公共經(jīng)濟(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題 (二)

公共經(jīng)濟(jì)學(xué)簡(jiǎn)答題

簡(jiǎn)答題：

（1）分析公共物品或服務(wù)的三個(gè)特性。

（2）什么是社會(huì)公共需要？與私人個(gè)別需要相比它具有哪些特征？

（3）政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍應(yīng)如何界定？

（4）何謂正的外部效應(yīng)？何謂負(fù)的外部效應(yīng)？

（5）什么是外部效應(yīng)的內(nèi)在化？具體包括哪兩類措施？

（6）什么是林達(dá)爾均衡？

（7）什么叫免費(fèi)搭車者？如何解決免費(fèi)搭車者問(wèn)題？

（8）何謂政治均衡？

（9）如何理解中間投票者定理？

（10）在理論上和預(yù)算上，公共支出應(yīng)分別做怎樣的分類？

（11）簡(jiǎn)要解釋公共支出不斷增長(zhǎng)的現(xiàn)象°

（12）公共預(yù)算的原則都有哪些？

（13）簡(jiǎn)述公共預(yù)算決策的程序。

（14）什么是公共預(yù)算？它具有幾個(gè)方面的功能？

（15）什么是公共收入的原則？其作用是什么？

（16）什么是稅收公平原則？衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？

（17）什么是稅收效率原則？具體包括哪些內(nèi)容？

（18）什么是所得課稅？所得課稅包括哪些稅種？

（19）什么是財(cái)產(chǎn)課稅？財(cái)產(chǎn)課稅包括哪些稅種？

（20）什么是流轉(zhuǎn)課稅？流轉(zhuǎn)課稅包括哪些稅種？

（21）簡(jiǎn)述稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響。

（22）簡(jiǎn)述稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響。

（23）簡(jiǎn)述稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響。

（24）簡(jiǎn)述稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的影響。

（25）稅收轉(zhuǎn)嫁有哪些形式？

（26）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況與供求彈性有何關(guān)系？

（27）局部均衡分析有何缺陷？

（28）簡(jiǎn)要介紹哈伯格的一般均衡分析模型。

（29）公債發(fā)行有哪些方式？

（30）公債有哪些分類方法？

（31）簡(jiǎn)要說(shuō)明公債的還本付息方式。

（32）什么是公債管理？

（33）為什么說(shuō)公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段？

(34)年度預(yù)算平衡論在實(shí)踐中存在什么問(wèn)題？

(35)什么是財(cái)政政策？它的要旨是什么？

(36)什么是自決的財(cái)政政策？它的作用機(jī)制是怎樣的？

(37)簡(jiǎn)要說(shuō)明全國(guó)性公共物品與地方性公共物品的差異。

(38)為什么要通過(guò)運(yùn)用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付來(lái)糾正地方性公共物品或服務(wù)的外部性？

答案：

(1)分析公共物品或服務(wù)的三個(gè)特性。

答：為了清楚地辨別公共物品或服務(wù)同私人物品或服務(wù)的區(qū)別，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們將薩繆爾森的定

義加以引申，提出了公共物品或服務(wù)具有與私人物品或服務(wù)完全不同的三種特性：

第一，效用的非可分割性。即公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，整個(gè)社會(huì)的成員共

同享用公共物品或服務(wù)的效用，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些企業(yè)或個(gè)人享

用?；蛘撸荒馨凑照l(shuí)付款誰(shuí)受益的原則，限定由為之付款的個(gè)人或企業(yè)享用。

第二，消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性。即某個(gè)人、企業(yè)對(duì)某種公共物品或服務(wù)的享用，并不排斥、妨礙其

他人或企業(yè)同時(shí)享用，也不會(huì)因此而減少其他人或企業(yè)享用的數(shù)量或質(zhì)量。

第三，受益的非排他性。即在技術(shù)上沒(méi)有辦法將拒絕為之付款的個(gè)人或企業(yè)排除在公共物品

或服務(wù)的受益范圍之外。不論個(gè)人或企業(yè)是否為之付款，都能從公共物品或服務(wù)的提供中得

到利益?；蛘?，任何個(gè)人或企業(yè)都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務(wù)

排除在其享用品范圍之外，

正因?yàn)楣参锲坊蚍?wù)具有上述三個(gè)特性，市場(chǎng)的生產(chǎn)或提供才成為失效的方式。這的，就

發(fā)生了休謨?cè)缭?740年就指出過(guò)的所謂''公共的悲劇，

(2)什么是社會(huì)公共需要？與私人個(gè)別需要相比它具有哪些特征？

答：所謂社會(huì)公共需要，是相對(duì)于私人個(gè)別需要而言的。它指的是社會(huì)作為一個(gè)整體或以整

個(gè)社會(huì)為單位而提出的需要。相比之下，其突出的特征在于：一是整體性。也就是它是由所

有社會(huì)成員作為一個(gè)整體共同提出的，或者說(shuō)大家都需要的需要，而不是由哪一個(gè)或哪一些

社會(huì)成員單獨(dú)或分別提出的。二是集中性。也就是它由整個(gè)社會(huì)集中執(zhí)行和組織，而不能由

哪一個(gè)或哪一些社會(huì)成員通過(guò)分散的活動(dòng)來(lái)加以滿足。三是強(qiáng)制性。也就是它只能依托政治

權(quán)力、動(dòng)用強(qiáng)制性的手段，而不能依托個(gè)人意愿、通過(guò)市場(chǎng)交換的行為加以實(shí)現(xiàn)。易于看出，

