注冊會計師考前沖刺的有效方法試題及答案

注冊會計師考前沖刺的有效方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.注冊會計師考試中，關(guān)于審計抽樣方法的描述，以下哪項是正確的？

A.審計抽樣方法僅限于細節(jié)測試

B.審計抽樣方法適用于控制測試和細節(jié)測試

C.審計抽樣方法不適用于內(nèi)部控制測試

D.審計抽樣方法僅適用于控制測試

2.在注冊會計師審計過程中，對于重要性概念的界定，以下哪項是正確的？

A.重要性是指財務報表的金額大小

B.重要性是指財務報表中金額的大小對報表使用者的決策可能產(chǎn)生的影響

C.重要性是指審計師的主觀判斷

D.重要性是指審計師的工作量

3.在編制審計工作底稿時，以下哪項是審計工作底稿應具備的基本要素？

A.審計目的和范圍

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.以上都是

4.關(guān)于內(nèi)部控制評價，以下哪項是錯誤的？

A.內(nèi)部控制評價有助于提高財務報告的可靠性

B.內(nèi)部控制評價有助于提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制評價僅適用于上市公司

D.內(nèi)部控制評價有助于降低審計風險

5.注冊會計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項是錯誤的？

A.應當對審計證據(jù)進行充分的分析和評價

B.應當遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.應當根據(jù)審計準則執(zhí)行審計工作

