注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)資源選擇試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)資源選擇試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目中，不屬于專業(yè)階段考試的是：

A.會(huì)計(jì)

B.審計(jì)

C.稅法

D.財(cái)務(wù)成本管理

2.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券市場(chǎng)審計(jì)準(zhǔn)則

4.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)代理

C.評(píng)估業(yè)務(wù)

D.法律咨詢

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的溝通，以下哪項(xiàng)不是溝通的目的：

A.確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行

B.了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.推銷自己的審計(jì)服務(wù)

6.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的溝通，以下哪項(xiàng)不是溝通的內(nèi)容：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

8.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的員工福利

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

10.以下哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的問題：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)公允

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全有效

C.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況是否良好

D.被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用是否合理

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.證券市場(chǎng)審計(jì)準(zhǔn)則

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的溝通，溝通的內(nèi)容包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德的基本原則。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的過程包括以下幾個(gè)步驟：

（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計(jì)單位的性質(zhì)、治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等；

（2）識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）識(shí)別和評(píng)估各類交易、賬戶余額和披露的具體認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。

2.題目：請(qǐng)解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中確保獨(dú)立性的措施包括：

（1）保持客觀性，不偏袒任何一方；

（2）遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力；

（3）獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和所有權(quán)結(jié)構(gòu)；

（4）保持獨(dú)立性，不參與可能損害獨(dú)立性的業(yè)務(wù)；

（5）披露可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，并采取適當(dāng)措施予以消除或降低。

3.題目：簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：

（1）了解被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；

（2）識(shí)別可能導(dǎo)致舞弊的因素，如機(jī)會(huì)、動(dòng)機(jī)或壓力、借口或合理性；

（3）評(píng)估舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表造成的影響；

（4）設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)；

（5）與被審計(jì)單位管理層討論舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施。

五、論述題

題目：論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，通過內(nèi)部控制測(cè)試來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括以下步驟：

1.**了解內(nèi)部控制環(huán)境**：注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先需要了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境，包括組織結(jié)構(gòu)、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、以及員工的誠(chéng)信和勝任能力。

2.**評(píng)估控制活動(dòng)的合理性**：通過對(duì)控制活動(dòng)的觀察和測(cè)試，評(píng)估這些控制活動(dòng)是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。

3.**實(shí)施控制測(cè)試**：根據(jù)評(píng)估的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理性，實(shí)施控制測(cè)試以確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這可能包括檢查文件、詢問相關(guān)人員、觀察業(yè)務(wù)流程等。

4.**分析控制測(cè)試的結(jié)果**：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分析控制測(cè)試的結(jié)果，以判斷內(nèi)部控制的有效性。如果內(nèi)部控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的需求。

5.**識(shí)別內(nèi)部控制缺陷**：在控制測(cè)試過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)估這些缺陷對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，并確定是否需要實(shí)施額外的審計(jì)程序。

6.**設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序**：針對(duì)識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.**溝通內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)**：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層溝通內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果，包括內(nèi)部控制的有效性以及任何重大缺陷。

8.**評(píng)估控制對(duì)審計(jì)的影響**：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的影響，包括對(duì)審計(jì)程序的范圍、性質(zhì)和時(shí)機(jī)的影響。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目分為兩個(gè)階段，專業(yè)階段和綜合階段。專業(yè)階段考試科目包括會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法。稅法屬于綜合階段考試科目。

2.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性、專業(yè)勝任能力、遵守相關(guān)法律法規(guī)。利益沖突不屬于職業(yè)道德的基本原則。

3.A

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的準(zhǔn)則。

4.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍包括審計(jì)業(yè)務(wù)、稅務(wù)代理、評(píng)估業(yè)務(wù)、管理咨詢等。法律咨詢不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)范圍。

5.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的溝通，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行、了解被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況、評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。推銷自己的審計(jì)服務(wù)不是溝通的目的。

6.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。訴訟風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

7.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的溝通，溝通的內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見等。審計(jì)費(fèi)用不是溝通的內(nèi)容。

8.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制等。員工福利不屬于關(guān)注的事項(xiàng)。

9.A

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等。

10.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)公允、內(nèi)部控制是否健全有效、經(jīng)營(yíng)狀況是否良好等。審計(jì)費(fèi)用是否合理不屬于關(guān)注的問題。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、利益沖突。以上四項(xiàng)均屬于職業(yè)道德的基本原則。

2.AB

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券市場(chǎng)審計(jì)準(zhǔn)則不屬于審計(jì)準(zhǔn)則。

3.ABC

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。訴訟風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABC

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的溝通，溝通的內(nèi)容包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見等。審計(jì)費(fèi)用不是溝通的內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循職業(yè)道德的基本原則，以維護(hù)職業(yè)形象和信譽(yù)。

3.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，以評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

4.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況，以評(píng)估其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和盈利能力。

5.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性和健全性。

6.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用是否合理，但這不是主要關(guān)注的事項(xiàng)。

7.