社會(huì)公共需要的實(shí)質(zhì)就是不能通過(guò)市場(chǎng)得以滿足或者通過(guò)市場(chǎng)解決得不能令人滿意的需要。

(3)政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍應(yīng)如何界定？

答：市場(chǎng)機(jī)制在滿足社會(huì)公共需要上是無(wú)效的，公共部門或者說(shuō)政府部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就需

要擔(dān)負(fù)滿足社會(huì)公共需要的任務(wù)。以社會(huì)公共需要為標(biāo)尺，市場(chǎng)機(jī)制發(fā)生失靈的領(lǐng)域，也就

是需要政府部門發(fā)揮作用的范圍。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍包括：

第一，生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)。即由政府部門負(fù)責(zé)提供那些社會(huì)邊際效益大于社會(huì)邊際

成本，因而不能通過(guò)市場(chǎng)有效供給的物品或服務(wù)。

第二,調(diào)節(jié)收入分配。即由政府部門運(yùn)用各種手段對(duì)有欠公平的居民收入分配狀況進(jìn)行調(diào)節(jié),

解決市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的收入分配不公問(wèn)題。

第三，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展,即由政府部門擔(dān)當(dāng)起維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的責(zé)任，干預(yù)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

的運(yùn)行。

（4）何謂正的外部效應(yīng)？何謂負(fù)的外部效應(yīng)？

答：對(duì)外部效應(yīng)可以從不同的角度來(lái)分類，但最基本的還是依外部效應(yīng)所帶來(lái)的后果分類。

按照這一標(biāo)準(zhǔn)，可將外部效應(yīng)區(qū)分為正的外部效應(yīng)和負(fù)的外部效應(yīng)。前者是指給交易雙方之

外的第三者帶來(lái)的未在價(jià)格中得以反映的經(jīng)濟(jì)效益，后者則是指給交易雙方之外的第三者帶

來(lái)的未在價(jià)格中得以反映的成本費(fèi)用。

（5）什么是外部效應(yīng)的內(nèi)在化？具體包括哪兩類措施？

答：外部效應(yīng)的內(nèi)在化，可用以解釋政府對(duì)外部效應(yīng)的矯正措施。既然造成帶有外部效應(yīng)的

物品或服務(wù)的市場(chǎng)供給不是過(guò)多就是不足的原因在于私人邊際效益或成本同社會(huì)邊際效益

或成本的非?致性，那么，政府的矯正措施應(yīng)當(dāng)著眼于對(duì)私人邊際效益或成本的調(diào)整。當(dāng)某

種物品或服務(wù)的私人邊際效益或成本被調(diào)整到足以使得個(gè)人或企業(yè)的決策考慮其所產(chǎn)生的

外部效應(yīng)，即考慮實(shí)際的社會(huì)效益或成本時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了外部效應(yīng)的內(nèi)在化。由此看來(lái)，外部

效應(yīng)的內(nèi)在化過(guò)程，也就是外部效應(yīng)得以矯正，資源配置由不具有效率到具有效率的過(guò)程。

具體來(lái)講，外部效應(yīng)的內(nèi)在化，實(shí)際上就是外部效應(yīng)的邊際價(jià)值被定價(jià)了。就負(fù)的外部效應(yīng)

而言，其內(nèi)在化就是外部邊際成本被加計(jì)到私人邊際成本之上，從而該種物品（或服務(wù)）的

價(jià)格得以反映全部的社會(huì)邊際成本；就正的外部效應(yīng)而言，其內(nèi)在化就是外部邊際效益被加

計(jì)到私人邊際效益之上，從向該種物品（或服務(wù)）的價(jià)格得以反映全部的社會(huì)邊際效益。

政府用于矯正外部效應(yīng)（或說(shuō)是實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)在化）的財(cái)政措施可區(qū)分為兩類：矯正性的

稅收和矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼。前者用于實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化，后者則用于實(shí)現(xiàn)正的外部

效應(yīng)的內(nèi)在化。

（6）什么是林達(dá)爾均衡？

答：如果每一個(gè)社會(huì)成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來(lái)捐獻(xiàn)自己

應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給最可以達(dá)到具有效率的最

佳水平。在公共經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這被稱作''林達(dá)爾均衡〃。這一具有效率的均衡的實(shí)現(xiàn)，有兩個(gè)假

設(shè)為前提：其一，每一社會(huì)成員都愿意準(zhǔn)確地披露自己互從公共物品或服務(wù)的消費(fèi)中獲得的

邊際效益，而不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費(fèi)用的動(dòng)機(jī)；其二，

每一社會(huì)成員都清楚地了解其他社會(huì)成員的嗜好以及收入狀況，甚至清楚地掌握任何一種公

共物品或服務(wù)可給彼此帶來(lái)的真實(shí)的邊際效益，從而不存在隱瞞個(gè)人的邊際效益的可能。上

述的假設(shè)條件只有在人數(shù)非常之少的群體中，才是有可能存在的。

（7）什么叫免費(fèi)搭車者？如何解次免費(fèi)搭車者問(wèn)題？

答：免費(fèi)搭車者是指那些尋求不付任何代價(jià)而又得到效益的人。在一個(gè)人口眾多的社會(huì)中，

人們完全有可能在不付出任何代價(jià)的情況下，享受通過(guò)其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共物品或服

務(wù)的效益。免費(fèi)搭車對(duì)任何人來(lái)說(shuō)都是?種理性的選擇。只要有公共物品或服務(wù)存在，免費(fèi)