D.應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的檢查

6.注冊會計師在審計過程中，以下哪項是錯誤的？

A.應當保持審計獨立性

B.應當與被審計單位建立良好的合作關(guān)系

C.應當保守審計工作底稿的秘密

D.應當對被審計單位的財務狀況進行全面的評估

7.關(guān)于審計意見，以下哪項是錯誤的？

A.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)得出

B.審計意見應當反映審計師的意見

C.審計意見應當明確、簡潔、清晰

D.審計意見應當與被審計單位的實際情況相符

8.注冊會計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項是錯誤的？

A.應當對審計風險進行充分的評估

B.應當根據(jù)審計風險制定審計程序

C.應當對審計程序進行適當?shù)恼{(diào)整

D.應當對審計程序進行充分的記錄

9.關(guān)于審計工作底稿，以下哪項是錯誤的？

A.審計工作底稿應當真實、完整、準確

B.審計工作底稿應當便于查閱和理解

C.審計工作底稿應當保密

D.審計工作底稿的保存期限為三年

10.注冊會計師在審計過程中，以下哪項是錯誤的？

A.應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

B.應當對被審計單位的財務報表進行審計

C.應當對被審計單位的經(jīng)營狀況進行評估

D.應當對被審計單位的審計報告進行審核

11.關(guān)于審計程序，以下哪項是錯誤的？

A.審計程序應當根據(jù)審計目標制定

B.審計程序應當具有針對性和有效性

C.審計程序應當遵循審計準則

D.審計程序應當保密

12.注冊會計師在審計過程中，以下哪項是錯誤的？

A.應當保持審計獨立性

B.應當遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.應當對被審計單位的財務報表進行審計

D.應當對被審計單位的審計報告進行審核

13.關(guān)于審計意見，以下哪項是錯誤的？

A.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)得出

B.審計意見應當反映審計師的意見

C.審計意見應當明確、簡潔、清晰

D.審計意見應當與被審計單位的實際情況相符

14.注冊會計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項是錯誤的？

A.應當對審計風險進行充分的評估

B.應當根據(jù)審計風險制定審計程序

C.應當對審計程序進行適當?shù)恼{(diào)整

D.應當對審計程序進行充分的記錄

15.關(guān)于審計工作底稿，以下哪項是錯誤的？

A.審計工作底稿應當真實、完整、準確

B.審計工作底稿應當便于查閱和理解

C.審計工作底稿應當保密

D.審計工作底稿的保存期限為三年

16.注冊會計師在審計過程中，以下哪項是錯誤的？

A.應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

B.應當對被審計單位的財務報表進行審計

C.應當對被審計單位的經(jīng)營狀況進行評估

D.應當對被審計單位的審計報告進行審核

17.關(guān)于審計程序，以下哪項是錯誤的？

A.審計程序應當根據(jù)審計目標制定

B.審計程序應當具有針對性和有效性

C.審計程序應當遵循審計準則

D.審計程序應當保密

18.注冊會計師在審計過程中，以下哪項是錯誤的？

A.應當保持審計獨立性

B.應當遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.應當對被審計單位的財務報表進行審計

D.應當對被審計單位的審計報告進行審核

19.關(guān)于審計意見，以下哪項是錯誤的？

A.審計意見應當根據(jù)審計證據(jù)得出

B.審計意見應當反映審計師的意見

C.審計意見應當明確、簡潔、清晰

D.審計意見應當與被審計單位的實際情況相符

20.注冊會計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項是錯誤的？

A.應當對審計風險進行充分的評估

B.應當根據(jù)審計風險制定審計程序

C.應當對審計程序進行適當?shù)恼{(diào)整

D.應當對審計程序進行充分的記錄

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應當關(guān)注的事項？

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.財務報表的真實性

C.財務報表的準確性

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

2.以下哪些是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

3.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應當遵循的審計準則？

A.獨立性

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.審計程序

D.審計證據(jù)

4.以下哪些是審計師在編制審計工作底稿時應當關(guān)注的事項？

A.審計目的和范圍

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計工作底稿的保存期限

5.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時應當關(guān)注的風險？

A.財務報表重大錯報風險

B.財務報表舞弊風險

C.財務報表披露風險

D.財務報表編制風險

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.審計抽樣方法僅適用于內(nèi)部控制測試。（）

2.重要性是指財務報表的金額大小。（）

3.審計工作底稿的保存期限為三年。（）

4.審計意見應當反映審計師的意見。（）

5.審計程序應當保密。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對審計風險進行充分的評估。（）

7.審計工作底稿應當真實、完整、準確。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對被審計單位的財務報表進行審計。（）

9.審計意見應當與被審計單位的實際情況相符。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對審計程序進行充分的記錄。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述審計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的應用及其注意事項。

答案：

審計抽樣方法在內(nèi)部控制測試中的應用主要是為了評估內(nèi)部控制的有效性。具體步驟包括：

（1）確定內(nèi)部控制的目標和范圍；

（2）設計審計程序，選擇合適的抽樣方法；

（3）實施抽樣程序，獲取審計證據(jù)；

（4）分析審計證據(jù)，評估內(nèi)部控制的有效性。

在應用審計抽樣方法時，應注意以下事項：

（1）抽樣方法的選擇應適合內(nèi)部控制測試的目標和范圍；

（2）抽樣規(guī)模應足夠，以反映內(nèi)部控制的整體情況；

（3）抽樣程序應隨機進行，確保樣本的代表性；

（4）審計證據(jù)應充分、可靠，以便評估內(nèi)部控制的有效性；

（5）對抽樣結(jié)果進行分析時，應考慮抽樣誤差和總體特征。

2.題目：簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何應對舞弊風險。

答案：

審計師在執(zhí)行審計程序時，應對舞弊風險的措施包括：

（1）提高對舞弊風險的意識，關(guān)注被審計單位的管理層和員工是否存在舞弊動機、機會和壓力；

（2）深入了解被審計單位的業(yè)務流程、內(nèi)部控制和風險管理；

（3）執(zhí)行更多的實質(zhì)性程序，獲取充分、可靠的審計證據(jù)；

（4）對異常交易和事項進行深入調(diào)查，包括詢問、觀察和重新計算等；

（5）與被審計單位的管理層和員工保持良好的溝通，獲取更多信息；

（6）在必要時，尋求外部專家的幫助，如法律顧問、心理學專家等；

（7）對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行充分的評估和記錄，并采取相應的審計程序。

3.題目：請簡述審計師在編制審計工作底稿時，應遵循的原則。

答案：

審計師在編制審計工作底稿時，應遵循以下原則：

（1）完整性原則：審計工作底稿應包含所有必要的審計程序和審計證據(jù)；

（2）準確性原則：審計工作底稿應準確反映審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論；

（3）一致性原則：審計工作底稿的格式、內(nèi)容和表達方式應保持一致；

（4）清晰性原則：審計工作底稿應便于查閱和理解，避免使用過于專業(yè)或復雜的術(shù)語；

（5）保密性原則：審計工作底稿應保密，不得泄露給無關(guān)人員；

（6）及時性原則：審計工作底稿應在審計過程中及時編制，以便審計工作的順利進行；

（7）客觀性原則：審計工作底稿應客觀、公正地反映審計過程和結(jié)果。

五、論述題

題目：論述注冊會計師在審計過程中如何確保審計質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性。

答案：

注冊會計師在審計過程中確保審計質(zhì)量的穩(wěn)定性和一致性，是保證審計報告可信度和審計服務價值的關(guān)鍵。以下是一些確保審計質(zhì)量穩(wěn)定性和一致性的措施：

