找到適合自己的復(fù)習(xí)節(jié)奏2024年稅務(wù)師試題及答案VIP

找到適合自己的復(fù)習(xí)節(jié)奏，2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠實(shí)信用

B.獨(dú)立客觀

C.保守秘密

D.濫用職權(quán)

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)，依法繳納企業(yè)所得稅的單位和個(gè)人，下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本，下列說法錯(cuò)誤的是：

A.直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本

B.通過“在建工程”科目歸集

C.按實(shí)際支付金額計(jì)入

D.按照預(yù)計(jì)可使用年限攤銷

4.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范中，要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)做到：

A.愛崗敬業(yè)

B.勤勉盡責(zé)

C.誠信為本

D.以上都是

5.企業(yè)計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是：

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

6.企業(yè)取得政府補(bǔ)貼，下列說法正確的是：

A.直接計(jì)入當(dāng)期損益

B.作為遞延收益，在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)攤銷

C.作為資本公積，在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)轉(zhuǎn)出

D.以上都不正確

7.下列關(guān)于企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量要求的說法，錯(cuò)誤的是：

A.可靠性

B.客觀性

C.相關(guān)性

D.可理解性

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守的執(zhí)業(yè)紀(jì)律是：

A.誠實(shí)守信

B.嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)

C.保守秘密

D.以上都是

9.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品銷售行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅是對商品銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

C.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

D.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)資產(chǎn)征收的一種稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)財(cái)產(chǎn)征收的一種稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以作為銷售費(fèi)用？

A.廣告費(fèi)用

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用

C.訴訟費(fèi)用

D.稅務(wù)咨詢費(fèi)用

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德？

A.愛崗敬業(yè)

B.誠實(shí)守信

C.嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)

D.保守秘密

3.下列哪些行為屬于稅務(wù)師違規(guī)執(zhí)業(yè)？

A.未按規(guī)定辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.濫用職權(quán)，損害國家利益

C.偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿

D.故意提供虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

4.企業(yè)下列哪些收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

B.捐贈收入

C.處置固定資產(chǎn)收入

D.稅收返還

5.企業(yè)下列哪些支出可以作為管理費(fèi)用？

A.辦公費(fèi)用

B.研發(fā)費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將資本公積、盈余公積等非稅前扣除項(xiàng)目作為扣除項(xiàng)目。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得為利益相關(guān)方提供有損于獨(dú)立性、公正性的服務(wù)。（）

3.企業(yè)銷售商品時(shí)，應(yīng)當(dāng)將銷售價(jià)格和銷售數(shù)量作為確定銷售額的依據(jù)。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。（）

5.企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以將銷售折扣、折讓等視為銷售額的減少。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則。

答案：稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，不得違反稅收政策；

（2）合理性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營需要，有利于企業(yè)的發(fā)展；

（3）有效性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)能夠有效降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；

（4）穩(wěn)健性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的長期發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制，確保方案的可行性；

（5）創(chuàng)新性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新，緊跟稅收政策變化，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的稅務(wù)服務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的概念，并說明如何計(jì)算。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算出的企業(yè)應(yīng)納稅的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的各項(xiàng)費(fèi)用后的余額。

計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基本公式為：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的費(fèi)用-允許扣除的捐贈-允許扣除的損失-允許扣除的稅金等

其中，收入總額包括企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等；允許扣除的費(fèi)用主要包括成本、費(fèi)用、稅金等。

3.簡述增值稅的計(jì)稅方法，并說明其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要有兩種：一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

一般計(jì)稅方法適用于增值稅一般納稅人，按照銷售額與銷項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額與征收率的乘積計(jì)算應(yīng)納稅額。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

兩種計(jì)稅方法的具體適用范圍和稅率有所不同，需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和稅法規(guī)定來確定。

五、論述題

題目：如何提高稅務(wù)師執(zhí)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力？

答案：

提高稅務(wù)師執(zhí)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力是保證其職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。以下是一些提高稅務(wù)師執(zhí)業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力的策略：

