長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司往來(lái)賬管理制度的優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司簡(jiǎn)介...........................................1

2長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司往來(lái)賬管理制度的現(xiàn)狀...........................3

3長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司往來(lái)帳管理制度存在的問(wèn)題.......................4

3.1賒賬政策不合理................................................4

3.2沒(méi)有做好付款規(guī)劃，付款不及時(shí)..................................4

3.3財(cái)務(wù)人員往來(lái)賬賬務(wù)處理不正確..................................5

4長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司往來(lái)賬管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì).........................5

4.1修改賒銷(xiāo)政策..................................................5

4.2做好付款規(guī)劃，及時(shí)付清應(yīng)付賬款................................6

4.3招聘專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員............................................7

5總結(jié)...............................................................8

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

長(zhǎng)沙千日惠超市有限公司往來(lái)賬管理制度的優(yōu)化設(shè)

計(jì)

1長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司簡(jiǎn)介

長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司，位于湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)學(xué)士街玉蓮路32號(hào)聯(lián)東

優(yōu)谷工業(yè)園25棟102房，成立于2020年3月10日，是一家以從事批發(fā)業(yè)為主

的企業(yè)。注冊(cè)資本為100萬(wàn)人民幣，占地面積為1200平方米。法定代表人為譚

小平。員工有一個(gè)收銀員林珍，一個(gè)采購(gòu)主管楊滔，兩個(gè)打價(jià)員王濤跟林恒，

一個(gè)會(huì)計(jì)李盈盈，一個(gè)出納周琳琳、倆個(gè)搬貨員王勤跟李威，兩個(gè)放貨員許鑫

跟周濤。經(jīng)營(yíng)狀態(tài)為存續(xù)，納稅人資質(zhì)是小規(guī)模納稅人，這是一個(gè)有限責(zé)任公

司（自然人獨(dú)資），目前職工有十人，經(jīng)營(yíng)范圍有：百貨零售；廚具衛(wèi)具及日用

雜品、米、面制品及食用油、果品、蔬菜、肉、禽、蛋、奶及水產(chǎn)品、鹽及調(diào)

味品、酒、飲料及茶葉、鞋帽、化妝品及衛(wèi)生用品、燈具、裝飾物品、日用家

電、五金產(chǎn)品的批發(fā)；廚具衛(wèi)具及日用雜品、果品、蔬菜、肉、禽、蛋、奶及

水產(chǎn)品、酒、飲料及茶葉、鞋帽、化妝品及衛(wèi)生用品、燈具、日用家電、五金、

煙草制品的零售；設(shè)備、餐具及日用器皿百貨零售服務(wù)；有色金屬制品銷(xiāo)售；

乳制品銷(xiāo)售；飲用水銷(xiāo)售；散裝食品零售；散裝食品批發(fā)；預(yù)包裝食品（含冷

藏冷凍食品）銷(xiāo)售；預(yù)包裝食品批發(fā)；預(yù)包裝食品零售；小吃服務(wù)；熟食零售；

熱食類(lèi)食品制售。公司組織架構(gòu)圖如下圖所示：

圖1-公司組織架構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

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20食物

天然氣

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旅館

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一月二月三月四月五月六月

圖2

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一月二月三月四月五月六月

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一月二月三月四月五月六月

圖4

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司往來(lái)賬管理制度的現(xiàn)狀

長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司是一家小型企業(yè)，往來(lái)賬并不是很多。主要以應(yīng)收

賬款、應(yīng)付賬款這兩類(lèi)為主。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員較少，就只有會(huì)計(jì)李盈盈跟財(cái)務(wù)

周琳琳，他們都是大專(zhuān)學(xué)歷，是電子商務(wù)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)的，沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)，也沒(méi)有

相應(yīng)的證書(shū)，只是會(huì)一些財(cái)務(wù)方面的知識(shí)。

由于企業(yè)是一家超市，賣(mài)零食、日用品，也會(huì)批發(fā)一些食品，附近的人很

多，有些顧客買(mǎi)東西或者批發(fā)東西身上沒(méi)有帶夠錢(qián)就會(huì)到前臺(tái)跟收銀人員賒賬，

等下次來(lái)超市在將其歸還，就會(huì)形成應(yīng)收賬款。前臺(tái)會(huì)根據(jù)賒賬制度，把顧客

分成幾個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)可以賒多少賬。我們超市的收銀人員在顧客到前臺(tái)結(jié)