搭車者的出現(xiàn)就不可避免，然而，一個(gè)不容回避的事實(shí)是，如果所有的社會(huì)成員都采取這樣

的行為方式,那么公共財(cái)政將沒(méi)有任何資金來(lái)源，從而也就談不上公共物品或服務(wù)的效益了。

由于免費(fèi)搭車者問(wèn)題的存在，自愿捐獻(xiàn)和成本分?jǐn)偟暮献餍匀谫Y方式不能保證公共物品或服

務(wù)的有效供給。只有依靠政府部門使用非市場(chǎng)的方式一一公共財(cái)政來(lái)解決公共物品或服務(wù)的

供給問(wèn)題。政府部門?方面以征稅方式取得收入，另??方面又將征稅收入轉(zhuǎn)用于公共物品或

服務(wù)的供給。

（8）何謂政治均衡？

答：在公共物品或服務(wù)的問(wèn)題上，公共選擇涉及的兩個(gè)主要因素是供給和相應(yīng)的稅收份額。

如果?個(gè)社會(huì)的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就?種或多種公共物品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的稅收

份額的分配達(dá)成了協(xié)議，就取得了政治均衡。稅收份額是事先公布的社會(huì)成員所須承擔(dān)的稅

收數(shù)額,它是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分.對(duì)投票者來(lái)說(shuō)，它代表著

政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的單位價(jià)格，其總額必須等于公共物品或服務(wù)的平均成

本。投票者所須承擔(dān)的稅攻份額的大小，是由公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供成本決定的。在

稅收份額的分布既定的條件下，公共物品或服務(wù)的平均成本的增加，將導(dǎo)致人們?yōu)槊繂挝辉?/p>

種公共物品或服務(wù)所必須承擔(dān)的稅收份額的增加。因此，除非這種成本的增加伴隨著效益的

增加，否則，稅收的增加肯定會(huì)減少人們對(duì)于增加公共物品或服務(wù)供給的支持率。

（9）如何理解中間投票者定理？

答：中間投票者是指這樣?種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間

狀態(tài)。中間投票者定理是指，在多數(shù)規(guī)則下的政治均衡，就是中間投票者最偏好的公共物品

或服務(wù)的供給。根據(jù)中間投票者定理，簡(jiǎn)單多數(shù)規(guī)則卜的反映中間投票者意愿的那個(gè)提案會(huì)

最終獲勝。因?yàn)樵撎岚笗?huì)使整個(gè)社會(huì)的效益損失最小，獲得的效益最大。實(shí)際上，只有中間

投票者可獲得其最偏好的結(jié)果。多數(shù)規(guī)則保證的是所有投票者的最偏好的結(jié)果和最終達(dá)成的

政治均衡的偏離度最小。一個(gè)政黨或政治家，要想贏得選票的極大化，必須使自己的提案符

合中間投票者的意愿。

（10）在理論上和預(yù)算上，公共支出應(yīng)分別做怎樣的分類？

答：對(duì)公共支出的理論分類，可根據(jù)分析問(wèn)題的不同需要進(jìn)行如下區(qū)分：按照公共支出的性

質(zhì)，可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照公共支出的目的性，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性

支出；按照政府對(duì)公共支出的控制能力，可分為可控制性支出和不可控制性支出；按照公共

支出的受益范圍，可分為一般利益支出和特殊利益支出。

對(duì)公共支出的預(yù)算分類，是根據(jù)公共預(yù)算所編列的支出項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行的。預(yù)算支出項(xiàng)目編制通

常與政府部門的職能或機(jī)構(gòu)設(shè)置相結(jié)合，即有多少職能就設(shè)置多少支出項(xiàng)目，有多少機(jī)構(gòu)就

設(shè)置多少支出項(xiàng)目。各國(guó)的情況雖有不同，但歸納起來(lái)，大體有下列幾項(xiàng)：國(guó)防支出；外交

事務(wù)支出；行政管理支出；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；社會(huì)文教支出；保護(hù)環(huán)境和自然資源支出；政府

債務(wù)支出：其他支出。

（11）簡(jiǎn)要解釋公共支出不斷增長(zhǎng)的現(xiàn)象。

答：對(duì)于公共支出增長(zhǎng)現(xiàn)象的解釋，值得作為重點(diǎn)提及的主要有如下幾種：瓦格納的''政府

活動(dòng)擴(kuò)張法則〃、皮考克和魏斯曼的''公共收入增長(zhǎng)引致說(shuō)〃、馬斯格雷夫和羅斯托的''公共支

出增長(zhǎng)的發(fā)展模型”以及鮑莫爾的''非均衡增長(zhǎng)模型

瓦格納的''政府活動(dòng)擴(kuò)張法則〃傾向于從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求政府履行越來(lái)越多的職能的角度

做出解釋；皮考克和魏斯里的''公共收入增長(zhǎng)引致說(shuō)〃傾向丁從公共收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)動(dòng)

蕩而增長(zhǎng)，并導(dǎo)致公共支出相應(yīng)增長(zhǎng)的角度做出解釋：馬斯格雷夫和羅斯托的''公共支出增

長(zhǎng)的發(fā)展模型〃傾向于從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段要求公共支出結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)變化的角度做出解

