xx企業(yè)全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章預(yù)算管理模式2第二章責(zé)任中心3第三章預(yù)算的組織及關(guān)系6第四章預(yù)算目標(biāo)的確定與分解8第五章預(yù)算編制10第六章預(yù)算執(zhí)行與控制16第七章預(yù)算反饋與考評(píng)17總則為加強(qiáng)XXXX公司的財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，合理配制公司的各項(xiàng)資源特制定本規(guī)定。本規(guī)定主要內(nèi)容包括責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。本管理制度適用于XXXX公司本部各單位。本管理制度由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)通過，公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。預(yù)算管理模式XXXX公司推行責(zé)任預(yù)算模式。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。責(zé)任預(yù)算的特點(diǎn)：預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分；可控部分才由本部門或責(zé)憑中心進(jìn)行控制。責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率。責(zé)任中心劃分責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定宏源公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）責(zé)任中心責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于責(zé)任中心1.1定義責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng)，并承擔(dān)著與經(jīng)營管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。1.2責(zé)任中心的特點(diǎn)：責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。目標(biāo)一致性。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著公司的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。1.3責(zé)任中心分類

責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級(jí)管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，公司的責(zé)任中心可分為三個(gè)層次：投資中心、利潤中心、成本費(fèi)用中心。1.4劃分責(zé)任中心的意義劃分責(zé)任中心，可以將公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。投資中心定義投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。劃分原則投資中心責(zé)任主體是對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營單位。管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。投資中心既要對(duì)成本、收入、利潤預(yù)算負(fù)責(zé)，而且必須對(duì)其投資報(bào)酬率或資產(chǎn)利潤率預(yù)算負(fù)責(zé)?？刂颇繕?biāo)控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。利潤中心定義利潤中心定義為負(fù)有利潤責(zé)任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。劃分原則利潤中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體供產(chǎn)銷經(jīng)營活動(dòng)負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營自主權(quán)；管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；管理責(zé)任人以經(jīng)營利潤為決策準(zhǔn)則。控制目標(biāo)控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。4、成本費(fèi)用中心4.1定義負(fù)有成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）控制責(zé)任的單位/職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；確定為成本費(fèi)用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。4.2劃分原則成本費(fèi)用中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用負(fù)責(zé)。管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用的主要因素。管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為決策準(zhǔn)則。4.3控制目標(biāo)控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。公司責(zé)任中心分布投資中心：XXXX公司整體可控利潤中心：銷售部費(fèi)用中心：總部各職能部門包括人力資源部、行政部、生產(chǎn)計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部、總經(jīng)辦、工程技術(shù)部、品質(zhì)部、設(shè)備部、總經(jīng)辦。4、成本中心：公司各成本中心。責(zé)任預(yù)算采取逐級(jí)落實(shí)、分層管理的辦法進(jìn)行。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖：可控可控利潤中心XX企業(yè)公司各車間銷售部門公司辦事處公司各職能部門投資中心、成本中心二級(jí)利潤中心費(fèi)用中心預(yù)算的組織及關(guān)系預(yù)算組織的目的預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個(gè)有機(jī)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保證。預(yù)算組織體系的要素：預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。預(yù)算決策機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)性質(zhì)：預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。構(gòu)成：預(yù)算管理委員會(huì)由公司總經(jīng)理任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)及人事部經(jīng)理任副主任，其它各部門經(jīng)理或負(fù)責(zé)人組成委員。預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會(huì)議的非委員成員不介入會(huì)議議事，不參與表決。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由50%以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會(huì)作出的決議，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才有效力。