審批，5000元以上由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批；

3、若企業(yè)負(fù)責(zé)人出差在外的，委托（分管企業(yè)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)審批.

二、資金支付的審批

（一）計(jì)劃內(nèi)的資金支出,由經(jīng)辦人填寫〃申請(qǐng)付款審批單〃，按照審批權(quán)限

及程序?qū)徟?，交?huì)計(jì)主管審核后，交財(cái)務(wù)部出納支付。

（二）資金計(jì)劃外的由企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn).

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第34頁(yè)共46頁(yè)

第九章費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

一、審核原則

1.真實(shí)性;

2.合法性；

3.完整性。

二、所有費(fèi)用單據(jù)原則上必須使用正式發(fā)票，印章齊全;并按照消費(fèi)發(fā)票的屬性

（差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、材料、電話費(fèi)及其他費(fèi)用）分別匯總填寫。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第35頁(yè)共46頁(yè)

三、所有費(fèi)用單據(jù)在辦理審批是除報(bào)銷人外，需要除報(bào)銷人以外的公司人員證

明并簽字。

四、費(fèi)用報(bào)銷流程：

（一）資金計(jì)劃內(nèi)

經(jīng)辦人員填寫報(bào)銷憑證-其他人員證明-部門負(fù)責(zé)人審核（如經(jīng)辦人為部

門負(fù)責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)審核）一按照審批權(quán)限及審批流程審批一財(cái)務(wù)主管審核一

出納付款。

（二）非資金計(jì)劃或超出資金計(jì)劃

經(jīng)辦人員填寫報(bào)銷憑證一部門負(fù)責(zé)人審核（如經(jīng)辦人為部門負(fù)責(zé)人由分管

領(lǐng)導(dǎo)審核）-企業(yè)負(fù)責(zé)人審核一按照審批權(quán)限及審批流程審批一財(cái)務(wù)主管審核一

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核■出納付款。

五、費(fèi)用執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

（-）公司物品的管理和采購(gòu)

對(duì)于長(zhǎng)期的供應(yīng)商,由公司每年組織評(píng)審，實(shí)行集體決策.采購(gòu)需求、采購(gòu)計(jì)

劃、采購(gòu)、驗(yàn)收按照不相容崗位相互分離原則實(shí)施.

（二）通訊費(fèi)遵照各單位具體規(guī)定執(zhí)行.

遵照《費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（三）公司交通、差旅費(fèi)

遵照《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第35頁(yè)共46頁(yè)

（四）汽車費(fèi)用

遵照《費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（五）交際應(yīng)酬費(fèi)

遵照《費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（六）水、電費(fèi)

辦公水費(fèi)、電費(fèi)由行政人力資源部負(fù)責(zé)管理，如有開支數(shù)發(fā)生異?，F(xiàn)象,

由財(cái)務(wù)部通知行政人力資源部，由行政人力資源部查明原因并提出處理報(bào)告.

（七）業(yè)務(wù)費(fèi)

遵照《費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行。

（A）其他費(fèi)用

遵照《費(fèi)用管理規(guī)定》執(zhí)行。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第37頁(yè)共46頁(yè)

第十九章財(cái)產(chǎn)清直管理

一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好各類資產(chǎn)的賬簿核算和管理工作，定期和不定期組織財(cái)

產(chǎn)清查，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整.

二、每年的十一月作為公司財(cái)產(chǎn)定期清查月，對(duì)公司所屬的一切資產(chǎn)進(jìn)行

全面清查，形成完整的清查評(píng)估報(bào)告，以便管理委員會(huì)準(zhǔn)確掌握公司資產(chǎn)狀況。

清查報(bào)告包括資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、帳面價(jià)值、凈值、折舊。

三、財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金、短期投資、

應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、各類存貨、各類固定資產(chǎn)及在建工程。

四、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金應(yīng)做到日清月結(jié)，由出納人員完成；

每年不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查。

五、短期投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、各類存貨、各類固定資產(chǎn)及在建工程由相

關(guān)業(yè)務(wù)管理部門定期（半年）進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，由財(cái)務(wù)人員協(xié)助并組轆行復(fù)盤。

六、公司及分公司應(yīng)把財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果匯總成報(bào)告報(bào)董事長(zhǎng)審核并報(bào)管理委

員會(huì)審批通過(guò).公司及分公司財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果匯總成報(bào)告報(bào)公司資產(chǎn)管理部門及財(cái)

務(wù)部進(jìn)行審核備案。

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第33頁(yè)共46頁(yè)

第十一章營(yíng)業(yè)收入管理

一、營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)或結(jié)算方式不同而確認(rèn)，具體確認(rèn)標(biāo)

準(zhǔn)遵照《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.

二、業(yè)務(wù)部門收取的貨幣資金須在當(dāng)日內(nèi)送交財(cái)務(wù)部出納處，不得坐支現(xiàn)

金。

三、業(yè)務(wù)部用于收款的收據(jù)、發(fā)票應(yīng)與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理申領(lǐng)手續(xù),并加蓋

財(cái)務(wù)專用章，用完后的收據(jù)、發(fā)票應(yīng)及時(shí)（用完的7天內(nèi)）與財(cái)務(wù)部辦理注銷手

續(xù)。

四、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)收入管理，禁止賬外收入和私設(shè)小金庫(kù)的行為.

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文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第39頁(yè)共46頁(yè)

第十二章財(cái)務(wù)決算管理

一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)《公司會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，正確計(jì)算當(dāng)期各項(xiàng)成

本費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及資本權(quán)益的增減額，各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)及時(shí)對(duì)

帳、正確核算各種收入、保證決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。

二、財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司章程提出稅后利潤(rùn)分配方案由管理委員會(huì)審批后執(zhí)

行。

三、財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)年終決算做好財(cái)務(wù)報(bào)告及分析工作。

四、根據(jù)會(huì)計(jì)法應(yīng)納入合并報(bào)表的分公司，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

五、年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析包括：財(cái)務(wù)分析說(shuō)明報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、

現(xiàn)金流量表、產(chǎn)品成本分析表、利潤(rùn)分配表。

六、財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，分析公司對(duì)分公司制定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

的完成情況,報(bào)行政人力資源部門，行政人力資源部門根據(jù)薪酬管理辦法制定薪

酬分配才艮董事長(zhǎng)審核后,報(bào)送管理委員會(huì)審批，管理委員會(huì)審批后由財(cái)務(wù)部根據(jù)

費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)行支付。

七、年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析指標(biāo)的內(nèi)容：根據(jù)管理委員會(huì)授權(quán)薪酬委員會(huì)制定

的制表。

*當(dāng)年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告于次年1月20日前呈報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

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文件版次第01版I文件編號(hào)FA-20110428

文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第4D頁(yè)共46頁(yè)

第十三章稅收及稅后利潤(rùn)管理

一、稅收籌劃的責(zé)任部門為各級(jí)財(cái)務(wù)部門。公司及下屬公司、分公司依法

向國(guó)家繳納稅金。

二、財(cái)務(wù)部門（法律部門協(xié)助）應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)制定稅收籌劃方案。

三、財(cái)務(wù)部門應(yīng)按稅務(wù)局核定的稅種及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅收；

四、財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)各級(jí)稅務(wù)部門的稽查工作.

五、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

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文件版次第01版I文件編號(hào)FA-20110428

文件名稱財(cái)務(wù)管理制度第41頁(yè)共46頁(yè)

第十四章會(huì)計(jì)