釋；鮑莫爾的''非均衡增長(zhǎng)模型〃則傾向于從公共部門勞動(dòng)生產(chǎn)率偏低必導(dǎo)致其規(guī)模偏大的角

度做出解釋。

（12）公共預(yù)算的原則都有哪些？

答：一定的公共預(yù)算制度，總要依據(jù)一定的原則來(lái)建立和調(diào)整。自公共預(yù)算產(chǎn)生之后，便開

始了對(duì)公共預(yù)算原則的探索，形成了各種各樣的思想和主張。影響較大并為多數(shù)國(guó)家所接受

的公共預(yù)算原則可歸納為如下幾點(diǎn)：

①公共預(yù)算必須具有完整性。這就是要求政府的公共預(yù)算必須包括其全部公共收支項(xiàng)目，反

映它的全部財(cái)政活動(dòng)。不允許有預(yù)算外的公共收支項(xiàng)目存在，不允許有在公共預(yù)算管轄之外

的公共財(cái)政活動(dòng)。②公共預(yù)算必須具有統(tǒng)一性。這就要求公共預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來(lái)計(jì)

算和編制。任何機(jī)構(gòu)的收支都要以總額列入公共預(yù)算，向不應(yīng)只到人收支相抵后的凈額。③

公共預(yù)算必須具有年度性。這就是要求公共預(yù)算按年度編制，列出全年的公共收支，對(duì)年度

公共收支進(jìn)行比較，不應(yīng)對(duì)年度之后的公共收支做出任何事先的安排。④公共預(yù)算必須具有

可靠性。即收支數(shù)字必須T確估計(jì)，不能估計(jì)得過(guò)島域過(guò)低；各種收支的性質(zhì)必須明確地區(qū)

分，不能摻雜混同。⑤公共預(yù)算必須具有公開性。即全部公共收支必須經(jīng)過(guò)立法機(jī)關(guān)審議，

而且要采取一定形式向社會(huì)公布。

一套公共預(yù)算原則的確立，不僅要以公共預(yù)算本身的屬性為依據(jù)，而且也要考慮到當(dāng)時(shí)的經(jīng)

濟(jì)社會(huì)狀況。事實(shí)上，各國(guó)所推崇的公共預(yù)算原則,并不是一成不變的.常常要隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)

形勢(shì)的變化而做相應(yīng)的調(diào)整。

（13）簡(jiǎn)述公共預(yù)算決策的程序。

答：公共預(yù)算的決策程序大體是在每一個(gè)預(yù)算年度開始之前，由政府的預(yù)算編制機(jī)關(guān)編制下

一年度的預(yù)算草案，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)，成為正式預(yù)算；預(yù)算年度開始后，由政府行政機(jī)

關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算，并由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常監(jiān)督；預(yù)算年度終了后，由執(zhí)行預(yù)算機(jī)關(guān)就全年預(yù)

算執(zhí)行情況及其結(jié)果編制該年度的實(shí)際收支報(bào)告（決算；，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審核后，由立法機(jī)關(guān)

予以批準(zhǔn)。就整個(gè)預(yù)算決策程序來(lái)說(shuō)，它可以分作四個(gè)階段：預(yù)算的編制、預(yù)算的批準(zhǔn)、預(yù)

算的執(zhí)行和預(yù)算的事后監(jiān)督。這也就是通常所說(shuō)的''公共預(yù)算周期〃。

（14）什么是公共預(yù)算？它具有幾個(gè)方面的功能？

答：所謂公共預(yù)算，指的是政府部門在每一個(gè)預(yù)算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡(jiǎn)言之,

公共預(yù)算是政府部門的公共收支計(jì)劃。

作為政府部門的公共收支計(jì)劃，公共預(yù)算具有三個(gè)方面的功能：它反映和規(guī)定了政府部門在

預(yù)算年度內(nèi)的活動(dòng)范圍、方向和重點(diǎn)：它是立法機(jī)關(guān)和全體社會(huì)成員監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途

徑和窗口：它是控制公共支出規(guī)模的一個(gè)有效手段。

（15）什么是公共收入的原則？其作用是什么？

答：公共收入的基本問(wèn)題，就是如何把政府部門所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的成本費(fèi)用

恰當(dāng)?shù)胤峙浣o其社會(huì)成員。公共支出的成本要通過(guò)公共收入去彌補(bǔ)，公共收入又要從社會(huì)成

員那里去取得，最終要落實(shí)到社會(huì)成員身上。因此，公共收入的取得和落實(shí)，總要有相應(yīng)的

線索，總要有一定的依循，公共收入的原則都是從某一特定角度探尋公共收入的分?jǐn)偦蚍峙?/p>

線索和依循的。它們的作用，說(shuō)到底，就是為我們?cè)O(shè)計(jì)公共收入制度提供思維線索和操作依

循。公共收入最重要的兩個(gè)原則就是受益原則和支付能力原則。

（16）什么是稅收公平原則？衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？

答：稅收公平原則就是指政府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各

個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡，它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：稅收的''橫向公平〃，指經(jīng)濟(jì)能

力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對(duì)待條件相同的人；稅收

的''縱向公平〃，指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式

對(duì)待條件不同的人。

衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有受益原則和支付能力原則。受益原則，是根據(jù)納稅人從政府所提供的

公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多

納稅，獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅.受益原則在解決稅收公平問(wèn)題方面

具有局限性。支付能力原則，亦稱''能力說(shuō)〃，是根據(jù)納稅人的納稅能力判定其應(yīng)納多少稅或

其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者可少納稅，無(wú)納稅能力者則不納稅。

支付能力原則是迄今為止公認(rèn)的比較合理也易于實(shí)行的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際操作中，怎樣測(cè)度納稅

人的納稅能力是一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。根據(jù)測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)的不同，匯分為以客觀標(biāo)準(zhǔn)測(cè)度的客觀說(shuō)和以

主觀標(biāo)準(zhǔn)測(cè)度的主觀說(shuō)?？陀^說(shuō)主張以納稅人擁有財(cái)富的多少作為測(cè)度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)，