1.嚴格執(zhí)行審計準則：注冊會計師應嚴格按照國家審計準則和國際審計準則執(zhí)行審計工作，確保審計程序和方法的一致性。

2.強化內(nèi)部質(zhì)量控制：建立和實施內(nèi)部質(zhì)量控制體系，對審計工作進行持續(xù)的監(jiān)控和評估，確保審計工作符合質(zhì)量要求。

3.培訓和專業(yè)發(fā)展：通過定期的培訓和教育，提升審計人員的專業(yè)知識和技能，確保審計團隊的整體能力保持在高水平。

4.標準化審計程序：制定標準化審計程序，對審計過程中的各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，減少人為誤差，提高審計工作的標準化水平。

5.適當?shù)娘L險評估：對被審計單位的經(jīng)營環(huán)境、財務狀況和內(nèi)部控制進行充分的風險評估，以便有針對性地制定審計計劃。

6.有效的溝通機制：與被審計單位保持有效的溝通，及時了解審計過程中的問題和困難，確保審計工作能夠順利進行。

7.嚴格的審計工作底稿管理：確保審計工作底稿的完整性、準確性和及時性，為審計報告提供可靠依據(jù)。

8.審計團隊協(xié)作：審計團隊內(nèi)部應加強協(xié)作，確保審計過程中的分工明確、責任到人，避免因個人失誤影響審計質(zhì)量。

9.定期質(zhì)量審查：定期對審計工作進行質(zhì)量審查，包括對審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論的審查，確保審計工作的準確性和一致性。

10.客觀公正的態(tài)度：審計人員應保持客觀公正的態(tài)度，不受被審計單位的影響，確保審計報告的真實性和可靠性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：審計抽樣方法既適用于控制測試，也適用于細節(jié)測試，因此選項B正確。

2.B

解析思路：重要性是指財務報表中金額的大小對報表使用者的決策可能產(chǎn)生的影響，這是審計中確定審計程序的重要依據(jù)。

3.D

解析思路：審計工作底稿應包含審計目的和范圍、審計證據(jù)、審計結(jié)論等基本要素，因此選項D正確。

4.C

解析思路：內(nèi)部控制評價不僅適用于上市公司，也適用于所有需要進行財務報告的企業(yè)，因此選項C錯誤。

5.D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要對被審計單位的財務報表進行審計，這是審計的核心工作。

6.D

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的財務狀況進行評估，以了解其經(jīng)營狀況。

7.B

解析思路：審計意見應當反映審計師的意見，而不是被審計單位的實際情況。

8.D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要對審計程序進行充分的記錄，以備后續(xù)審核。

9.D

解析思路：審計工作底稿的保存期限一般為十年，而不是三年。

10.D

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的審計報告進行審核，以確保其準確性和完整性。

11.D

解析思路：審計程序應當保密，以保護被審計單位的商業(yè)秘密。

12.D

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的審計報告進行審核，以確保其準確性和完整性。

13.B

解析思路：審計意見應當反映審計師的意見，而不是被審計單位的實際情況。

14.D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要對審計程序進行充分的記錄，以備后續(xù)審核。

15.D

解析思路：審計工作底稿的保存期限一般為十年，而不是三年。

16.D

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的審計報告進行審核，以確保其準確性和完整性。

17.D

解析思路：審計程序應當保密，以保護被審計單位的商業(yè)秘密。

18.D

解析思路：審計師在審計過程中需要對被審計單位的審計報告進行審核，以確保其準確性和完整性。

19.B

解析思路：審計意見應當反映審計師的意見，而不是被審計單位的實際情況。

20.D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要對審計程序進行充分的記錄，以備后續(xù)審核。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制、財務報表的真實性、準確性和經(jīng)營狀況。

2.A,B,C,D

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些是審計意見的常見類型。

3.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應遵循獨立性、職業(yè)道德規(guī)范、審計程序和審計證據(jù)等審計準則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿應包含審計目的和范圍、審計證據(jù)、審計結(jié)論和保存期限等基本要素。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應關(guān)注財務報表重大錯報風險、財務報表舞弊風險、財務報表披露風險和財務報表編制風險。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：審計抽樣方法不僅適用于內(nèi)部控制測試，也適用于細節(jié)測試。

2.×

解析思路：重要性是指財務報表中金額的大小對報表使用者的決策可能產(chǎn)