2025年稅務師考試專業(yè)知識試題及答案

2025年稅務師考試專業(yè)知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)納稅人

D.外商投資企業(yè)

2.我國稅收制度的立法主體有：

A.全國人民代表大會

B.全國人民代表大會常務委員會

C.國務院財政部門

D.省級人民代表大會及其常委會

3.納稅義務人應當按期繳納的稅種有：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

4.下列關于稅收法定原則的理解，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)的制定必須符合憲法和法律的規(guī)定

B.稅收征收管理活動必須嚴格遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)定

C.稅收優(yōu)惠政策應當經(jīng)過法律法規(guī)的明確授權

D.稅收征收管理活動的所有環(huán)節(jié)都必須接受法律的監(jiān)督

5.我國增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人應當納稅調(diào)增的項目有：

A.財務費用

B.資產(chǎn)減值損失

C.營業(yè)外支出

D.公允價值變動收益

7.稅務代理服務的業(yè)務范圍包括：

A.辦理稅務登記

B.擔任稅務顧問

C.幫助辦理稅務申報

D.辦理稅務審計

8.我國現(xiàn)行增值稅稅率分為：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.納稅人發(fā)生的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有：

A.罰款、罰金

B.違約金

C.贊助支出

D.工資、薪金支出

10.下列屬于營業(yè)稅納稅人包括：

A.非企業(yè)納稅人

B.外商投資企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.一人有限責任公司

11.納稅人發(fā)生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除的有：

A.工資、薪金支出

B.財務費用

C.稅金及附加

D.投資收益

12.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的征收方式有：

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定率征收

13.下列屬于增值稅納稅人應當納稅調(diào)減的項目有：

A.財務費用

B.資產(chǎn)減值損失

C.營業(yè)外支出

D.公允價值變動收益

14.下列屬于稅務代理機構職責的有：

A.辦理稅務登記

B.提供稅務咨詢服務

C.代為辦理稅務申報

D.幫助處理稅務糾紛

15.下列關于增值稅抵扣的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額，可以抵扣其銷項稅額

B.納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額，不能抵扣其銷項稅額

C.納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額，可以抵扣其增值稅額

D.納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額，不能抵扣其增值稅額

16.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為一年

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個月

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為一個季度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限由企業(yè)自行決定

17.稅務代理機構的業(yè)務范圍包括：

A.辦理稅務登記

B.提供稅務咨詢服務

C.代為辦理稅務申報

D.辦理稅務審計

18.我國現(xiàn)行增值稅的計稅依據(jù)有：

A.銷售額

B.采購額

C.加工、修理、修配費用

D.營業(yè)成本

19.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

B.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等

C.個人所得稅的征收范圍包括偶然所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息、股息、紅利所得等

D.個人所得稅的征收范圍包括以上所有項目

20.下列屬于增值稅納稅人的包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非企業(yè)納稅人

D.外商投資企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收征收機關對納稅人的稅務信息負有保密義務。（）

3.納稅人可以在稅務機關的監(jiān)督下自行申報納稅。（）

4.稅務機關可以對納稅人的財務會計資料進行審計。（）

5.稅務代理機構可以代替納稅人進行稅務登記。（）

6.增值稅的納稅人應當按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算應納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.稅務機關有權對納稅人的稅收違法行為進行行政處罰。（）

10.稅務代理機構對納稅人的稅務信息負有保密義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容。

2.簡要說明增值稅的征稅范圍。

3.簡要介紹企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

4.簡述稅務代理機構在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，外商投資企業(yè)屬于企業(yè)納稅人。

2.ABCD

解析思路：稅收制度的立法主體包括全國人民代表大會、全國人民代表大會常務委員會、國務院財政部門和省級人民代表大會及其常委會。

3.ABCD

解析思路：增值稅、消費稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅均為納稅人應當按期繳納的稅種。

4.ABCD

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律法規(guī)的制定、稅收征收管理活動、稅收優(yōu)惠政策和稅收征收管理活動的所有環(huán)節(jié)都必須符合法律規(guī)定，并接受法律監(jiān)督。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人應當納稅調(diào)增的項目包括財務費用、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外支出。

7.ABCD

解析思路：稅務代理服務的業(yè)務范圍包括辦理稅務登記、擔任稅務顧問、幫助辦理稅務申報和辦理稅務審計。

8.ABCD

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅稅率分為6%、9%、13%和16%。

9.ABC

解析思路：罰款、罰金、違約金和贊助支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅納稅人包括非企業(yè)納稅人、外商投資企業(yè)、個人獨資企業(yè)和一人有限責任公司。

11.ABCD

解析思路：工資、薪金支出、財務費用、稅金及附加和投資收益可以在計算應納稅所得額時扣除。

12.ABCD

解析思路：我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定率征收。

13.ABC

解析思路：增值稅納稅人應當納稅調(diào)減的項目包括財務費用、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)外支出。

14.ABCD

解析思路：稅務代理機構的職責包括辦理稅務登記、提供稅務咨詢服務、代為辦理稅務申報和幫助處理稅務糾紛。

15.A

解析思路：增值稅納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進項稅額，可以抵扣其銷項稅額。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為一年，納稅人在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。

17.ABCD

解析思路：稅務代理機構的業(yè)務范圍包括辦理稅務登記、提供稅務咨詢服務、代為辦理稅務申報和辦理稅務審計。

18.AD

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和營業(yè)成本。

19.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、偶然所得、財產(chǎn)轉讓所得、利息、股息、紅利所得等。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非企業(yè)納稅人和外商投資企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容包括：稅收法律法規(guī)的制定必須符合憲法和法律的規(guī)定；稅收征收管理活動必須嚴格遵循稅收法律法規(guī)的規(guī)定；稅收優(yōu)惠政策應當經(jīng)過法律法規(guī)的明確授權；稅收征收管理活動的所有環(huán)節(jié)都必須接受法律的監(jiān)督。

2.增值稅的征稅范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人按照規(guī)定期限向稅務機關報送納稅申報表和相關資料；稅務機關進行審核；稅務機關依法確定應納稅額；納稅人按照規(guī)定期限繳納應納稅額。

4.稅務代理機構在稅收征管中的作用包括：為納稅人提供專業(yè)的稅務咨詢服務；幫助納稅人辦理稅務登記、申報、納稅等事務；協(xié)助納稅人解決稅務糾紛；提高稅收征管效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的作用包括：通過稅收分配實