主要職責(zé)：根據(jù)年度經(jīng)營總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)；制定及修改預(yù)算管理政策和程序；審核上各部門上報(bào)的部門預(yù)算草案；根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算；審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)；審核超預(yù)算支出及其處理建議；召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見；仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。預(yù)算組織機(jī)構(gòu)性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成：由公司財(cái)務(wù)管部、人事部、成控部、共同組成財(cái)務(wù)總監(jiān)整體按排。主要職責(zé)：財(cái)務(wù)部及人事部負(fù)責(zé)對(duì)總體上綜合、平衡、控制、調(diào)整公司內(nèi)各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說明，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。成控部具體負(fù)責(zé)各生產(chǎn)系統(tǒng)中各車間的預(yù)算數(shù)據(jù)的平衡、控制整調(diào)各車間的預(yù)算，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說明，并報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)部財(cái)負(fù)責(zé)編制利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告；對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核；預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)各責(zé)任中心性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)構(gòu)成：公司各部門。包括公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤中心、成本費(fèi)用中心）。主要職責(zé)：根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計(jì)劃。對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行詳細(xì)說明。在日常經(jīng)營活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；預(yù)算沖突上報(bào)。預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu)構(gòu)成：財(cái)務(wù)中心、人力資源部。主要職責(zé)：預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能；匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向總經(jīng)理辦公會(huì)反饋報(bào)告；定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)構(gòu)成：公司發(fā)展管理委員會(huì)主要職責(zé)：制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé)：審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策；人力資源管理委員會(huì)性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)構(gòu)成：人力資源部主要職責(zé)：根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見；執(zhí)行已經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的考核措施。預(yù)算目標(biāo)的確定與分解預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則：預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮國家環(huán)璄、行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。預(yù)算目標(biāo)的確定遵循先進(jìn)性與現(xiàn)實(shí)性相結(jié)合的原則。預(yù)算的先進(jìn)性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的企業(yè)運(yùn)營的積極性和實(shí)現(xiàn)企業(yè)企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)的短期目標(biāo)。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過努力確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成預(yù)算目標(biāo)體系由集團(tuán)層面的總目標(biāo)體系與責(zé)任中心的分目標(biāo)體系構(gòu)成.預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序：董事董事長預(yù)算管理委員會(huì)各責(zé)任中心財(cái)經(jīng)部制定公司的戰(zhàn)略目標(biāo)制定年度經(jīng)營計(jì)劃確定公司總體預(yù)算目標(biāo)將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)根據(jù)公司分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作根據(jù)自身情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說明匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo)綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo)2.重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)：單位重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)投資中心利潤總額收入總額凈資收益率銷售中心（可控利潤中心）收入總額應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率營銷費(fèi)用總額營銷費(fèi)用比率可控利潤（收入-成本-營銷費(fèi)用）成本中心標(biāo)準(zhǔn)成本、損耗率、廢品率費(fèi)用中心各部門預(yù)算費(fèi)用，費(fèi)用差異率。預(yù)算編制預(yù)算的編制期及執(zhí)行期年度預(yù)算的編制期為預(yù)算執(zhí)行期前一年的10月初。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。預(yù)算編制的范圍公司實(shí)行全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支都納入預(yù)算。