2024年稅務(wù)師考試的熱點(diǎn)問題試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的熱點(diǎn)問題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買低值易耗品

D.購買辦公用品

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用的增值稅稅率是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行打印

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行購買

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)提供

6.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)按年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)按月或按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

B.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅普通收據(jù)

C.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通收據(jù)

D.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的說法，正確的是：

A.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具給購買方

B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具給銷售方

C.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具給稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具給納稅人

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票抵扣的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

B.增值稅普通發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

C.增值稅普通收據(jù)可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

D.增值稅發(fā)票均不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票遺失的處理，正確的是：

A.納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向購買方報(bào)告

C.納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銷售方報(bào)告

D.納稅人無需報(bào)告，自行處理即可

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.行政單位

D.事業(yè)單位

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：

A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

5.增值稅專用發(fā)票的管理包括：

A.增值稅專用發(fā)票的印制

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

C.增值稅專用發(fā)票的開具

D.增值稅專用發(fā)票的保管

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

3.增值稅普通發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）

4.增值稅納稅人可以自行選擇增值稅的納稅方法。（）

5.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（）

7.增值稅納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.增值稅納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票。（）

9.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納增值稅。（）

10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提交哪些材料。

答案：增值稅納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)提交以下材料：

（1）稅務(wù)登記申請(qǐng)書；

（2）營業(yè)執(zhí)照或者其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；

（3）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書；

（4）法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明；

（5）法定代表人或負(fù)責(zé)人身份證明；

（6）其他有關(guān)資料。

2.題目：解釋增值稅專用發(fā)票的開具條件及注意事項(xiàng)。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件及注意事項(xiàng)如下：

（1）增值稅專用發(fā)票的開具條件：

a.銷售方為增值稅納稅人；

b.購買方為增值稅納稅人；

c.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的合同或者協(xié)議符合法律規(guī)定；

d.納稅人開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)與實(shí)際交易相符。

（2）開具注意事項(xiàng)：

a.不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票；

b.不得開具虛假發(fā)票；

c.不得開具與實(shí)際交易不符的發(fā)票；

d.不得擅自修改發(fā)票內(nèi)容。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

答案：增值稅納稅申報(bào)的基本流程如下：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題的，要求納稅人進(jìn)行補(bǔ)正或調(diào)整；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，決定是否準(zhǔn)予納稅申報(bào)；

（5）納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定，履行相應(yīng)的稅務(wù)義務(wù)。

五、論述題

題目：論述增值稅稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性。

答案：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色。以下是增值稅稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其局限性：

一、增值稅稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。增值稅能夠根據(jù)產(chǎn)品的附加值進(jìn)行征稅，有利于引導(dǎo)企業(yè)提高產(chǎn)品技術(shù)含量，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)向高附加值、高技術(shù)含量方向發(fā)展。

2.優(yōu)化資源配置。增值稅具有普遍性和中性特點(diǎn)，有利于優(yōu)化資源配置，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)。增值稅稅收政策能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，有利于穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

4.促進(jìn)稅收法治化。增值稅作為我國主要的稅種之一，有助于規(guī)范稅收秩序，提高稅收法治化水平。

二、增值稅稅收政策的局限性

1.增值稅鏈條中存在重復(fù)征稅問題。由于增值稅是對(duì)貨物和勞務(wù)的增值部分征稅，導(dǎo)致增值稅鏈條中存在重復(fù)征稅現(xiàn)象，不利于減輕企業(yè)稅負(fù)。

2.增值稅征收范圍存在局限性。增值稅征收范圍主要集中在貨物和勞務(wù)領(lǐng)域，對(duì)于一些新興行業(yè)和無形資產(chǎn)難以覆蓋，導(dǎo)致稅收政策對(duì)部分行業(yè)支持不足。

3.增值稅稅收政策調(diào)整難度較大。增值稅稅收政策涉及眾多行業(yè)和企業(yè)，調(diào)整難度較大，不利于適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化。

4.增值稅稅收政策對(duì)中小企業(yè)不利。由于增值稅鏈條中存在重復(fù)征稅問題，中小企業(yè)往往承擔(dān)較重的稅負(fù)，不利于其發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，排除A、B、C選項(xiàng)。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購買原材料、低值易耗品和辦公用品，固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不允許抵扣。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品適用的增值稅稅率為9%。

4.B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中，提供加工、修理修配勞務(wù)為收到勞務(wù)費(fèi)的當(dāng)天。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人按規(guī)定領(lǐng)購。

6.D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)可以按月或按季進(jìn)行，具體根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

7.A

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，不包括增值稅普通收據(jù)。

8.A

解析思路：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)開具給購買方，作為購買方取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

9.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，普通發(fā)票和收據(jù)則不能。

10.A

解析思路：增值稅發(fā)票遺失后，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案和后續(xù)處理。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、行政單位和事業(yè)單位，涵蓋了各種經(jīng)濟(jì)組織。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，覆蓋了不同類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括印制、領(lǐng)購、開具和保管等環(huán)節(jié)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，這是納稅人的基本義務(wù)。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，這是增值稅專用發(fā)票的主要功能。

3.×

解析思路：增值稅普通發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，這一說法是錯(cuò)誤的。

4.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇增值稅的納稅方法，必須按照國家規(guī)定執(zhí)行。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，這是根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》規(guī)定的。

6.√

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)送增值稅納稅申