賬的時(shí)候，會(huì)詢(xún)問(wèn)顧客是否需要辦理會(huì)員卡，如需要辦理會(huì)員卡的話(huà)就會(huì)跟據(jù)

手機(jī)號(hào)碼跟顧客姓名為其辦理會(huì)員卡，將顧客購(gòu)買(mǎi)物品的金額當(dāng)作積分計(jì)入到

會(huì)員卡中。具體情況如下表：

表1-賒賬政策一覽表

會(huì)員等級(jí)積分賒賬金額

A等級(jí)2000分以上賒銷(xiāo)額度為4000元

B等級(jí)1000到2000分之間賒銷(xiāo)額度為2000元

C等級(jí)500到1000分之間賒銷(xiāo)額度為1000元

D等級(jí)500分以下賒銷(xiāo)額度為500元

如果顧客不辦理會(huì)員的話(huà)，收銀人員就會(huì)告知，不是會(huì)員的顧客不允許賒

賬。顧客要求進(jìn)行賒賬時(shí)，收銀人員就會(huì)將該顧客的姓名電話(huà)登記，到了下班

時(shí)清點(diǎn)好當(dāng)天的現(xiàn)金包括微信支付寶的收入，再將賒賬的信息匯報(bào)給會(huì)計(jì)李盈

盈，會(huì)計(jì)李盈盈就會(huì)將賒賬的金額，顧客的姓名計(jì)入應(yīng)收賬款中去，等顧客將

其歸還就會(huì)將該筆應(yīng)收賬款沖銷(xiāo)掉，月末會(huì)計(jì)將應(yīng)收賬款與顧客進(jìn)行一一對(duì)賬，

核實(shí)是否正確。如若應(yīng)收賬款一個(gè)月之內(nèi)沒(méi)有收回的話(huà)，就會(huì)將其告訴收銀人

員，告訴他要將此筆應(yīng)收賬款催收回來(lái)，收銀員就會(huì)根據(jù)當(dāng)時(shí)顧客留下的電話(huà)

號(hào)碼撥打顧客電話(huà)，告知顧客何時(shí)在超市賒賬，需要將這筆賬款歸還給超市了。

但是由于收銀人員記錄信息時(shí)，只記錄了姓名跟電話(huà)號(hào)碼，也沒(méi)有確認(rèn)是否真

實(shí)，導(dǎo)致有些應(yīng)收賬款由于顧客留的是錯(cuò)誤的信息而收不回來(lái)。久而久之就會(huì)

產(chǎn)生許多壞賬。企業(yè)壞賬的處理方式是賬齡分析法，按照每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)

生和收回款項(xiàng)的時(shí)間確定賬齡，超過(guò)一年按應(yīng)收款金額計(jì)提10%，超過(guò)兩年

20%，超過(guò)三年50%。

企業(yè)去進(jìn)貨的時(shí)候也會(huì)先付一部分錢(qián)給供應(yīng)商當(dāng)定金或者預(yù)先全部付完就

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

會(huì)形成預(yù)付賬款，企業(yè)在進(jìn)貨前，采購(gòu)主管楊滔就會(huì)選好供應(yīng)商，然后在跟供

應(yīng)商談好價(jià)格，簽訂好購(gòu)銷(xiāo)合同，由于進(jìn)貨的數(shù)量比較多，通常會(huì)采用賒購(gòu)的

方式，這樣就會(huì)形成應(yīng)付賬款，簽訂完購(gòu)銷(xiāo)合同就會(huì)將發(fā)票給會(huì)計(jì)李盈盈，審

核通過(guò)后，編制應(yīng)付賬款記賬憑證。如果該供應(yīng)商的貨較好，給的優(yōu)惠也相對(duì)

來(lái)說(shuō)要多，那就會(huì)長(zhǎng)期跟該供應(yīng)商合作，但因?yàn)椴少?gòu)主管沒(méi)有做好付款規(guī)劃，