具體分為收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)三種尺度。主觀說(shuō)主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作

為測(cè)定其納稅能力的尺度。而犧牲程度的測(cè)定，乂以納稅人納稅前后從其財(cái)富得到的滿足（或

效用）的差量為準(zhǔn)，具體有均等犧牲、比例犧牲和最小犧牲三種尺度。

（17）什么是稅收效率原則？具體包括哪些內(nèi)容？

答：稅收效率原則就是要求政府征稅有利于社會(huì)資源的1tT效配置和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的1fT效運(yùn)行，提

高稅務(wù)行政和管理效率。它包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收的行政效率原則兩個(gè)方面。

稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指，稅收應(yīng)盡可能地有利于社會(huì)資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)稅收

的額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。稅收的額外負(fù)擔(dān)分為兩方面：資源配置方面的額外負(fù)

擔(dān)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制方面的額外負(fù)擔(dān)。這兩方面的額外負(fù)擔(dān)，都表明經(jīng)濟(jì)處于無(wú)效率或低效率

的狀態(tài)。稅收的額外負(fù)擔(dān)越大，意味著稅收給社會(huì)帶來(lái)的消極影響越大。降低稅收額外負(fù)擔(dān)

的根本途徑，在于盡可能保持稅收對(duì)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行的''中性〃。稅收的額外收益是指稅收所發(fā)

揮的除籌集收入之外的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。增加稅收額外收益的主要途徑，在于重視和靈活運(yùn)

用稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。

稅收的行政效率即稅收木身的效率原則，旨在考察稅收是否以最小的稅收成本取得了最大的

稅收收入。稅收成本，是指在稅收征納過(guò)程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出。狹義的稅收成本亦稱

''稅收征收費(fèi)用〃，專指稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政管理費(fèi)用；廣義的稅收成本除稅務(wù)機(jī)關(guān)

征稅的行政管理費(fèi)用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過(guò)程中所支付的費(fèi)用，即''稅收

奉行費(fèi)用〃。

（18）什么是所得課稅？所得課稅包括哪些稅種？

答：所得課稅是以所得為課稅對(duì)象，向取得所得的納稅人課征的稅。這一課稅體系，主要包

括個(gè)人所得稅、公司所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅（工薪稅）。

（19）什么是財(cái)產(chǎn)課稅？財(cái)產(chǎn)課稅包括哪些稅種？

答：財(cái)產(chǎn)課稅是以一定的財(cái)產(chǎn)額為課稅對(duì)象的課稅體系，主要包括對(duì)財(cái)產(chǎn)所有者所擁有的全

部財(cái)產(chǎn)課征的一般財(cái)產(chǎn)稅；特別選定某類或某幾類財(cái)產(chǎn)分別課征的特種財(cái)產(chǎn)稅（如土地稅、

房屋稅和不動(dòng)產(chǎn)稅等）；對(duì)發(fā)生轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)課征的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（如遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅）。

（20）什么是流轉(zhuǎn)課稅？流轉(zhuǎn)課稅包括哪些稅種？

答：流轉(zhuǎn)課稅是指以商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的課稅體系，主要包括消費(fèi)稅、銷售稅、

增值稅和關(guān)稅。

（21）簡(jiǎn)述稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響。

答：生產(chǎn)者行為是指生產(chǎn)者在如何運(yùn)用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目的的

方面所作的各種抉擇或決策。稅收對(duì)生產(chǎn)者行為的影響，是通過(guò)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格機(jī)制的干擾來(lái)完

成的。?般來(lái)講，稅收對(duì)生產(chǎn)者行為有兩方面的影響：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對(duì)生產(chǎn)者

選擇的替代效應(yīng)是指由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品的價(jià)格相對(duì)下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或

重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無(wú)稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代課稅或重稅

商品。稅收對(duì)生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)是指由于政府課稅會(huì)使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，

從而降低了商品的生產(chǎn)能力，使生產(chǎn)處于較低水平。

（22）簡(jiǎn)述稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響。

答：消費(fèi)者行為是指消費(fèi)者在如何使用自己既定的收入來(lái)達(dá)到最大的滿足程度方面所作的各

種抉擇或決策。稅收對(duì)消費(fèi)者行為的影響，通過(guò)影響市場(chǎng)價(jià)格來(lái)實(shí)現(xiàn)，表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收

入效應(yīng)兩個(gè)方面。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府對(duì)商品課稅之后，會(huì)使課稅商品價(jià)格相對(duì)上漲，造成

消費(fèi)者減少對(duì)課稅或重稅商品的購(gòu)買量，而增加對(duì)無(wú)稅或輕稅商品的購(gòu)買量，即以無(wú)稅或輕

稅商品替代課稅或重稅商品；收入效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅之后，會(huì)使消費(fèi)者可支配收入下降，

從而降低商品的購(gòu)買量，而居于較低的消費(fèi)水平。

（23）簡(jiǎn)述稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響。

答：稅收對(duì)納稅人在分動(dòng)投入方面的影響同樣分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個(gè)方面。替代效應(yīng)

表現(xiàn)為政府課稅會(huì)降低勞動(dòng)相對(duì)于閑暇的價(jià)格，使勞動(dòng)和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，

從而引起納稅人以閑暇代替勞動(dòng)。替代效應(yīng)的大小，在課征所得稅情況下，由其邊際稅率決

定。如果勞動(dòng)力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅極可能促使納稅人減少勞動(dòng)投入量。

在這種情況下，稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響，表現(xiàn)為替代效應(yīng)。