1.持續(xù)學(xué)習(xí)：稅務(wù)師行業(yè)涉及的知識面廣泛，包括稅法、會計(jì)、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)領(lǐng)域。稅務(wù)師應(yīng)通過參加專業(yè)培訓(xùn)、研討會、網(wǎng)絡(luò)課程等方式，不斷更新知識，提高自身的專業(yè)素養(yǎng)。

2.實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：理論結(jié)合實(shí)踐是提高業(yè)務(wù)能力的重要途徑。稅務(wù)師應(yīng)積極參與各類稅務(wù)代理和咨詢服務(wù)，通過實(shí)際操作積累經(jīng)驗(yàn)，提升解決問題的能力。

3.案例研究：通過研究典型案例，分析稅務(wù)處理中的難點(diǎn)和重點(diǎn)，有助于稅務(wù)師深入理解稅法條款，提高業(yè)務(wù)處理的專業(yè)性。

4.交流與合作：與其他稅務(wù)師、會計(jì)師、律師等行業(yè)專業(yè)人士交流，可以拓寬視野，學(xué)習(xí)他人的經(jīng)驗(yàn)和做法，提高自己的業(yè)務(wù)水平。

5.關(guān)注政策動態(tài)：稅收政策的變化直接影響稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)工作。稅務(wù)師應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整執(zhí)業(yè)策略。

6.專業(yè)認(rèn)證：考取相關(guān)專業(yè)認(rèn)證，如注冊稅務(wù)師（CTA）、注冊會計(jì)師（CPA）等，可以提高自身的職業(yè)地位和競爭力。

7.嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，遵循職業(yè)道德，確保工作的準(zhǔn)確性和可靠性。

8.持續(xù)改進(jìn)：稅務(wù)師應(yīng)不斷反思自己的工作，尋找不足之處，通過自我提升和改進(jìn)，提高工作效率和質(zhì)量。

9.技能提升：學(xué)習(xí)使用稅務(wù)軟件和工具，提高工作效率，同時(shí)掌握必要的溝通技巧，提升客戶服務(wù)能力。

10.時(shí)間管理：合理安排時(shí)間，平衡工作與生活，保持良好的身心狀態(tài)，有利于稅務(wù)師長期穩(wěn)定地發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：濫用職權(quán)不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本原則，其他選項(xiàng)均為職業(yè)道德的基本原則。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等，行政單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

3.C

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的安裝費(fèi)用應(yīng)通過“在建工程”科目歸集，而不是直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

4.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范要求稅務(wù)師做到愛崗敬業(yè)、勤勉盡責(zé)、誠信為本，這些都是其職業(yè)道德的基本要求。

5.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是指企業(yè)購進(jìn)商品或接受服務(wù)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額，固定資產(chǎn)支付的增值稅不能抵扣。

6.B

解析思路：企業(yè)取得政府補(bǔ)貼作為遞延收益，在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)攤銷，而不是直接計(jì)入當(dāng)期損益。

7.B

解析思路：企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性等，客觀性不屬于會計(jì)信息質(zhì)量要求。

8.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守誠實(shí)守信、嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)、保守秘密等執(zhí)業(yè)紀(jì)律。

9.B

解析思路：增值稅是對商品銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，涉及商品的生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等多個(gè)環(huán)節(jié)。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的一種稅，所得額是指企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用后的余額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：廣告費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、稅務(wù)咨詢費(fèi)用可以作為銷售費(fèi)用，訴訟費(fèi)用不屬于銷售費(fèi)用。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)、保守秘密等職業(yè)道德。

3.ABCD

解析思路：未按規(guī)定辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、濫用職權(quán)、偽造會計(jì)憑證、故意提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告都屬于稅務(wù)師違規(guī)執(zhí)業(yè)。

4.ABD

解析思路：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、捐贈收入、處置固定資產(chǎn)收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)外收入，稅收返還不屬于營業(yè)外收入。

5.ABD

解析思路：辦公費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用可以作為管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用不屬于管理費(fèi)用。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資本公積、盈余