財(cái)務(wù)人員不能明確付款時(shí)間導(dǎo)致付款不及時(shí)，導(dǎo)致供應(yīng)商覺(jué)得我們信譽(yù)有問(wèn)題，

然后終止與我們的合作。

3長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司往來(lái)帳管理制度存在的問(wèn)題

3.1賒賬政策不合理

我們的賒銷(xiāo)政策如前所述，只要消費(fèi)者在我們超市有過(guò)消費(fèi)，就可以賒銷(xiāo)

500元的商品。2022年6月30日，有一個(gè)姓周的顧客，在本店辦理了一張會(huì)員

卡，由于第一次在本超市消費(fèi)了一百六十五元，就將其劃分為D等級(jí)，然后第

二次來(lái)本店就進(jìn)行了賒賬，賒了兩百三十二元，跟收銀員說(shuō)自己忘記帶手機(jī)了，

現(xiàn)金不夠，要求賒賬，收銀員就只將電話(huà)號(hào)碼跟姓名登記在了登記本上，等到

月末的時(shí)候去對(duì)賬發(fā)現(xiàn)這筆應(yīng)收賬款還是沒(méi)有收回來(lái)。收銀就根據(jù)該顧客留下

的電話(huà)號(hào)碼撥過(guò)去，結(jié)果顯示是空號(hào)，聯(lián)系不上他，這筆應(yīng)收賬款就變成了壞

賬損失，有些附近的顧客也會(huì)通過(guò)不記得等理由不歸還這一筆應(yīng)收賬款，然后

收銀也只是做一個(gè)登記，也沒(méi)有實(shí)質(zhì)性證據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生損失。

3.2沒(méi)有做好付款規(guī)劃，付款不及時(shí)

2022年10月22日，楊滔與鵬泰批發(fā)鋪簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，購(gòu)買(mǎi)商品的總價(jià)款

為6800元。約定好貨款在商品全部送達(dá)后將全部貨款全部歸還，由于我們與鵬

泰批發(fā)鋪是長(zhǎng)期合作的關(guān)系，所以他給予了我們現(xiàn)金折扣，2/10,1/20,n/30,希

望我們?cè)谝粋€(gè)月內(nèi)可以付款。但是由于我們超市采購(gòu)的品種很多，供應(yīng)商也很

多，采購(gòu)主管王滔就沒(méi)有制定好付款規(guī)劃，導(dǎo)致會(huì)計(jì)李盈盈付款不及時(shí)，一個(gè)

月都沒(méi)有將這筆應(yīng)付賬款付完，導(dǎo)致鵬泰批發(fā)鋪非常生氣，覺(jué)得我們超市信譽(yù)

不好，讓我們?cè)诎雮€(gè)月之內(nèi)必須將此筆應(yīng)付賬款還清，并且終止與我們的合作。

由于我們與鵬泰批發(fā)鋪合作多年，我們?nèi)ゲ少?gòu)進(jìn)貨薯片比別的批發(fā)鋪要優(yōu)惠一

塊錢(qián)，飲料也比別的批發(fā)鋪便宜一塊錢(qián)，現(xiàn)在合作終止，對(duì)于我們超市來(lái)說(shuō)是

一筆很大的損失。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.3財(cái)務(wù)人員往來(lái)賬賬務(wù)處理不正確

由于企業(yè)只有一個(gè)超市，老板在招聘的時(shí)候沒(méi)有去招聘專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)

當(dāng)會(huì)計(jì)跟出納，就招聘了兩個(gè)剛出社會(huì)的女大學(xué)生，所以會(huì)計(jì)李盈盈跟出納周

琳琳只是對(duì)財(cái)務(wù)方面有些理解沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)就入職了，由于專(zhuān)業(yè)知識(shí)不是特別了解，

只會(huì)最簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)知識(shí)，其他人對(duì)于這個(gè)財(cái)務(wù)方面的事情都不了解，只有一個(gè)

會(huì)計(jì)人員跟一個(gè)出納對(duì)于財(cái)務(wù)方面懂一點(diǎn)，會(huì)計(jì)跟出納有很多專(zhuān)業(yè)問(wèn)題自己也