稅收對(duì)納稅人在勞動(dòng)投入方面的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為政府征稅會(huì)直接壓低納稅人的可支配收

入，從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費(fèi)水平而傾向于更勤奮地工

作C收入效應(yīng)的大小，由納稅人的總收入與其繳納稅款的比例即平均課稅率決定C如果勞動(dòng)

力的供給曲線是向后彎曲的，政府征稅極可能會(huì)促使納稅人增加勞動(dòng)投入量。在這種情況下，

稅收對(duì)勞動(dòng)投入的影響，表現(xiàn)為收入效應(yīng)。

實(shí)踐中應(yīng)采用無(wú)差異曲線分析法，將收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，分析稅收對(duì)勞動(dòng)投入

的總效應(yīng)。例如，通過(guò)分析可得出結(jié)論：人頭稅較之比例所得稅有更多的激勵(lì)納稅人增加勞

動(dòng)投入的效應(yīng)：比例所得稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)所得稅能更多地激勵(lì)（或更少

地妨礙）人們?cè)黾觿趧?dòng)投入；具有累退性質(zhì)的商品稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)或比

例所得稅對(duì)勞動(dòng)投入有更大的激勵(lì)作用。

（24）簡(jiǎn)述稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的影響。

答：稅收對(duì)私人儲(chǔ)蓄的效應(yīng)是通過(guò)稅收對(duì)個(gè)人可支配收入和稅后利息率的影響來(lái)實(shí)現(xiàn)的，并

分別表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。收入效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會(huì)壓低納稅人的可支配收入，從

而促使納稅人減少現(xiàn)期消費(fèi)，為維持既定的儲(chǔ)蓄水平而增加儲(chǔ)蓄。也就是說(shuō)，政府課稅反而

會(huì)使納稅人相對(duì)增加儲(chǔ)蓄，收入效應(yīng)的大小，取決定于平均稅率的水平。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政

府課稅會(huì)減少納稅人的實(shí)際利息收入，降低儲(chǔ)蓄對(duì)納稅人的吸引力，從而引起納稅人以消費(fèi)

替代儲(chǔ)蓄。也就是說(shuō),政府課稅會(huì)造成私人儲(chǔ)蓄的下降。替代效應(yīng)的大小.在課征所得稅的

情況下，由其邊際稅率決定。

（25）稅收轉(zhuǎn)嫁有哪些形式？

答：一般來(lái)講，稅收轉(zhuǎn)嫁有四種形式：納稅人將其所納稅款，通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格

的方法，向前轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，稱為前轉(zhuǎn)；納稅人將其所納稅款，以壓低生

產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)或降低工資、延長(zhǎng)工時(shí)等方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素提供者負(fù)擔(dān)，稱為后轉(zhuǎn)；納

稅人將其所納稅款，通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理、改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長(zhǎng)中自

行消化，稱為消轉(zhuǎn)；生產(chǎn)要素購(gòu)買者將所購(gòu)生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先

扣除而向后轉(zhuǎn)移給征稅要素出售者負(fù)擔(dān)，稱為稅收資本化。

（26）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況與供求彈性有何關(guān)系？

答：供求彈性是決定稅收轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵。

稅收的轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系，可分作四種情形來(lái)考察：當(dāng)需求完全無(wú)彈性，即Ed=O時(shí),

所征稅收會(huì)全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的購(gòu)買者身上；當(dāng)需求完全有彈性，即Ed-oo

時(shí)，所征秋收會(huì)全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上；當(dāng)

需求富有彈性，即8>Ed>l時(shí)，所征稅收向前轉(zhuǎn)嫁就困難，只能更多地向后轉(zhuǎn)嫁而落在生

產(chǎn)要索提供者或生產(chǎn)者的身上；當(dāng)需求缺乏彈性，即l>Ed>0時(shí)，納稅人轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)就相對(duì)

容易，所征稅收會(huì)更多地向前轉(zhuǎn)嫁而落在購(gòu)買者身上。

稅收的轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系，也可分為四種情形考察：當(dāng)供給完全無(wú)彈性，即Es=O時(shí),

所征稅收會(huì)全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者身上；當(dāng)供給完全

有彈性，即Es-8時(shí)，所征稅收會(huì)全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購(gòu)買者身上；當(dāng)供給富有彈性，

即8>EG>1時(shí).所征稅收的大部分會(huì)通過(guò)價(jià)格提高向前轉(zhuǎn)嫁出去，而更多地落在購(gòu)買者身

上；當(dāng)供給缺乏彈性，即1>ES>O時(shí)，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁稅收困難，所征稅收會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁

或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上。

現(xiàn)實(shí)生活中常見的情形是，絕大多數(shù)商品或生產(chǎn)要素的需求和供給富有彈性或缺乏彈性。一

部分稅收可通過(guò)提高價(jià)格的形式向前轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購(gòu)買者，另一部分稅收則通過(guò)

成本增加向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素的提供者。至于轉(zhuǎn)嫁的比例怎樣，則要視供求彈性的

力量對(duì)比（即供給彈性和需求彈性之間的對(duì)比）而定。如果需求彈性大于供給彈性，則向后

轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁的部分較大，即稅收會(huì)更多地落在生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素提供者的身上。如果需

求彈性小于供給彈性，則向前轉(zhuǎn)嫁的部分較大，即稅收會(huì)更多地落在購(gòu)買者的身上。

（27）局部均衡分析有何缺陷？

答：對(duì)稅收的轉(zhuǎn)嫁和歸宿所作的局部均衡分析的不足之處，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，從