預(yù)算編制的原則預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級(jí)編制，逐級(jí)匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預(yù)算編制的程序：制定公司預(yù)算方針各責(zé)任中心財(cái)經(jīng)部制定預(yù)算組織方案制定公司預(yù)算方針各責(zé)任中心財(cái)經(jīng)部制定預(yù)算組織方案協(xié)條人事，預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行調(diào)協(xié)條人事，預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行調(diào)整預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)編制責(zé)任中心預(yù)算草案編制責(zé)任中心預(yù)算草案審核Y預(yù)算匯總表匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案審核Y預(yù)算匯總表匯總各責(zé)任中心預(yù)算草案NNYY審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見是否通過N是否通過NYY年度預(yù)算案確定年度預(yù)算案年度預(yù)算案確定年度預(yù)算案年度預(yù)算案年度預(yù)算案注：預(yù)算編制方針包括：企業(yè)利潤規(guī)劃；企業(yè)運(yùn)營方針；部門費(fèi)用預(yù)算編制方針；投資與研究開發(fā)方針；資本運(yùn)營方針；其他基準(zhǔn)（公司公共費(fèi)用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、辦公水電費(fèi)的管理、發(fā)電房的管理、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)基準(zhǔn)等）。預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算：(1)銷售預(yù)算；(2)成本預(yù)算；(3)直接材料消耗及采購預(yù)算；(4)直接人工預(yù)算；(5)制造費(fèi)用預(yù)算；(6)產(chǎn)品成本預(yù)算；(7)期末存貨預(yù)算；(8)銷售、管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：(1)現(xiàn)金預(yù)算；(2)預(yù)計(jì)損益表；(3)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。資本預(yù)算，是指企業(yè)資本業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新、長期投資預(yù)算、長期投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌資預(yù)算等。各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表：責(zé)任中心編制單位預(yù)算內(nèi)容利潤中心總經(jīng)辦利潤總額、收入總額、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、本部門其它費(fèi)用、銷售中心銷售部銷售收入預(yù)算、營銷費(fèi)用、營銷費(fèi)用率、應(yīng)收帳款、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、本部門其它費(fèi)用費(fèi)用中心人力資源部\行政部人力資源的預(yù)算、本部其它費(fèi)用財(cái)務(wù)部資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本部門其它費(fèi)用預(yù)算工程技術(shù)部預(yù)計(jì)開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（投入模具）、預(yù)計(jì)結(jié)構(gòu)改造（投入模具）、本部門費(fèi)用預(yù)算設(shè)備部投入的設(shè)備預(yù)算、本部門其它費(fèi)用預(yù)算采購部產(chǎn)品采購預(yù)算、資金支付預(yù)算、本部門其它費(fèi)用預(yù)算預(yù)算編制方法公司各職能部門應(yīng)在本部門年度工作計(jì)劃確定的前提下，根據(jù)年度工作計(jì)劃來確定年度的費(fèi)用預(yù)算，確保年度費(fèi)用預(yù)算既能保證本部門工作計(jì)劃的完成，又能夠做到經(jīng)濟(jì)、節(jié)約。預(yù)算管理委員會(huì)審核各項(xiàng)工作計(jì)劃并確定費(fèi)用預(yù)算。銷售部對(duì)于下屬的各辦事處費(fèi)用控制按變動(dòng)和固定兩大類分別設(shè)定辦法進(jìn)行預(yù)算控制。變動(dòng)部分如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)、提成（按比例）、質(zhì)檢費(fèi)等，按照收入的一定比例確定費(fèi)用總額，比例的確定可以根據(jù)歷史的，參考行業(yè)的比例來確定。固定部分如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、租金、工資等，采取總額控制的辦法，參考?xì)v史的發(fā)生額核定費(fèi)用總額，遇特殊情況（如水電費(fèi)價(jià)格上漲等）需調(diào)整固定費(fèi)用的，辦事處需做出說明。辦事處捐贈(zèng)、送禮這些方面應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。辦事處的人工成本由銷售部制定經(jīng)總經(jīng)辦確認(rèn)后可做為執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)見《辦事處人員費(fèi)用審核及銷標(biāo)準(zhǔn)》預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的條件：產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化。國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。預(yù)算委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。預(yù)算同實(shí)際偏差過大時(shí)，超過20%以上，并且預(yù)期的發(fā)生額也會(huì)偏差20%以上。預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)財(cái)務(wù)部簽署調(diào)整分析意見。預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會(huì)提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整表格預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額預(yù)算增減幅度調(diào)整原因單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部分析意見：預(yù)算管理委員會(huì)意見：申請(qǐng)部門：年月日預(yù)算調(diào)整通知書年月日申請(qǐng)部門：預(yù)算項(xiàng)目：原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)財(cái)務(wù)部簽字總經(jīng)理簽字：預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)責(zé)任中心和各單位/部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各部門的負(fù)責(zé)人預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控：一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過責(zé)任預(yù)算的收入利潤指標(biāo)；二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部與人力資源部審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營；三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；預(yù)算反饋與考評(píng)預(yù)算反饋為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。各個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算反饋的責(zé)任為：責(zé)任中心：每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本