不清楚。2022年3月12日，添添源小賣(mài)鋪到超市進(jìn)行批發(fā)，購(gòu)買(mǎi)的商品總金額

為1868.96元，會(huì)計(jì)李盈盈填制記賬憑證的時(shí)候就將應(yīng)收賬款的金額寫(xiě)成1868

元，沒(méi)有將九角六分記進(jìn)去，覺(jué)得者九角六分反正也不重要。2022年3月18日，

添添源小賣(mài)鋪將貨款1868.96元全部付清，在登記入賬的時(shí)候，銀行存款也只

寫(xiě)了1868元，沒(méi)有去管這個(gè)五角六分。2022年3月25日，采購(gòu)人員去嘉士福

批發(fā)市場(chǎng)去進(jìn)貨，進(jìn)貨的總價(jià)款為5776元，簽訂完合同后預(yù)付了總價(jià)款百分之

十五的金額866.4元做為定金。28日，貨物送達(dá)，將剩余貨款4909.6全部付清，

但是會(huì)計(jì)做賬的時(shí)候，又將預(yù)付賬款的866.4寫(xiě)成866，銀行存款4909.6寫(xiě)成

4909。月末做賬的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，賬實(shí)不符，實(shí)際上的錢(qián)比賬面上少了四分錢(qián)，一

直都沒(méi)有找出什么原因，沒(méi)有什么帳上有四分錢(qián)的，最后一筆一筆的對(duì)賬才發(fā)

現(xiàn)是添添源小賣(mài)鋪批發(fā)商品是付的錢(qián)九角六分沒(méi)有記進(jìn)去導(dǎo)致實(shí)際的錢(qián)多出了

九角六分，在嘉士福進(jìn)貨時(shí)，少計(jì)的一元與九角六分沖銷(xiāo)導(dǎo)致實(shí)際的錢(qián)少了四

分錢(qián)。

4長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司往來(lái)賬管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1修改賒銷(xiāo)政策

企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)完善賒銷(xiāo)政策，修改賒銷(xiāo)制度。對(duì)賒賬設(shè)置條件。

表2-新的賒銷(xiāo)政策一覽表

會(huì)員等級(jí)會(huì)員積分消費(fèi)次數(shù)賒賬金額

A等級(jí)4000分以上-賒銷(xiāo)額度為1500元

4000分-3000分之

B等級(jí)-賒銷(xiāo)額度為1000元

間

2000分-3000分之

C等級(jí)-賒銷(xiāo)額度為800元

間

D等級(jí)1000-200分之間累計(jì)達(dá)到10次以賒銷(xiāo)額度為300元

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

上

對(duì)于零售，顧客就只能到存在在D等級(jí)，最高只可以賒賬300元，對(duì)于批

發(fā)就可以是ABCD等級(jí)。如若ABCD等級(jí)的批發(fā)或D等級(jí)的零售顧客，家住在附

近一公里之內(nèi)的，賒銷(xiāo)額度在一百元之內(nèi)的，需要賒賬就要做好登記，姓名是

什么，電話(huà)是什么，電話(huà)需要當(dāng)場(chǎng)打，顧客身上的手機(jī)鈴響即可，并且要求其

加超市的微信;達(dá)到一百元以上就需要進(jìn)行詳細(xì)的登記了，需要填制一張賒賬登

記表。如若家住在兩公里以外的，無(wú)論賒賬多少錢(qián)都需要填制賒賬登記表，具

體如下：

表3-賒賬登記表

身份證號(hào)

電話(huà)號(hào)碼碼（需要與

歸還欠款

姓名（鈴響即本人核對(duì)，欠款金額家庭住址

時(shí)間

可）電子身份

證也行）

填制完之后還需要添加一下超市的微信或者支付寶，如若到了歸還欠款日

期不能到店歸還的話(huà)，也可以通過(guò)微信或者支付包轉(zhuǎn)賬歸還，如若他不肯填制

這張賒賬登記表，那就說(shuō)明他可能想惡意賒賬了，那么收銀林珍就不能讓他賒

賬。這張賒賬登記表需要收銀的簽名，來(lái)證明這筆欠款是收銀林珍負(fù)責(zé)的，到

了還款日期沒(méi)有收到這筆欠款的話(huà)，就由收銀去將這筆欠款催收回來(lái)。

4.2做好付款規(guī)劃，及時(shí)付清應(yīng)付賬款

采購(gòu)主管要做好付款規(guī)劃，告知會(huì)計(jì)人員，哪個(gè)供應(yīng)商，采購(gòu)了什么商品，

有無(wú)現(xiàn)金折扣，需要在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)付款，付款金額。財(cái)務(wù)人員做一張付款規(guī)劃