商品課稅歸宿的局部均衡分析來(lái)看，局部均衡分析未能顧及到政府征稅對(duì)?非征稅商品市場(chǎng)的

影響。第二，從對(duì)生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的局部均衡分析來(lái)看，局部均衡分析未能顧及到政

府征稅對(duì)生產(chǎn)要素收益率平均化的影響。

（28）簡(jiǎn)要介紹哈伯格的一般均衡分析模型。

答：為了使稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿問(wèn)題的分析從局部均衡擴(kuò)展到一般均衡，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈伯格設(shè)

計(jì)了一個(gè)分析模型，稱之為''稅收歸宿的一般均衡分析模型〃。哈伯格模型的理論前提為：整

個(gè)經(jīng)濟(jì)體系僅有兩個(gè)市場(chǎng)，即食品市場(chǎng)和服裝市場(chǎng)；生產(chǎn)要素僅有兩種，即資本和勞動(dòng)力；

家庭部門沒(méi)有任何儲(chǔ)蓄，收入=消費(fèi)。該模型共涉及四種稅：只對(duì)某一部門的某種生產(chǎn)要素

收入課征的稅；對(duì)兩個(gè)部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅；對(duì)某種商品的消費(fèi)課征的稅；綜

合所得稅。具體模型見表20

tKtLF=tF

+

+tLM=tM

==

tK一二=tT

其中，尸=食品業(yè)；乂=服裝業(yè)；K=資本；1_=勞動(dòng)力；0＜尸=以食品業(yè)的資本收入為課征對(duì)

象的稅；tLF二以食品業(yè)的勞動(dòng)者工資收入為課征對(duì)象的稅；tF二以食品的流轉(zhuǎn)額為課征對(duì)

象的稅；*M=以服裝業(yè)的資本收入為課征對(duì)象的稅；扎乂=以服裝業(yè)的勞動(dòng)者工資收入為

課征對(duì)象的稅：tM二以服裝制品的流轉(zhuǎn)額為課征對(duì)象的稅；tK=以食品和服裝兩個(gè)部門的勞

動(dòng)者工資收入為課征對(duì)象的稅；tT=綜合所得稅。

哈伯格模型的最大特點(diǎn)是可以揭示各個(gè)稅種之間相互作用、相互影響的結(jié)果。其方法是將其

中兩種稅相結(jié)合，使其產(chǎn)生的效應(yīng)與另一種稅（或稱第三種稅）的效應(yīng)相等或相同。也就是

說(shuō)，通過(guò)某些稅種的結(jié)合，并使其具有的歸宿等同其他稅種的歸宿，可以揭示整個(gè)經(jīng)濟(jì)體

系中所有者稅收的歸宿.同時(shí)也能區(qū)分不同稅種之間布質(zhì)和量I?的差別.

（29）公債發(fā)行有哪些方式？

答：公債的發(fā)行方式大體可歸納為固定收益出售（按預(yù)先確定的發(fā)行條件發(fā)售）、公募拍賣

（在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)）、連續(xù)經(jīng)銷（在金融市場(chǎng)上設(shè)專門柜臺(tái)經(jīng)銷）、直接經(jīng)銷（財(cái)政

部門直接與認(rèn)購(gòu)者談判出售）和組合方式（綜合各種方式的特點(diǎn)而加以結(jié)合使用）等五種。

在某些國(guó)家的公債發(fā)行過(guò)程中，有時(shí)可不單純使用上述的任何一種方式，而是將這些方式的

其中一些特點(diǎn)綜合起來(lái)，取其所長(zhǎng)，結(jié)合運(yùn)用。

（30）公債有哪些分類方法？

答：對(duì)于公債，可以依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的方法進(jìn)行分類。按照發(fā)行區(qū)域，可將公債

劃分為國(guó)內(nèi)公債和外國(guó)公債。凡屬在國(guó)內(nèi)發(fā)行的公債為國(guó)內(nèi)公債，簡(jiǎn)稱''內(nèi)債〃；凡屬在國(guó)外

發(fā)行的公債為國(guó)外公債，簡(jiǎn)稱''外債〃。按照償還期限，可將公債劃分為短期公債、中期公債

和長(zhǎng)期公債。償還期限較短的叫短期公債，償還期限較長(zhǎng)的叫長(zhǎng)期公債，介于兩者之間的叫

中期公債。按照舉債主體，可將公債劃分為國(guó)家公債和地方公債。凡屬由中央政府發(fā)行的公

債，稱為國(guó)家公債，亦稱“國(guó)債〃；凡屬由地方政府發(fā)行的公債，稱為地方公債，亦稱''地方

債〃。按照舉債方法，可將公債劃分為強(qiáng)制公債、愛國(guó)公債和自由公債。不管認(rèn)購(gòu)者愿意與

否，依靠政治權(quán)力強(qiáng)行發(fā)行的公債，稱為強(qiáng)制公債：利用認(rèn)購(gòu)者的愛國(guó)熱情，不是利用其對(duì)

經(jīng)濟(jì)利益的追求所發(fā)行的公債，稱為愛國(guó)公債；由認(rèn)購(gòu)者自主決定購(gòu)買與否的公債，稱為自

由公債。

但最基本的分類，是按其流通與否進(jìn)行分類，可分為可轉(zhuǎn)讓公債與不可轉(zhuǎn)讓公債兩大類。可

轉(zhuǎn)讓公債又可按還本期限的不同，進(jìn)一步劃分為國(guó)庫(kù)券、中期債券、長(zhǎng)期債券和預(yù)付稅款券;