表，這樣財(cái)務(wù)人員才能明確自己要什么時(shí)候?qū)⑦@筆應(yīng)付賬款付清，做好財(cái)務(wù)規(guī)

劃。因?yàn)槊看尾少?gòu)的數(shù)量都比較多，金額也比較大，供應(yīng)商為了加速資金回籠

會(huì)給予一些現(xiàn)金折扣給我們，所以會(huì)計(jì)人員要統(tǒng)計(jì)一下，哪些訂單有現(xiàn)金折扣，

并且盡量先償還有現(xiàn)金折扣的，在最大優(yōu)惠期間將應(yīng)付賬款還清。如果沒(méi)有優(yōu)

惠力度，那么就在他約定好的最晚付款時(shí)間付款。這樣可以大大節(jié)省成本。付

完款后，及時(shí)登記入賬，更新應(yīng)付賬款。我們一定要在供應(yīng)商約定好的時(shí)間內(nèi)

付款，不可以失信與供應(yīng)商，這樣不僅會(huì)導(dǎo)致我們產(chǎn)生虧損，還會(huì)對(duì)我們企業(yè)

的信譽(yù)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致供應(yīng)商覺(jué)得我們信譽(yù)有問(wèn)題而不予我們合作。付款規(guī)劃

表如下：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表4-付款規(guī)劃表

供應(yīng)商商品種類(lèi)采購(gòu)時(shí)間送達(dá)時(shí)間現(xiàn)金折扣最晚付款時(shí)間

4.3招聘專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員

由于原先的會(huì)計(jì)跟出納，不是專(zhuān)業(yè)對(duì)口的，很多財(cái)務(wù)方面的東西都不了解，

還是要招聘專(zhuān)業(yè)的人員來(lái)管理企業(yè)的賬款，應(yīng)該對(duì)外進(jìn)行招聘，招聘信息如下：

表5-招聘信息表

長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司招聘信息

招聘崗位會(huì)計(jì)1名出納一名

招聘地址湖南省長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)長(zhǎng)沙好購(gòu)超市有限公司

聯(lián)系電/p>

面試時(shí)間周一至周五，上午9：00-下午5：00（提前預(yù)約好面試時(shí)間）

崗位要求及待遇

會(huì)計(jì)人員要求：

學(xué)歷：大專(zhuān)及以上

年齡：二十歲以上

熟悉并掌握財(cái)會(huì)相關(guān)的知識(shí)

有工作經(jīng)驗(yàn)者優(yōu)先

至少具有初級(jí)會(huì)計(jì)師證，并且專(zhuān)業(yè)是對(duì)口的

熟悉會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程，能夠熟悉財(cái)務(wù)軟件

薪資待遇：預(yù)計(jì)薪資在2500-3600元，具體面談

試用期為3個(gè)月，試用期薪酬暫定為1800元/月，具體面談。

出納要求：

學(xué)歷沒(méi)有要求，有初級(jí)會(huì)計(jì)師證，專(zhuān)業(yè)對(duì)口的有限

具備出納的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)以及專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和技能

有工作經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)先

心思細(xì)膩，仔細(xì)認(rèn)真，心理素質(zhì)強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)的優(yōu)先

薪資待遇：預(yù)計(jì)薪資在2000-3000元，具體面談

試用期為3個(gè)月，試用期薪酬暫定為1200元/月，具體面談。

用招聘信息招聘到有專(zhuān)業(yè)的會(huì)計(jì)人員來(lái)管理企業(yè)的賬款，就會(huì)少出一些財(cái)

務(wù)方面的錯(cuò)誤，降低往來(lái)