不可轉(zhuǎn)讓公債可按發(fā)行對(duì)象的不同，進(jìn)?步劃分為對(duì)居民家庭發(fā)行的儲(chǔ)蓄債券和對(duì)特定金融

機(jī)構(gòu)發(fā)行的專用債券。

（31）簡(jiǎn)要說(shuō)明公債的還本付息方式。

答：①公債的付息方式。公債的付息方式可分為兩類：一是按期分次支付法，即將債券應(yīng)付

利息在債券存在期限內(nèi)分幾次支付給債券持有者，往往適用于期限較長(zhǎng)或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)

兌現(xiàn)的債券：二是到期?次支付法，即將債券應(yīng)付利息同償還本金結(jié)合起來(lái)，在債券到期時(shí)

一并支付給債券持有者，多適用于期限較短或超過(guò)一定期限后隨時(shí)可以兌現(xiàn)的債券。

②公債的償還方式。公債的償還方式主要育分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次支

付法、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法和以新替舊償還法這五種。用于償還到期公債的資金來(lái)源大體有設(shè)立

償債基金、財(cái)政盈余、預(yù)算列支和舉借新債這四個(gè)方面。這些償還方式和資金來(lái)源各有千秋,

政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)和公共收支狀況加以慎重選擇。

（32）什么是公債管理？

答：說(shuō)到公債管理，首先要界定它的內(nèi)涵與外延。初看起來(lái)，凡是與政府舉借公債有關(guān)的經(jīng)

濟(jì)活動(dòng)，都可列入公債管理的清單，公債管理可定義為：政府圍繞公債運(yùn)行過(guò)程所進(jìn)行的決

策、組織、規(guī)劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列工作的總稱。

但進(jìn)一步看，同政府舉借公債有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是可以劃分為幾個(gè)層次的：凡屬于政府是否發(fā)

行公債以及發(fā)行多少公債的抉擇，可歸入第一個(gè)層次；凡屬于政府如何發(fā)行公債、向誰(shuí)發(fā)行

公債、發(fā)行什么類型和什么條件的公債的抉擇以及同既發(fā)公債有關(guān)的一系列具體操作活動(dòng)，

可歸入第二個(gè)層次：凡屬于中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而進(jìn)行的公債買賣業(yè)務(wù)，可歸入第三個(gè)

層次。

就第一個(gè)層次的活動(dòng)來(lái)說(shuō)，公債主要是作為一種可供選擇的公共收入形式（或赤字融資方式）

而存在的，因而它更多地屬于財(cái)政政策的范疇。就第三個(gè)層次的活動(dòng)米說(shuō)，公債主要是作為

中央銀行公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)的操作手段而存在的，因而它更多地屬于貨幣政策的范疇。顯然，只

有第二個(gè)層次的活動(dòng)，才屬于具有相對(duì)獨(dú)立意義的公債管理的范疇。

根據(jù)阿伯特的概括，公債管理的內(nèi)容主要包括：①公債發(fā)行前的規(guī)劃，主要指公債種類、應(yīng)

債來(lái)源、發(fā)行期限、公債利率等條件的確定；②公債的推銷，主要指公債發(fā)行方式、推銷機(jī)

構(gòu)、推俏時(shí)機(jī)的選擇以及推銷程序的設(shè)計(jì)：③公債市場(chǎng)的管理，主要指政府為穩(wěn)定債券市場(chǎng)

所進(jìn)行的監(jiān)督、調(diào)節(jié)和控制；④公債的償付業(yè)務(wù)，主要指償債資金的籌措、償付方式的選擇

和債券調(diào)整方案的設(shè)計(jì)：⑤其他債券管理工作,如申請(qǐng)?jiān)u級(jí)、反假防偽等。

（33）為什么說(shuō)公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段？

答：對(duì)于公債管理的意義，是不能僅從財(cái)政收支運(yùn)作的角度去理解的，而是應(yīng)該把它同經(jīng)濟(jì)

社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展聯(lián)系起來(lái)，并將其作為一種有效的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段加以運(yùn)用。就這個(gè)意義

訓(xùn)：，公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。所以，在討論了財(cái)政乘數(shù)和財(cái)政政策問(wèn)題之后，

很有必要把公債管理置于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的大背景下，就公債管理同宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的關(guān)系問(wèn)

題，進(jìn)行專門討論。

公債管理對(duì)于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用，主要是通過(guò)其對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)來(lái)

實(shí)現(xiàn)的。這就是說(shuō)，公債管理作為一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，從公債管理活動(dòng)的實(shí)施，到對(duì)經(jīng)

濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)發(fā)揮效力，其間有?個(gè)傳導(dǎo)作用力的過(guò)程。如果說(shuō)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)是公債管理

的目標(biāo)所在，那么，流動(dòng)性效應(yīng)和利息率效應(yīng)即是考核、監(jiān)測(cè)公債管理情況對(duì)于宏觀目標(biāo)作

用情況的中介目標(biāo)。

(34)年度預(yù)算平衡論在實(shí)踐中存在什么問(wèn)題？

答：隨著資本主義經(jīng)濟(jì)從自由競(jìng)爭(zhēng)階段向壟斷階段的過(guò)渡，年度預(yù)算平衡在理論和實(shí)際上都

面臨了無(wú)法解決的難題：

第它大大束縛了政府在反衰退方面采取財(cái)政措施的手段。面對(duì)經(jīng)濟(jì)衰退的頻繁爆發(fā)，政

府只能固守年度預(yù)算平衡，而在財(cái)政上無(wú)所作為。

第二